JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
SPIS TREŚCI
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE ................................................................................................ 5
JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ................................................................................................ 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................. 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................ 8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................... 9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .............................................................. 10
1. INFORMACJE O BANKU .............................................................................................................................. 12
2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTE DO SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO .................................................................................................................................................... 14
2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................................... 14
2.2. Kontynuacja działalności ............................................................................................................................................. 14
2.3. Oświadczenie o zgodności z MSSF ............................................................................................................................ 14
2.4. Ujmowanie transakcji pod wspólną kontrolą ................................................................................................................ 17
2.5. Połączenie jednostek gospodarczych ......................................................................................................................... 18
2.6. Zmiany zasad (polityk) rachunkowości oraz zmiany w prezentacji danych finansowych ............................................ 18
2.7. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ......................................................................................................... 18
2.8. Przychody i koszty z tytułu odsetek ............................................................................................................................. 19
2.9. Wynik z tytułu opłat i prowizji ....................................................................................................................................... 19
2.10. Przychód z tytułu dywidend ......................................................................................................................................... 20
2.11. Wynik z działalności handlowej ................................................................................................................................... 21
2.12. Wynik z działalności inwestycyjnej .............................................................................................................................. 21
2.13. Pozostałe przychody i koszty operacyjne .................................................................................................................... 21
2.14. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................... 21
2.15. Klasyfikacja i wycena aktywów i zobowiązań finansowych ......................................................................................... 21
2.16. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................................. 25
2.17. Nieruchomości inwestycyjne ....................................................................................................................................... 25
2.18. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................ 26
2.19. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................................. 26
2.20. Rachunkowość zabezpieczeń ..................................................................................................................................... 27
2.21. Rezerwy ...................................................................................................................................................................... 28
2.22. Leasing ........................................................................................................................................................................ 28
2.23. Gwarancje finansowe .................................................................................................................................................. 29
2.24. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................................................... 29
2.25. Kapitały ........................................................................................................................................................................ 30
2.26. Działalność powiernicza .............................................................................................................................................. 31
2.27. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................................................. 31
3. WARTOŚCI SZACUNKOWE ......................................................................................................................... 31
4. WYNIK Z TYTUŁU ODSETEK ....................................................................................................................... 39
5. WYNIK Z TYTUŁU OPŁAT I PROWIZJI ........................................................................................................ 40
6. PRZYCHODY Z TYTUŁU DYWIDEND .......................................................................................................... 41
7. WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI HANDLOWEJ (W TYM WYNIK Z POZYCJI WYMIANY) ................................ 41
8. WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ ........................................................................................... 41
9. WYNIK ODPISÓW Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH ORAZ REZERW NA
ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................................... 41
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
10. OGÓLNE KOSZTY ADMINISTRACYJNE ..................................................................................................... 43
11. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................................................. 43
12. AMORTYZACJA ............................................................................................................................................ 43
13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ................................................................................................. 44
14. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ......................................................................................................... 44
15. PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................................. 45
16. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................................................. 45
17. KASA I ŚRODKI W BANKU CENTRALNYM ................................................................................................ 46
18. NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ........................................................................................................................ 46
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE ................................................................................................. 47
20. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ ........................................................................................................... 50
21. KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO
KOSZTU ................................................................................................................................................................ 53
22. KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ........................................................................................................................... 57
23. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU............................ 58
24. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ RACHUNEK
ZYSKÓW I STRAT ................................................................................................................................................. 60
25. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE
DOCHODY ............................................................................................................................................................. 61
26. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ......................................................................................... 62
27. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ...................................................................................................................... 63
28. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................................. 64
29. LEASING........................................................................................................................................................ 68
30. INNE AKTYWA .............................................................................................................................................. 69
31. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKU CENTRALNEGO .................................................................................. 69
32. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKÓW ........................................................................................................... 70
33. ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW ......................................................................................................... 70
34. ZOBOWIĄZANIA PODPORZĄDKOWANE ................................................................................................... 71
35. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA .................................................................................................................... 71
36. REZERWY...................................................................................................................................................... 71
37. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .................................................................................................... 73
38. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ..................................................................................................................... 74
39. PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI .................................................................................................................... 74
40. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ................................................................................................................. 77
41. USTANOWIONE ZABEZPIECZENIA ............................................................................................................ 77
42. WARTOŚĆ GODZIWA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH ....................................................... 78
43. SPRZEDAŻ NALEŻNOŚCI ............................................................................................................................ 83
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
44. SEKURYTYZACJA ........................................................................................................................................ 83
45. DZIAŁALNOŚĆ POWIERNICZA ................................................................................................................... 83
46. AKCJONARIAT BANKU BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. ................................................................... 84
47. KAPITAŁ ZAPASOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY ....................................................................................... 86
48. WYPŁACONE DYWIDENDY ......................................................................................................................... 87
49. PODZIAŁ ZYSKU ........................................................................................................................................... 87
50. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................... 87
51. INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................... 87
52. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ......................................................................................... 88
53. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI .................................................................... 91
54. SPRAWY SĄDOWE ....................................................................................................................................... 95
55. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ................................................................................................. 99
55.1. Strategia wykorzystywania instrumentów finansowych ............................................................................................... 99
55.2. Ryzyko kredytowe ....................................................................................................................................................... 99
55.3. Ryzyko kontrahenta ................................................................................................................................................... 112
55.4. Ryzyko rynkowe (ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej i ryzyko walutowe) .............................................. 112
55.5. Ryzyko stopy procentowej w portfelu bankowym (ALM Treasury) ............................................................................ 114
55.6. Ryzyko płynności ....................................................................................................................................................... 119
55.7. Ryzyko operacyjne .................................................................................................................................................... 122
56. ZARZĄDZANIE ADEKWATNOŚCIĄ KAPITAŁOWĄ .................................................................................. 124
57. WAŻNIEJSZE WYDARZENIA W BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. W 2021 ROKU............................ 126
58. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM ....................................................................................... 127
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
Wybrane jednostkowe dane finansowe
w tys. PLN
w tys. EUR
Rachunek zysków i strat
Nota
za okres
od 1.01.2021
do 31.12.2021
za okres
od 1.01.2020
do 31.12.2020
za okres
od 1.01.2021
do 31.12.2021
za okres
od 1.01.2020
do 31.12.2020
Wynik z tytułu odsetek
4
3 067 580
3 000 489
670 143
670 620
Wynik z tytułu prowizji
5
1 002 050
876 048
218 908
195 800
Zysk brutto
621 904
1 110 339
135 861
248 165
Zysk netto
184 526
731 060
40 312
163 395
Całkowite dochody ogółem
(667 068)
861 707
(145 728)
192 595
Rachunek przepływów pieniężnych
za okres
od 1.01.2021
do 31.12.2021
za okres
od 1.01.2020
do 31.12.2020
za okres
od 1.01.2021
do 31.12.2021
za okres
od 1.01.2020
do 31.12.2020
Przepływy środków pieniężnych netto, razem
1 666 345
(1 314 602)
364 029
(293 818)
Wskaźniki
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
Liczba akcji (szt.)
46
147 518 782
147 418 918
147 518 782
147 418 918
Zysk (strata) na jedną akcję
16
1,25
4,96
0,27
1,11
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa razem
126 361 260
115 668 150
27 473 423
25 064 607
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
wyceniane według zamortyzowanego kosztu
21
80 124 751
70 446 975
17 420 696
15 265 445
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
22
1 219 027
1 539 848
265 040
333 676
Zobowiązania razem
114 968 617
103 614 612
24 996 438
22 452 677
Zobowiązania wobec klientów
33
101 823 600
91 466 551
22 138 453
19 820 263
Kapitał akcyjny
46
147 519
147 419
32 074
31 945
Kapitał własny razem
11 392 643
12 053 538
2 476 985
2 611 931
Adekwatność kapitałowa
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
Fundusze własne razem
15 528 874
15 788 897
3 376 283
3 421 361
Łączna kwota ekspozycji na ryzyko
87 410 438
81 145 805
19 004 748
17 583 818
Łączny współczynnik kapitałowy
17,77%
19,46%
17,77%
19,46%
Współczynnik kapitału Tier1
12,96%
14,16%
12,96%
14,16%
Dla celów przeliczenia prezentowanych danych na EUR, Bank stosuje następujące kursy:
Dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej kurs NBP:
- na dzień 31.12.2021 r. - 1 EUR = 4,5994 PLN
- na dzień 31.12.2020 r. - 1 EUR = 4,6148 PLN
Dla pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych kurs EUR liczony jako średnia
arytmetyczna z kursów ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie:
- dla okresu od 1.01.2021 r. do 31.12.2021 r. - 1 EUR = 4,5775 PLN
- dla okresu od 1.01.2020 r. do 31.12.2020 r. - 1 EUR = 4,4742 PLN
Kalkulacja zysku (straty) na jedną akcję została opisana w Nocie 16.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nota
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Przychody z tytułu odsetek
4
3 305 185
3 467 101
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej
3 087 129
3 265 970
przychody z tytułu odsetek od instrumentów
finansowych wycenianych według zamortyzowanego
kosztu
2 896 476
3 073 841
przychody z tytułu odsetek od instrumentów
wycenianych według wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
190 653
192 129
Przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od
instrumentów wycenianych według wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat
218 056
201 131
Koszty z tytułu odsetek
4
(237 605)
(466 612)
Wynik z tytułu odsetek
3 067 580
3 000 489
Przychody z tytułu opłat i prowizji
5
1 245 346
1 098 017
Koszty z tytułu opłat i prowizji
5
(243 296)
(221 969)
Wynik z tytułu opłat i prowizji
1 002 050
876 048
Przychody z tytułu dywidend
6
9 528
22 699
Wynik na działalności handlowej (w tym wynik z pozycji
wymiany)
7
633 658
750 077
Wynik na działalności inwestycyjnej
8
(8 741)
15 129
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
20
50 369
(11 077)
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów
finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
8
(236 963)
(582 625)
Wynik z tytułu rezerw na ryzyko prawne związane z
kredytami walutowymi
54
(1 045 304)
(168 156)
Ogólne koszty administracyjne
10
(2 044 754)
(2 049 690)
Amortyzacja
12
(398 319)
(366 159)
Pozostałe przychody operacyjne
13
196 945
271 291
Pozostałe koszty operacyjne
14
(266 035)
(328 778)
Wynik na działalności operacyjnej
960 014
1 429 248
Podatek od instytucji finansowych
(338 110)
(318 909)
Zysk brutto
621 904
1 110 339
Podatek dochodowy
15
(437 378)
(379 279)
Zysk netto
184 526
731 060
przypadający na akcjonariuszy Banku
184 526
731 060
Zysk (strata) na jedną akcję (wyrażony w PLN na jedną akcję)
Podstawowy
16
1,25
4,96
Rozwodniony
16
1,25
4,95
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
12 miesięcy do 31.12.2021
12 miesięcy do 31.12.2020
Zysk netto za okres
184 526
731 060
Inne całkowite dochody
Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane na zyski lub straty po
spełnieniu określonych warunków
(854 322)
132 361
Wycena aktywów finansowych wycenianych przez inne całkowite
dochody brutto
(969 416)
163 408
Podatek odroczony od wyceny aktywów finansowych wycenianych
przez inne całkowite dochody
184 189
(31 047)
Wycena instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy
pieniężne brutto
(85 303)
-
Podatek odroczony od wyceny instrumentów pochodnych
zabezpieczających przepływy pieniężne
16 208
-
Pozycje, które nie mogą być przeklasyfikowane na zyski lub straty
2 728
(1 714)
Wycena metodą aktuarialną świadczeń pracowniczych brutto
3 368
(2 116)
Podatek odroczony od wyceny metodą aktuarialną świadczeń
pracowniczych
(640)
402
Inne całkowite dochody (netto)
(851 594)
130 647
Całkowite dochody ogółem
(667 068)
861 707
w tym przypadające na akcjonariuszy Banku
(667 068)
861 707
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI
FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kasa i środki w Banku Centralnym
17
4 631 410
3 421 866
Należności od banków
18
2 254 621
555 289
Pochodne instrumenty finansowe
19
1 901 919
1 531 617
Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczającej
20
65 465
531 793
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według zamortyzowanego
kosztu
21
80 124 751
70 446 975
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat
22
1 219 027
1 539 848
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
23
23 268 041
23 361 022
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
24
320 216
371 856
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
25
9 143 353
10 228 560
Inwestycje w jednostkach zależnych
26
122 033
140 765
Wartości niematerialne
27
744 169
651 202
Rzeczowe aktywa trwałe
28
1 233 221
1 468 673
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
37
719 650
613 553
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
12 271
Inne aktywa
30
613 384
792 860
Aktywa razem
126 361 260
115 668 150
ZOBOWIĄZANIA
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
31
-
84 675
Zobowiązania wobec innych banków
32
2 621 155
2 831 538
Pochodne instrumenty finansowe
19
1 918 032
1 521 148
Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej
20
44 107
542 719
Zobowiązania wobec klientów
33
101 823 600
91 466 551
Zobowiązania podporządkowane
34
4 334 572
4 306 539
Zobowiązania z tytułu leasingu
29
860 009
968 592
Pozostałe zobowiązania
35
1 504 486
1 234 157
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
164 660
-
Rezerwy
36
1 697 996
658 693
Zobowiązania razem
114 968 617
103 614 612
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał akcyjny
46
147 519
147 419
Kapitał zapasowy
47
9 110 976
9 110 976
Pozostałe kapitały rezerwowe
47
2 946 115
2 208 982
Kapitał z aktualizacji wyceny
47
(595 707)
255 887
Zyski zatrzymane
(216 260)
330 274
wynik z lat ubiegłych
(400 786)
(400 786)
wynik bieżącego okresu
184 526
731 060
Kapitał własny razem
11 392 643
12 053 538
Zobowiązania i kapitał własny razem
126 361 260
115 668 150
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zyski zatrzymane
Kapitał akcyjny
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Kapitał
z aktualizacji
wyceny
Wynik z lat
ubiegłych
Wynik bieżącego
okresu
Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku
147 419
9 110 976
2 208 982
255 887
(400 786)
731 060
12 053 538
Całkowite dochody za okres
-
-
-
(851 594)
-
184 526
(667 068)
Wynik finansowy netto za okres
-
-
-
-
-
184 526
184 526
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
(851 594)
-
-
(851 594)
Podział wyniku za rok ubiegły
-
-
731 060
-
-
(731 060)
-
Podział zysku z przeznaczeniem na kapitał
-
-
731 060
-
-
(731 060)
-
Emisja akcji
100
-
-
-
-
-
100
Opcje menadżerskie*
-
-
6 073
-
-
-
6 073
Stan na 31 grudnia 2021 roku
147 519
9 110 976
2 946 115
(595 707)
(400 786)
184 526
11 392 643
* program opcji menedżerskich został szczegółowo opisany w Nocie 39
Zyski zatrzymane
Kapitał akcyjny
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Kapitał
z aktualizacji
wyceny
Wynik z lat
ubiegłych
Wynik bieżącego
okresu
Razem
Stan na 1 stycznia 2020 roku
147 419
9 110 976
1 572 757
125 240
(400 786)
628 696
11 184 302
Całkowite dochody za okres
-
-
-
130 647
-
731 060
861 707
Wynik finansowy netto za okres
-
-
-
-
-
731 060
731 060
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
130 647
-
-
130 647
Podział wyniku za rok ubiegły
-
-
628 696
-
-
(628 696)
-
Podział zysku z przeznaczeniem na kapitał
-
-
628 696
-
-
(628 696)
-
Opcje menadżerskie*
-
-
7 529
-
-
-
7 529
Stan na 31 grudnia 2020 roku
147 419
9 110 976
2 208 982
255 887
(400 786)
731 060
12 053 538
* program opcji menedżerskich został szczegółowo opisany w Nocie 39
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
OPERACYJNEJ:
Nota
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Zysk (strata) netto
184 526
731 060
Korekty razem:
1 801 018
3 308 619
Podatek dochodowy w rachunku zysków i strat
437 378
379 279
Amortyzacja
398 319
366 159
Przychody z tytułu dywidend
(9 528)
(22 699)
Przychody z tytułu odsetek
(3 305 185)
(3 467 101)
Koszty z tytułu odsetek
237 605
466 612
Zmiana stanu rezerw
1 042 671
126 041
Zmiana stanu należności od banków
51
(1 243 712)
(105 680)
Zmiana stanu aktywów z tytułu pochodnych instrumentów finansowych
96 026
(1 034 404)
Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych
według zamortyzowanego kosztu
51
(9 778 564)
(1 483 779)
Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych
według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
320 821
434 548
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków
51
(291 168)
1 893 943
Zmiana stanu pasywów z tytułu pochodnych instrumentów finansowych
(187 031)
1 024 012
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów
51
10 366 786
3 076 428
Zmiana stanu innych aktywów i należności z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
213 242
91 852
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań oraz rezerw z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
97 346
(827 453)
Inne korekty
51
188 499
(15 952)
Odsetki otrzymane
3 463 300
2 918 149
Odsetki zapłacone
(244 516)
(516 527)
Opłaty leasingowe dotyczące leasingów krótkoterminowych
nieuwzględnionych w wycenie zobowiązania
(1 271)
5 192
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
1 985 544
4 039 679
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
PRZEPŁYW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
INWESTYCYJNEJ:
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Wpływy
87 470 941
49 006 949
Zbycie i wykup papierów wartościowych
87 414 933
48 850 962
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
46 480
133 288
Otrzymane dywidendy i inne wpływy inwestycyjne
9 528
22 699
Wydatki
(87 679 842)
(56 533 577)
Nabycie akcji lub udziałów w jednostkach zależnych
(1 000)
(2 200)
Nabycie papierów wartościowych
(87 320 963)
(56 160 854)
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
(357 879)
(370 523)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(208 901)
(7 526 628)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
FINANSOWEJ:
Wpływy
16 224
2 300 000
Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych
-
2 300 000
Wpływy netto z emisji akcji i zwrot dopłat do kapitału
16 224
-
Wydatki
(126 522)
(127 654)
Spłata zobowiązania leasingowego
(126 522)
(127 654)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(110 298)
2 172 346
ŚRODKI PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM
1 666 345
(1 314 602)
Środki pieniężne na początek okresu
3 485 875
4 800 477
Środki pieniężne na koniec okresu
50
5 152 220
3 485 875
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
23 247
57 021
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO
JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
1. INFORMACJE O BANKU
BNP Paribas Bank Polska S.A. („Bank” lub „BNP Paribas”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank
Polska S.A. („Grupa”).
Adres siedziby Banku to ulica Kasprzaka 2, 01-211 Warszawa, Polska. Bank jest zarejestrowany w Polsce przez Sąd Rejonowy
dla m.st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000011571. Czas trwania
jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
Od dnia 27 maja 2011 roku decyzją Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie (GPW), akcje Banku zostały
dopuszczone do obrotu na GPW w Warszawie i zakwalifikowane do działu finanse - sektor bankowy.
Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2021 w Banku wynosiło 8 504,37 etatów, na dzień 31 grudnia 2020 roku 8 844,90 etatów.
BNP Paribas jest uniwersalnym bankiem komercyjnym oferującym szeroki zakres usług bankowych świadczonych na rzecz
klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem usług określonych w statucie Banku. Bank prowadzi operacje
zarówno w złotych polskich, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach
finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zależne, Bank prowadzi działalność maklerską i leasingową oraz świadczy inne usługi
finansowe.
Bank prowadzi działalność głównie w Polsce.
Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiał się następująco:
MIĘ I NAZWISKO
FUNKCJA W ZARZĄDZIE BANKU
Przemysław Gdański
Prezes Zarządu
Jean-Charles Aranda
Wiceprezes Zarządu
André Boulanger
Wiceprezes Zarządu
Przemysław Furlepa
Wiceprezes Zarządu
Wojciech Kembłowski
Wiceprezes Zarządu
Kazimierz Łabno
Wiceprezes Zarządu
Magdalena Nowicka
Wiceprezes Zarządu
Volodymyr Radin
Wiceprezes Zarządu
Agnieszka Wolska
Wiceprezes Zarządu
Zmiany w składzie Zarządu Banku w okresie 1 stycznia – 31 grudnia 2021 r.:
Rada Nadzorcza Banku w dniu 8 marca 2021 r. powołała ww. osoby na członków Zarządu Banku nowej trzyletniej kadencji,
zaczynającej się po odbyciu Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku zatwierdzającego sprawozdania finansowe za rok
2020 (tj. 24 marca 2021 r.). Pan Jerzy Śledziewski nie ubiegał się o stanowisko Wiceprezesa Zarządu na nową kadencję
(pełnił funkcję Wiceprezesa Zarządu do dnia 8 marca 2021 r.).
Rada Nadzorcza Banku w dniu 12 maja 2021 r. powołała Panią Agnieszkę Wolską na funkcję Wiceprezesa Zarządu z dniem
1 września 2021 r.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiał się następująco:
IMIĘ I NAZWISKO
FUNKCJA W RADZIE NADZORCZEJ BANKU
Lucyna Stańczak-Wuczyńska*
Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
członek niezależny
Jean-Paul Sabet
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Francois Benaroya
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Jarosław Bauc
Członek Rady Nadzorczej, członek niezależny
Małgorzata Chruściak
Członek Rady Nadzorczej, członek niezależny
Géraldine Conti
Członek Rady Nadzorczej
Stefaan Decraene
Członek Rady Nadzorczej
Magdalena Dziewguć
Członek Rady Nadzorczej, członek niezależny
Vincent Metz
Członek Rady Nadzorczej
Piotr Mietkowski
Członek Rady Nadzorczej
Khatleen Pauwels
Członek Rady Nadzorczej
Mariusz Warych
Członek Rady Nadzorczej, członek niezależny
* Lucyna Stańczak-Wuczyńska została wybrana na przewodniczącą Rady Nadzorczej od 1 lipca 2021 r. (po złożeniu rezygnacji
przez Józefa Wancera)
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Banku w okresie 1 stycznia – 31 grudnia 2021 r.:
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 24 marca 2021 r. powołało: Józefa Wancera, Lucynę Stańczak-Wuczyńską,
Jean-Paul Sabet, Francois Benaroya, Jarosława Bauca, Stefaan Decraene, Magdalenę Dziewguć, Vincenta Metz, Piotra
Mietkowskiego, Stéphane Vermeire oraz Mariusza Warycha na członków Rady Nadzorczej na kolejną pięcioletnią kadencję.
Pani Sofia Merlo nie kandydowała do Rady Nadzorczej nowej kadencji.
21 maja 2021 r. Pan Stéphane Vermeire złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej z dniem 31 maja 2021 r.
2 czerwca 2021 r. Pan Józef Wancer złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej i Przewodniczącego Rady
Nadzorczej z dniem 30 czerwca 2021 r.
17 czerwca 2021 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powołało Panią Małgorzatę Chruściak na członka Rady
Nadzorczej (członek niezależny) z dniem 1 lipca 2021 r. do końca bieżącej pięcioletniej wspólnej kadencji członków Rady
Nadzorczej.
17 czerwca 2021 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powołało Panią Geraldine Conti na członka Rady Nadzorczej
z dniem 1 lipca 2021 r. do końca bieżącej pięcioletniej wspólnej kadencji członków Rady Nadzorczej.
17 czerwca 2021 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powołało Panią Khatleen Pauwels na członka Rady
Nadzorczej z dniem 1 lipca 2021 r. do końca bieżącej pięcioletniej wspólnej kadencji członków Rady Nadzorczej.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2021 roku i zatwierdzone do publikacji
przez Zarząd Banku dnia 2 marca 2022 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej BNP PARIBAS S.A sporządzone na dzień 31 grudnia 2021 roku
zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd dnia 2 marca 2022 roku.
Dane w powyższych sprawozdaniach finansowych prezentowane są za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku z danymi
porównawczymi za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2020 roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTE DO
SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe Banku sporządzone zostało według zasady kosztu historycznego za wyjątkiem kontraktów pochodnych
instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu, aktywów finansowych nie spełniających testu SPPI, aktywów finansowych
przypisanych do modelu biznesowego, który nie zakłada utrzymywania ich w celu uzyskiwania kontraktowych przepływów
pieniężnych, instrumentów kapitałowych, które są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, a także za
wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz instrumentów
kapitałowych, w przypadku których zastosowano opcję wyceny według wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
2.2. Kontynuacja działalności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Bank w niezmniejszonym istotnie zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. co najmniej 12 miesięcy od dnia
bilansowego.
2.3. Oświadczenie o zgodności z MSSF
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej („MSSF UE”) oraz
związanych z nimi interpretacji, za wyjątkiem wymienionych poniżej – standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie
przez Unię Europejską, bądź zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu
bilansowym.
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Bank nie skorzystał z możliwości wcześniejszego zastosowania
standardów i interpretacji, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale wejdą w życie dopiero po dniu bilansowym.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i nie są zatwierdzone przez Unię
Europejską
Standardy /
Interpretacje
Data
wydania/
publikacji
Data
wejścia w
życie w UE
Zatwierdzone
przez Unię
Europejską
Opis zmian
MSSF 17 Umowy
ubezpieczeniowe:
Pierwsze
zastosowanie MSSF
17 i MSSF 9 -
informacje
porównawcze
09.12.2021
01.01.2023
Nie
Zmiany stanowią opcję przejściową dotyczącą informacji
porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych
przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na
celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych
niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi
a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych, a tym
samym poprawić użyteczność informacji porównawczych dla
użytkowników sprawozdań finansowych.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
Zmiany do MSR 1
Prezentacja
sprawozdań
finansowych -
klasyfikacja
zobowiązań
23.01.2020/
15.07.2020
01.01.2023
Nie
Zmiany dotyczą prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej. W szczególności wyjaśniają one, że
klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe powinna opierać się na prawach istniejących
na koniec okresu sprawozdawczego. Do zmian obowiązywać
będzie podejście prospektywne.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
Zmiana do MSR 8,
Definicja szacunków
księgowych
12.02.2021
01.01.2023
Nie
W zmianie do MSR 8 Definicja szacunków księgowych,
definicja zmiany szacunków księgowych została zastąpiona
definicją szacunków księgowych. Zgodnie z nową definicją
szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniach
finansowych, które są objęte niepewnością wyceny. Rada
wyjaśniła również nową definicję poprzez dodatkowe
wytyczne i przykłady, w jaki sposób zasady rachunkowości
i szacunki księgowe są ze sobą powiązane oraz jak zmiana
techniki wyceny stanowi zmianę szacunków księgowych.
Wprowadzenie definicji szacunków księgowych oraz innych
poprawek do MSR 8 miało na celu pomóc jednostkom
odróżnić zmiany zasad rachunkowości od zmian
w szacunkach księgowych.
Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
Zmiany do MSR 1 i
Zasad Praktyki
MSSF 2 Ujawnianie
zasad rachunkowości
12.02.2021
01.01.2023
Nie
Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 mają na celu
pomóc osobom sporządzającym sprawozdania finansowe
w podjęciu decyzji, które zasady rachunkowości ujawnić
w swoich sprawozdaniach finansowych. Zmiany
wprowadzają wymóg ujawniania istotnych informacji
o polityce rachunkowości zamiast znaczących zasad
rachunkowości. Zostały dodane wyjaśnienia i przykłady w jaki
sposób jednostka może zidentyfikować istotne informacje
dotyczące zasad rachunkowości. Zmiany wyjaśniają, że
informacje o polityce rachunkowości mogą być istotne ze
względu na swój charakter, nawet jeśli kwoty są nieistotne
i jeżeli użytkownicy sprawozdań finansowych potrzebowaliby
ich do zrozumienia innych istotnych informacji
w sprawozdaniu finansowym.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
Zmiany do MSR 12
Podatek odroczony
dotyczący aktywów i
zobowiązań
wynikających z
pojedynczej
transakcji
07.05.2021
01.01.2023
Nie
Zmiany mają na celu wyjaśnienie w jaki sposób
przedsiębiorstwa powinny rozliczać podatek odroczony od
transakcji leasingowych i wygasłych zobowiązań.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), zostały zatwierdzone przez
Unię Europejską, a nie weszły jeszcze w życie i nie zostały jeszcze zastosowane przez Bank
Standardy /
Interpretacje
Data
wydania/
publikacji
Data
wejścia w
życie w UE
Data
zatwierdzenia
przez Unię
Europejską
Opis zmian
MSSF 17 Umowy
ubezpieczeniowe,
zmiany do MSSF 17
18.05.2017,
zmiany
wydane
25.06.2020
zmiany
opublikowane
23.11.2021
01.01.2023
19.11.2021
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” zastąpi standard
MSSF 4 „Umowy Ubezpieczeniowe”, który umożliwia
kontynuowanie ujmowania umów ubezpieczeniowych
według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych
standardach i co w rezultacie oznacza stosowanie wielu
różnych rozwiązań. MSSF 17 wprowadza wymóg spójnego
ujmowania wszystkich umów ubezpieczeniowych.
Zobowiązania wynikające z umów będą ujmowane
w wartościach bieżących zamiast kosztu historycznego.
Zastosowanie standardu ma nastąpić w podejściu
retrospektywnym pełnym (jeżeli niemożliwe do
zastosowania, jednostka powinna zastosować
zmodyfikowane podejście retrospektywne lub podejście
według wartości godziwej).
Zmiany mają na celu:
- obniżenie kosztów poprzez uproszczenie niektórych
wymogów standardu;
- ułatwienie wyjaśnienia wyników finansowych; oraz
- ułatwienie przejścia na nowy standard poprzez odroczenie
daty wejścia w życie standardu na 2023 rok oraz
wprowadzenie dodatkowych ułatwień w celu ułatwienia
wdrożenia MSSF 17 po raz pierwszy.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
Zmiany do MSSF 3
Połączenia jednostek
gospodarczych;
MSR 16 Rzeczowe
aktywa trwałe; MSR
37 Rezerwy,
zobowiązania
warunkowe i aktywa
warunkowe;
coroczne ulepszenia
2018-2020
14.05.2021
1.01.2022
02.07.2021
Zmiany do MSSF 3 "Połączenia jednostek gospodarczych"
aktualizują odniesienie w MSSF 3 do Założeń koncepcyjnych
sprawozdawczości finansowej, nie zmieniając wymogów
w zakresie rachunkowości połączeń jednostek
gospodarczych.
Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" zabraniają
spółce odliczania od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
rzeczowych aktywów trwałych kwot otrzymanych ze
sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie przygotowania
składnika aktywów do jego zamierzonego użytkowania.
Zamiast tego, spółka powinna ujmować przychody ze
sprzedaży i powiązane koszty w rachunku zysków i strat.
Zmiany do MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe
i aktywa warunkowe" określają, jakie koszty uwzględnia
spółka przy ocenie, czy umowa przyniesie stratę. Coroczne
ulepszenia wprowadzają niewielkie zmiany do MSSF 1
Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty
finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz Przykładów ilustrujących
towarzyszących MSSF 16 Leasing.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), zostały zatwierdzone przez
Unię Europejską, weszły w życie i zostały zastosowane przez Bank
Standardy /
Interpretacje
Data
wydania/
publikacji
Data
wejścia w
życie w UE
Data
zatwierdzenia
przez Unię
Europejską
Opis zmian
Zmiana do MSSF 16:
Udogodnienia
czynszowe związane
z COVID-19 po 30
czerwca 2021
31.03.2021
1.04.2021
31.08.2021
Zmiany zwiększają zakres zmian do MSSF 16:
Udogodnienia czynszowe związane z COVID-19, który
został wydany w dniu 28 maja 2020 r., który przewiduje
praktyczny wyjątek pozwalający najemcom nie oceniać, czy
udogodnienia czynszowe, które występują jako
bezpośrednia konsekwencja pandemii COVID-19 i spełniają
określone warunki, są modyfikacjami umowy najmu,
a zamiast tego ujmować te udogodnienia czynszowe tak,
jakby nie były modyfikacjami umowy najmu. Zmiana do
MSSF 16 wydłuża okres zastosowania praktycznego
wyjątku o 12 miesięcy od 30 czerwca 2021 r. do 30 czerwca
2022 r.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie Banku.
Zmiany do MSSF 9,
MSR 39, MSSF 7,
MSSF 4 oraz MSSF
15 - reforma IBOR -
faza II
27.08.2020
1.01.2021
15.01.2021
Przepisy opublikowane w ramach Fazy 2 reformy IBOR
dotyczą:
- zmian przepływów pieniężnych, wynikających z umów –
dodanie do MSSF 9 rozwiązania, które umożliwi ujęcie
modyfikacji umownych przepływów pieniężnych ze względu
na reformę IBOR poprzez aktualizację efektywnej stopy
procentowej kontraktu w celu odzwierciedlenia przejścia na
alternatywną stopę referencyjną (nie będzie obowiązku
zaprzestania ujmowania lub korygowania wartości
bilansowej instrumentów finansowych); analogiczne
rozwiązanie dotyczy MSSF 16 w zakresie ujęcia przez
leasingobiorców modyfikacji leasingu;
- rachunkowości zabezpieczeń - nie będzie konieczności
zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń tylko
ze względu na zmiany wymagane przez reformę, jeśli
zabezpieczenie spełnia inne kryteria rachunkowości
zabezpieczeń;
- ujawnień - spółki będą zobowiązane do ujawnienia
informacji o nowych ryzykach wynikających z reformy oraz
o tym, jak zarządza przejściem na alternatywne stopy
referencyjne.
Wpływ reformy szczegółowo opisano w nocie 55.5 Ryzyko
stopy procentowej w portfelu bankowym (ALM Treasury).
Zmiany do MSSF 4
Umowy
ubezpieczeniowe -
odroczenie MSSF 19
25.06.2020
1.01.2021
15.12.2020
Zmiany przewidują dwa opcjonalne rozwiązania w celu
zmniejszenia wpływu różnych dat wejścia w życie MSSF 9
i MSSF 17.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie Banku.
Zmiany do MSSF 16
Leasing - Ulgi w
czynszach związane
z COVID-19
28.05.2020
1.06.2020
9.10.2020
Zmiany przewidują możliwość nietraktowania przez
leasingobiorców ulg w czynszach jako modyfikacji leasingu,
jeżeli są bezpośrednią konsekwencją COVID-19 i spełniają
określone warunki.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie Banku.
2.4. Ujmowanie transakcji pod wspólną kontrolą
Transakcje połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań standardów MSSF. W tej sytuacji,
zgodnie z zaleceniem MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, wobec
braku szczegółowych uregulowań wewnątrz MSSF, BNP Paribas Bank Polska S.A. przyjął politykę rachunkowości stosowaną
powszechnie do wszystkich transakcji połączeń pod wspólną kontrolą w ramach Grupy, do której Bank należy, polegającą na
ujmowaniu takich transakcji według wartości księgowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Według przyjętych zasad rachunkowości jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa oraz zobowiązania i kapitały jednostki
przejmowanej według ich bieżącej wartości księgowej, skorygowanej jedynie w celu ujednolicenia zasad rachunkowości
przejmowanej jednostki. Wartość firmy oraz ujemna wartość firmy nie są rozpoznawane.
Różnica powstała pomiędzy wartością księgową przejmowanych aktywów netto, a wartością godziwą kwoty zapłaty jest
rozpoznawana w kapitale własnym Banku. Przy zastosowaniu metody opartej na wartościach księgowych, dane porównawcze nie
są przekształcane.
Jeśli z transakcją połączenia jednostek związane jest nabycie udziałów mniejszości, wówczas Bank wykazuje je oddzielnie.
2.5. Połączenie jednostek gospodarczych
Przy rozliczaniu połączeń jednostek gospodarczych, w których Bank występuje jako jednostka przejmująca, stosowana jest
metoda nabycia, zgodnie z wymogami MSSF 3 „Połączenia jednostek”.
W przypadku każdego nabycia jednostki ustalana jest jednostka przejmująca oraz dzień przejęcia, którym jest dzień objęcia
kontroli nad nabywaną jednostką. Ponadto zastosowanie metody nabycia wymaga ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania
nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz ujęcia
i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia. Jednostka przejmująca wycenia możliwe do zidentyfikowania nabyte
aktywa i przejęte zobowiązania według ich wartości godziwych na dzień przejęcia.
W przypadku gdy kwota netto wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań
przewyższa wartość godziwą przekazanej zapłaty, Bank jako jednostka przejmująca ujmuje w rachunku zysków i strat zysk
z okazyjnego nabycia. Przed ujęciem zysku z okazyjnego nabycia Bank dokonuje ponownej oceny, czy poprawnie zidentyfikowano
wszystkie nabyte aktywa i wszystkie przejęte zobowiązania oraz ujęto wszystkie dodatkowe aktywa i zobowiązania.
W przypadku gdy wartość przekazanej zapłaty, wycenionej według wartości godziwej na dzień nabycia przewyższa ustaloną na
dzień nabycia kwotę netto wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań,
rozpoznana zostaje wartość firmy. Ustalona wartość firmy nie podlega amortyzacji, lecz na koniec każdego roku obrotowego oraz
każdorazowo, gdy zaistnieją przesłanki, że mogło dojść do utraty wartości, jest poddawana testom na utratę wartości.
Zgodnie z wymogami MSSF 3, Bank dokonuje ostatecznego rozliczenia nabycia w okresie maksymalnie jednego roku od dnia
objęcia kontroli.
2.6. Zmiany zasad (polityk) rachunkowości oraz zmiany w prezentacji
danych finansowych
W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Bank nie dokonywał zmian w zasadach (polityce) rachunkowości.
2.7. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Bank
prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach złotych
polskich, które są jednocześnie walutą funkcjonalną Banku i walutą prezentacji sprawozdań finansowych Banku.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji.
Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane
na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego
dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w wyniku na
działalności handlowej lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po
kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej
w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny według wartości godziwej.
Kursy podstawowych walut zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego obowiązujące na dzień
31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku:
31.12.2021
31.12.2020
1 EUR
4,5994
4,6148
1 USD
4,0600
3,7584
1 GBP
5,4846
5,1327
1 CHF
4,4484
4,2641
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
2.8. Przychody i koszty z tytułu odsetek
W rachunku zysków i strat ujmowane są wszystkie przychody odsetkowe dotyczące instrumentów finansowych, wycenianych
według zamortyzowanego kosztu przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej, aktywów finansowych wycenianych według
wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od aktywów i zobowiązań
finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy w ciągu całego oczekiwanego
okresu życia składników aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych dyskontowane są do wartości bilansowej brutto
składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Wyliczenie efektywnej stopy
procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie
i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej od wartości bilansowej brutto składnika
aktywów finansowych, za wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
oraz zakupionych lub udzielonych instrumentów finansowych z utratą wartości (purchased or originated credit impaired financial
assets, tzw. „POCI”). W momencie rozpoznania utraty wartości aktywów finansowych (przeklasyfikowania aktywa finansowego do
Fazy 3), przychody z tytułu odsetek naliczane są od wartości netto aktywa finansowego i wykazywane są według efektywnej stopy
procentowej. Natomiast w przypadku POCI do kalkulacji przychodu odsetkowego Bank stosuje skorygowaną o ryzyko kredytowe
efektywną stopę procentową. Przychód odsetkowy kalkulowany jest od ekspozycji netto (ekspozycja brutto pomniejszona o odpis
aktualizacyjny).
2.9. Wynik z tytułu opłat i prowizji
Opłaty i prowizje, które nie są rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej, lecz są rozliczane w czasie metodą liniową lub
rozpoznawane jednorazowo, są ujmowane w pozycji wynik z tytułu opłat i prowizji.
Do przychodów rozliczanych w czasie metodą liniową zaliczane są w szczególności prowizje otrzymywane od kredytów
w rachunkach bieżących, kredytów odnawialnych, zobowiązań udzielonych (gwarancje, linie kredytowe).
Opłaty za zobowiązanie się Banku do udzielenia kredytu lub pożyczki (prowizje od wystawionych promes), są odraczane i z chwilą
powstania aktywów finansowych są rozliczane, jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo.
Przychody z umów z klientami obejmują zarówno opłaty i prowizje, które są rozliczane w czasie metodą liniową (w trakcie
świadczenia usługi) jak i rozpoznawane jednorazowo. Przychody są prezentowane w kwotach wynagrodzenia Banku określonego
w umowach z klientami i nie obejmują kwot zebranych przez Bank w imieniu osób trzecich, które następnie są im przekazywane
(na przykład pobrane składki ubezpieczeniowe, które Bank przekazuje zakładom ubezpieczeń). Bank ujmuje przychody
w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego
dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.
Kredyty i pożyczki
Z tytułu umów kredytowych Bank generuje w szczególności przychody za gotowość do wypłaty finansowania w ramach
przyznanych limitów kredytowych, które są rozpoznawane w rachunku zysków i strat liniowo przez okres, na który przyznano limit.
Dla umów bez określonego harmonogramu spłaty, w przypadku kredytów odnawialnych opłaty z tytułu każdorazowego
uruchomienia transzy kredytu są rozpoznawane przez średni oczekiwany okres ich spłaty. W ramach niektórych umów
kredytowych Bank otrzymuje prowizje za gotowość lub zaangażowanie, których wysokość kalkulowana jest w oparciu o salda
kredytów w określonym momencie trwania umowy kredytowej. Pomimo, iż częściowo są to wynagrodzenia za świadczenie usług,
w ramach których klienci czerpią korzyści w sposób ciągły, z uwagi na istotną niepewność szacunku dotyczącego salda kredytu
w określonym momencie w przyszłości, Bank rozpoznaje tego typu przychody w momencie, kiedy podstawa jego naliczenia jest
pewna.
Karty debetowe i kredytowe
W ramach umów o karty debetowe zawarte z klientami, Bank rozpoznaje przychody z tytułu różnych typów opłat i prowizji.
Najczęściej są to czynności, w ramach których Bank wykonuje swoje zobowiązanie do świadczenia usług w danym momencie
czasu, w którym klient jednorazowo czerpie z nich korzyści, należne za nie wynagrodzenie Bank ujmuje w przychodach
jednorazowo. Przykładem są opłaty za wydanie karty, za sprawdzenie salda konta w bankomacie, za wypłatę gotówki
w bankomacie. Obok jednorazowych opłat za czynności bankowe, analogicznych do opisanych wyżej dla kart debetowych, Bank
otrzymuje roczne opłaty za korzystanie z kart kredytowych sprzedawanych przez Bank wraz z odrębnymi usługami, między innymi
ubezpieczeniem karty. Bank alokuje wynagrodzenie do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia i rozpoznaje
prowizje w okresie świadczenia usług.
Zobowiązania do udzielenia kredytów i pożyczek
Bank pobiera prowizję za gotowość do udzielenia kredytu lub pożyczki, która stanowi odrębne wynagrodzenie od prowizji
otrzymywanych od kredytów w momencie ich uruchomienia, takich jak prowizje przygotowawcze. Pomimo świadczenia usługi
w czasie, Bank rozpoznaje przychód z tytułu tej prowizji dopiero w momencie podjęcia decyzji dotyczącej uruchomienia, bądź nie,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
kredytu, ponieważ na moment jej pobrania nie jest możliwe oszacowanie okresu, przez który należy rozkładać należne
wynagrodzenie.
Pośrednictwo w sprzedaży produktów inwestycyjnych oraz zarządzanie aktywami
Bank pośredniczy w sprzedaży jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych na rzecz BNP Paribas Towarzystwo Funduszy
Inwestycyjnych S.A. („TFI”), za które otrzymuje część prowizji pobieranej za sprzedaż od klientów. Bank ujmuje przychód
miesięcznie w oparciu o wolumen sprzedaży z danego miesiąca. Dodatkowo Bank otrzymuje od TFI wynagrodzenie zmienne
stanowiące część prowizji za zarządzanie aktywami powstałymi w wyniku sprzedaży jednostek uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych, którą TFI pobiera od klientów. Wynagrodzenie Banku uzależnione jest od wyceny składników aktywów w portfelu
pod zarządzaniem. Bank ujmuje przychód na koniec miesiąca w oparciu o własne szacunki w obszarze wyceny aktywów pod
zarządzaniem, które nie implikują potencjalnego istotnego odwrócenia przychodu w momencie rozliczenia przychodu z TFI.
Pośrednictwo w sprzedaży ubezpieczeń
Bank za pełnienie funkcji agenta w sprzedaży ubezpieczeń na rzecz spółki ubezpieczeniowej uprawniony jest do uczestniczenia
w podziale zysku spółki, na rzecz której uczestniczy w pośrednictwie. Bank rozpoznaje przychód kwartalnie w oparciu o okresowe
wyniki spółki ubezpieczeniowej w wysokości, która nie będzie podlegała istotnemu odwróceniu w przyszłości.
Ujmowanie przychodów i kosztów ubezpieczeniowych (bancassurance)
Bezpośrednie powiązanie produktu ubezpieczeniowego z instrumentem finansowym występuje w szczególności, gdy jest
spełniony co najmniej jeden z dwóch warunków - instrument finansowy jest oferowany przez Bank zawsze z produktem
ubezpieczeniowym lub produkt ubezpieczeniowy jest oferowany przez Bank wyłącznie z instrumentem finansowym, tj. nie ma
możliwości zakupu w Banku produktu ubezpieczeniowego identycznego co do formy prawnej, warunków i treści ekonomicznej bez
zakupu produktu łączonego z instrumentem finansowym.
Ujmowanie przychodów z tytułu bancassurance dla transakcji powiązanych
W przypadku, gdy produkt ubezpieczeniowy jest bezpośrednio powiązany z instrumentem finansowym opłaty uzyskiwane przez
Bank z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego stanowią integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego instrumentu
finansowego.
Wynagrodzenie z tytułu oferowania produktów ubezpieczeniowych dla produktów bezpośrednio powiązanych z instrumentami
finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu jest rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej i ujmowane
w przychodzie odsetkowym w przypadku składki jednorazowej, lub ujmowane w przychodzie prowizyjnym miesięcznie
w przypadku składki miesięcznej.
Wynagrodzenie z tytułu wykonywania usługi pośrednictwa, którą ocenia się pod kątem treści ekonomicznej, ujmuje się
w przychodach z tytułu prowizji w momencie sprzedaży produktu ubezpieczeniowego lub jego odnowienia jeśli jest istotne.
Ujmowanie kosztów z tytułu bancassurance dla transakcji powiązanych
Koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą produktu ubezpieczeniowego są rozliczane zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów jako element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego, jeżeli całość przychodów związanych ze
sprzedażą produktu ubezpieczeniowego będzie rozliczana metodą efektywnej stopy procentowej lub odpowiednio w proporcji
zastosowanej przy podziale przychodów na rozpoznawane w ramach kalkulacji kosztu zamortyzowanego i przychodów
rozpoznawanych jednorazowo lub rozliczanych w czasie jako wynagrodzenie z tytułu wykonywania usługi pośrednictwa, jeżeli
dokonano takiego podziału.
Ujmowanie przychodów i kosztów z tytułu bancassurance dla transakcji niepowiązanych
W przypadku, gdy instrument finansowy oraz produkt ubezpieczeniowy stanowią transakcje niepowiązane, wynagrodzenie Banku
z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego ujmowane jest oddzielnie od wynagrodzenia z tytułu instrumentu finansowego.
Wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego, które nie wymaga od Banku świadczenia jakichkolwiek innych
usług w okresie posprzedażowym jest rozpoznawane jako przychody w dniu rozpoczęcia obowiązywania bądź odnowienia polisy
ubezpieczeniowej. Przychód ujmuje się w przychodach z tytułu prowizji.
Wynagrodzenie za usługi świadczone przez Bank w okresie życia produktu ubezpieczeniowego jest odraczane w czasie
i ujmowane w przychodach Banku według stopnia zaawansowania świadczonej usługi. Zasada stopnia zaawansowania usługi na
dzień bilansowy jest stosowana wyłącznie w przypadku, gdy wynik transakcji dotyczącej świadczenia usług można w sposób
wiarygodny oszacować. W przypadku, gdy Bank nie może dokładnie określić liczby działań wykonywanych w określonym
przedziale czasu lub poziomu zwrotów, przychody z tytułu wykonywanych usług lub czynności wynikających z produktu
ubezpieczeniowego zaoferowanego przez Bank ujmuje się w oparciu o metodę liniową (równomiernie) w okresie życia produktu
ubezpieczeniowego, o ile nie istnieją dowody na to, że inna metoda w lepszy sposób zobrazuje stopień zaawansowania realizacji.
2.10. Przychód z tytułu dywidend
Dochód z tytułu dywidendy jest ujmowany w rachunku zysków i strat w momencie ustalenia praw do jej otrzymania przez Bank.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
2.11. Wynik z działalności handlowej
Wynik z tytułu działalności handlowej uwzględnia wszystkie przychody i koszty wynikające ze zmiany wartości godziwej aktywów
i zobowiązań finansowych klasyfikowanych jako aktywa oraz zobowiązania finansowe wycenione według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat oraz przychody i koszty odsetkowe od instrumentów pochodnych, za wyjątkiem instrumentów pochodnych
w rachunkowości zabezpieczeń.
Pozycja ta obejmuje również zyski i straty z przeliczenia aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych (rewaluacji).
2.12. Wynik z działalności inwestycyjnej
W pozycji wynik z działalności inwestycyjnej prezentowane są przychody oraz koszty z tytułu aktywów finansowych
zaklasyfikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz przychody i koszty z tytułu
kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, z wyjątkiem
odsetek.
2.13. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
W pozycji pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych Bank przedstawia pozycje niezwiązane bezpośrednio z podstawową
działalnością operacyjną.
Bank ujmuje w powyższej pozycji głównie wynik z tytułu sprzedaży i likwidacji aktywów trwałych, przeszacowania nieruchomości
inwestycyjnych, otrzymane i zapłacone odszkodowania, przychody i koszty z tytułu innych usług niezwiązanych z podstawową
działalnością Banku.
2.14. Podatek dochodowy
Obciążenie wyniku finansowego brutto obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz obciążenie/uznanie z tytułu zmiany
aktywa/rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwoty
przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem
stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na koniec okresu
sprawozdawczego.
2.15. Klasyfikacja i wycena aktywów i zobowiązań finansowych
Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych
Bank zgodnie z MSSF 9, aktywa finansowe kwalifikuje w momencie ich początkowego ujęcia do następujących kategorii wyceny:
- aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Klasyfikacja aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 jest uzależniona od:
- modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi, oraz
- charakterystyki umownych przepływów pieniężnych, tj. od tego, czy umowne przepływy pieniężne stanowią wyłącznie spłatę
kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (ang. Solely payments of principal and interest, „SPPI”).
Niezależnie od powyższego istnieje opcja nieodwołalnego wyznaczenia w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów
finansowych do wyceny według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (który przy braku tej opcji byłby zaklasyfikowany
jako wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej przez inne całkowite dochody), jeżeli prowadzi to do uzyskania
bardziej przydatnych informacji eliminując lub znacząco zmniejszając niespójność w zakresie wyceny lub ujmowania aktywów lub
zobowiązań, lub związanych z nimi zysków i strat. Bank nie wyznaczył żadnych składników aktywów finansowych do wyceny
według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat w momencie początkowego ujęcia.
Inwestycje w instrumenty kapitałowe wycenia się według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. W momencie
początkowego ujęcia można dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach
późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest
warunkową zapłatą ujętą przez Bank w ramach połączenia jednostek zgodnie z MSSF 3. W przypadku wykorzystania opcji wyceny
według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w rachunku zysków i strat ujmuje się wyłącznie dywidendy wynikające
z tej inwestycji. Zyski lub straty z wyceny ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków
i strat.
W przypadku inwestycji kapitałowych Bank nie skorzystał z opcji wyceny według wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Modele biznesowe
Bank klasyfikuje swoje aktywa finansowe do trzech modeli biznesowych, biorąc pod uwagę cel utrzymywania instrumentu
finansowego:
Model 1: Uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych
W ramach Modelu 1 nadrzędnym celem biznesowym jest pozyskiwanie korzyści z umownych przepływów pieniężnych
z powstałych lub nabytych aktywów finansowych.
Model 2: Uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych oraz sprzedaż aktywów finansowych
W ramach Modelu 2 zarówno otrzymywanie umownych przepływów pieniężnych jak i sprzedaż nabytych lub wytworzonych
aktywów finansowych stanowią integralne elementy realizacji celu biznesowego portfela.
Model 3: Pozostałe aktywa finansowe niezaklasyfikowane do modelu 1 ani modelu 2
W sytuacji, kiedy określone grupy aktywów finansowych nie zostały nabyte lub wytworzone w ramach Modelu 1 oraz Modelu 2,
powinny zostać zaklasyfikowane do Modelu 3. Najczęściej Model 3 będzie odnosił się do strategii, która zakłada realizację
przepływów pieniężnych ze sprzedaży aktywów finansowych bądź do portfeli, które są zarządzane w oparciu o ich wartość
godziwą.
Aktywa nabyte lub udzielone z rozpoznaną utratą wartości (aktywa POCI)
Dodatkowo Bank wyodrębnia kategorię aktywów nabytych lub udzielonych z utratą wartości. Aktywa POCI to aktywa finansowe
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, które w momencie początkowego ujęcia są dotknięte utratą wartości. W momencie
początkowego ujęcia aktywa POCI ujmowane są według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu aktywa POCI wyceniane są
według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe do ustalenia
wartości zamortyzowanego kosztu składnika aktywów finansowych oraz przychodów odsetkowych generowanych przez te aktywa
– stopę CEIR. W przypadku ekspozycji POCI zmiana oczekiwanych strat kredytowych - w całym okresie życia - w stosunku do
szacowanych na datę ich początkowego ujęcia ujmowana jest w rachunku zysków i strat. Aktywa finansowe, które zostały
zaklasyfikowane jako POCI w momencie początkowego ujęcia, powinny być traktowane jako POCI we wszystkich następnych
okresach do momentu wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej Banku.
Test umownych przepływów pieniężnych
Na potrzeby dokonania klasyfikacji i późniejszej wyceny aktywów finansowych Bank dokonuje weryfikacji, czy przepływy pieniężne
z określonego instrumentu stanowią wyłącznie spłaty kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Na potrzeby dokonania oceny charakterystyki przepływów pieniężnych, kwota główna definiowana jest jako wartość godziwa
aktywa finansowego na moment początkowego ujęcia. Odsetki definiowane są jako odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie
oraz ryzyka kredytowego związanego z niespłaconą częścią kwoty głównej oraz innych ryzyk i kosztów związanych ze
standardową umową kredytową (np. ryzykiem płynności czy kosztami administracyjnymi) oraz marży.
Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kwoty głównej oraz odsetek, Bank
poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z umowy, tj. czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby
zmienić termin dokonywania płatności kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, iż z ekonomicznego punktu widzenia nie będą
one stanowiły jedynie spłat kwoty głównej oraz odsetek od niespłaconej części głównej.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu, jeśli spełnione są łącznie następujące warunki:
• składnik aktywów jest utrzymywany przez Bank zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymanie aktywów dla
uzyskania umownych przepływów pieniężnych,
• warunki umowne składnika aktywów finansowych reprezentują umowne przepływy pieniężne, które stanowią wyłącznie spłatę
kwoty głównej i odsetek.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są łącznie
następujące warunki:
• składnik aktywów jest utrzymywany przez Bank zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie
umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów,
• warunki umowne składnika aktywów finansowych reprezentują umowne przepływy pieniężne, które stanowią wyłącznie spłatę
kwoty głównej i odsetek.
Pozostałe składniki aktywów finansowych są wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Modyfikacje aktywów finansowych
Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego ulegają zmianie, Bank dokonuje oceny, czy przepływy pieniężne generowane przez
zmodyfikowane aktywo różnią się istotnie od tych generowanych przez to aktywo przed modyfikacją warunków jego umowy.
W przypadku zidentyfikowania istotnej różnicy, pierwotne aktywo finansowe zostaje usunięte ze sprawozdania z sytuacji
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
finansowej, a zmodyfikowane aktywo finansowe uznaje się za „nowe” aktywo finansowe, które zostaje ujęte w księgach w jego
wartości godziwej oraz następuje kalkulacja nowej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowego aktywa.
Jeżeli przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo nie różnią się istotnie od pierwotnych przepływów
pieniężnych, modyfikacja nie powoduje usunięcia aktywa finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Bank dokonuje
ponownej kalkulacji wartości bilansowej brutto takiego aktywa w oparciu o zmodyfikowane umowne przepływy pieniężne
zdyskontowane oryginalną efektywną stopą procentową.
Ocena, czy dana modyfikacja aktywów finansowych jest modyfikacją istotną czy nieistotną zależy od spełnienia kryteriów
jakościowych.
Jeżeli istnieją dowody na to, że zmodyfikowany składnik aktywów finansowych jest przy początkowym ujęciu dotknięty utratą
wartości ze względu na ryzyko kredytowe, należy wyliczyć efektywną stopę procentową skorygowaną o ryzyko kredytowe owego
składnika aktywów finansowych.
Utrata wartości aktywów finansowych
Wymogi MSSF 9 odnoszące się do utraty wartości opierają się na modelu oczekiwanej straty kredytowej.
Bank stosuje podejście trzyetapowe do wyceny oczekiwanych strat kredytowych z tytułu instrumentów finansowych wycenianych
według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, co do których nie stwierdzono utraty
wartości na moment początkowego ujęcia. W następstwie zmian jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia aktywa
finansowe przechodzą pomiędzy następującymi trzema fazami:
i) Faza 1: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w horyzoncie 12-miesięcy
W przypadku, gdy ryzyko kredytowe nie wzrosło w znaczącym stopniu od momentu początkowego ujęcia oraz nie została
zaobserwowana utrata wartości kredytu od momentu udzielenia, Bank rozpoznaje odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
powiązany z prawdopodobieństwem niespłacenia zobowiązania w ciągu kolejnych 12 miesięcy. Przychód odsetkowy od takich
aktywów rozpoznawany jest od wartości bilansowej brutto (zamortyzowanego kosztu przed korektą z tytułu odpisu z tytułu strat
kredytowych) z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej.
ii) Faza 2: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na cały okres udzielonego finansowania – istotny wzrost ryzyka
kredytowego od momentu początkowego ujęcia oraz brak zaobserwowanej utraty wartości składnika aktywów finansowych
W przypadku ekspozycji, dla której od momentu początkowego ujęcia w znaczącym stopniu wzrosło ryzyko kredytowe, ale nie
została zaobserwowana utrata wartości składnika aktywów finansowych, tworzony jest odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
na cały okres udzielonego finansowania. Przychód odsetkowy od takich aktywów rozpoznawany jest od wartości bilansowej brutto
(zamortyzowanego kosztu przed korektą z tytułu odpisu z tytułu strat kredytowych) z wykorzystaniem efektywnej stopy
procentowej.
iii) Faza 3: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na cały okres składnika aktywów finansowych – utrata wartości składnika
aktywów finansowych
Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe na skutek wydarzenia lub wydarzeń,
które nastąpiły po pierwotnym ujęciu danego składnika aktywów. Na aktywa finansowe, dla których zaobserwowano utratę
wartości, jest tworzony odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na cały okres udzielonego finansowania, zaś przychody
odsetkowe są rozpoznawane od wartości bilansowej netto (po korekcie odpisu z tytułu strat kredytowych) z wykorzystaniem
efektywnej stopy procentowej.
Na każdy dzień bilansowy Bank ocenia, czy od momentu początkowego ujęcia wystąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego dla
aktywów finansowych, poprzez porównanie ryzyka niespłacenia kredytu w czasie oczekiwanego okresu udzielonego finansowania
na dzień bilansowy oraz na datę początkowego ujęcia stosując m.in. wewnętrzny system oceny ryzyka kredytowego, zewnętrzne
ratingi kredytowe, informacje o opóźnieniu w spłatach oraz informacje pochodzące z wewnętrznych systemów monitoringu ryzyka
kredytowego, takie jak listy ostrzegawcze i informacje o restrukturyzacji.
Bank ocenia, czy ryzyko kredytowe wzrosło w znaczącym stopniu na podstawie oceny indywidualnej i grupowej. W celu dokonania
kalkulacji utraty wartości w ujęciu grupowym, składniki aktywów finansowych są dzielone na homogeniczne grupy produktów na
podstawie wspólnych cech ryzyka kredytowego, biorąc pod uwagę rodzaj instrumentu, rating ryzyka kredytowego, datę ujęcia
pierwotnego, pozostały okres zapadalności, gałąź przemysłu, położenie geograficzne kredytobiorcy oraz inne istotne czynniki.
Wartość oczekiwanej straty kredytowej jest mierzona jako wartość bieżąca wszystkich niedoborów przepływów pieniężnych
w ciągu oczekiwanego życia składnika aktywów finansowych ważona prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania, oraz
zdyskontowana z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej. Niedobór przepływów pieniężnych jest różnicą pomiędzy
wszystkimi kontraktowymi przepływami pieniężnymi należnymi Bankowi, oraz wszystkimi przepływami pieniężnymi, które Bank
spodziewa się otrzymać. Wartość oczekiwanej straty kredytowej jest ujmowana w rachunku zysków lub strat w pozycji odpisów
z tytułu utraty wartości.
Bank bierze pod uwagę historyczne dane dotyczące strat kredytowych i dostosowuje je do bieżących obserwowalnych danych.
Ponadto, Bank stosuje racjonalne i uzasadnione prognozy przyszłej sytuacji gospodarczej, w tym własny osąd oparty na
doświadczeniu, mając na celu oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych. MSSF 9 wprowadza zastosowanie do kalkulacji
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych czynników makroekonomicznych, do których należą np. bezrobocie, stopy
procentowe, produkt krajowy brutto, inflacja, ceny nieruchomości komercyjnych, kursy walutowe, indeksy giełdowe, wskaźniki płac.
MSSF 9 wymaga także dokonania oceny zarówno obecnego, jak i prognozowanego kierunku cykli ekonomicznych. Włączenie
informacji prognozowanych do kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych zwiększa poziom osądu, w jakim
stopniu powyższe czynniki makroekonomiczne wpłyną na oczekiwane straty kredytowe. Metodologia i założenia, w tym wszelkie
prognozy przyszłej sytuacji gospodarczej, są regularnie monitorowane.
Jeśli w następnym okresie odpis na oczekiwane straty kredytowe ulegnie zmniejszeniu, a zmniejszenie to można w obiektywny
sposób powiązać ze zdarzeniem następującym po ujęciu utraty wartości, wówczas uprzednio ujęty odpis z tego tytułu odwraca się
poprzez skorygowanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe. Kwotę odwróconego odpisu na oczekiwane straty ujmuje się
w rachunku zysków i strat.
Dla instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycena oczekiwanej straty
kredytowej jest oparta na trzyetapowym podejściu, tak jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym
kosztem. Bank ujmuje kwoty odpisu z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat, wraz z odpowiadającą wartością ujętą
w innych całkowitych dochodach, bez obniżenia wartości bilansowej aktywów (tj. wartości godziwej) w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej.
Klasyfikacja i wycena zobowiązań finansowych
Zobowiązania finansowe w dniu ich nabycia lub powstania zalicza się do następujących kategorii:
• zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat,
• pozostałe zobowiązania finansowe (wyceniane według zamortyzowanego kosztu).
Zobowiązania finansowe – inne niż zobowiązania wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – wyceniane
są po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla
zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu przepływów pieniężnych, a więc także rzetelnie ustalić efektywnej
stopy procentowej, zobowiązanie to wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.
Kompensowanie
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się i przedstawia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, jeżeli
występuje bieżące możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych kwot oraz Bank ma zamiar
rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego składnika aktywów i uregulowania zobowiązania.
Sekurytyzacja
W grudniu 2017 roku Bank dokonał transakcji sekurytyzacji portfela kredytów gotówkowych oraz samochodowych spółki zależnej
BGZ Poland ABS1 DAC (SPV). Zawarta transakcja jest sekurytyzacją tradycyjną i rewolwingową polegającą na przeniesieniu
prawa własności sekurytyzowanych wierzytelności na rzecz spółki SPV.
Spółka ta wyemitowała, na bazie sekurytyzowanych aktywów, obligacje zabezpieczone poprzez zastaw rejestrowy na majątku
SPV.
Bank dokonał kompleksowej analizy transakcji uznając, że w świetle zapisów MSSF 9 warunki umowne sekurytyzacji nie spełniają
przesłanek do usunięcia sekurytyzowanych aktywów ze sprawozdania finansowego Banku. Na dzień zawarcia transakcji Bank
bezzwrotnie otrzymał od SPV wynagrodzenie początkowe odpowiadające całkowitemu nominałowi sekurytyzowanego portfela
kredytów. W transakcji zastosowano mechanizm odroczonego wynagrodzenia płatnego na rzecz Banku przez SPV.
Wynagrodzenie odroczone odpowiada wynikowi SPV po uregulowaniu kosztów finansowania i działalności. Poprzez zastosowany
mechanizm wynagrodzenia odroczonego Bank zachowuje zasadniczo całe ryzyko i korzyści związane z przekazanymi kredytami.
Odroczone wynagrodzenie Banku zgodnie z przewidywaniami będzie pochłaniać całą zmienność przepływów pieniężnych
z portfeli sekurytyzowanych kredytów. Bank ponosi to ryzyko zmienności, gdyż wypłata wynagrodzenia odroczonego przez SPV
na rzecz Banku jest w całości podporządkowana zobowiązaniom SPV wobec inwestorów z tytułu finansowania.
W związku z powyższym Bank rozpoznaje zobowiązanie z tytułu przepływów z tytułu sekurytyzacji, które wycenia efektywną stopą
procentową skalkulowaną w oparciu o przyszłe płatności SPV z tytułu zobowiązań wynikających z wyemitowanych obligacji.
Transakcja sekurytyzacji została opisana w nocie 44 Sekurytyzacja.
Umowy sprzedaży i odkupu
Papiery wartościowe sprzedawane przy jednoczesnym zawarciu powiązanej umowy odkupu (transakcje „repo” oraz „sell buy
back”) nie są wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Zobowiązanie wobec kontrahenta ujmuje się jako zobowiązania
finansowe w pozycji „Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu”.
Zakupione papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży (transakcje „reverse repo” oraz „buy sell back”) ujmuje się
w pozycji „Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu”. Różnicę pomiędzy
ceną sprzedaży a ceną odkupu traktuje się jako odsetki i nalicza metodą efektywnej stopy procentowej przez okres obowiązywania
umowy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wyceniane są w jednostkowym sprawozdaniu Banku według ceny nabycia,
z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Zasady ujmowania i wyłączania ze sprawozdania z sytuacji finansowej
Bank ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w przypadku, gdy staje się
stroną umowy takiego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się w dacie
zawarcia transakcji stanowiącej datę zobowiązania się Banku do nabycia lub sprzedaży danego składnika aktywów finansowych.
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych stanowią transakcje, których warunki umowy wymagają
dostarczenia składnika aktywów w okresie wynikającym z obowiązujących regulacji lub konwencji przyjętych na danym rynku.
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży dotyczą w szczególności transakcji walutowych FX spot, nogi spotowej
w transakcjach FX swap oraz transakcji kupna i sprzedaży papierów wartościowych, gdzie zwyczajowo pomiędzy dniem zawarcia
transakcji, a dniem jej rozliczenia upływają dwa dni robocze, za wyjątkiem transakcji z przyrzeczeniem odkupu. Bank wyłącza
składnik aktywów finansowych z sytuacji finansowej w momencie, gdy:
− wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych;
− Bank przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych.
Przeniesienie ma miejsce:
− w transakcji, w której Bank przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane ze składnikiem aktywów finansowych
lub
− zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, ale przyjmuje umowny
obowiązek przekazania tych przepływów jednostce spoza Banku.
2.16. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (lub grupy aktywów do sprzedaży) zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są według niższej
z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Aktywa trwałe i grupy aktywów klasyfikowane są jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa będzie odzyskana
w wyniku transakcji sprzedaży. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży
jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży.
Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Banku do zakończenia transakcji
sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Działalność zaniechana to część składowa Banku, która została zbyta albo sklasyfikowana jako „przeznaczona do sprzedaży” i (a)
stanowi ważny rodzaj lub obszar terytorialny działalności; (b) wchodzi w skład pojedynczego skoordynowanego planu zbycia
ważnego rodzaju lub obszaru terytorialnego działalności lub (c) stanowi jednostkę zależną przejętą wyłącznie w celu późniejszej
odsprzedaży.
Jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Bank przedstawia aktywa trwałe przejęte za długi, o ile spełniają one wymogi
MSSF 5 opisane powyżej.
2.17. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów
lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany wzrost ich wartości.
Nieruchomość inwestycyjną ujmuje się w aktywach wtedy i tylko wtedy, gdy:
- uzyskanie przez jednostkę przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne, oraz
- można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia.
W momencie początkowego ujęcia nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcji.
Bank przyjął zasadę, iż na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne wyceniane są według wartości godziwej.
Zysk wynikający ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej jest ujmowany w rachunku zysków i strat w pozostałych
przychodach operacyjnych w okresie, w którym zmiana nastąpiła, natomiast strata w pozostałych kosztach operacyjnych
w okresie, w którym nastąpiła zmiana.
Nieruchomości i grunty przejęte za długi są ujmowane jako nieruchomości inwestycyjne chyba, że spełniają kryteria zaliczenia do
aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
2.18. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Bank ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne
o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości
każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości, przynajmniej raz w roku. Okres i metoda amortyzacji
wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego.
Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących
z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany
wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje
się w rachunku zysków i strat w pozycji „Amortyzacja”.
Z wyjątkiem prac rozwojowych, wartości niematerialne wytworzone przez Bank we własnym zakresie nie są ujmowane
w aktywach, a nakłady poniesione na ich wytworzenie są ujmowane w ciężar rachunku zysków i strat za ten rok, w którym zostały
poniesione.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane
weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ocenia się co roku, czy wystąpiły
przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości.
Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe aktywuje się w wysokości kosztów poniesionych na zakup i przygotowanie
do używania konkretnego oprogramowania komputerowego. Aktywowane koszty odpisuje się przez szacowany okres użytkowania
oprogramowania. Koszty związane z tworzeniem lub utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą
poniesienia. Koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem dających się zidentyfikować i unikatowych programów
komputerowych kontrolowanych przez Bank, które prawdopodobnie wygenerują korzyści gospodarcze przekraczające te koszty
i będą uzyskiwane przez więcej niż jeden rok, ujmuje się jako wartości niematerialne. Koszty bezpośrednie obejmują koszty
osobowe związane z tworzeniem oprogramowania i odpowiednią część odnośnych kosztów ogólnych. Koszty związane
z tworzeniem oprogramowania uwzględnione w wartości początkowej aktywa amortyzowane są przez szacowany okres
użytkowania.
Amortyzację wartości niematerialnych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej lub wartości
przeszacowanej przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynoszą:
licencje
14,0 – 50,0%
autorskie prawa majątkowe
20,0 – 50,0%
Weryfikacji okresów użytkowania wartości niematerialnych dokonuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego i w razie
potrzeby dokonuje się ich korekty.
Amortyzowane wartości niematerialne są badane pod kątem utraty wartości zawsze, gdy występują zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazujące, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Wartość bilansowa jest niezwłocznie
obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa przewyższa szacunkową wartość odzyskiwalną. Wartość
odzyskiwalna jest wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej wartości niematerialnych pomniejszonej o koszty jego sprzedaży
i wartości użytkowej.
Zyski i straty z tytułu zbycia wartości niematerialnych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową
i ujmuje w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
2.19. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie
koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu
wchodzi również koszt wymiany istotnych części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są
kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw,
obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których
można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości
początkowej pomniejszonej o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych
wynoszą:
budynki i nakłady w obcych środkach trwałych
2,5 – 20,0%
maszyny i urządzenia
10,0 – 20,0%
zespoły komputerowe
20,0%
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych dokonuje się na każdy koniec okresu sprawozdawczego
i w razie potrzeby dokonuje się ich korekty.
Amortyzowane środki trwałe są badane pod kątem utraty wartości co najmniej raz w roku oraz zawsze, gdy występują zdarzenia
lub zmiany okoliczności wskazujące, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Wartość bilansowa środka
trwałego jest niezwłocznie obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa przewyższa szacunkową
wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna jest wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego pomniejszonej
o koszty jego sprzedaży i wartości użytkowej.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od bieżącej wartości bilansowej danego składnika aktywów, w ciężar rachunku zysków
i strat tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości.
Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową
i ujmuje w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
2.20. Rachunkowość zabezpieczeń
Bank dokonał wyboru polityki rachunkowości w zakresie rachunkowości zabezpieczeń i zdecydował o kontynuacji stosowania
przepisów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSR 39 „Instrumenty Finansowe: Ujmowanie i wycena” do czasu zakończenia
przez Radę Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości prac nad wytycznymi dla rachunkowości zabezpieczeń w ujęciu
makro (ang. macro hedging).
Rachunkowość zabezpieczeń ujmuje wpływające na rachunek zysków i strat skutki kompensowania zmian wartości godziwej
instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej. Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości zabezpieczeń, Bank
wyznacza pewne instrumenty pochodne jako zabezpieczenie wartości godziwej oraz przyszłych przepływów pieniężnych
określonych składników aktywów, pod warunkiem spełnienia określonych w MSR 39 kryteriów. Rachunkowość zabezpieczeń
stosuje się w Banku do powiązania zabezpieczającego, gdy spełnione są wszystkie następujące warunki:
• w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powiązanie zabezpieczające, jak również
cel zarządzania ryzykiem przez Bank oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację
instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób, w jaki Bank będzie
oceniał efektywność instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej pozycji
zabezpieczanej lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem,
• oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian wartości godziwej (lub przepływów
pieniężnych) wynikających z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowaną pierwotnie strategią zarządzania ryzykiem,
dotyczącą tego konkretnego powiązania zabezpieczającego,
• w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych planowana transakcja będąca przedmiotem zabezpieczenia musi być
wysoce prawdopodobna oraz musi podlegać zagrożeniu zmianami przepływów pieniężnych, które w rezultacie mogą wpływać na
rachunek zysków i strat,
• efektywność zabezpieczenia można wiarygodnie ocenić, tj. wartość godziwa lub przepływy pieniężne związane z pozycją
zabezpieczaną wynikające z zabezpieczanego ryzyka oraz wartość godziwa instrumentu zabezpieczającego, mogą być
wiarygodnie wycenione,
• zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych,
na które zabezpieczenie zostało ustanowione.
Zabezpieczenia wartości godziwej (fair value hedge)
Zmiany w wycenie według wartości godziwej instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycje zabezpieczane odnoszone
są – w części wynikającej z zabezpieczanego ryzyka – do rachunku zysków i strat. W pozostałej części zmiany wyceny bilansowej
księgowane są zgodnie z ogólnymi zasadami dla danej klasy instrumentów finansowych.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej zmiana w wycenie pozycji zabezpieczanych prezentowana jest w pozycji Korekta wartości
godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej dla macro fair value hedge lub jako Korekta wartości bilansowej danej pozycji
zabezpieczanej dla micro fair value hedge.
Zmiany w wycenie według wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrument
zabezpieczający w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej są w całości księgowane w rachunku zysków i strat w tej samej
pozycji, w której są prezentowane wyniki zmiany wartości pozycji zabezpieczanej, tj. w pozycji Wynik na rachunkowości
zabezpieczeń.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (cash flow hedge)
Efektywną część zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych wyznaczonych i kwalifikujących się jako zabezpieczenia
przepływów pieniężnych ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Zysk lub stratę dotyczącą części nieefektywnej
wykazuje się w rachunku zysków i strat bieżącego okresu.
Kwoty ujęte w pozostałych całkowitych dochodach zalicza się do przychodów lub kosztów tych samych okresów, w których
zabezpieczana pozycja wpłynie na rachunek zysków i strat.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
W przypadku, gdy instrument zabezpieczający wygasł albo został sprzedany, lub gdy zabezpieczenie przestało spełniać kryteria
rachunkowości zabezpieczeń, wszelkie łączne zyski lub straty wykazywane w tym momencie w pozostałych całkowitych
dochodach pozostają w pozostałych całkowitych dochodach, do momentu ujęcia w rachunku zysków i strat prognozowanej
transakcji. Jeżeli zawarcie prognozowanej transakcji nie jest już uznawane za prawdopodobne, łączne zyski i straty wykazane
w pozostałych całkowitych dochodach są niezwłoczne przenoszone do rachunku zysków i strat.
2.21. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Banku ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje zobowiązania oraz gdy można dokonać
wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Jeżeli Bank spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na
przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazywane w rachunku
zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość
rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Zwiększenie się rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane
jako koszty finansowe z tytułu odsetek.
Rezerwę na koszty restrukturyzacji tworzy się, gdy spełnione są ogólne kryteria ujmowania rezerw jak również szczegółowe
kryteria dotyczące powstania obowiązku tworzenia rezerwy na koszty restrukturyzacji określone w MSR 37. W szczególności,
zwyczajowo oczekiwany obowiązek przeprowadzenia restrukturyzacji powstaje tylko wówczas, gdy Bank posiada szczegółowy,
formalny plan restrukturyzacji oraz wzbudził uzasadnione oczekiwanie u stron, których plan dotyczy, że przeprowadzi działania
restrukturyzacyjne poprzez rozpoczęcie wdrażania planu lub ogłoszenie głównych elementów planu tymże stronom.
Szczegółowy plan restrukturyzacji określa co najmniej działalność, lub część działalności, której ten plan dotyczy, podstawowe
lokalizacje, które zostaną nim objęte, miejsce zatrudnienia, funkcje i przybliżoną liczbę pracowników, którzy mają uzyskać
odszkodowania w zamian za zakończenie stosunku pracy, kwotę nakładów, które będą poniesione oraz termin, w jakim plan
zostanie wdrożony.
Rezerwa na restrukturyzację obejmuje tylko takie bezpośrednie nakłady powstające w wyniku restrukturyzacji, które jednocześnie
a) w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji oraz
b) nie są związane z bieżącą działalnością jednostki gospodarczej.
Rezerwą na restrukturyzację nie są objęte koszty takie, jak:
a) przeszkolenie pozostających pracowników lub zmiana ich przyporządkowania służbowego;
b) marketing; lub
c) inwestycja w nowe systemy i sieci dystrybucji.
Rezerwa na restrukturyzację nie obejmuje także przyszłych kosztów operacyjnych.
2.22. Leasing
Bank jako leasingobiorca
Bank na dzień rozpoczęcia leasingu jako leasingobiorca rozpoznaje zobowiązanie z tytułu leasingu (zobowiązanie do dokonywania
płatności leasingowych) oraz składnik aktywów, który stanowi prawo do użytkowania przedmiotu leasingu przez okres trwania
umowy leasingowej (prawo do użytkowania składnika aktywów).
Przy ustalaniu okresu leasingu, Bank rozważa wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powodujące istnienie zachęt ekonomicznych do
skorzystania z opcji przedłużenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Bank dokonuje ponownego oszacowania długości
okresu leasingu w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia lub znaczącej zmiany w okolicznościach, które mają wpływ na
wcześniej dokonaną ocenę.
W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony dotyczących placówek oddziałów Banku, Bank przyjął okres leasingu spójny
z okresem amortyzacji nieumorzonych na dzień wdrożenia standardu inwestycji wykonanych w tych nieruchomościach,
a w przypadku braku takich inwestycji okres 3 lat, biorąc pod uwagę istotne koszty związane ze zmianą lokalizacji oddziałów
w trakcie ich funkcjonowania.
Bank stosuje zwolnienia przewidziane w MSSF 16 i nie ujmuje składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania w przypadku
leasingów krótkoterminowych oraz leasingów obejmujących składniki aktywów o niskiej wartości. Leasingi krótkoterminowe są
definiowane jako leasingi, które na datę rozpoczęcia mają okres nie dłuższy niż 12 miesięcy (łącznie z okresami, na które można
przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tego prawa) i nie zawierają
opcji kupna. Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 5 000 Euro.
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu na podstawie wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę
tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Krańcowa
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
stopa procentowa leasingobiorcy jest to stopa procentowa, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby na podobny okres i przy
podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów
z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Bank wyznacza krańcową stopę procentową dla
wszystkich typów umów na bazie średniej stopy finansowania w danej walucie.
W wycenie zobowiązań z tytułu leasingu uwzględnia się następujące elementy:
stałe opłaty leasingowe pomniejszone o jakiekolwiek należne zachęty leasingowe,
zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stawki,
kwoty, które zgodnie z oczekiwaniami będą płatne przez leasingobiorcę z tytułu gwarantowanej wartości końcowej,
cenę realizacji opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że leasingobiorca z niej skorzysta,
płatności z tytułu kar za zerwanie umowy leasingu, jeżeli okres umowy leasingu uwzględnia fakt, że leasingobiorca skorzysta
z opcji rozwiązania umowy leasingu.
Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki i nie mają określonego minimalnego poziomu, nie są wliczane do wartości
zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje
ich wymagalność.
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika
aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien uwzględniać:
wartość początkową zobowiązania z tytułu leasingu,
opłaty leasingowe dokonane w momencie lub przed zawarciem umowy pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty
leasingowe,
wszelkie koszty początkowe poniesione przez leasingobiorcę oraz
szacowane koszty demontażu i usunięcia bazowego składnika aktywów, które musi ponieść Bank w związku ze składnikiem
aktywów, którego dotyczy umowa, aby przywrócić miejsce, w jakim składnik jest zlokalizowany, lub sam składnik aktywów, do
warunków wymaganych na podstawie umowy leasingu.
Po początkowym ujęciu prawo do użytkowania jest pomniejszane o umorzenie oraz łączne straty z tytułu utraty wartości oraz
korygowane w związku z aktualizacją wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w związku ze zmianami leasingu, nieskutkującymi
koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres
użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Bank posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed
upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu
użytkowania składnika aktywów.
Bank jako leasingodawca
Umowy leasingowe, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu
posiadania aktywów na leasingobiorcę, klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. W sprawozdaniu z sytuacji
finansowej ujmowana jest wartość należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Ujmowanie przychodów z tytułu umów
leasingu finansowego przebiega w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu na inwestycji leasingowej netto
dokonanej przez Bank w ramach leasingu finansowego.
Bank nie oferuje produktów leasingu operacyjnego tj. takiego w jakim nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka
i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów na leasingobiorcę.
2.23. Gwarancje finansowe
W momencie początkowego ujęcia umowę gwarancji finansowej wycenia się w wartości godziwej.
Gwarancje finansowe po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości wyższej z:
kwoty odpisu aktualizującego ustalonego zgodnie z zasadami stosowanymi dla odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów
wycenianych w zamortyzowanym koszcie zgodnie z MSSF 9,
kwoty ujętej początkowo, pomniejszonej o skumulowaną kwotę dochodów ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15.
W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki oraz umów gwarancji finansowych dzień, w którym Bank staje się stroną
nieodwołalnego zobowiązania, uznaje się za datę początkowego ujęcia do celów stosowania wymogów w zakresie utraty wartości.
2.24. Świadczenia pracownicze
Bank tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania wobec pracowników z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i pośmiertnych,
rezerwy na niewykorzystane urlopy, rezerwy na restrukturyzację zatrudnienia oraz rezerwy na programy motywacyjno-retencyjne.
Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne tworzone są metodą aktuarialną, co zostało opisane w Nocie 3f i 11
niniejszego sprawozdania.
Pracownicy zatrudnieni w Banku mają prawo do następujących świadczeń pracowniczych:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne
Odprawy emerytalne, będące programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, przysługują pracownikom, którzy
przechodzą na zaopatrzenie emerytalne lub rentę inwalidzką. Do okresu pracy wlicza się wszystkie poprzednio zakończone okresy
zatrudnienia na podstawie stosunku pracy.
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów
Rezerwy na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe obliczane są jako iloczyn dziennej stawki wynagrodzenia i liczby dni zaległego
urlopu wypoczynkowego z uwzględnieniem narzutów z tytułu świadczeń ZUS na dzień bilansowy. Rezerwy na niewykorzystane
urlopy wypoczynkowe prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
Świadczenia wynikające z programu zmiennych składników wynagrodzeń
W dniu 9 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza BNP Paribas Bank Polska S.A zatwierdziła zmienioną Politykę wynagradzania osób
mających istotny wpływ na profil ryzyka BNP Paribas Bank Polska S.A. (dalej: Polityka). Zmiany były związane między innymi
z koniecznością dostosowania Polityki do zapisów Rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia
8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach.
Podstawą ustalenia wynagrodzenia zmiennego jest ocena wyników pracy osób objętych Polityką.
Zgodnie z obowiązującą Polityką wynagrodzenie zmienne jest podzielone na:
- część nieodroczoną i odroczoną oraz część przyznawaną w formie instrumentu finansowego, którym są akcje Banku (rozliczanej
zgodnie z MSSF 2)
- pozostałą część przyznawaną w formie pieniężnej (rozliczanej zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”).
Przyznanie prawa do wynagrodzenia zmiennego wyrażonego w formie akcji Banku następuje poprzez wydanie warrantów
subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Wypłata
wynagrodzenia zmiennego wyrażonego w formie akcji Banku, tj. objęcie akcji Banku w drodze realizacji praw z warrantów
subskrypcyjnych, następuje po upływie okresu retencji.
Okres odroczenia wynosi co najmniej 5 lat dla Kadry kierowniczej wyższego szczebla i co najmniej 4 lata i maksymalnie 5 lat dla
pracowników innych niż Kadra kierownicza wyższego szczebla. Maksymalny 5 letni okres odroczenia stosowany jest w przypadku
przypisania Wynagrodzenia Zmiennego, którego wysokość przekracza kwotę szczególnie wysoką. Część odroczona
wynagrodzenia zmiennego jest podzielona na równe części odpowiednio do liczby lat okresu odroczenia.
Część wynagrodzenia płatna w gotówce wykazywana jest zgodnie z metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych i jest
rozliczana w okresie nabywania przez pracowników uprawnień do tych świadczeń (tj. zarówno w okresie oceny rozumianym jako
rok pracy, za który pracownicy otrzymują świadczenie, jak i w okresie odroczenia odpowiednich części tego świadczenia). Wartość
świadczenia ujmowana jest jako zobowiązanie wobec pracowników w korespondencji z rachunkiem zysków i strat.
Zobowiązania wynikające z restrukturyzacji zatrudnienia
W związku z realizowanym procesem zwolnień grupowych w BNP Paribas Bank Polska S.A. realizowane były wypłaty z tytuły
odpraw dla pracowników zwalnianych z inicjatywy pracodawcy oraz dla pracowników objętych programami odejść dobrowolnych.
Zobowiązania z tytułu programów motywacyjno-retencyjnych
Programy te zostały zrealizowane do dnia sprawozdawczego, za wyjątkiem części odroczonych dla osób mających istotny wpływ
na profil ryzyka Banku, zgodnie z obowiązującą w Banku polityką w tym zakresie.
2.25. Kapitały
Zarejestrowany kapitał akcyjny
Zarejestrowany kapitał akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru
sądowego.
Akcje własne
W przypadku nabycia akcji Banku przez Bank, zapłacona kwota pomniejsza kapitał własny jako akcje własne do momentu ich
anulowania. W przypadku sprzedaży lub powtórnego przydziału tych akcji, otrzymana zapłata wykazywana jest w kapitale
własnym.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
Kapitał ten tworzony jest z premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji, pomniejszonej o poniesione bezpośrednie koszty z nią
związane.
Koszty bezpośrednio związane z emisją nowych akcji, po odliczeniu ewentualnego podatku dochodowego, pomniejszają ujęte
w kapitale własnym wpływy z emisji.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały: zapasowy, rezerwowy i fundusz ogólnego ryzyka tworzone są z odpisów z zysku i są przeznaczone na cele
określone w statucie lub innych przepisach prawa.
Inne pozycje kapitałów
Inne pozycje kapitałów tworzone są w wyniku:
- wyceny aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- zysków i strat aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia,
- wyceny instrumentów pochodnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych w odniesieniu do efektywnej
części zabezpieczenia.
2.26. Działalność powiernicza
BNP Paribas Bank Polska S.A. prowadzi działalność powierniczą w zakresie obsługi rachunków papierów wartościowych klientów.
Aktywa zarządzane w ramach działalności powierniczej nie zostały wykazane w niniejszym sprawozdaniu finansowym, ponieważ
nie spełniają definicji aktywów Banku.
2.27. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Dla potrzeb sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują pozycje
wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia nabycia, w tym: środki pieniężne w kasie oraz środki w Banku Centralnym
o nieograniczonych możliwościach dysponowania (rachunek bieżący), rachunek rezerwy obowiązkowej, należności od banków
(w tym rachunki nostro).
3. WARTOŚCI SZACUNKOWE
Bank dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia, które mają wpływ na wartości aktywów i zobowiązań wykazywane w następnym
okresie. Szacunki i założenia, które podlegają ciągłej ocenie, oparte są o doświadczenia historyczne i inne czynniki, w tym
oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione.
a. Utrata wartości aktywów finansowych
Ocena utraty wartości aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 wymaga oszacowań i przyjęcia założeń, szczególnie w obszarach
oszacowań co do wartości i terminów przyszłych przepływów pieniężnych, wartości ustanowionych zabezpieczeń, czy oceny
znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego.
Ocenie utraty wartości, zgodnie z MSSF 9, podlegają aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu oraz aktywa
finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody a także zobowiązania do udzielenia pożyczki.
Rozpoznanie oczekiwanych strat kredytowych jest uzależnione od zmiany poziomu ryzyka kredytowego odnotowanej od momentu
początkowego ujęcia składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe poddawane są ocenie w zakresie sprawdzenia, czy
wystąpiły zdarzenia niewykonania zobowiązania.
Wymogi MSSF 9 odnoszące się do utraty wartości opierają się na modelu oczekiwanej straty kredytowej.
Instrumenty finansowe podlegające ocenie utraty wartości klasyfikowane są do jednej z trzech faz w oparciu o ocenę zmian jakości
kredytowej zaobserwowaną od momentu początkowego ujęcia:
i. Faza 1: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w horyzoncie 12 miesięcy
W przypadku, gdy ryzyko kredytowe instrumentu finansowego nie wzrosło w istotnym stopniu od momentu początkowego ujęcia
oraz nie wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania, Bank rozpoznaje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
w horyzoncie kolejnych 12 miesięcy.
ii. Faza 2: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym pozostałym oczekiwanym okresie trwania – brak zdarzenia
niewykonania zobowiązania
W przypadku instrumentów finansowych, których ryzyko kredytowe wzrosło istotnie w okresie od początkowego ujęcia, ale nie
wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania, tworzony jest odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym pozostałym
oczekiwanym okresie jej trwania, uwzględniając prawdopodobieństwo zdarzenia niewykonania zobowiązania.
iii. Faza 3: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym pozostałym oczekiwanym okresie trwania – zdarzenie
niewykonania zobowiązania
W przypadku instrumentów finansowych, dla których wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania, tworzony jest odpis z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych w całym pozostałym oczekiwanym okresie jej trwania.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
W celu oceny czy od momentu początkowego ujęcia instrumentu finansowego wystąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego (Faza
2), Bank porównuje poziom ryzyka niespłacenia kredytu w czasie oczekiwanego okresu udzielonego finansowania na dzień
bilansowy oraz na datę początkowego ujęcia. W tym celu Bank stosuje np. wewnętrzny system ratingowy oceny ryzyka
kredytowego, informacje o opóźnieniu w spłatach (przekroczenie 30 dni zaległości) oraz informacje pochodzące z wewnętrznych
systemów monitoringu ryzyka kredytowego, takich jak listy ostrzegawcze i informacje o restrukturyzacjach.
Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do Fazy 2, jeżeli w kolejnych okresach jakość kredytowa instrumentu finansowego ulega
poprawie i ulegają odwróceniu wcześniejsze wnioski dotyczące istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu początkowego
ujęcia, ekspozycja zostaje przeklasyfikowana z Fazy 2 do Fazy 1, a odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych tych
instrumentów finansowych są obliczane w horyzoncie 12 miesięcy.
Na potrzeby identyfikacji ekspozycji kwalifikujących się do Fazy 3 Bank stosuje jednolitą definicję ekspozycji dotkniętych
niewykonaniem zobowiązania oraz definicję ekspozycji dotkniętej utratą wartości, a klasyfikacja odbywa się w oparciu o zasady
przesłanki niewykonania zobowiązania.
Podstawowym zdarzeniem niewykonania zobowiązania jest opóźnienie w spłacie ponad 90 dni (lub ponad 30 dni dla ekspozycji
z przyznanym udogodnieniem) istotnej kwoty przeterminowanego zobowiązania kredytowego. Ponadto są uwzględniane inne
przesłanki, w tym w szczególności:
przyznanie restrukturyzacji,
przyznanie udogodnienia, w przypadku gdy ekspozycja posiada status udogodnienia lub restrukturyzacji,
przyznanie udogodnienia bez istotnej straty ekonomicznej, w przypadku którego spełniona jest przynajmniej jedna
z poniższych przesłanek:
o duża płatność ryczałtowa pod koniec harmonogramu spłat;
o nieregularny harmonogram spłat, przy czym znacznie niższe płatności są przewidziane na początku harmonogramu spłat;
o znaczący okres karencji na początku harmonogramu spłat;
o ekspozycje wobec dłużnika podlegające restrukturyzacji awaryjnej więcej niż jeden raz.
podejrzenie wyłudzenia (w tym przestępstwo gospodarcze lub inny czyn zabroniony dotyczący ekspozycji kredytowej),
powzięcie informacji o złożeniu wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne,
złożenie przez Banki wniosku o wszczęcie postępowania egzekucyjnego lub powzięcie informacji o prowadzeniu egzekucji
wobec dłużnika w kwocie, która w ocenie banku może skutkować utratą zdolności kredytowej,
powzięcie informacji o złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości dłużnika (likwidacyjnej, konsumenckiej), postawieniu dłużnika
w stan likwidacji, rozwiązaniu lub unieważnieniu spółki, ustanowieniu kuratora, ustanowieniu zarządu komisarycznego nad
działalnością dłużnika,
złożenie wniosku o postępowanie upadłościowe, ogłoszenie upadłości lub powzięcie informacji o oddaleniu wniosku
o ogłoszenie upadłości ze względu na to, że majątek dłużnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie kosztów
postępowania upadłościowego,
wypowiedzenie umowy kredytowej,
złożenie przez Bank wniosku o wszczęcie postępowania egzekucyjnego wobec klienta,
przyznanie moratorium publicznego,
kwestionowanie bilansowej ekspozycji kredytowej przez klienta na drodze postępowania sądowego,
trudności finansowe zidentyfikowane w procesie monitoringu/przeglądu klienta lub na podstawie informacji pozyskanych od
klienta w ramach innych czynności,
znaczące pogorszenie oceny ratingowej klienta.
Przy określaniu poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego Bank uwzględnia progi zawarte
w „Rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 października 2019 roku w sprawie poziomu istotności
przeterminowanego zobowiązania kredytowego”.
Przeterminowane zobowiązanie kredytowe uznaje się za istotne w przypadku, gdy łącznie przekroczone są oba progi istotności:
1) kwota przeterminowanych zobowiązań przekracza 400 PLN w przypadku ekspozycji detalicznych lub 2 000 PLN dla
ekspozycji niedetalicznych oraz
2) udział zobowiązania przeterminowanego w zaangażowaniu jest większy niż 1%.
W związku z powyższym kalkulacja liczby dni przeterminowania na potrzeby stwierdzenia zdarzenia niewykonania zobowiązania
rozpoczyna się po przekroczeniu obu ww. progów.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Przy reklasyfikacji ekspozycji z Fazy 3 do Fazy 2 lub Fazy 1 Bank uwzględnia okres kwarantanny, zgodnie z którym ekspozycja
kredytowa z rozpoznaną obiektywną przesłanką utraty wartości może być ponownie zaklasyfikowana do Fazy 2 lub 1 dopiero
w sytuacji, gdy klient terminowo obsługuje należność przez określoną liczbę miesięcy. Wymagany okres kwarantanny jest
zróżnicowany w zależności od typu klienta. Długość okresu kwarantanny ustalana jest przez Bank na podstawie obserwacji
historycznych, pozwalających na ocenę po jakim czasie prawdopodobieństwo powtórnego niewykonania zobowiązania spada do
poziomu porównywalnego do innych ekspozycji klasyfikowanych do kategorii bez przesłanek utraty wartości.
Opis metod stosowanych do celów wyznaczania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Wycena indywidualna przeprowadzana jest przez Bank w stosunku do aktywów indywidualnie znaczących, dla których
stwierdzono zdarzenie niewykonania zobowiązania, i polega na indywidualnym wyznaczeniu odpisu z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych. W ramach wyceny indywidualnej określane są przyszłe, oczekiwane przepływy pieniężne, a odpis z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych stanowi różnicę pomiędzy bieżącą (bilansową) wartością aktywa finansowego indywidualnie
znaczącego, a wartością przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu danego aktywa finansowego, dyskontowanych przy
wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej. W szacowaniu przyszłych przepływów pieniężnych uwzględniane są m.in. przepływy
z zabezpieczeń.
Wyceną kolektywną objęte są aktywa zaklasyfikowane do:
aktywów indywidualnie nieznaczących,
aktywów indywidualnie znaczących, dla których nie stwierdzono zdarzenia niewykonania zobowiązania.
Wysokość odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych zależy m.in. od rodzaju ekspozycji kredytowej, oceny ratingowej klienta,
rodzaju i wartości ustanowionych zabezpieczeń dla wybranych portfeli, które przekładają się na wysokość parametrów
prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD – probability of default), współczynników straty w przypadku
niewykonanego zobowiązania (LGD – loss given default) oraz współczynników konwersji udzielonych zobowiązań
pozabilansowych na należności bilansowe (CCF – credit conversion factor).
Wysokość szacowanych odpisów metodą kolektywną dokonywana jest metodami statystycznymi dla zdefiniowanych,
homogenicznych z punktu widzenia ryzyka kredytowego – portfeli ekspozycji. Homogeniczne portfele ekspozycji tworzone są m.in.
z uwzględnieniem segmentów klientów oraz rodzajów produktów kredytowych. Kryteria wyodrębniania portfeli homogenicznych
stosowane przez Bank mają na celu zgrupowanie ekspozycji w sposób możliwie najbardziej dokładnie odzwierciedlający profil
ryzyka kredytowego oraz – w rezultacie – jak najbardziej obiektywne i adekwatne oszacowanie poziomu odpisów z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych.
Mając na uwadze adekwatne odzwierciedlenie w wycenie portfela kredytowego wpływu sytuacji COVID-19, Bank monitoruje portfel
kredytowy pod kątem zagrożeń związanych z sytuacją epidemiologiczną. W szczególności, przy wyznaczaniu odpisów
aktualizujących, Bank uwzględnia wpływ scenariuszy makroekonomicznych oraz specyfikę portfela klientów szczególnie
narażonych na skutki pandemii, w tym klientów korzystających ze wsparcia publicznego oraz działających w branżach narażonych
na COVID-19.
W 2021 roku w wyniku realizacji mniejszego niż pierwotnie zakładano negatywnego wpływu pandemii COVID-19, Bank dokonał
rozwiązania rezerw z tego tytułu w kwocie 27 093 tys. zł.
Kwota ta obejmuje wpływ zmienionych założeń makroekonomicznych skutkujących rozwiązaniem w wysokości 149 223 tys. zł
oraz dodatkowych rezerw COVID utworzonych na segmenty szczególnie wrażliwe, o wartości 122 130 tys. zł.
Dodatkowe rezerwy COVID utworzone zostały, przyjmując założenie, że rozpoznanie negatywnych skutków COVID-19 na jakość
kredytową będzie opóźnione (m.in. ze względu na korzystanie przez przedsiębiorstwa ze wsparcia publicznego w ramach tarcz
kryzysowych, co wspiera ich sytuację finansową i płynnościową). Z tego tytułu Bank zwiększył saldo rezerw z kwoty 78 000 tys. zł
na koniec 2020 roku do kwoty 200 130 tys. zł na 31 grudnia 2021. Rezerwy dla segmentu korporacyjnego wyznaczone zostały
poprzez symulację utraty przychodów w związku pandemią COVID-19. Natomiast dla portfela Personal Finance rezerwy oparte
zostały o szokowe zmiany parametru PD dla klientów zatrudnionych w branżach najbardziej dotkniętych pandemią.
Niezależnie od rezerw COVID, o których mowa powyżej, mając na uwadze pojawiające się nowe zagrożenia związane m.in.
z wysoką inflacją oraz wzrostem cen energii, Bank dowiązał dodatkowe rezerwy w kwocie 44 800 tys. zł. Poziom tych rezerw
został wyznaczony w oparciu analizy symulacyjne przeprowadzone dla portfeli szczególnie wrażliwych na te czynniki ryzyka.
Dodatkowo w czwartym kwartale 2021 dowiązane zostały rezerwy w kwocie 65 170 tys. zł w związku ze zmianami w Kodeksie
postępowania cywilnego wpływającymi na spodziewane poziomy odzysków na portfelu kredytów rolników indywidualnych.
Bank wdrożył zasady i rozwiązania informatyczne zgodne z wytycznymi EBA dotyczącymi stosowania definicji niewykonania
zobowiązania, tzw. default, określonej w art. 178 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
z 26.06.2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Zastosowano dwuetapowe
podejście do dostosowania prowadzonej działalności do wymogów dotyczących nowej definicji niewykonania zobowiązania
wynikających z Wytycznych EBA. W pierwszym etapie, tj. na dzień 31 grudnia 2020 roku Bank wprowadził wynikające
z Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 października 2019 r. w sprawie poziomu istotności
przeterminowanego zobowiązania kredytowego progi względne oraz bezwzględne w zakresie wyznaczania przeterminowania
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
istotnego. Próg bezwzględny został ustanowiony na poziomie 400 PLN w przypadku ekspozycji detalicznych oraz 2 000 PLN
w przypadku ekspozycji niedetalicznych. Próg względny został określony jako udział zobowiązania przeterminowanego
w całkowitym zaangażowaniu większy niż 1%. W drugim etapie, tj. z dniem 1 stycznia 2021 roku Bank dostosował działalność do
pozostałych wymogów Wytycznych EBA. Istotne zmiany wprowadzone w związku z wdrożeniem nowej definicji niewykonania
zobowiązania obejmują m.in.:
• ustalenie poziomu rozpoznania niewykonania zobowiązania oraz kalkulacji przeterminowań (poziom klienta lub ekspozycji
w zależności od portfela),
• zmianę sposobu naliczania liczby dni przeterminowania na mechanizm ciągłego utrzymywania się przeterminowania
istotnego (tylko spłata powodująca obniżenie zobowiązania przeterminowanego poniżej jednego z dwóch progów istotności
będzie skutkowała zaprzestaniem liczenia dni przeterminowania),
• wprowadzenie nowej przesłanki niewykonania zobowiązania opartej o ubytek NPV, oraz
• wprowadzenie koncepcji przeterminowania technicznego (nie skutkującego klasyfikacją do statusu niewykonania
zobowiązania).
W wyniku wprowadzenia zmienionych zasad, na skutek zmiany klasyfikacji i adekwatnej rekalkulacji parametrów ryzyka Bank
rozwiązał odpisy w kwocie 23 336 tys. zł w ujęciu jednostkowym.
Wysokość odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych poddawana jest okresowej weryfikacji historycznej (tzw. Backtest).
Modele parametrów ryzyka wykorzystywane do szacowania odpisów aktualizujących objęte są również procesem zarządzania
modelami, w ramach którego określone są między innymi zasady tworzenia, zatwierdzania oraz monitoringu (w tym weryfikacji
historycznej) modeli. Dodatkowo w Banku funkcjonuje niezależna od właścicieli i użytkowników modeli komórka walidacyjna, która
w swoich zadaniach ma coroczną walidację parametrów ryzyka modeli uznanych za istotne. Walidacja obejmuje zarówno
podejście ilościowe, jak i jakościowe. Proces szacowania odpisów aktualizujących objęty jest okresową kontrolą funkcjonalną oraz
poddawany jest niezależnej weryfikacji przez audyt wewnętrzny Banku.
Do obliczenia wrażliwości poziomu odpisów na realizację scenariuszy makroekonomicznych wykorzystano metodę zmian wag
scenariuszy pesymistycznego, bazowego oraz optymistycznego zgodnie z ich wykorzystaniem spójnym ze standardem MSSF 9.
Wpływ poszczególnych scenariuszy przedstawia poniższa tabela:
Analiza/scenariusz
Procentowa zmiana
kwoty odpisów
Scenariusz pesymistyczny – uwzględnienie jedynie scenariuszy pesymistycznych i bazowych
5%
Scenariusz optymistyczny – uwzględnienie jedynie scenariuszy optymistycznych i bazowych
-3%
Scenariusz umiarkowany – równomierne rozłożenie scenariuszy optymistycznych
i pesymistycznych
1%
Wrażliwość wysokości odpisów wynika wprost z antycyklicznego charakteru wyliczeń wag przypisywanych do poszczególnych
scenariuszy makroekonomicznych. Antycykliczność wyraża się w zmniejszaniu wagi dla scenariusza pesymistycznego wraz
z pogłębianiem się recesji, oraz w zmniejszaniu wagi dla scenariusza optymistycznego w przypadku „przegrzewania” się
gospodarki.
Dodatkowo poniżej przedstawiono wpływ szacunkowej zmiany poziomu odpisów na skutek realizacji scenariuszy zmian
parametrów ryzyka.
Analiza/scenariusz
Procentowa zmiana
kwoty odpisów
Obniżenie PD o 10%
-4%
Podwyższenie PD o 10%
4%
Obniżenie LGD o 10%
-10%
Podwyższenie LGD o 10%
9%
Kwestie związane z klimatem
Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) w corocznym stanowisku publicznym określającym
europejskie wspólne priorytety nadzorcze w odniesieniu do rocznych raportów finansowych za rok 2021 wskazał jako jeden
z priorytetów kwestie związane z klimatem. Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości w materiale opublikowanym
w listopadzie 2020 roku podkreśliła, że niektóre standardy MSSF wymagają uwzględnienia wpływu kwestii związanych z klimatem,
o ile wpływ ten jest istotny. Przy rozpatrywaniu konieczności ujawnienia informacji o ryzyku związanym z klimatem bank ma na
uwadze wymogi służące określaniu istotności informacji finansowych zawarte w paragrafie 7 MSR 1. Zgodnie z tymi wymogami
przy ocenianiu, czy dana informacja jest istotna czy nie, bank powinien wziąć pod uwagę czynniki ilościowe oraz czynniki
jakościowe, a także interakcje zachodzące między poszczególnymi czynnikami.
W 2021 roku w odpowiedzi na wymogi Wytycznych EBA/GL/2020/06 z dnia 29 maja 2020 roku dot. udzielania i monitorowania
kredytów, bank opracował kwestionariusze oceny ESG, które zostały zaimplementowane w procesie kredytowym. Zgodnie
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
z harmonogramem wdrażania Wytycznych, w I etapie ocena przeprowadzana jest dla Klientów, dla których procesowane jest
nowe finansowanie bądź zwiększenie finansowania. Celem oceny jest zidentyfikowanie wszelkich ryzyk powiązanych z czynnikami
ESG wpływającymi na sytuację finansową Klientów, jak również wpływu działalności gospodarczych Klientów na czynniki ESG
(zasada podwójnej materialności). Szczególnej analizie bank poddaje zagrożenia środowiskowe, które mogą się materializować
poprzez:
1) ryzyko fizyczne związane z degradacją środowiska, a także ze zmianami klimatu, w tym występowanie:
a) długoterminowych zmian klimatu,
b) ekstremalnych zjawisk pogodowych,
2) ryzyko przejścia (transformacji) wynikające z konieczności dostosowania gospodarki do stopniowych zmian klimatu,
w szczególności wykorzystywania rozwiązań niskoemisyjnych i bardziej zrównoważonych pod względem środowiskowym,
w tym występowaniem:
a) ryzyka regulacyjnego (zmiany w polityce dotyczącej klimatu i środowiska),
b) ryzyka technologicznego (technologia o mniej szkodliwym wpływie na klimat lub środowisko zastępuje technologię
bardziej szkodliwą, czyniąc ją przestarzałą),
c) zmiany nastrojów na rynku i norm społecznych,
3) ryzyko odpowiedzialności wynikające z ekspozycji banku wobec kontrahentów, którzy potencjalnie mogą zostać pociągnięci
do odpowiedzialności za negatywny wpływ ich działalności na czynniki środowiskowe, społeczne i związane z ładem
korporacyjnym.
Bank uwzględnia w procesie udzielania i monitorowania kredytów ocenę wpływu długoterminowych zmian klimatu i ekstremalnych
zjawisk pogodowych na działalność prowadzoną przez Klientów, zgodnie z poniższą systematyką:
Długoterminowe zmiany klimatu:
Ekstremalne zjawiska pogodowe:
wpływ wyższych temperatur
wpływ fal upałów
wpływ szoków termicznych
wpływ fal zimna
wpływ zmieniających się wzorców wiatru
wpływ pożarów
wpływ zmieniających się wzorców i rodzajów opadów
wpływ burz, tornad, itp.
wpływ podnoszenia się poziomu morza
wpływ susz
wpływ stresu wodnego (ograniczony dostęp do wody)
wpływ silnych opadów atmosferycznych
wpływ erozji gleby i wybrzeży
wpływ powodzi
wpływ degradacji gleby
wpływ osuwisk
W ocenie banku wpływ ryzyka związanego z klimatem oraz ryzyka dla środowiska naturalnego nie wpływa materialnie na poziom
ryzyka kredytowego, dlatego bank nie wyodrębnia tego ryzyka w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych.
Bank dostrzega jednak, że ryzyko związane z klimatem oraz ryzyko dla środowiska naturalnego może stanowić istotne ryzyko dla
przedsiębiorstw oraz ryzyko systemowe dla gospodarki, dlatego podejmuje działania mające na celu zgromadzenie odpowiednich
danych na ten temat.
b. Klasyfikacja instrumentów finansowych
Dokonując klasyfikacji instrumentów finansowych zgodnie z MSSF 9 Bank kierował się osądem w zakresie oceny modeli
biznesowych utrzymywania aktywów finansowych oraz oceny, czy warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych
powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od
kwoty głównej pozostałej do spłaty.
c. Wartość godziwa instrumentów pochodnych
Wartość godziwą instrumentów finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala się stosując techniki wyceny
(np. modele). Metody te są oceniane i weryfikowane okresowo przez wykwalifikowanych niezależnych pracowników, czyli takich,
którzy nie uczestniczyli w opracowaniu tych metod. Wszystkie modele są zatwierdzane przed użyciem, a także kalibrowane w celu
zapewnienia, że otrzymane wyniki odzwierciedlają faktyczne dane i porównywalne ceny rynkowe. W obecnie używanych
modelach wykorzystywane są dane pozyskiwane z systemów informacyjnych Reuters i/lub Bloomberg. Instrumenty pochodne
wyceniane są w oparciu o powszechnie akceptowalne modele. Liniowe instrumenty wyceniane są w oparciu o metodę
zdyskontowanych przepływów, proste (plain vanilla) opcje wyceniane są w oparciu o model Blacka-Scholesa. Pozostałe opcje,
wchodzące w skład lokat strukturyzowanych, wyceniane są bądź przez dekompozycję na opcje waniliowe bądź poprzez symulacje
Monte Carlo.
Korekta wartości kredytowej i korekta wartości debetowej – Credit Valuation Adjustment / Debit Value Adjustment (CVA/DVA)
szacowana jest dla wszystkich aktywnych na dany dzień instrumentów pochodnych. Korekta (ryzyko kredytowe kontrahenta oraz
ryzyko niewykonania świadczenia) szacowana jest w oparciu o prognozowaną przyszłą ekspozycję na danym instrumencie, rating
kontrahenta oraz złożone/przyjęte zabezpieczenia.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
d. Wartość godziwa papierów wartościowych
Papiery wartościowe, dla których nie istnieje płynny rynek wyceniane są według modelu zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. W przypadku papierów zaklasyfikowanych do poziomu hierarchii wartości godziwej parametrem nieobserwowalnym
jest marża na ryzyko kredytowe w wysokości marży rynkowej dla instrumentów o podobnej charakterystyce.
e. Utrata wartości aktywów trwałych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego, Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują czy nastąpiła utrata wartości
składników aktywów trwałych. W przypadku zidentyfikowania takiej przesłanki, Bank dokonuje oszacowania wartości
odzyskiwalnej. Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych wiąże się, między innymi, z przyjęciem założeń
w zakresie szacunków co do kwot, terminów przyszłych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu danego
składnika aktywów trwałych, innych czynników. Szacując wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży Bank opiera się na
dostępnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporządzonych przez niezależnych rzeczoznawców, które co do zasady
również opierają się na szacunkach.
f. Rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne
Bank tworzy rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne („odprawy”), zgodnie z MSR 19. Rezerwa na odprawy
wyliczana jest indywidualnie dla każdego pracownika metodą aktuarialną prognozowanych uprawnień jednostkowych
(ang. Projected Unit Credit) przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna przyszłych zobowiązań Banku wobec
pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno
co do warunków makroekonomicznych, jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych. Podstawą do
obliczenia rezerwy dla pracowników jest przewidywana kwota odprawy, jaką Bank zobowiązuje się wypłacić na podstawie
Regulaminu Wynagradzania obowiązującego w Banku. Przewidywana kwota odprawy obliczana jest jako wypadkowa
następujących czynników:
• przewidywanej kwoty podstawy wymiaru odprawy, zgodnie z zapisami Zakładowego Układu Zbiorowego Pracy,
• przewidywanego wzrostu podstawy wymiaru od momentu wyceny do dnia wypłaty odprawy,
• współczynnika procentowego uzależnionego do stażu pracy (zgodnie z zapisami Zakładowego Układu Zbiorowego Pracy),
• stopnia nabycia prawa do świadczenia, indywidualnego dla każdego pracownika i proporcjonalnego do jego stażu pracy
w Banku.
Obliczona w powyższy sposób kwota jest dyskontowana aktuarialnie na dzień zakończenia kwartału. Zgodnie z wymogami
MSR 19 stopa dyskonta finansowego dla obliczenia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych, ustalana
jest na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą
i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta
finansowego, prawdopodobieństwa dotrwania danej osoby do momentu wypłaty odprawy, jako pracownika Banku
i prawdopodobieństwa warunkującego wypłatę świadczenia (np. prawdopodobieństwa inwalidztwa). Kwota rocznych odpisów oraz
prawdopodobieństwo obliczane są na bazie modeli, w których wzięte są pod uwagę trzy następujące ryzyka:
• możliwości zwolnienia się z pracy,
• ryzyko całkowitej niezdolności do pracy,
• ryzyko śmierci.
Możliwość zwolnienia się z pracy przez pracownika szacowana jest z zastosowaniem rozkładu prawdopodobieństwa, przy
uwzględnieniu danych statystycznych Banku. Prawdopodobieństwo zwolnienia się pracownika jest uzależnione od wieku
pracownika i jest stałe w ciągu każdego roku pracy. Ryzyko śmierci oraz inwalidztwa oszacowane zostało na podstawie analizy
najnowszych danych statystycznych z polskich tabel trwania życia dla mężczyzn i dla kobiet oraz danych historycznych,
publikowanych przez GUS i ZUS.
Rezerwa będąca efektem wyceny aktuarialnej aktualizowana jest w okresach kwartalnych
Analiza wrażliwości
Poniższa tabela prezentuje, jaki wpływ na zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i pośmiertnych miałyby zmiany
w odpowiednich założeniach aktuarialnych o 1 punkt procentowy na dzień 31.12.2021 r. oraz 31.12.2020 r.
wzrost
spadek
o 1 punkt procentowy
o 1 punkt procentowy
31.12.2021
stopa dyskontowa
(1 507)
1 776
stopa wzrostu wynagrodzeń
1 759
(1 521)
31.12.2020
stopa dyskontowa
(2 020)
2 418
stopa wzrostu wynagrodzeń
2 378
(2 013)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Uzgodnienie wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych
i pośmiertnych
Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie bilansu otwarcia z bilansem zamknięcia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw
emerytalnych, rentowych i pośmiertnych:
31.12.2021
31.12.2020
Wartość na początek okresu
17 639
15 850
koszty bieżącego zatrudnienia
1 650
1 635
odsetki netto od zobowiązania netto
300
266
zyski lub straty aktuarialne
(3 368)
2 114
koszty przeszłego zatrudnienia
-
(1 201)
wypłacone świadczenia
(870)
(1 025)
Wartość na koniec okresu
15 351
17 639
g. Rezerwa restrukturyzacyjna
W dniu 18 grudnia 2020 roku Bank sfinalizował negocjacje z organizacjami związkowymi działającymi w Banku i zawarł
porozumienie w sprawie określenia zasad postępowania w sprawach dotyczących pracowników w powiązaniu z procesem
zwolnień grupowych wynikającym z adaptacji modelu biznesowego Banku do zmienionego otoczenia biznesowego. W związku
z zawartym porozumieniem w grudniu 2020 roku Bank utworzył rezerwy restrukturyzacyjne na pokrycie kosztów redukcji
zatrudnienia. Od początku 2021 roku wszedł w życie wynegocjowany program zwolnień grupowych.
h. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowana jest w pełnej wysokości metodą bilansową, z tytułu dodatnich
różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu
finansowym. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej
wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice,
aktywa i straty. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek (i przepisów) podatkowych obowiązujących
prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie
realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego.
Jeżeli różnice przejściowe powstały w wyniku wykazania aktywa lub zobowiązania wynikającego z transakcji niebędącej
połączeniem podmiotów gospodarczych, która w momencie zawarcia nie miała wpływu na wynik podatkowy ani księgowy,
wówczas podatek odroczony nie jest wykazywany. Ponadto rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest tworzona w przypadku
dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych
przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli jednostki i gdy
prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu natomiast aktywa z tytułu
podatku odroczonego w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż
w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania,
który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec każdego okresu
sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na koniec
każdego okresu sprawozdawczego i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Bank kompensuje ze sobą
aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy,
gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu
bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym,
i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
W 2021 i 2020 roku bieżący podatek dochodowy i rezerwa na odroczony podatek dochodowy obliczane były
z zastosowaniem stawki 19%.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
i. Rezerwa na zwrot prowizji z tytułu wcześniejszej spłaty kredytu
W dniu 11 września 2019 roku TSUE wydał wyrok, w którym stwierdził, że artykuł 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego
i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady
87/102/EWG należy interpretować w ten sposób, że prawo konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku
wcześniejszej spłaty kredytu obejmuje wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta. TSUE zwrócił przy tym uwagę,
że przeprowadzenie analizy porównawczej różnych wersji językowych art. 16 ust. 1 wspomnianej dyrektywy nie pozwala na
jednoznaczne ustalenie dokładnego zakresu przewidywanej przez ten przepis obniżki całkowitego kosztu kredytu, ponieważ
niektóre wersje językowe tego przepisu sugerują obniżenie kosztów związanych z pozostałym okresem obowiązywania umowy
podczas gdy inne pozwalają na przypuszczenie, że koszty związane z tym okresem stanowią wskazówkę dotyczącą obliczenia
obniżki, a inne odwołują się jedynie do odsetek i kosztów należnych za pozostały okres obowiązywania umowy.
Wyrok został wydany w następstwie pytania prejudycjalnego skierowanego przez Sąd Rejonowy Lublin-Wschód z siedzibą
w Świdniku, który rozpoznawał trzy spory między spółką Lexitor, która nabyła roszczenia trzech klientów, a SKOK im. Stefczyka,
Santander Consumer Bankiem i mBankiem, dotyczące obniżenia całkowitego kosztu kredytów konsumenckich ze względu na ich
wcześniejszą spłatę. Polski sąd powziął wątpliwości odnośnie interpretacji artykuł 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego
i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r., w związku z czym wystąpił wobec TSUE z pytaniem, czy w rzeczonym przepisie
chodzi o wszystkie koszty, czy tylko te związane z trwaniem umowy.
W wyniku analizy wpływu wyroku na przychody Banku, w szczególności na stosunki wygasłe przed wydaniem orzeczenia, Bank
w 2019 roku podjął decyzję o utworzeniu rezerwy na proporcjonalny zwrot prowizji w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu
w wysokości 48 750 tys. zł. Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku rezerwa wynosiła 19 156 tys. zł (na dzień 31 grudnia
2020 roku rezerwa wynosiła 26 116 tys. zł). Rezerwa została oszacowana na podstawie szacunku łącznej kwoty prowizji dla
kredytów spłaconych przed terminem i oczekiwanego odsetka klientów, którzy się zgłoszą po zwrot należnej części prowizji. Przy
założeniu, że odsetek klientów byłby o 5 p.p. wyższy niż zakładany, kwota rezerwy byłaby wyższa o 12,5 mln zł.
Dodatkowo w 2019 roku Bank utworzył rezerwę w wysokości 20 800 tys. zł wynikającą z konieczności pokrycia kosztu zwrotu
części prowizji pobranych w związku z udzieleniem kredytu w przypadku wcześniejszej jego spłaty, dla kredytów spłacanych po
31.12.2019 roku. Kalkulacja rezerwy opierała się o szacunek różnicy między kwotami prowizji do zwrotu klientom a saldem
nierozliczonych prowizji na przewidywany moment wcześniejszej spłaty kredytu. Ze względu na zwiększoną utylizację rezerwy
w 2021 (w stosunku do szacunków dokonanych w 2019), bazując na pogłębionych analizach portfela w zakresie tempa
wcześniejszych spłat, dokonano przeszacowania wymaganej rezerwy. Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku rezerwa
wynosiła 11 542 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2020 roku rezerwa wynosiła 6 161 tys. zł).
W związku z wyrokiem TSUE Bank wdrożył proces, w wyniku którego dla nowo uruchamianych kredytów tworzona jest na bieżąco
rezerwa na szacowane zwroty pobranych prowizji. Rezerwa ta liczona jest jako procent prowizji pobranej od klienta, który
odzwierciedla oczekiwaną średnią różnicę pomiędzy kwotami prowizji do zwrotu klientom a saldem nierozliczonych prowizji na
przewidywany moment wcześniejszej spłaty kredytu. Procent ten jest kalkulowany na podstawie szacowanego poziomu
wcześniejszych spłat i oczekiwanego momentu spłaty. W przypadku wcześniejszej spłaty kredytu rezerwa ta jest rozwiązywana
a dla nowo sprzedawanych kredytów na bieżąco tworzona. Na dzień 31 grudnia 2021 roku rezerwa wynosiła 18 709 tys. zł
(na 31 grudnia 2020 roku 1 500 tys. zł). Wzrost poziomu wcześniejszych spłat o 5 p.p. skutkowałby wyższym poziomem rezerwy
o 8% do 13% w zależności od produktu.
Utworzony poziom rezerwy opiera się na szacunkach Banku i może ulec zmianie.
Równocześnie Bank rozpoznaje zobowiązanie wobec klientów z tytułu proporcjonalnego zwrotu prowizji w przypadku
wcześniejszych spłat kredytów w okresie od wydania wyroku TSUE z dnia 11 września 2019 roku do dnia 31 grudnia 2019 roku.
Na 31 grudnia 2021 roku zobowiązanie to wynosiło 2 363 tys. zł (na 31 grudnia 2020 roku 2 434 tys. zł).
Powyższe rezerwy Bank wykazuje w pozycji Rezerwy: Rezerwa na sprawy sporne, natomiast zobowiązanie Bank wykazuje
w pozycji Pozostałe zobowiązania: Wierzyciele różni.
j. Rezerwa na potencjalne roszczenia wynikające z postępowań dotyczących kredytów
w CHF
Rezerwa na potencjalne roszczenia wynikające z postępowań dotyczących kredytów w CHF oraz model stosowany przez Bank
opisano w Nocie 54 Sprawy Sądowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
4. WYNIK Z TYTUŁU ODSETEK
Przychody z tytułu odsetek
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Należności od banków
9 108
6 440
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, w tym:
2 295 847
2 531 705
niebankowym podmiotom finansowym
11 389
12 715
klientom indywidualnym
1 239 713
1 279 498
podmiotom gospodarczym
1 030 880
1 213 104
w tym rolnikom indywidualnym
285 509
354 127
instytucjom sektora budżetowego
1 997
4 915
należności leasingowe
11 868
21 473
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat
9 969
20 161
Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu
591 247
535 678
Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
4 607
4 311
Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
190 653
192 129
Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości
godziwej
195 568
176 659
Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń
przepływów pieniężnych
7 912
-
Zakupione papiery wartościowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
274
18
Przychody z tytułu odsetek, razem
3 305 185
3 467 101
Koszty odsetek
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Zobowiązania wobec banków
(81 241)
(37 013)
Zobowiązania wobec klientów, w tym:
(90 880)
(317 154)
niebankowym podmiotom finansowym
(39 450)
(73 024)
klientom indywidualnym
(34 019)
(179 273)
podmiotom gospodarczym
(16 216)
(60 199)
w tym rolnikom indywidualnym
(109)
(1 429)
instytucjom sektora budżetowego
(1 195)
(4 658)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(4 545)
(6 671)
Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości
godziwej
(53 031)
(99 538)
Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń
przepływów pieniężnych
(2 267)
-
Sprzedane papiery wartościowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
(1 056)
(6 236)
Pozostałe związane z aktywami finansowymi
(4 585)
-
Koszty z tytułu odsetek, razem
(237 605)
(466 612)
Wynik z tytułu odsetek
3 067 580
3 000 489
Wartość kosztów odsetkowych obliczona z zastosowaniem efektywnej stopy, w odniesieniu do zobowiązań finansowych, które są
wyceniane według zamortyzowanego kosztu wyniosła 177 722 tys. zł (367 074 tys. zł za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
2020 roku).
Przychody odsetkowe zawierają odsetki od aktywów finansowych ocenianych indywidualnie i grupowo, dla których
zidentyfikowano utratę wartości. Kwota powyższych odsetek, która została ujęta w kwocie przychodów odsetkowych za rok 2021
wyniosła 70 804 tys. zł, natomiast za rok 2020 wyniosła 65 978 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
5. WYNIK Z TYTUŁU OPŁAT I PROWIZJI
Przychody z tytułu opłat i prowizji
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
z tytułu działalności kredytowej i leasingu
295 995
302 469
z tytułu obsługi rachunków
254 632
212 692
z tytułu obsługi gotówkowej
32 875
31 491
za realizację przelewów i usługi bankowości elektronicznej
84 288
75 633
z tytułu zobowiązań gwarancyjnych i operacji dokumentowych
50 555
50 320
z tytułu zarządzania aktywami i operacji brokerskich
130 997
95 858
z tytułu obsługi kart płatniczych i kredytowych
246 382
201 104
z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych
113 322
91 455
z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów Banku i pozyskiwania
klientów
16 984
12 937
pozostałe prowizje
19 316
24 058
Przychody z tytułu opłat i prowizji, razem
1 245 346
1 098 017
Koszty z tytułu opłat i prowizji
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
z tytułu działalności kredytowej i leasingu
(363)
(337)
z tytułu obsługi rachunków
(9 795)
(9 914)
z tytułu obsługi gotówkowej
(17 935)
(13 329)
za realizację przelewów i usługi bankowości elektronicznej
(2 699)
(2 354)
z tytułu zarządzania aktywami i operacji brokerskich
(5 673)
(5 121)
z tytułu obsługi kart płatniczych i kredytowych
(111 155)
(104 474)
z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych
(19 271)
(20 007)
z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów Banku i pozyskiwania
klientów
(30 341)
(27 099)
pozostałe prowizje
(46 064)
(39 334)
Koszy z tytułu opłat i prowizji, razem
(243 296)
(221 969)
Wynik z tytułu opłat i prowizji
1 002 050
876 048
Wynik z tytułu prowizji za rok 2021 zawiera przychody z tytułu działalności powierniczej w wysokości 130 997 tys. zł (w 2020 roku
95 858 tys. zł) oraz kwotę kosztów z tytułu działalności powierniczej w wysokości 5 673 tys. zł (w 2020 roku 5 121 tys. zł).
Wynik z tytułu prowizji zawiera przychody prowizyjne, które odnoszą się do aktywów i zobowiązań, które nie są wyceniane według
wartości godziwej ze skutkiem wyceny odnoszonym do rachunku zysków i strat, za rok 2021 w kwocie 798 096 tys. zł, natomiast
za rok 2020 w kwocie 726 677 tys. zł oraz koszty prowizyjne za rok 2021 w kwocie 80 404 tys. zł, a za rok 2020 w kwocie
73 040 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
6. PRZYCHODY Z TYTUŁU DYWIDEND
Przychody z tytułu dywidend
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Instrumenty kapitałowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
8 550
9 669
Udziały w jednostkach zależnych
978
13 030
Przychody z tytułu dywidend, razem
9 528
22 699
7. WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI HANDLOWEJ (W TYM
WYNIK Z POZYCJI WYMIANY)
Wynik na działalności handlowej
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Instrumenty kapitałowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków
i strat
22 452
102 340
Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat
(1 415)
7 253
Instrumenty pochodne i wynik z pozycji wymiany
612 621
640 484
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, razem
633 658
750 077
Bank w 2020 roku rozpoznał w wyniku z działalności handlowej zwiększenie wyceny akcji Krajowej Izby Rozliczeniowej S.A. oraz
Biura Informacji Kredytowej S.A. w łącznej kwocie 45 mln zł, które są klasyfikowane jako wyceniane według wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat.
8. WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wynik na działalności inwestycyjnej
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Utrata wartości inwestycji w spółki zależne
(3 608)
(13 947)
Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
(2 276)
77 406
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
(2 857)
(48 330)
Wynik na działalności inwestycyjnej, razem
(8 741)
15 129
W ciągu roku Bank nie dokonał zmiany klasyfikacji żadnych aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
na wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
9. WYNIK ODPISÓW Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI
AKTYWÓW FINANSOWYCH ORAZ REZERW NA
ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz
rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy do 31.12.2021
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym
POCI
Należności od banków
(4 055)
-
-
(4 055)
-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
(109 665)
95 395
(243 406)
(257 676)
(32 630)
Udzielone zobowiązania warunkowe
38 513
19 094
1 605
59 212
750
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
293
128
(34 865)
(34 444)
(34 865)
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
oraz rezerw na zobowiązania warunkowe, razem
(74 914)
114 617
(276 666)
(236 963)
(66 745)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz
rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy do
31.12.2021
Stan na 1 stycznia 2021 roku
(3 322 490)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(446 045)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
268 134
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
(268 049)
Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowań (netto)
22 736
Wykorzystanie w ciężar odpisów
705 199
Pozostałe zmiany (w tym różnice kursowe)
(10 119)
Stan na 31 grudnia 2021 roku
(3 050 634)
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy do
31.12.2021
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz rezerw na
zobowiązania warunkowe
(404 780)
Zmiana stanu początkowej utraty wartości dla aktywów finansowych klasyfikowanych jako POCI
21 521
Przychody z tytułu sprzedanych i spisanych wierzytelności oraz koszty z tytułu spisania wierzytelności
146 296
(236 963)
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz
rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy do 31.12.2020
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym
POCI
Należności od banków
(837)
-
-
(837)
-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
(34 999)
(113 751)
(458 960)
(607 710)
18 218
Udzielone zobowiązania warunkowe
(19 244)
27 483
14 186
22 425
-
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
325
3 172
-
3 497
(2 312)
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
oraz rezerw na zobowiązania warunkowe, razem
(54 755)
(83 096)
(444 774)
(582 625)
15 906
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz
rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na 1 stycznia 2020 roku
(3 410 826)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(402 572)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
278 229
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
(667 971)
Wykorzystanie w ciężar odpisów
913 748
Pozostałe zmiany (w tym różnice kursowe)
(33 098)
Stan na 31 grudnia 2020 roku
(3 322 490)
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy do
31.12.2020
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz rezerw na
zobowiązania warunkowe
(758 385)
Zmiana stanu początkowej utraty wartości dla aktywów finansowych klasyfikowanych jako POCI
45 139
Przychody z tytułu sprzedanych i spisanych wierzytelności oraz koszty z tytułu spisania wierzytelności
130 621
(582 625)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
10. OGÓLNE KOSZTY ADMINISTRACYJNE
Ogólne koszty administracyjne
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
(dane
przekształcone)
Koszty pracownicze
(1 153 529)
(1 156 113)
Koszty marketingu
(101 580)
(84 112)
Koszty informatyczne i telekomunikacyjne
(212 089)
(197 018)
Koszty z tyt. leasingu krótkoterminowego i eksploatacji
(63 867)
(74 535)
Pozostałe koszty rzeczowe
(324 815)
(277 004)
Podróże służbowe
(6 723)
(8 496)
Koszty bankomatów i obsługi gotówkowej
(22 746)
(25 410)
Koszty outsourcingu w działalności leasingowej
(2 915)
(3 402)
Opłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
(143 352)
(213 185)
Opłata na koszty nadzoru (KNF)
(13 138)
(10 415)
Ogólne koszty administracyjne, razem
(2 044 754)
(2 049 690)
W linii Pozostałe koszty rzeczowe zaprezentowane zostały koszty związane z obsługą prawną spraw sądowych dotyczących
kredytów CHF w wysokości 82 016 tys. zł w 2021 roku (2020: 12 872 tys. zł.).
11. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Koszty świadczeń pracowniczych
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
(dane
przekształcone)
Koszty wynagrodzeń
(923 546)
(900 879)
Narzuty na wynagrodzenia
(163 211)
(167 046)
Świadczenia na rzecz pracowników
(44 770)
(43 166)
Koszty rezerwy na restrukturyzację
(341)
(22 314)
Koszty rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów oraz odpraw
emerytalnych
(7 749)
(6 756)
Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
(13 191)
(14 380)
Pozostałe
(721)
(1 572)
Koszty świadczeń pracowniczych, razem
(1 153 529)
(1 156 113)
12. AMORTYZACJA
Amortyzacja
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Rzeczowe aktywa trwałe
(229 456)
(233 869)
Wartości niematerialne
(168 863)
(132 290)
Amortyzacja, razem
(398 319)
(366 159)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Pozostałe przychody operacyjne
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Przychody ze sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych
51 799
131 445
Z tytułu rozwiązanych odpisów aktualizujących wartość pozostałych należności
9 604
10 908
Rozwiązanie rezerw na sprawy sporne i pozostałe zobowiązania
42 962
51 540
Przychody z tytułu odzyskania kosztów windykacji
23 923
23 981
Przychody z tytułu odzyskanych odszkodowań
465
1 027
Przychody z działalności leasingowej
19 048
13 385
Inne przychody operacyjne
49 144
39 005
Pozostałe przychody operacyjne, razem
196 945
271 291
Na porównanie przychodów zrealizowanych w analizowanych okresach wpłynęło przede wszystkim rozliczenie i sposób ujęcia
księgowego sprzedaży nieruchomości Centrali Banku przy ulicy Kasprzaka w Warszawie w I kwartale 2020 r. Łączny wynik na tej
operacji wyniósł 43 564 tys. zł (brutto) i został zaprezentowany w ramach pozostałych przychodów operacyjnych (w pozycji
Przychody ze sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych, w kwocie 110 848 tys. zł) oraz w ramach
pozostałych kosztów operacyjnych w roku 2020 (w pozycjach: Koszty sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości
niematerialnych, w kwocie 64 371 tys. zł oraz Pozostałe koszty, w kwocie 2 914 tys. zł).
14. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe koszty operacyjne
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Koszty sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych
(52 477)
(91 509)
Z tytułu utworzonych odpisów aktualizujących wartość pozostałych należności
(13 510)
(12 528)
Z tytułu utworzenia rezerw na sprawy sporne i pozostałe zobowiązania
(62 998)
(101 742)
Z tytułu windykacji należności
(44 899)
(50 932)
Z tytułu przekazanych darowizn
(5 973)
(6 535)
Koszty z działalności leasingowej
(17 347)
(15 794)
Koszty dotyczące odszkodowań, kar i grzywien
(10 819)
(13 667)
Pozostałe koszty operacyjne
(58 012)
(36 071)
Pozostałe koszty operacyjne, razem
(266 035)
(328 778)
Pozostałe koszy operacyjne za 12 miesięcy 2020 r. zawierają:
• w pozycji koszty sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych kwotę 64 371 tys. zł stanowiącą część
rozliczenia sprzedaży nieruchomości Centrali Banku na ulicy Kasprzaka w Warszawie, dokonanej w I kwartale 2020 roku,
• w pozycji pozostałe koszty operacyjne część rozliczenia sprzedaży nieruchomości Centrali Banku na ulicy Kasprzaka
w Warszawie w kwocie 2 914 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
15. PODATEK DOCHODOWY
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Podatek bieżący
(343 718)
(179 430)
Podatek odroczony
(93 660)
(199 849)
Podatek dochodowy
(437 378)
(379 279)
Wynik finansowy przed opodatkowaniem
621 904
1 110 339
Ustawowa stawka podatkowa
19%
19%
Podatek dochodowy od wyniku brutto
(118 162)
(210 965)
Wierzytelności spisane w straty
(20 298)
(18 369)
Koszty reprezentacji
(344)
(356)
PFRON
(1 589)
(1 672)
Opłaty na rzecz BFG
(27 237)
(40 505)
Podatek od instytucji finansowych
(64 241)
(60 593)
Ulga na badania i rozwój
6 780
9 816
Rezerwy na roszczenia dot. kredytów w CHF
(197 732)
(38 057)
Rezerwy na ryzyko prawne
(4 296)
(8 267)
Pozostałe różnice
(10 259)
(10 311)
Obciążenie/uznanie wyniku finansowego Banku z tytułu podatku dochodowego
(437 378)
(379 279)
16. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Podstawowy
Zysk netto
184 526
731 060
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w sztukach)
147 492 790
147 418 918
Podstawowy zysk netto na akcję (wyrażony w złotych na akcję)
1,25
4,96
Rozwodniony
Zysk netto zastosowany przy ustalaniu rozwodnionego zysku na akcję
184 526
731 060
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w sztukach)
147 492 790
147 418 918
Korekty na:
- opcje na akcje
126 141
128 644
Średnia ważona liczba akcji zwykłych dla potrzeb rozwodnionego zysku na akcję (w
sztukach)
147 618 931
147 547 562
Zysk rozwodniony na akcję (wyrażony w złotych na akcję)
1,25
4,95
Zgodnie z MSR 33 Bank sporządza kalkulację rozwodnionego zysku netto na jedną akcję, uwzględniając akcje emitowane
warunkowo w ramach programów motywacyjnych opisanych w Nocie 39. W kalkulacjach nie uwzględniono tych elementów
programów motywacyjnych, które miały działanie antyrozwadniające w prezentowanych okresach sprawozdawczych, a które
w przyszłości potencjalnie mogą wpłynąć na rozwodnienie zysku na akcję.
Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku netto oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie okresu.
Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku netto do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych
w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Bank
posiada jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: opcje na akcje. Akcje rozwadniające wylicza się
jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane gdyby nastąpiła realizacja wszystkich opcji na akcje po cenie rynkowej ustalonej
jako średnioroczna cena zamknięcia akcji Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
17. KASA I ŚRODKI W BANKU CENTRALNYM
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2021
31.12.2020
Gotówka i pozostałe środki
3 049 540
3 403 693
Rachunek w NBP
1 582 153
18 176
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
4 631 693
3 421 869
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
(283)
(3)
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
4 631 410
3 421 866
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Saldo na początek okresu
(3)
(374)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(3 067)
(1 576)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
3 120
1 491
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
(333)
456
Saldo na koniec okresu
(283)
(3)
Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych na
podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda
na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej.
Środki na rachunku rezerwy obowiązkowej są oprocentowane. Na dzień 31 grudnia 2021 r. oprocentowanie środków na rachunku
rezerwy obowiązkowej wynosiło 1,75% (31.12.2020 r.: 0,1%).
Saldo kasy i środków w Banku Centralnym zawiera rezerwę obowiązkową utrzymywaną na rachunku w NBP. Podstawowa stopa
rezerwy obowiązkowej na 31.12.2021 r. wynosiła 2% (na 31.12.20 r. wynosiła 0,5%). Rezerwa deklarowana do utrzymania od
31 grudnia 2021 r. wynosiła 2 079 746 tys. zł (od 31 grudnia 2020 r. 484 302 tys. zł).
18. NALEŻNOŚCI OD BANKÓW
Należności od banków
31.12.2021
31.12.2020
Wartość
bilansowa
brutto
Odpis
Wartość
bilansowa
netto
Wartość
bilansowa
brutto
Odpis
Wartość
bilansowa
netto
Rachunki bieżące
183 362
(52)
183 310
57 257
(224)
57 033
Lokaty międzybankowe
416 652
(25)
416 627
-
-
-
Kredyty i pożyczki
100 078
(5)
100 073
1 511
(2)
1 509
Inne należności
1 559 972
(5 361)
1 554 611
498 189
(1 442)
496 747
Należności od banków, razem
2 260 064
(5 443)
2 254 621
556 957
(1 668)
555 289
W pozycji „Inne należności” zaprezentowane zostały także należności z tytułu zabezpieczeń pieniężnych w kwocie
1 545 152 tys. zł.
Kwota długoterminowych należności od banków według stanu na 31.12.2021 r. wynosiła 1 545 152 tys. zł (31.12.2020 r. wynosiła
330 838 tys. zł).
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości na należności
od banków
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Saldo na początek okresu
(1 668)
(920)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(4 865)
(7 760)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
4 224
5 874
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
(3 134)
217
Pozostałe zmiany (w tym różnice kursowe)
-
921
Saldo na koniec okresu
(5 443)
(1 668)
Według stanu na 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku należności od banków występowały w Fazie 1.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Wartości godziwe posiadanych instrumentów pochodnych przedstawiono w poniższej tabeli:
Instrumenty pochodne handlowe
Wartość nominalna
Wartość godziwa
31.12.2021
Aktywa
Zobowiązania
Walutowe instrumenty pochodne
walutowe terminowe (FX Forward+NDF)
17 001 834
514 600
191 389
walutowe kontrakty swap
24 891 458
223 832
443 129
walutowe transakcje (CIRS)
12 752 996
374 796
405 837
opcje walutowe zakupione i sprzedane w obrocie pozagiełdowym
3 073 655
79 587
62 336
Razem walutowe instrumenty pochodne
57 719 943
1 192 815
1 102 691
Instrumenty pochodne stóp procentowych
kontrakty swap dla stóp procentowych
45 520 032
642 406
749 207
pozagiełdowe opcje dla stóp procentowych
7 166 523
39 727
39 479
Razem procentowe instrumenty pochodne
52 686 555
682 133
788 686
Pozostałe instrumenty pochodne
kontrakty swap dla towarów w obrocie pozagiełdowym
716 368
26 971
26 655
transakcje FX Spot
1 313 499
-
-
Razem pozostałe instrumenty pochodne
2 029 867
26 971
26 655
Instrumenty pochodne handlowe, razem
112 436 365
1 901 919
1 918 032
w tym: wyceniane na podstawie modeli
112 436 365
1 901 919
1 918 032
Instrumenty pochodne handlowe
Wartość nominalna
Wartość godziwa
31.12.2020
Aktywa
Zobowiązania
Walutowe Instrumenty pochodne
walutowe transakcje terminowe (FX Forward+NDF)
14 782 276
184 587
113 239
walutowe kontrakty swap
18 367 382
178 217
213 453
walutowe transakcje (CIRS)
13 428 351
167 205
268 192
opcje walutowe zakupione i sprzedane w obrocie pozagiełdowym
3 968 876
180 644
168 075
Razem walutowe instrumenty pochodne
50 546 885
710 653
762 959
Instrumenty pochodne stóp procentowych
kontrakty swap dla stóp procentowych
45 872 723
810 474
743 456
kontrakty FRA
3 300 000
-
7 451
pozagiełdowe opcje dla stóp procentowych
4 435 634
4 646
1 556
Razem procentowe instrumenty pochodne
53 608 357
815 120
752 463
Pozostałe instrumenty pochodne
kontrakty swap dla towarów w obrocie pozagiełdowym
306 311
5 844
5 726
transakcje FX Spot
3 967 651
-
-
Razem pozostałe instrumenty pochodne
4 273 962
5 844
5 726
Instrumenty pochodne handlowe, razem
108 429 204
1 531 617
1 521 148
w tym: wyceniane na podstawie modeli
108 429 204
1 531 617
1 521 148
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
48
Wartość godziwa instrumentów pochodnych w rozbiciu na terminy zapadalności
Wartość godziwa aktywa Wartość godziwa zobowiązania
31 grudnia 2021
Razem
<= 1
miesiąc
> 1
miesiąc
<= 3
miesiące
> 3
miesiące
<= 12
miesięcy
> 1 rok
<= 5 lat
> 5 lat
Razem
<= 1
miesiąc
> 1 miesiąc
<= 3
miesiące
> 3
miesiące
<= 12
miesięcy
> 1 rok
<= 5 lat
> 5 lat
Instrumenty pochodne handlowe
Walutowe Instrumenty pochodne:
walutowe transakcje
terminowe (FX
Forward+NDF)
514 600
9 613
12 133
73 947
408 907
-
191 389
25 674
35 343
102 217
28 155
-
walutowe kontrakty swap
223 832
23 936
38 974
113 108
47 814
-
443 129
47 732
48 969
62 742
283 686
-
walutowe transakcje
(CIRS)
374 796
-
486
38 218
155 189
180 903
405 837
4 644
8 463
24 196
130 812
237 722
opcje walutowe zakupione
i sprzedane w obrocie
pozagiełdowym
79 587
1 820
6 785
22 729
48 253
-
62 336
2 138
7 595
17 967
34 636
-
Razem walutowe
instrumenty pochodne:
1 192 815
45 369
58 378
248 002
660 163
180 903
1 102 691
80 188
100 370
207 122
477 289
237 722
Instrumenty pochodne stóp procentowych:
kontrakty swap dla stóp
procentowych
642 406
5 439
6 103
60 227
226 917
343 720
749 207
2 756
7 851
63 481
325 406
349 713
pozagiełdowe opcje dla
stóp procentowych
39 727
-
1
1 074
21 946
16 706
39 479
-
3
868
21 928
16 680
Razem procentowe
instrumenty pochodne:
682 133
5 439
6 104
61 301
248 863
360 426
788 686
2 756
7 854
64 349
347 334
366 393
Pozostałe instrumenty pochodne
kontrakty swap dla
towarów w obrocie
pozagiełdowym
26 971
7 018
3 096
16 857
-
-
26 655
6 981
3 067
16 607
-
-
Razem pozostałe
instrumenty pochodne:
26 971
7 018
3 096
16 857
-
-
26 655
6 981
3 067
16 607
-
-
Instrumenty pochodne
handlowe, razem
1 901 919
57 826
67 578
326 160
909 026
541 329
1 918 032
89 925
111 291
288 078
824 623
604 115
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
49
Wartość godziwa aktywa Wartość godziwa zobowiązania
31 grudnia 2020
Razem
<= 1
miesiąc
> 1
miesiąc
<= 3
miesiące
> 3
miesiące
<= 12
miesięcy
> 1 rok
<= 5 lat
> 5 lat
Razem
<= 1
miesiąc
> 1 miesiąc
<= 3
miesiące
> 3
miesiące
<= 12
miesięcy
> 1 rok
<= 5 lat
> 5 lat
Instrumenty pochodne handlowe
Walutowe Instrumenty pochodne:
walutowe transakcje
terminowe (FX
Forward+NDF)
184 587
19 727
22 467
74 380
38 019
29 994
113 239
18 358
28 513
22 341
41 130
2 897
walutowe kontrakty swap
178 217
39 832
67 993
17 441
48 078
4 871
213 453
74 540
28 773
48 158
48 701
13 281
walutowe transakcje
(CIRS)
167 205
2 401
-
1 389
90 912
72 502
268 192
-
3 603
-
84 832
179 757
opcje walutowe zakupione
i sprzedane w obrocie
pozagiełdowym
180 644
8 044
8 785
27 713
135 552
550
168 075
2 926
8 568
23 650
132 386
545
Razem walutowe
instrumenty pochodne:
710 653
70 004
99 245
120 924
312 562
107 917
762 959
95 824
69 457
94 149
307 049
196 480
Instrumenty pochodne stóp procentowych:
kontrakty swap dla stóp
procentowych
810 474
3 020
12 941
34 489
342 663
417 361
743 456
2 378
18 027
33 955
329 836
359 259
kontrakty FRA
-
-
-
-
-
-
7 451
-
-
2 509
4 942
-
pozagiełdowe opcje dla
stóp procentowych
4 646
-
-
279
212
4 155
1 556
-
-
156
212
1 188
Razem procentowe
instrumenty pochodne:
815 120
3 020
12 941
34 768
342 875
421 516
752 463
2 378
18 027
36 620
334 991
360 447
Pozostałe instrumenty pochodne
kontrakty swap dla
towarów w obrocie
pozagiełdowym
5 844
1 520
891
3 432
-
-
5 726
1 504
874
3 349
-
-
Razem pozostałe
instrumenty pochodne:
5 844
1 520
891
3 432
-
-
5 726
1 504
874
3 349
-
-
Instrumenty pochodne
handlowe, razem
1 531 617
74 545
113 077
159 124
655 437
529 433
1 521 148
99 706
88 358
134 118
642 039
556 927
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie odpowiadać dokładnie łącznej sumie
Terminy zapadalności:
- dla NDF, Fx forward, Fx swap, Opcji walutowych i na indeksy, IRS, CIRS wyliczone jako różnica dni pomiędzy datą zapadalności transakcji a datą bilansową
- dla Fx spot, FRA, papierów do wydania/otrzymania wyliczone jako różnica dni pomiędzy datą waluty transakcji a datą bilansową.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
20. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
Bank na dzień 31 grudnia 2021 roku stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej (macro fair value hedge).
Opis powiązania zabezpieczającego
Zabezpieczane ryzyko to ryzyko stopy procentowej, a w szczególności zmiany
wartości godziwej aktywów i zobowiązań o stałym oprocentowaniu, spowodowane
zmianami określonej stawki referencyjnej.
Pozycje zabezpieczane
Pozycjami zabezpieczanymi są rachunki bieżące o stałej stopie procentowej
w walucie PLN, EUR i USD.
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające stanowią standardowe transakcje wymiany stopy
procentowej (IRS), tzw. plain vanilla IRS w walucie PLN, EUR i USD w ramach
których Bank otrzymuje stałą stopę procentową i płaci zmienną stopę opartą na
stawkach WIBOR 3M, WIBOR 6M, EURIBOR 1M, EURIBOR 3M, EURIBOR 6M,
USD LIBOR 3M, USD LIBOR 6M.
IRS
Wartość nominalna
Wartość godziwa
Aktywa
Zobowiązania
31.12.2021
25 073 220
65 465
1 028 790
31.12.2020
17 260 690
531 793
-
Prezentacja wyniku na transakcjach
zabezpieczanych i zabezpieczających
Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających ujmowana
jest w wyniku na rachunkowości zabezpieczeń. Odsetki od transakcji IRS
i rachunków bieżących ujmowane są w wyniku odsetkowym.
W zobowiązaniach w pozycji „Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej” znajduje się również korekta
wartości instrumentów zabezpieczanych (depozytów) wynosząca:
31.12.2021 -1 083 866 tys. zł
31.12.2020 482 691 tys. zł
Poniższa tabela prezentuje podział instrumentów pochodnych zabezpieczających według wartości nominalnej w podziale na
rezydualne terminy wymagalności:
31.12.2021
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy
do 1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę
procentową
Swapy (IRS)
65 465
1 028 790
500 000
545 994
6 189 910
14 700 739
3 136 577
25 073 220
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
65 465
1 028 790
500 000
545 994
6 189 910
14 700 739
3 136 577
25 073 220
31.12.2020
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy
do 1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)
531 793
-
13 844
-
806 376
14 347 698
2 092 772
17 260 690
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
531 793
-
13 844
-
806 376
14 347 698
2 092 772
17 260 690
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Dodatkowo Bank na dzień 31 grudnia 2021 r. stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej (micro fair value hedge).
Opis powiązania zabezpieczającego
Zabezpieczane ryzyko to ryzyko stopy procentowej, a w szczególności zmiany wartości
godziwej aktywów i zobowiązań o stałym oprocentowaniu, spowodowane zmianami
określonej stawki referencyjnej.
Pozycje zabezpieczane
Pozycjami zabezpieczanymi są: obligacje o stałym kuponie PS0422.
Instrumenty zabezpieczające
Instrumentami zabezpieczającymi są standardowe transakcje wymiany stopy
procentowej (IRS), tzw. plain vanilla IRS w walucie PLN, w ramach, której Bank płaci
stałą stopę procentową i otrzymuje zmienną stopę opartą na stawce WIBOR 6M.
IRS
Wartość nominalna
Wartość godziwa
Aktywa
Zobowiązania
31.12.2021
750 000
-
13 817
31.12.2020
1 750 000
-
60 027
Prezentacja wyniku na transakcjach
zabezpieczanych i zabezpieczających
Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających ujmowana jest
w wyniku na rachunkowości zabezpieczeń. Odsetki od transakcji IRS i pozycji
zabezpieczanych ujmowane są w wyniku odsetkowym.
Poniższa tabela prezentuje podział instrumentów pochodnych zabezpieczających według wartości nominalnej w podziale na
rezydualne terminy wymagalności:
31.12.2021
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-
ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy
do 1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)
-
13 817
-
-
750 000
-
-
750 000
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
-
13 817
-
-
750 000
-
-
750 000
31.12.2020
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-
ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy
do 1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)
-
60 027
-
-
-
950 000
800 000
1 750 000
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
-
60 027
-
-
-
950 000
800 000
1 750 000
Kwoty rozpoznane w rachunku zysków i strat z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge)
Wartość godziwa
31.12.2021
31.12.2020
Przychód odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających
195 568
176 659
Koszt odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających
(53 031)
(99 538)
Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających zaprezentowana
w Wyniku na rachunkowości zabezpieczeń, w tym:
50 369
(11 077)
zmiana wartości godziwej instrumentów zabezpieczających
(1 472 733)
(246 040)
zmiana wartości godziwej instrumentów zabezpieczanych
1 523 101
234 963
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Dodatkowo Bank na dzień 31 grudnia 2021 roku stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge).
Powiązanie zabezpieczające przepływy pieniężne zostało ustanowione w marcu 2021 roku, więc nie występowały żadne salda
dotyczące tego rodzaju zabezpieczeń na 31 grudnia 2020 roku.
Opis powiązania zabezpieczającego
Zabezpieczane ryzyko to ryzyko stopy procentowej, a w szczególności brak
zmienności przepływów odsetkowych na zabezpieczanym papierze,
spowodowanych zmianami określonej stawki referencyjnej.
Pozycje zabezpieczane
Pozycjami zabezpieczanymi są obligacje o zmiennym kuponie WZ1131.
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające stanowią standardowe transakcje wymiany stopy
procentowej (IRS), tzw. plain vanilla IRS w walucie PLN w ramach których Bank
otrzymuje stałą stopę procentową i płaci zmienną stopę opartą na stawce
WIBOR 6M.
IRS
Wartość nominalna
Wartość godziwa
Aktywa
Zobowiązania
31.12.2021
625 000
-
85 365
Prezentacja wyniku na transakcjach
zabezpieczanych i zabezpieczających
Zmiany wartości godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczającego
wyznaczonego jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmowane są
bezpośrednio w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” w części stanowiącej
efektywną część zabezpieczenia. Część nieefektywną zabezpieczenia ujmuje
się w rachunku zysków i strat w pozycji Wynik na rachunkowości zabezpieczeń.
Poniższa tabela prezentuje podział instrumentów pochodnych zabezpieczających według wartości nominalnej na dzień 31 grudnia
2021 roku w podziale na rezydualne terminy wymagalności:
31.12.2021
Zabezpieczające
instrumenty pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-
cy do 1
roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)
-
85 365
-
-
-
-
625 000
625 000
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
-
85 365
-
-
-
-
625 000
625 000
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
31.12.2021
Przychód odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających
7 912
Koszt odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających
(2 267)
Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny z tytułu wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających w rachunkowości
zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge).
Ryzyko stopy procentowej
31.12.2021
Stan na początek okresu
-
Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu
sprawozdawczego
(85 303)
Stan na koniec okresu
(85 303)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
21. KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM
WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
31.12.2021
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
Wartość bilansowa
brutto
Odpis
Wartość
bilansowa netto
Kredyty i pożyczki udzielone
Niebankowym podmiotom finansowym
796 523
(2 075)
794 448
kredyty o charakterze bieżącym
729 316
(1 644)
727 672
kredyty inwestycyjne
45 208
(287)
44 921
kredyty pozostałe
21 999
(144)
21 855
Klientom indywidualnym
38 817 716
(935 977)
37 881 739
kredyty na nieruchomości
26 710 997
(311 056)
26 399 941
kredyty pozostałe
12 106 719
(624 921)
11 481 798
Podmiotom gospodarczym
42 649 199
(1 831 067)
40 818 132
kredyty o charakterze bieżącym
21 240 683
(1 198 743)
20 041 940
kredyty inwestycyjne
15 549 486
(449 945)
15 099 541
kredyty pozostałe
5 859 030
(182 379)
5 676 651
w tym rolnikom indywidualnym
7 755 784
(389 619)
7 366 165
kredyty o charakterze bieżącym
3 712 040
(191 153)
3 520 887
kredyty inwestycyjne
4 032 732
(197 030)
3 835 702
kredyty pozostałe
11 012
(1 436)
9 576
Instytucjom sektora budżetowego
84 487
(1 542)
82 945
kredyty o charakterze bieżącym
57 032
(1 240)
55 792
kredyty inwestycyjne
27 118
(299)
26 819
kredyty pozostałe
337
(3)
334
Należności leasingowe
620 444
(72 957)
547 487
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
82 968 369
(2 843 618)
80 124 751
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2020
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
Wartość bilansowa
brutto
Odpis
Wartość
bilansowa netto
Kredyty i pożyczki udzielone
Niebankowym podmiotom finansowym
608 417
(1 934)
606 483
kredyty o charakterze bieżącym
492 335
(1 577)
490 758
kredyty inwestycyjne
96 141
(259)
95 882
kredyty pozostałe
19 941
(98)
19 843
Klientom indywidualnym
33 802 097
(1 172 830)
32 629 267
kredyty na nieruchomości
22 559 727
(363 664)
22 196 063
kredyty pozostałe
11 242 370
(809 166)
10 433 204
Podmiotom gospodarczym
38 108 119
(1 833 761)
36 274 358
kredyty o charakterze bieżącym
17 824 476
(1 135 775)
16 688 701
kredyty inwestycyjne
13 921 875
(512 585)
13 409 290
kredyty pozostałe
6 361 768
(185 401)
6 176 367
w tym rolnikom indywidualnym
8 118 713
(453 098)
7 665 615
kredyty o charakterze bieżącym
3 979 679
(229 272)
3 750 407
kredyty inwestycyjne
4 125 187
(222 105)
3 903 082
kredyty pozostałe
13 847
(1 721)
12 126
Instytucjom sektora budżetowego
101 382
(2 268)
99 114
kredyty o charakterze bieżącym
70 300
(1 649)
68 651
kredyty inwestycyjne
30 448
(611)
29 837
kredyty pozostałe
634
(8)
626
Należności leasingowe
920 944
(83 191)
837 753
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
73 540 959
(3 093 984)
70 446 975
Kredyty i pożyczki netto udzielone klientom w podziale na Fazy
31.12.2021
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym
POCI
Kredyty i pożyczki udzielone
73 123 068
6 739 864
3 105 437
82 968 369
222 556
Niebankowym podmiotom finansowym
794 902
5
1 616
796 523
88
Klientom indywidualnym
35 339 880
2 350 493
1 127 343
38 817 716
52 581
Podmiotom gospodarczym
36 608 797
4 201 177
1 839 225
42 649 199
169 887
w tym rolnikom indywidualnym
5 998 472
1 123 755
633 557
7 755 784
2
Instytucjom sektora budżetowego
83 411
1 076
-
84 487
-
Należności leasingowe
296 078
187 113
137 253
620 444
-
Odpisy z tytułu utraty wartości kredytów
i pożyczek udzielonych
(575 547)
(486 754)
(1 781 317)
(2 843 618)
(70 908)
Niebankowym podmiotom finansowym
(752)
(1)
(1 322)
(2 075)
(72)
Klientom indywidualnym
(107 829)
(206 279)
(621 869)
(935 977)
(4 485)
Podmiotom gospodarczym
(463 990)
(274 625)
(1 092 452)
(1 831 067)
(66 351)
w tym rolnikom indywidualnym
(33 289)
(76 937)
(279 393)
(389 619)
-
Instytucjom sektora budżetowego
(1 342)
(200)
-
(1 542)
-
Należności leasingowe
(1 634)
(5 649)
(65 674)
(72 957)
-
Kredyty i pożyczki netto udzielone
klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
72 547 521
6 253 110
1 324 120
80 124 751
151 648
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2020
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym
POCI
Kredyty i pożyczki udzielone
62 569 000
6 903 685
4 068 274
73 540 959
324 756
Niebankowym podmiotom finansowym
606 759
33
1 625
608 417
80
Klientom indywidualnym
30 416 993
1 940 388
1 444 716
33 802 097
71 872
Podmiotom gospodarczym
30 957 198
4 687 471
2 463 450
38 108 119
252 760
w tym rolnikom indywidualnym
6 069 509
1 259 809
789 395
8 118 713
2
Instytucjom sektora budżetowego
98 992
2 346
44
101 382
44
Należności leasingowe
489 058
273 447
158 439
920 944
-
Odpisy z tytułu utraty wartości kredytów
i pożyczek udzielonych
(471 373)
(581 344)
(2 041 267)
(3 093 984)
(47 810)
Niebankowym podmiotom finansowym
(1 213)
(3)
(718)
(1 934)
(23)
Klientom indywidualnym
(197 518)
(226 981)
(748 331)
(1 172 830)
(10 127)
Podmiotom gospodarczym
(267 172)
(345 003)
(1 221 586)
(1 833 761)
(37 648)
w tym rolnikom indywidualnym
(48 403)
116 224)
(288 471)
(453 098)
(1)
Instytucjom sektora budżetowego
(1 990)
(266)
(12)
(2 268)
(12)
Należności leasingowe
(3 480)
(9 091)
(70 620)
(83 191)
-
Kredyty i pożyczki netto udzielone
klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
62 097 627
6 322 341
2 027 007
70 446 975
276 946
Odpis z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu
utraty wartości
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku
(471 373)
(581 344)
(2 041 267)
(3 093 984)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(255 362)
(39 322)
(27 001)
(321 685)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
53 907
27 882
123 587
205 376
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego
(netto)
120 191
76 664
(551 258)
(354 403)
Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej metody
dokonywania oszacowań (netto)
(28 870)
29 557
24 902
25 589
Wykorzystanie w ciężar odpisów
6 230
523
698 447
705 200
Pozostałe zmiany (w tym różnice kursowe)
(270)
(714)
(8 727)
(9 711)
Stan na 31 grudnia 2021 roku
(575 547)
(486 754)
(1 781 317)
(2 843 618)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu
utraty wartości
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
Stan na 1 stycznia 2020 roku
(432 074)
(464 600)
(2 257 153)
(3 153 827)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(201 656)
(16 109)
(79 056)
(296 821)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
55 378
21 739
110 796
187 913
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego
(netto)
111 218
(119 352)
(706 534)
(714 668)
Wykorzystanie w ciężar odpisów
90
30
913 628
913 748
Pozostałe zmiany (w tym różnice kursowe)
(4 329)
(3 053)
(22 947)
(30 329)
Stan na 31 grudnia 2020 roku
(471 373)
(581 344)
(2 041 267)
(3 093 984)
Kwota długoterminowych należności z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom według stanu na 31.12.2021 r. wynosiła
72 293 179 tys. zł (31.12.2020 r. wynosiła 61 312 757 tys. zł).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Wartość brutto kredytów na nieruchomości dla osób fizycznych w walucie (w tys. zł)
Kredyty według walut
31.12.2021
31.12.2020
CHF
4 531 564
4 822 478
EUR
36 388
47 606
PLN
22 141 389
17 687 284
USD
1 656
2 359
Razem
26 710 997
22 559 727
31.12.2021
Wartość portfela kredytowego z udziałem CHF
Wartość
bilansowa brutto
w tym
zaangażowania
w CHF
Odpis
w tym
zaangażowania
w CHF
Kredyty i pożyczki udzielone
Niebankowym podmiotom finansowym
796 523
-
(2 075)
-
kredyty o charakterze bieżącym
729 316
-
(1 644)
-
kredyty inwestycyjne
45 208
-
(287)
-
kredyty pozostałe
21 999
-
(144)
-
Klientom indywidualnym
38 817 716
4 575 112
(935 977)
(230 270)
kredyty na nieruchomości
26 710 997
4 531 564
(311 056)
(221 397)
kredyty pozostałe
12 106 719
43 548
(624 921)
(8 873)
Podmiotom gospodarczym
42 649 199
65 713
(1 831 067)
(10 781)
kredyty o charakterze bieżącym
21 240 683
56 263
(1 198 743)
(5 538)
kredyty inwestycyjne
15 549 486
8 915
(449 945)
(5 243)
kredyty pozostałe
5 859 030
535
(182 379)
-
w tym rolnikom indywidualnym
7 755 784
1 284
(389 619)
(84)
kredyty o charakterze bieżącym
3 712 040
1 225
(191 153)
(84)
kredyty inwestycyjne
4 032 732
59
(197 030)
-
kredyty pozostałe
11 012
-
(1 436)
-
Instytucjom sektora budżetowego
84 487
-
(1 542)
-
kredyty o charakterze bieżącym
57 032
-
(1 240)
-
kredyty inwestycyjne
27 118
-
(299)
-
kredyty pozostałe
337
-
(3)
-
Należności leasingowe
620 444
27 917
(72 957)
(7 274)
Kredyty i pożyczki, razem
82 968 369
4 668 742
(2 843 618)
(248 325)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2020
Wartość portfela kredytowego z udziałem CHF
Wartość
bilansowa brutto
w tym
zaangażowania
w CHF
Odpis
w tym
zaangażowania
w CHF
Kredyty i pożyczki udzielone
Niebankowym podmiotom finansowym
608 417
-
(1 934)
-
kredyty o charakterze bieżącym
492 335
-
(1 577)
-
kredyty inwestycyjne
96 141
-
(259)
-
kredyty pozostałe
19 941
-
(98)
-
Klientom indywidualnym
33 802 097
4 876 681
(1 172 830)
(235 754)
kredyty na nieruchomości
22 559 727
4 822 478
(363 664)
(223 878)
kredyty pozostałe
11 242 370
54 203
(809 166)
(11 876)
Podmiotom gospodarczym
38 108 119
148 909
(1 833 761)
(12 064)
kredyty o charakterze bieżącym
17 824 476
137 511
(1 135 775)
(7 502)
kredyty inwestycyjne
13 921 875
10 068
(512 585)
(4 560)
kredyty pozostałe
6 361 768
1 330
(185 401)
(2)
w tym rolnikom indywidualnym
8 118 713
3 094
(453 098)
(493)
kredyty o charakterze bieżącym
3 979 679
2 998
(229 272)
(493)
kredyty inwestycyjne
4 125 187
96
(222 105)
-
kredyty pozostałe
13 847
-
(1 721)
-
Instytucjom sektora budżetowego
101 382
-
(2 268)
-
kredyty o charakterze bieżącym
70 300
-
(1 649)
-
kredyty inwestycyjne
30 448
-
(611)
-
kredyty pozostałe
634
-
(8)
-
Należności leasingowe
920 944
38 940
(83 191)
(7 448)
Kredyty i pożyczki, razem
73 540 959
5 064 530
(3 093 984)
(255 266)
22. KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
31.12.2021
31.12.2020
Kredyty preferencyjne
1 219 027
1 539 848
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, razem
1 219 027
1 539 848
Poniżej przedstawiono porównanie, wartości godziwej kredytów preferencyjnych z ich wartością bilansową brutto, jaka zostałaby
ujęta, gdyby Bank - zgodnie z wymogiem MSSF 9 - nie dokonał reklasyfikacji tych portfeli według wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Wartość bilansowa brutto
Wartość godziwa
31.12.2021
1 343 402
1 219 027
31.12.2020
1 715 680
1 539 848
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Kredyty preferencyjne według wartości
godziwej
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
31.12.2021
897 554
244 754
76 719
1 219 027
31.12.2020
1 106 270
311 307
122 271
1 539 848
23. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG
ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
31.12.2021
Papiery wartościowe
Wartość bilansowa
brutto
Odpis
Wartość bilansowa
netto
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
5 612
(82)
5 530
emitowane przez banki krajowe
3 834 998
-
3 834 998
emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
584 844
-
584 844
emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego –
obligacje skarbowe
18 642 064
(96)
18 641 968
emitowane przez podmioty niefinansowe - obligacje
167 813
(45 156)
122 657
emitowane przez jednostki samorządowe – obligacje komunalne
78 362
(318)
78 044
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego
kosztu, razem
23 313 693
(45 652)
23 268 041
31.12.2020
Papiery wartościowe
Wartość bilansowa
brutto
Odpis
Wartość bilansowa
netto
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
5 581
(89)
5 492
emitowane przez banki krajowe
3 836 125
-
3 836 125
emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
588 445
-
588 445
emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego –
obligacje skarbowe
18 640 800
(96)
18 640 704
emitowane przez podmioty niefinansowe - obligacje
213 573
(11 818)
201 755
emitowane przez jednostki samorządowe – obligacje komunalne
88 890
(389)
88 501
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego
kosztu, razem
23 373 414
(12 392)
23 361 022
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2021
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym POCI
Papiery wartościowe
23 149 109
4 001
160 583
23 313 693
156 428
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
5 612
-
-
5 612
-
emitowane przez banki krajowe
3 834 998
-
-
3 834 998
-
emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
584 844
-
-
584 844
-
emitowane przez instytucje rządowe szczebla
centralnego – obligacje skarbowe
18 642 064
-
-
18 642 064
-
emitowane przez podmioty niefinansowe -
obligacje
3 229
4 001
160 583
167 813
156 428
emitowane przez jednostki samorządowe –
obligacje komunalne
78 362
-
-
78 362
-
Odpisy z tytułu utraty wartości papierów
wartościowych:
(530)
(318)
(44 804)
(45 652)
(40 648)
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
(82)
-
-
(82)
-
emitowane przez instytucje rządowe szczebla
centralnego – obligacje skarbowe
(96)
-
-
(96)
-
emitowane przez podmioty niefinansowe -
obligacje
(34)
(318)
(44 804)
(45 156)
(40 648)
emitowane przez jednostki samorządowe –
obligacje komunalne
(318)
-
-
(318)
-
Papiery wartościowe netto wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, razem
23 148 579
3 683
115 779
23 268 041
115 780
31.12.2020
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym POCI
Papiery wartościowe
23 180 310
4 021
189 083
23 373 414
184 928
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
5 581
-
-
5 581
-
emitowane przez banki krajowe
3 836 125
-
-
3 836 125
emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
588 445
-
-
588 445
-
emitowane przez instytucje rządowe szczebla
centralnego – obligacje skarbowe
18 640 800
-
-
18 640 800
-
emitowane przez podmioty niefinansowe -
obligacje
20 469
4 021
189 083
213 573
184 928
emitowane przez jednostki samorządowe –
obligacje komunalne
88 890
-
-
88 890
-
Odpisy z tytułu utraty wartości papierów
wartościowych:
(823)
(446)
(11 123)
(12 392)
(6 968)
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
(89)
-
-
(89)
-
emitowane przez instytucje rządowe szczebla
centralnego – obligacje skarbowe
(96)
-
-
(96)
-
emitowane przez podmioty niefinansowe -
obligacje
(249)
(446)
(11 123)
(11 818)
(6 968)
emitowane przez jednostki samorządowe –
obligacje komunalne
(389)
-
-
(389)
-
Papiery wartościowe netto wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, razem
23 179 487
3 575
177 960
23 361 022
177 960
Zgodnie z Ustawą z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, na dzień 31 grudnia 2021 r. BNP Paribas
posiadał obligacje skarbowe ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie 336 429 tys. zł (o wartości nominalnej
340 000 tys. zł), które stanowiły zabezpieczenie funduszu ochrony środków gwarantowanych w ramach BFG (w 2020 r. w kwocie
364 531 tys. zł o wartości nominalnej 370 000 tys. zł).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu według wartości bilansowej:
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego
kosztu według wartości bilansowej
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
23 361 022
17 916 645
Zakup papierów
-
5 776 975
Sprzedaż/wykup papierów
(56 116)
(507 612)
Zmiana na odpisach z tytułu utraty wartości
(33 258)
10 133
Zmiana na korekcie wartości początkowej
-
(6 576)
Zmiana odsetek należnych, z tytułu różnic kursowych, dyskonta i premii
(3 607)
171 457
Stan na koniec okresu
23 268 041
23 361 022
Zmiana stanu odpisów z tytułu utraty wartości papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
Zmiana stanu odpisów z tytułu utraty wartości papierów wartościowych
wycenianych według zamortyzowanego kosztu
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
(12 392)
(22 526)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
-
(1 678)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
259
5 241
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
(33 519)
6 571
Stan na koniec okresu
(45 652)
(12 392)
Kwota długoterminowych papierów wartościowych brutto wycenianych według zamortyzowanego kosztu według stanu na
31.12.2021 r. wynosiła 23 257 519 tys. zł (31.12.2020 r. wynosiła 23 351 070 tys. zł).
24. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG
WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ RACHUNEK ZYSKÓW I
STRAT
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
31.12.2021
31.12.2020
Wartość bilansowa
Obligacje emitowane przez podmioty niefinansowe
41 286
54 228
Obligacje zamienne na akcje podmiotów niefinansowych
51 121
57 292
Instrumenty kapitałowe
226 988
259 512
Certyfikaty emitowane przez podmioty niefinansowe
821
824
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat, razem
320 216
371 856
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
371 856
241 427
Zakup papierów
8 963
41 429
Sprzedaż papierów
(30 552)
(7 224)
Zmiana w wycenie według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
(32 741)
93 994
Zmiana odsetek należnych, z tytułu różnic kursowych, dyskonta i premii
2 690
2 230
Stan na koniec okresu
320 216
371 856
Kwota długoterminowych papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat brutto
według stanu na 31.12.2021 r. wynosiła 71 945 tys. zł (31.12.2020 r. wynosiła 106 786 tys. zł).
Poniższa tabela prezentuje wartość papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków
i strat, w podziale na wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz obligatoryjnie wyceniane
według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Instrumenty dłużne zaklasyfikowane obowiązkowo do kategorii wycenianych według
wartości godziwej przez rachunek zysków i strat na moment początkowego ujęcia
93 228
112 343
Instrumenty kapitałowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat na moment początkowego ujęcia
226 988
259 512
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat, razem
320 216
371 856
25. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG
WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE
DOCHODY
Dłużne papiery wartościowe
31.12.2021
31.12.2020
Obligacje emitowane przez banki
2 608 513
4 319 718
Obligacje skarbowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego
4 101 875
4 685 483
Obligacje emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
2 432 965
1 223 359
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
9 143 353
10 228 560
Wycena dłużnych papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody dokonywana jest
w oparciu o model zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu bieżących rynkowych stóp procentowych,
z uwzględnieniem ryzyka kredytowego emitenta w wysokości odpowiadającej parametrom obserwowanym na rynku dla transakcji
o podobnym ryzyku kredytowym i horyzoncie czasowym. Wycena nie uwzględnia założeń, które nie mogą być zaobserwowane
bezpośrednio na rynku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
10 228 560
7 953 358
Zakup papierów
87 312 000
50 342 450
Sprzedaż papierów
(87 328 265)
(48 329 550)
Zmiana w wycenie według wartości godziwej przez całkowite dochody
(969 416)
163 408
Zmiana w wycenie według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
(44 296)
36 601
Zmiana odsetek należnych, z tytułu różnic kursowych, dyskonta i premii
(55 230)
62 293
Stan na koniec okresu
9 143 353
10 228 560
Kwota długoterminowych papierów wartościowych brutto wycenianych według wartości godziwej przez całkowite dochody według
stanu na 31.12.2021 r. wynosiła 8 261 704 tys. zł (31.12.2020 r. wynosiła 10 072 024 tys. zł).
Poniższa tabela prezentuje zyski i straty dotyczące papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne
całkowite dochody, które w danym okresie zostały ujęte bezpośrednio w kapitale własnym, a następnie zostały wyksięgowane
z kapitału własnego i ujęte w wyniku finansowym za dany okres 12 miesięcy do 31 grudnia 2021 r. i 2020 roku.
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Zyski ujęte bezpośrednio w kapitale własnym a następnie przeniesione z kapitału
własnego i ujęte w wyniku finansowym
31 559
76 998
Straty ujęte bezpośrednio w kapitale własnym a następnie przeniesione z kapitału
własnego i ujęte w wyniku finansowym
(33 835)
(1 229)
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody, razem
(2 276)
75 769
26. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
31.12.2021
31.12.2020
W podmiotach sektora finansowego
66 451
70 059
W podmiotach sektora niefinansowego
55 582
70 706
Inwestycje, razem
122 033
140 765
Udziały w jednostkach zależnych według stanu na 31.12.2021 i 31.12.2020
31.12.2021
Cena nabycia
udziałów
Wartość
bilansowa
Udział % Banku
w kapitale
podmiotu
Nazwa podmiotu
BANKOWY FUNDUSZ NIERUCHOMOŚCIOWY ACTUS SP. Z O.O.
41 310
22 884
100%
BNP PARIBAS TOWARZYSTWO FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH S.A.
37 196
31 934
100%
BNP PARIBAS LEASING SERVICES SP. Z O.O.
39 996
34 517
100%
BNP PARIBAS GROUP SERVICE CENTER S.A.
48 800
31 698
100%
CAMPUS LESZNO SP. Z O.O.
14 214
1 000
100%
BNP PARIBAS SOLUTIONS SPÓŁKA Z O.O.
3 608
-
100%
Razem
185 124
122 033
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2020
Cena nabycia
udziałów
Wartość
bilansowa
Udział % Banku
w kapitale
podmiotu
Nazwa podmiotu
BANKOWY FUNDUSZ NIERUCHOMOŚCIOWY ACTUS SP. Z O.O.
57 434
39 008
100%
BNP PARIBAS TOWARZYSTWO FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH S.A.
37 196
31 934
100%
BNP PARIBAS LEASING SERVICES SP. Z O.O.
39 996
34 517
100%
BNP PARIBAS GROUP SERVICE CENTER S.A.
48 800
31 698
100%
CAMPUS LESZNO SP. Z O.O.
13 214
-
100%
BNP PARIBAS SOLUTIONS SPÓŁKA Z O.O.
3 608
3 608
100%
Razem
200 248
140 765
Spadek wartości udziałów spółki Bankowy Fundusz Nieruchomościowy Actus sp. z o.o. wynika ze zwrotu dopłaty zwrotnej do
kapitału w wysokości 16 124 tys. PLN.
27. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne
31.12.2021
31.12.2020
Licencje
533 325
420 102
Inne wartości niematerialne
17 221
7 872
Nakłady na wartości niematerialne
193 623
223 228
Wartości niematerialne, razem
744 169
651 202
Wartości niematerialne
12 miesięcy do 31.12.2021
Licencje
Inne wartości
niematerialne
Nakłady na
wartości
niematerialne
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
1 480 310
22 576
223 228
1 726 114
Zwiększenia:
284 573
14 133
277 106
575 812
przeniesienie z nakładów
268 487
13 977
-
282 464
zakupy
15 968
156
277 106
293 230
inne
118
-
-
118
Zmniejszenia:
(403 054)
(7 471)
(306 231)
(716 756)
przeniesienie z nakładów
-
-
(282 464)
(282 464)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(401 883)
(7 471)
-
(409 354)
inne
(1 171)
-
(23 767)
(24 938)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 361 829
29 238
194 103
1 585 170
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
1 060 209
14 704
-
1 074 913
Zmiany stanu:
(231 705)
(2 687)
-
(234 392)
amortyzacja za rok obrotowy
153 992
14 871
-
168 863
pozostałe zmiany
-
(11 065)
-
(11 065)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(385 697)
(6 493)
-
(392 190)
Saldo na dzień 31 grudnia
828 504
12 017
-
840 521
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
-
-
-
-
Zmiany stanu:
-
-
480
480
utworzenie odpisu aktualizującego
-
-
480
480
Saldo na dzień 31 grudnia
-
-
480
480
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
420 102
7 872
223 228
651 202
Saldo na dzień 31 grudnia
533 325
17 221
193 623
744 169
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Wartości niematerialne
12 miesięcy do 31.12.2020
Licencje
Inne wartości
niematerialne
Nakłady na
wartości
niematerialne
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
1 312 190
19 255
233 655
1 565 100
Zwiększenia:
270 604
3 334
282 182
556 120
przeniesienie z nakładów
264 313
3 198
-
267 512
zakupy
6 159
42
249 357
255 559
inne
131
93
32 825
33 049
Zmniejszenia:
(102 484)
(13)
(292 609)
(395 106)
przeniesienie z nakładów
-
-
(267 512)
(267 512)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(102 484)
(13)
(3 636)
(106 133)
inne
-
-
(21 461)
(21 461)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 480 310
22 576
223 228
1 726 114
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
1 032 738
11 509
-
1 044 247
Zmiany stanu:
27 471
3 195
-
30 666
amortyzacja za rok obrotowy
124 323
7 967
-
132 290
pozostałe zmiany
-
(4 760)
-
(4 760)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(96 852)
(12)
-
(96 864)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 060 209
14 704
-
1 074 913
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
-
46
1 685
1 731
Zmiany stanu:
-
(46)
(1 685)
(1 731)
aktualizacja odpisu
-
(46)
(1 685)
(1 731)
Saldo na dzień 31 grudnia
-
-
-
-
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
279 452
7 701
231 971
519 124
Saldo na dzień 31 grudnia
420 102
7 872
223 228
651 202
W odniesieniu do wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania, tzn. będące w trakcie realizacji, Bank
na bieżąco identyfikuje przesłanki utraty wartości.
Bank według stanu na 31.12.2021 r. posiadał istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w kwocie 3 505 tys. zł w związku
z nabyciem wartości niematerialnych (1 394 tys. zł według stanu na 31.12.2020 r.).
28. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2021
31.12.2020
Środki trwałe, w tym:
445 055
496 744
grunty i budynki
94 987
119 466
sprzęt informatyczny
145 573
161 881
wyposażenie biurowe
52 004
51 411
pozostałe, w tym inwestycje w obcych środkach trwałych
152 491
163 986
Środki trwałe w budowie
22 945
47 438
Prawo do użytkowania, w tym:
765 221
924 491
grunty i budynki
743 564
907 828
pojazdy samochodowe
21 529
16 570
pozostałe, w tym inwestycje w obcych środkach trwałych
128
93
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
1 233 221
1 468 673
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Poniżej przedstawiono zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w roku 2021 i 2020:
Środki trwałe i środki trwałe w budowie
12 miesięcy do 31.12.2021
Grunty i budynki
Rzeczowe środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
255 847
1 212 979
47 479
1 516 305
Zwiększenia:
1 110
84 955
47 663
133 728
przeniesienie ze środków trwałych w
budowie
1 109
57 108
-
58 217
zakupy
1
20 488
44 160
64 649
inne
-
7 359
3 503
10 862
Zmniejszenia:
(46 514)
(257 002)
(72 193)
(375 709)
przeniesienie ze środków trwałych w
budowie
-
-
(58 217)
(58 217)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(46 514)
(250 365)
-
(296 879)
inne
-
(6 637)
(13 976)
(20 613)
Saldo na dzień 31 grudnia
210 443
1 040 932
22 949
1 274 324
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
123 215
834 337
-
957 552
Zmiany stanu:
(18 632)
(145 680)
-
(164 312)
amortyzacja za rok obrotowy
5 522
97 051
-
102 573
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(24 154)
(242 731)
-
(266 885)
Saldo na dzień 31 grudnia
104 583
688 657
-
793 240
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
13 166
1 364
41
14 571
Zmiany stanu:
(2 293)
843
(37)
(1 487)
aktualizacja odpisu
(2 293)
843
(37)
(1 487)
Saldo na dzień 31 grudnia
10 873
2 207
4
13 084
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
119 466
377 278
47 438
544 182
Saldo na dzień 31 grudnia
94 987
350 068
22 945
468 000
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Środki trwałe i środki trwałe w budowie
12 miesięcy do 31.12.2020
Grunty i budynki
Rzeczowe środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
401 841
1 254 732
94 231
1 750 804
Zwiększenia:
9 750
166 843
108 051
284 644
przeniesienie ze środków trwałych w
budowie
9 750
135 907
-
145 657
zakupy
-
20 779
94 185
114 964
inne
-
10 157
13 866
24 023
Zmniejszenia:
(155 744)
(208 596)
(154 803)
(519 143)
przeniesienie ze środków trwałych w
budowie
-
-
(145 657)
(145 657)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(155 630)
(192 469)
-
(348 099)
inne
(114)
(16 127)
(9 146)
(25 387)
Saldo na dzień 31 grudnia
255 847
1 212 979
47 479
1 516 305
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
199 512
914 452
-
1 113 964
Zmiany stanu:
(76 297)
(80 115)
-
(156 412)
amortyzacja za rok obrotowy
6 631
100 973
-
107 604
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(82 928)
(181 088)
-
(264 016)
Saldo na dzień 31 grudnia
123 215
834 337
-
957 552
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
10 471
924
76
11 471
Zmiany stanu:
2 695
440
(35)
3 100
aktualizacja odpisu
2 695
440
(35)
3 100
Saldo na dzień 31 grudnia
13 166
1 364
41
14 571
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
191 858
339 356
94 155
625 369
Saldo na dzień 31 grudnia
119 466
377 278
47 438
544 182
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Prawo do użytkowania
12 miesięcy do 31.12.2021
Grunty i
budynki
Pojazdy
samochodowe
Pozostałe, w tym
inwestycje w
obcych środkach
trwałych
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
1 116 120
27 343
280
1 143 743
Zwiększenia:
79 948
14 384
145
94 477
Zmniejszenia:
(140 127)
(5 413)
(280)
(145 820)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 055 941
36 314
145
1 092 400
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
202 379
10 773
187
213 339
Zmiany stanu:
93 778
4 012
(170)
97 620
amortyzacja za rok obrotowy
118 121
8 651
111
126 883
pozostałe zmiany
(24 343)
(4 639)
(281)
(29 263)
Saldo na dzień 31 grudnia
296 157
14 785
17
310 959
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
5 914
-
-
5 914
Zmiany stanu:
10 306
-
-
10 306
utworzenie odpisu aktualizującego
13 250
-
-
13 250
rozwiązanie odpisu aktualizującego
(2 944)
-
-
(2 944)
Saldo na dzień 31 grudnia
16 220
-
-
16 220
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
907 827
16 570
93
924 490
Saldo na dzień 31 grudnia
743 564
21 529
128
765 221
Prawo do użytkowania
12 miesięcy do 31.12.2020
Grunty i
budynki
Pojazdy
samochodowe
Sprzęt
informatyczny
Pozostałe, w tym
inwestycje w
obcych środkach
trwałych
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
689 280
18 334
6 556
280
714 450
Zwiększenia:
503 318
11 482
-
-
514 800
Zmniejszenia:
(76 478)
(2 473)
(6 556)
-
(85 507)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 116 120
27 343
(0)
280
1 143 743
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
110 583
5 073
2 452
93
118 201
Zmiany stanu:
91 796
5 700
(2 452)
94
95 138
amortyzacja za rok obrotowy
117 688
7 776
707
94
126 265
pozostałe zmiany
(25 892)
(2 076)
(3 159)
-
(31 127)
Saldo na dzień 31 grudnia
202 379
10 773
-
187
213 339
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
7 185
7 185
Zmiany stanu:
(1 271)
-
-
-
(1 271)
utworzenie odpisu aktualizującego
2 731
-
-
-
2 731
rozwiązanie odpisu aktualizującego
(4 002)
-
-
-
(4 002)
Saldo na dzień 31 grudnia
5 914
-
-
-
5 914
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
571 512
13 261
4 104
187
589 064
Saldo na dzień 31 grudnia
907 828
16 570
-
93
924 491
Bank według stanu na 31.12.2021 r. posiadał istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w kwocie 391 tys. zł w związku z nabyciem
rzeczowych aktywów trwałych (1 165 tys. zł według stanu na 31.12.2020 r.).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
29. LEASING
Bank jako leasingobiorca
Bank jest stroną umów leasingu w zakresie bazowych składników aktywów takich, jak:
nieruchomości,
pojazdy samochodowe,
grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów,
wpłatomaty,
elementy wyposażenia,
sprzęt IT.
Okres leasingu pojazdów samochodowych wynosi od 1 do 5 lat. Umowy zawierają opcje przedłużenia. Bank zawiera również
umowy leasingu zwrotnego w odniesieniu do pojazdów samochodowych.
Bank jest również stroną umów leasingu nieruchomości. Umowy te są zawierane na czas określony od 1 do 30 lat oraz na czas
nieokreślony. W przypadku umów na czas nieokreślony Bank ustala okres leasingu w oparciu o okres wypowiedzenia umowy.
Umowy przewidują zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu (np. GUS, HICP).
Bank posiada także umowy leasingu gruntu na czas nieoznaczony, oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów otrzymane na
okres od 40 do 100 lat. Opłaty leasingowe są waloryzowane zgodnie z ustawą o gospodarce gruntami.
31.12.2021
31.12.2020
Koszty leasingu ujęte w rachunku zysków i strat
(133 903)
(138 406)
koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
(4 545)
(6 671)
koszty amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(126 883)
(126 265)
koszty związane z leasingiem krótkoterminowym (ujęte w kosztach
administracyjnych)
(2 475)
(5 470)
Niezdyskontowane opłaty leasingowe według terminów zapadalności
31.12.2021
31.12.2020
Do jednego roku
127 331
125 907
Powyżej 1 roku do 5 lat
461 560
491 604
Powyżej 5 lat
312 047
397 459
Razem
900 938
1 014 970
31.12.2021
31.12.2020
Wartość księgowa zobowiązań z tytułu zdyskontowanych opłat leasingowych
860 009
968 592
Bank jako leasingodawca
Umowy leasingowe, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu
posiadania aktywów na leasingobiorcę, klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. W sprawozdaniu z sytuacji
finansowej ujmowana jest wartość należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Ujmowanie przychodów z tytułu umów
leasingu finansowego przebiega w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu na inwestycji leasingowej netto
dokonanej przez Bank w ramach leasingu finansowego.
Bank nie oferuje produktów leasingu operacyjnego tj. takiego w jakim nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka
i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów na leasingobiorcę.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Należności z tytułu leasingu finansowego
31.12.2021
31.12.2020
Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego
698 154
1 062 012
Niezrealizowane przychody finansowe
(77 710)
(141 068)
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
620 444
920 944
Odpisy z tytułu utraty wartości
(72 957)
(83 191)
Należności z tytułu leasingu finansowego, razem
547 487
837 753
Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego według
terminów zapadalności
31.12.2021
31.12.2020
Do 1 roku
227 252
332 524
Powyżej 1 roku do 5 lat
432 169
653 224
Powyżej 5 lat
38 733
76 264
Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego razem
698 154
1 062 012
30. INNE AKTYWA
Inne aktywa:
31.12.2021
31.12.2020
Należności z tytułu umów z klientami:
dłużnicy różni
244 059
192 538
przychody do otrzymania
104 559
94 498
rozliczenia z tytułu kart płatniczych
16 194
31 254
rozrachunki z tytułu ubezpieczeń
6 623
5 562
Pozostałe:
rozliczenia ze spółką sekurytyzacyjną
44 797
67 093
rozrachunki międzybankowe i międzysystemowe
121 977
293 842
koszty do rozliczenia w czasie
46 429
31 567
rozrachunki z tytułu podatków i świadczeń publiczno-prawnych
10 135
18 877
pozostałe rozrachunki związane z działalnością leasingową
3 067
5 799
pozostałe
74 110
87 909
Inne aktywa brutto, razem
671 950
828 939
Odpisy aktualizujące wartość należności od dłużników różnych
(58 566)
(36 079)
Inne aktywa netto, razem
613 384
792 860
31. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKU CENTRALNEGO
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
31.12.2021
31.12.2020
Przekroczenie salda na rachunku bieżącym w Banku Centralnym
-
84 675
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
32. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKÓW
Zobowiązania wobec innych banków
31.12.2021
31.12.2020
Rachunki bieżące
518 982
809 090
Depozyty międzybankowe
1 967 290
1 615 771
Kredyty i pożyczki otrzymane
-
160 807
Inne zobowiązania
134 883
245 870
Zobowiązania wobec banków, razem
2 621 155
2 831 538
W pozycji „Inne zobowiązania” na 31.12.2021 r. zaprezentowane zostały także zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów
wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu w kwocie 92 809 tys. zł.
Nie doszło do złamania postanowień umownych i kowenantów związanych z sytuacją finansową Banku i obowiązkami
informacyjnymi w 2021 i 2020 roku.
Kwota zobowiązań długoterminowych wobec banków według stanu na 31.12.2021 r. wynosiła 26 924 tys. zł (31.12.2020 r.
wynosiła 393 429 tys. zł).
33. ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW
Zobowiązania wobec klientów
31.12.2021
31.12.2020
NIEBANKOWE PODMIOTY FINANSOWE
2 160 265
2 965 519
Rachunki bieżące
1 282 267
1 381 302
Depozyty terminowe
11 420
184 356
Kredyty i pożyczki otrzymane
101 666
-
Zobowiązania z tytułu rozliczeń sekurytyzacji
762 318
1 390 551
Inne zobowiązania
2 594
9 310
KLIENCI INDYWIDUALNI
44 771 344
43 578 012
Rachunki bieżące
38 430 796
35 826 600
Depozyty terminowe
5 880 637
7 327 267
Inne zobowiązania
459 911
424 145
PODMIOTY GOSPODARCZE
53 305 156
43 657 049
Rachunki bieżące
47 234 325
40 270 559
Depozyty terminowe
5 428 183
2 723 760
Inne zobowiązania
642 648
662 730
w tym ROLNICY INDYWIDUALNI
2 717 618
2 464 474
Rachunki bieżące
2 658 847
2 388 764
Depozyty terminowe
41 112
60 296
Inne zobowiązania
17 659
15 414
INSTYTUCJE SEKTORA BUDŻETOWEGO
1 586 835
1 265 971
Rachunki bieżące
1 487 523
1 111 576
Depozyty terminowe
78 654
148 718
Inne zobowiązania
20 658
5 677
Zobowiązania wobec klientów, razem
101 823 600
91 466 551
Kwota zobowiązań długoterminowych wobec klientów według stanu na 31.12.2021 r. wynosiła 474 970 tys. zł (31.12.2020 r.
wynosiła 378 908 tys. zł).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
34. ZOBOWIĄZANIA PODPORZĄDKOWANE
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania podporządkowane
4 334 572
4 306 539
Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
4 306 539
1 882 064
Zaciągnięcie pożyczek
-
2 300 000
Zmiana z tytułu odsetek, prowizji i opłat rozliczanych według ESP
6 716
1 795
Różnice kursowe
21 317
122 680
Stan na koniec okresu
4 334 572
4 306 539
35. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Pozostałe zobowiązania
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wierzyciele różni
205 750
222 088
Rozliczenia z tytułu kart płatniczych
158 617
128 516
Przychody przyszłych okresów
86 995
90 039
Rozliczenia z tytułu umów rachunków powierniczych
581
3 431
Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń
30 320
26 379
Pozostałe zobowiązania
Rozrachunki międzybankowe i międzysystemowe
284 944
29 961
Rezerwy na koszty rzeczowe
331 223
335 187
Rezerwy na pozostałe zobowiązania wobec pracowników
244 926
213 511
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
41 201
41 254
Pozostałe rozliczenia publiczno-prawne
52 909
47 395
Pozostałe rozrachunki związane z działalnością leasingową
3 267
3 775
Pozostałe
63 753
92 621
Pozostałe zobowiązania, razem
1 504 486
1 234 157
36. REZERWY
31.12.2021
31.12.2020
Rezerwa na restrukturyzację
55 530
82 918
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne zobowiązania
15 351
17 639
Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
155 638
214 443
Rezerwa na sprawy sporne i podobne zobowiązania
1 463 248
335 461
Pozostałe rezerwy
8 229
8 232
Rezerwy, razem
1 697 996
658 693
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Rezerwy na restrukturyzację
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Wartość bilansowa na początek okresu
82 918
113 049
Utworzenie rezerwy
4 167
48 590
Wykorzystanie rezerw
(31 177)
(59 882)
Rozwiązanie rezerw
(378)
(18 839)
Wartość bilansowa na koniec okresu
55 530
82 918
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne zobowiązania
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Wartość bilansowa na początek okresu
17 639
15 850
Utworzenie rezerw
2 431
4 324
Wykorzystanie rezerw
(870)
(1 025)
Rozwiązanie rezerw
(3 849)
(1 510)
Wartość bilansowa na koniec okresu
15 351
17 639
Rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Wartość bilansowa na początek okresu
214 443
233 179
Utworzenie rezerwy
116 428
96 415
Rozwiązanie rezerwy
(55 414)
(82 951)
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
(123 080)
(35 887)
Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej metody dokonywania
oszacowań (netto)
2 853
-
Inne zmiany
408
3 687
Wartość bilansowa na koniec okresu
155 638
214 443
Rezerwy na sprawy sporne i podobne zobowiązania
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Wartość bilansowa na początek okresu
335 461
165 983
Utworzenie rezerwy
1 125 761
218 858
Wykorzystanie rezerw
(32 231)
(38 092)
Rozwiązanie rezerwy
(16 359)
(11 288)
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
50 616
-
Wartość bilansowa na koniec okresu
1 463 248
335 461
Pozostałe rezerwy
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Wartość bilansowa na początek okresu
8 232
2 476
Utworzenie rezerwy
16
4 644
Wykorzystanie rezerwy
(17)
(25)
Rozwiązanie rezerw
(2)
(738)
Inne zmiany
-
1 875
Wartość bilansowa na koniec okresu
8 229
8 232
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
37. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
W roku obrotowym nastąpiły następujące zmiany w odroczonym podatku dochodowym:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Podstawa do
podatku
odroczonego na
dzień
31 grudnia 2021
Podstawa do
podatku
odroczonego na
dzień
31 grudnia 2020
Obciążenie
wynikające ze
zmiany stanu
aktywa za 2021
Odsetki do zapłacenia naliczone od zobowiązań, w tym odsetki i
dyskonto z tytułu certyfikatów depozytowych
374 981
346 212
5 466
Wycena instrumentów pochodnych i papierów wartościowych
według wartości godziwej
2 102 832
1 069 542
196 325
Niezrealizowane zobowiązania z tytułu pozycji zabezpieczanych
i instrumentów zabezpieczających
39 302
482 691
(84 244)
Kwoty odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
oraz rezerw na zobowiązania warunkowe (niebędących kosztami
uzyskania przychodu), wobec których przewidziane jest
uprawdopodobnienie/udokumentowane
2 899 861
3 397 655
(94 581)
Przychody pobierane z góry oraz rozliczane według
zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy
procentowej
220 296
347 087
(24 090)
Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rezerwa na
restrukturyzację zatrudnienia
72 467
92 933
(3 889)
Pozostałe rezerwy na koszty osobowe
290 320
252 209
7 241
Rezerwy na koszty rzeczowe
334 480
329 291
986
Odpis z tytułu utraty wartości - środki trwałe, wartości
niematerialne
13 564
14 669
(210)
Odpis z tytułu utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach
zależnych, stowarzyszonych
64 983
61 375
686
Zapłacone noty odszkodowawcze
8 800
2 896
1 122
Odpisy z tytułu utraty wartości należności leasingowych
7 282
12 570
(1 005)
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów przeznaczonych do
sprzedaży dotyczące działalności leasingowej
65 674
70 620
(940)
Nadwyżka wartości podatkowej środków trwałych w leasingu nad
wartością księgową należności
87 945
110 869
(4 356)
Opłaty wstępne do umów leasingowych
-
7
-
Przychody rozliczane w czasie dotyczące działalności
leasingowej
7 827
6 764
202
Zobowiązanie leasingowe
869 192
958 280
(16 927)
Odpisy z tytułu utraty wartości - pozostałe aktywa
39 061
8 451
5 816
Wycena wartości papierów wartościowych wycenianych przez
inne całkowite dochody
753 102
41 612
135 183
Pozostałe ujemne różnice przejściowe
14 599
32 414
(3 385)
Razem:
8 266 568
7 638 146
119 400
Podstawa aktywa rozpoznana w rachunku zysków i strat (w danym
roku oraz w latach ubiegłych) oraz obciążenie wynikające ze zmiany
stanu aktywa
7 513 466
7 596 534
(15 782)
Podstawa aktywów rozpoznanych z kapitałem z aktualizacji wyceny
oraz obciążenie wynikające ze zmiany stanu aktywa
753 102
41 612
135 182
Nierozpoznane aktywa z tytułu podatku odroczonego związane są z odpisami z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek, których
nieściągalność nie zostanie uprawdopodobniona w przyszłości. Kwota nieuznanych różnic przejściowych z tego tytułu wynosiła
na 31 grudnia 2021 r. 26 767 tys. zł, a na 31 grudnia 2020 r. wynosiła 33 219 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Podstawa do
podatku
odroczonego
na dzień
31 grudnia 2021
Podstawa do
podatku
odroczonego
na dzień
31 grudnia 2020
Obciążenie
wynikające ze
zmiany stanu
rezerwy za 2021
Przychody do otrzymania z tytułu odsetek od należności
(1 070 459)
(1 092 559)
4 199
Wycena instrumentów pochodnych i papierów wartościowych
według wartości godziwej
(1 046 552)
(1 713 544)
126 728
Wycena wartości papierów wartościowych wycenianych przez
inne całkowite dochody
(17 661)
(353 222)
63 757
Różnica amortyzacji bilansowej i podatkowej dotycząca
własnych środków trwałych Banku
(358 069)
(301 596)
(10 730)
Wartość netto prawo do użytkowania (RoU)
(781 441)
(930 406)
28 303
Koszty prac rozwojowych
(34 525)
(4 178)
(5 766)
Umowy subleasingowe
(34 026)
-
(6 465)
Niezrealizowane zobowiązania z tytułu pozycji
zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających
(1 123 168)
-
(213 402)
Koszty rozliczane w czasie dotyczące działalności
leasingowej
(12 956)
(9 011)
(750)
Pozostałe dodatnie różnice przejściowe
(79)
(4 402)
821
Razem:
(4 478 936)
(4 408 918)
(13 305)
Podstawa rezerwy rozpoznana w rachunku zysków i strat
(w danym roku oraz w latach ubiegłych) oraz obciążenie
wynikające ze zmiany stanu rezerwy
(4 461 275)
(4 051 395)
(77 877)
Podstawa rezerwy odnoszonej na kapitał z aktualizacji
wyceny oraz obciążenie wynikające ze zmiany stanu rezerwy
(17 661)
(357 523)
64 572
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 570 648
1 451 247
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(850 998)
(837 694)
Netto aktywo z tytułu odroczonego podatku
719 650
613 553
38. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Bank nie prowadził działalności, która została zaniechana w 2021 roku bądź w 2020 roku.
39. PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI
W Banku obowiązuje „Polityka wynagradzania osób mających istotny wpływ na profil ryzyka Banku BNP Paribas S.A.”.
Zasady i założenia zawarte w Polityce gwarantują istnienie racjonalnej, zrównoważonej i podlegającej kontroli polityki
wynagradzania, zgodnej z akceptowanym poziomem ryzyka, ze standardami i wartościami BNP Paribas S.A. oraz z odpowiednimi
przepisami ustawowymi i wykonawczymi, w szczególności z Rozporządzeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej
z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń
w bankach oraz zaleceniami zawartymi w Dyrektywie CRD5.
Zgodnie z zatwierdzoną 31 grudnia 2019 roku Polityką wynagradzania osób mających istotny wpływ na profil ryzyka Banku od
2020 roku (z wyłączeniem osób, które zakończyły współpracę z Bankiem) obowiązującym instrumentem finansowym, w którym
wypłacana jest część wynagrodzenia zmiennego są akcje zwykłe (zmiana z akcji fantomowych).
Wynagrodzenie zmienne za 2020 rok podlegające konwersji na instrument finansowy zostało przyznane w akcjach rzeczywistych
Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
9 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza zatwierdziła zmodyfikowaną Politykę wynagradzania osób mających istotny wpływ na profil
ryzyka Banku BNP Paribas S.A. Zmiany polegały przede wszystkim na dostosowaniu zapisów Polityki do Rozporządzenia Ministra
Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli
wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach oraz wytycznych zawartych w Dyrektywie CRD5 i polegały m. in na wydłużeniu
okresu odroczenia.
Program oparty na akcjach fantomowych
Na dzień 31 grudnia 2019 roku obowiązywał program wypłaty wynagrodzenia zmiennego przyznawanego w formie instrumentu
finansowego - akcje fantomowe, którego rozliczenie będzie następowało w kolejnych okresach.
Wynagrodzenie zmienne, przyznane w akcjach fantomowych, wypłacane jest jako ekwiwalent pieniężny o wartości odpowiadającej
ilości przyznanych akcji. Wypłata następuje po upływie okresu retencji.
Instrumenty finansowe (akcje fantomowe) – zmiany w programie za 2021 rok oraz za 2020 rok.
W 2021 roku dokonane zostały płatności z tytułu realizacji praw do akcji fantomowych odroczonych (w ramach programu za lata
2016, 2017 i 2018) w kwocie 5 581 tys. zł.
Poniższa tabela przedstawia warunki planu nabywania akcji fantomowych w roku 2021.
Rodzaj transakcji w świetle MSSF 2
Transakcje płatności w formie akcji rozliczane w środkach pieniężnych
Data ogłoszenia programu
21 czerwca 2012 – wejście w życie Uchwały Rady
Nadzorczej zatwierdzającej Politykę Wynagradzania.
Data rozpoczęcia przyznania akcji fantomowych
8 marca 2021 roku
Data zakończenia przyznania akcji fantomowych
9 marca 2021 roku
Program oparty na akcjach Banku
Obecnie obowiązuje program wypłaty wynagrodzenia zmiennego przyznawanego pracownikom Banku mającym istotny wpływ na
profil ryzyka w ramach programu opartego na akcjach Banku. Wynagrodzenie zmienne jest podzielone na część przyznawaną
w formie instrumentu finansowego (akcje Banku) oraz pozostałą część przyznawaną w formie pieniężnej.
Przyznanie prawa do wynagrodzenia zmiennego wyrażonego w formie akcji Banku następuje poprzez wydanie warrantów
subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Wypłata
wynagrodzenia zmiennego wyrażonego w formie akcji Banku, tj. objęcie akcji Banku w drodze realizacji praw z warrantów
subskrypcyjnych, następuje po upływie okresu retencji.
Bank będzie przyznawać uczestnikom Programu Motywacyjnego warranty subskrypcyjne, z których wynikać będzie prawo do
objęcia nowych akcji Banku Serii M wyemitowanych przez Bank w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego.
Liczba akcji Serii M nie będzie większa niż 576.000. Prawa do objęcia akcji Serii M będą przyznawane z uwzględnieniem
określonych w Polityce wynagradzania i regulaminach przyjętych na jej podstawie zasad podziału wynagrodzenia zmiennego na
część nieodroczoną i część odroczoną. Akcje Serii M będą stanowić składnik wynagrodzenia zmiennego dla osób mających istotny
wpływ na profil ryzyka Banku w rozumieniu Rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca
2021.
W celu realizacji Programu Motywacyjnego Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podjęło również uchwały w sprawie emisji
warrantów subskrypcyjnych oraz warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji akcji Serii M, pozbawienia
dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru warrantów subskrypcyjnych oraz prawa poboru akcji Serii M, zmiany Statutu Banku
oraz dematerializacji i ubiegania się o dopuszczenie akcji Serii M do obrotu na rynku regulowanym.
Bank uzyskał w dniu 24 kwietnia 2020 roku decyzję Komisji Nadzoru Finansowego na zamiany Statutu wynikające z tej Uchwały,
a 14 maja 2020 roku warunkowe podwyższenie kapitału zakładowego zostało zarejestrowane przez Sąd.
31.12.2021
31.12.2020
Instrument finansowy
Instrument finansowy
liczba
wartość (tys. zł)
liczba
wartość (tys. zł)
Stan na początek okresu
220 298
11 455
294 738
15 628
przyznane w danym okresie
-
-
13 586
928
wykonane w danym okresie
(98 748)
(5 581)
(88 026)
(5 101)
wygasłe
(3 780)
(258)
-
-
Stan na koniec okresu
117 770
5 616
220 298
11 455
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Wysokość oraz podział na część nieodroczoną i odroczoną wynagrodzenia zmiennego dla pracowników zidentyfikowanych jako
MRT ustalana jest zgodnie z obowiązującą w Banku Polityką wynagradzania i regulaminami przyjętymi na jej podstawie.
Regulaminy zawierają informację o poziomach premii rocznej przypisanych do poszczególnych ocen:
1. część stanowiąca co najmniej 50% jest przypisywana w formie akcji Banku (które zostaną objęte w drodze wykonania praw
z warrantów subskrypcyjnych);
2. część wynagrodzenia zmiennego nie mniejsza niż 40% tego wynagrodzenia podlega odroczeniu. Okres odroczenia wynosi
co najmniej 5 lat dla Kadry kierowniczej wyższego szczebla i co najmniej 4 lata i maksymalnie 5 lat dla pracowników innych
niż Kadra kierownicza wyższego szczebla. Maksymalny 5 letni okres odroczenia stosowany jest w przypadku przypisania
Wynagrodzenia Zmiennego, którego wysokość przekracza kwotę szczególnie wysoką.
W celu zapewnienia jednolitych i zgodnych z prawem warunków nabywania prawa do wynagrodzenia i jego wypłaty, osobom
mającym istotny wpływ na profil ryzyka Banku wynagrodzenie wypłacane jest z uwzględnieniem zasad adekwatności,
proporcjonalności i niedyskryminacji.
Zasady obowiązujące w Banku uwzględniają możliwość wstrzymania lub ograniczenia wypłaty wynagrodzenia zmiennego
w przypadku, gdy Bank nie spełnia wymogu połączonego bufora:
1. Zakazane jest wypłacanie przypisanego wynagrodzenia zmiennego ponad maksymalną kwotę podlegającą wypłacie
(tzw. MDA) w sytuacji, w której Bank nie spełnia wymogu połączonego bufora w rozumieniu i na zasadach określonych
w art. 55 i 56 Ustawy o nadzorze makroostrożnościowym.
2. W przypadku, gdy Bank nie spełnia wymogu połączonego bufora, wówczas przed obliczeniem MDA, Bank:
nie podejmuje zobowiązań w zakresie wypłat wynagrodzenia zmiennego lub uznaniowych świadczeń emerytalnych;
nie dokonuje wypłat wynagrodzenia zmiennego, jeżeli zobowiązanie do ich wypłaty powstało w okresie, w którym Bank nie
spełniał wymogu połączonego bufora.
W przypadku ustania stosunku prawnego łączącego Bank oraz daną osobę mającą istotny wpływ na profil ryzyka Banku lub
w przypadku, gdy stanowisko zostanie wykluczone z wykazu, wynagrodzenie jest wypłacane pod warunkiem spełniania wymagań
określonych w Polityce wynagradzania osób mających istotny wpływ na profil ryzyka Banku BNP Paribas Bank Polska S.A.
Osoba jest uprawniona do wynagrodzenia zmiennego pod warunkiem, że nie postawiono jej zarzutów i nie podlega sankcjom
karnym lub dyscyplinarnym.
Liczba akcji przyznanych w kwietniu 2021 roku w ramach nieodroczonej części wynagrodzenia zmiennego, wyniosła 99 864 sztuk.
W 2021 roku na poczet przyznanego wynagrodzenia zmiennego za rok 2019 i 2020 oraz w związku z prognozą wynagrodzenia
zmiennego za 2021, które będzie przyznane w 2022 roku, w części dotyczącej akcji do wydania w przyszłości Bank ujął w
kapitałach kwotę 6 073 tys. zł. Jednocześnie w kapitałach pozostaje zaewidencjonowana kwota 7 528 tys. zł (ujęta w roku
poprzednim). Wartość (aktuarialna) akcji wydanych w 2021 w wysokości 4 742 tys. zł jest już zawarta w tych kwotach.
Instrumenty finansowe (akcje - część odroczona) zmiany w 2021 i 2020 roku ustalone w ramach odroczonej części wynagrodzenia
zmiennego za 2019 rok i za 2020 rok
31.12.2021
31.12.2020
Instrument finansowy
Instrument finansowy
liczba
wartość (tys. zł)
liczba
wartość (tys. zł)
Stan na początek okresu
68 910
4 638
-
-
przyznane w danym okresie
39 941
2 765
68 910
4 638
Stan na koniec okresu
108 851
7 403
68 910
4 638
Poniższa tabela przedstawia warunki Planu Nabywania Akcji/Warrantów w roku 2021
Rodzaj transakcji w świetle MSSF 2
Transakcje w formie akcji
Data ogłoszenia programu
31 stycznia 2020 – wejście w życie Uchwały Rady
Nadzorczej zatwierdzającej Politykę Wynagradzania.
Data rozpoczęcia przyznania akcji
1 kwietnia 2021 roku
Data zakończenia przyznania akcji
6 kwietnia 2021 roku
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
40. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Poniższa tabela przedstawia wartość pozycji zobowiązań udzielonych i otrzymanych.
Zobowiązania warunkowe
31.12.2021
31.12.2020
Udzielone zobowiązania warunkowe
43 018 775
37 794 803
Zobowiązania dotyczące finansowania
32 755 485
29 961 150
Zobowiązania gwarancyjne
10 263 290
7 833 653
Otrzymane zobowiązania warunkowe
27 524 546
21 879 108
Zobowiązania o charakterze finansowym
13 592 590
13 005 690
Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym
13 931 956
8 873 418
Kwota udzielonych zobowiązań długoterminowych według stanu na 31.12.2021 r. wynosi 18 813 999 tys. zł (31.12.2020 r. wynosiła
15 903 598 tys. zł), natomiast otrzymanych zobowiązań długoterminowych według stanu na 31.12.2021 r. wynosiła
24 046 996 tys. zł (31.12.2020 r. wynosiła 20 249 636 tys. zł).
41. USTANOWIONE ZABEZPIECZENIA
Bank posiadał następujące aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań własnych oraz zobowiązań strony trzeciej.
Zabezpieczenia ustanowione na aktywach Banku
Poniższa tabela prezentuje wartość bilansową aktywów finansowych, które zostały ustanowione jako zabezpieczenia z tytułu
zaciągniętych zobowiązań lub zobowiązań warunkowych.
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Banku
31.12.2021
31.12.2020
Fundusz ochrony środków gwarantowanych BFG
wartość nominalna zabezpieczenia
340 000
370 000
rodzaj zabezpieczenia
obligacje skarbowe
termin wykupu zabezpieczenia
2026-07-25
2026-07-25
wartość bilansowa zabezpieczenia
336 429
364 531
Zabezpieczenie wykonywanych przez BM BNP Paribas S.A. operacji papierami wartościowymi zdeponowane w KDPW
w ramach funduszu gwarancyjnego giełdy
środki pieniężne
-
3 265
Zabezpieczenie rozliczeń transakcji pochodnych
wartość nominalna zabezpieczenia
1 558 124
344 005
rodzaj zabezpieczenia
lokaty „call” (należności od banków)
Zabezpieczenie rozliczeń SPV z tytułu sekurytyzacji
wartość nominalna zabezpieczenia
761 924
1 318 022
rodzaj zabezpieczenia
należności stanowiące przedmiot transakcji
sekurytyzacji
Zabezpieczenia z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo transactions)
wartość bilansowa zabezpieczenia
92 809
-
wartość godziwa zabezpieczenia
90 629
-
Zabezpieczenia ustanowione na aktywach klienta
Bank nie ustanowił zabezpieczenia na aktywach klientów, które może sprzedać lub zastawić.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
42. WARTOŚĆ GODZIWA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ
FINANSOWYCH
W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań Bank klasyfikuje do
następujących kategorii:
Poziom 1
Aktywa i zobowiązania wyceniane na podstawie kwotowań rynkowych dostępnych na aktywnych rynkach dla identycznych
instrumentów.
Poziom 2
Aktywa i zobowiązania wyceniane przy zastosowaniu technik wyceny opartych o bezpośrednio lub pośrednio zaobserwowane
kwotowania rynkowe lub inne informacje bazujące na kwotowaniach rynkowych.
Poziom 3
Aktywa i zobowiązania wyceniane przy zastosowaniu technik wyceny, w przypadku których dane wejściowe nie są oparte na
możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
Bank dokonuje okresowej oceny (co najmniej raz na kwartał) przyporządkowania poszczególnych aktywów i zobowiązań do
poszczególnych poziomów hierarchii wartości godziwej. Podstawą klasyfikacji do poszczególnych poziomów hierarchii wyceny są
dane wejściowe użyte do wyceny, czyli kwotowania rynkowe lub inne informacje. O klasyfikacji aktywa lub zobowiązania do
danego poziomu hierarchii decyduje najniższy poziom danych wejściowych użyty do wyceny, mających istotny wpływ na
wyznaczenie wartości godziwej.
W przypadku zmiany użytych danych wejściowych na dane o innym poziomie, np. w wyniku zmian metodyki wyceny lub zmian
źródeł danych rynkowych, Bank dokonuje transferu aktywa lub zobowiązania do właściwego poziomu wyceny w okresie
sprawozdawczym, w którym ta zmiana nastąpiła.
W 2021 roku Bank nie dokonywał zmian w sposobie wyceny według wartości godziwej, które skutkowałyby transferem składników
aktywów i zobowiązań finansowych pomiędzy poziomami.
Na dzień 31.12.2021 r. poszczególne instrumenty zostały zaliczone do następujących poziomów wycen:
1. do pierwszego: obligacje skarbowe i obligacje emitowane przez Europejski Bank Inwestycyjny (wartość godziwą ustala się
bezpośrednio poprzez odniesienie do publikowanych notowań cen z aktywnego rynku), akcje notowane na giełdach,
2. do drugiego: opcje na stopę procentową w EUR, USD i GBP, opcje walutowe, bazowe swapy procentowo-walutowe
zapadające w ciągu 10 lat, kontrakty FRA zapadające w ciągu 1 roku, transakcje FX Forward, NDF i FX swap zapadające
w ciągu 1 roku, swapy towarowe zapadające w ciągu 1 roku, swapy procentowe zapadające w ciągu 10 lat, instrumenty
strukturyzowane (których wartość godziwą ustala się wykorzystując techniki wyceny oparte na dostępnych, weryfikowalnych
danych rynkowych),
3. do trzeciego: opcje na stopę procentową w PLN, opcje walutowe zapadające w okresie dłuższym niż 1 rok, transakcje FX
Forward, NDF i FX swap zapadające w okresie dłuższym niż 1 rok, swapy towarowe zapadające w terminie dłuższym niż
1 rok, bazowe swapy procentowo-walutowe o zapadalności dłuższej niż 10 lat, swapy procentowe z terminem zapadalności
przekraczającym 10 lat, instrumenty strukturyzowane (których wartość godziwą ustala się stosując techniki (modele) wyceny
nieoparte na dostępnych weryfikowalnych danych rynkowych), a także te instrumenty pochodne, na które utworzono korekty
wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego (Fair Value Correction lub Credit Value Adjustment o istotnej wysokości) oraz
obligacje korporacyjne poza notowanymi na rynku CATALYST, akcje nienotowane na GPW i innych giełdach, kredyty
preferencyjne (wartość godziwą ustala się przy zastosowaniu technik wyceny nieopartych na dostępnych weryfikowalnych
danych rynkowych, czyli w pozostałych przypadkach niż opisane w punktach 1 i 2).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
W tabeli poniżej przedstawiono podział aktywów i zobowiązań prezentowanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
według wartości godziwej na trzy kategorie:
31.12.2021
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Suma
Aktywa wyceniane według wartości godziwej:
9 143 353
1 412 875
2 093 752
12 649 980
Pochodne instrumenty finansowe
-
1 347 410
554 509
1 901 919
Instrumenty zabezpieczające
-
65 465
-
65 465
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
9 143 353
-
-
9 143 353
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
-
-
320 216
320 216
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
-
-
1 219 027
1 219 027
Zobowiązania wyceniane według wartości godziwej:
-
2 440 495
520 144
2 960 639
Pochodne instrumenty finansowe
-
1 458 287
459 745
1 918 032
Instrumenty zabezpieczające
-
982 208
60 399
1 042 607
31.12.2020
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Suma
Aktywa wyceniane według wartości godziwej:
10 228 560
1 681 443
2 293 671
14 203 674
Pochodne instrumenty finansowe
-
1 244 523
287 094
1 531 617
Instrumenty zabezpieczające
-
436 920
94 873
531 793
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
10 228 560
-
-
10 228 560
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
-
-
371 856
371 856
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
-
-
1 539 848
1 539 848
Zobowiązania wyceniane według wartości godziwej:
-
1 233 070
348 105
1 581 175
Pochodne instrumenty finansowe
-
1 173 043
348 105
1 521 148
Instrumenty zabezpieczające
-
60 027
-
60 027
W przypadku części instrumentów pochodnych nastąpiła zmiana poziomu wyceny z 3 do 2 spowodowana skróceniem się czasu
do zapadalności transakcji. Cztery transakcje zmieniły poziom wyceny z 2 na 3 ze względu na zwiększenie się wysokości korekty
CVA/DVA. Dokonano również przeniesienia z poziomu 1 do 2 akcji Visa i akcji Mastercard (ze względu na stosowanie dyskonta
na płynność) oraz przeniesienia obligacji PFR z poziomu 1 do 2 (cena pochodzi z rynku, ale zaobserwowano zmniejszenie
płynności).
Wartość godziwą instrumentów finansowych z poziomu 2 oraz 3 ustala się stosując techniki wyceny (np. modele).
Dane wejściowe do wyceny instrumentów klasyfikowanych do poziomu 2 oraz 3 obejmują kursy walutowe, krzywe stóp
procentowych, stawki referencyjne, zmienności kursów walutowych, stawek referencyjnych oraz indeksów giełdowych i cen akcji,
punkty swapowe, basis spready, wartości indeksów giełdowych oraz ceny futures.
W przypadku pochodnych instrumentów finansowych zakwalifikowanych do poziomu 3, parametrem nieobserwowalnym są
korelacje pomiędzy indeksami giełdowymi, korelacje pomiędzy kursami walutowymi a indeksami giełdowym jak również
zmienności implikowane akcji notowanych na GPW oraz indeksu WIG20.
W przypadku obligacji komunalnych zakwalifikowanych do poziomu 3 parametrem nieobserwowalnym jest marża na ryzyko
kredytowe, która zastępowana jest wartością marży rynkowej dla instrumentów o podobnej charakterystyce. Wpływ zmian
wysokości marży kredytowej na zmiany wartości godziwej ocenia się jako nieistotny.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Poniżej przedstawiono zestawienie zmian wyceny aktywów i zobowiązań zaklasyfikowanych do poziomu 3, a także kwoty
odniesione do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów.
31.12.2021
Pochodne
instrumenty
finansowe -
aktywa
Instrumenty
zabezpieczające
- aktywa
Aktywa finansowe
wyceniane według
wartości godziwej
Pochodne
instrumenty
finansowe -
pasywa
Instrumenty
zabezpieczające
- pasywa
Stan na początek okresu
287 094
94 873
1 911 704
(348 105)
-
Łączne zyski / straty ujęte w:
267 414
(94 873)
18 719
(111 640)
(60 399)
rachunku zysków i strat
267 414
(94 873)
18 719
(111 640)
(60 339)
sprawozdaniu z całkowitych dochodów
-
-
-
-
-
Nabycie
-
-
3 431
-
-
Sprzedaż
-
-
(786)
-
-
Rozliczenie/wygaśnięcie
-
-
(393 825)
-
-
Stan na koniec okresu
554 509
-
1 539 243
(459 745)
(60 399)
Niezrealizowany wynik wykazany w rachunku zysków i strat dla aktywów/ zobowiązań posiadanych na koniec okresu
267 414
(94 873)
18 719
(111 640)
(60 339)
31.12.2020
Pochodne
instrumenty
finansowe -
aktywa
Instrumenty
zabezpieczające
- aktywa
Aktywa finansowe
wyceniane według
wartości godziwej
Pochodne
instrumenty
finansowe -
pasywa
Instrumenty
zabezpieczające
- pasywa
Stan na początek okresu
300 814
90 992
2 215 823
(306 055)
(1 626)
Łączne zyski / straty ujęte w:
(13 720)
3 881
60 332
42 050
1 626
rachunku zysków i strat
(13 720)
3 881
60 332
42 050
1 626
Nabycie
-
-
31 428
-
-
Sprzedaż
-
-
(7 224)
-
-
Rozliczenie/wygaśnięcie
-
-
(417 728)
-
-
Transfery
-
-
29 072
-
-
Stan na koniec okresu
287 094
94 873
1 911 704
(348 105)
-
Niezrealizowany wynik wykazany w rachunku zysków i strat dla aktywów/ zobowiązań posiadanych na koniec okresu
(13 720)
3 881
60 332
42 050
1 626
Bank przeprowadza wyliczenia wartości godziwej dyskontując wszystkie kontraktowe przepływy transakcji przy użyciu
charakterystycznych dla każdej grupy transakcji krzywych stóp procentowych. W przypadku produktów nieposiadających
harmonogramu spłat przyjmuje się, że wartość godziwa jest równa wartości bilansowej transakcji lub, w przypadku produktów
odnawialnych, stosuje się krzywe osadu wynikające z profilu płynnościowego tych produktów oraz oczekiwany behawioralny okres
trwania tych ekspozycji.
Krzywa stóp procentowych wykorzystywana do obliczenia wartości godziwej zobowiązań (np. depozytów klientowskich,
depozytów międzybankowych) i należności (np. kredytów klientowskich, lokat międzybankowych) Banku składa się z:
- krzywej stóp procentowych wolnej od ryzyka kredytowego,
- kosztu pozyskania źrodeł finansowania ponad wolną od ryzyka krzywą stóp procentowych,
- marży rynkowej będącej odzwierciedleniem ryzyka kredytowego w przypadku należności.
Przy konstruowaniu krzywej rentowności do wyznaczania wartości godziwej kredytów dokonuje się podziału kredytów na
podportfele w zależności od typu i waluty produktu oraz rodzaju klienta. Dla każdego wyodrębnionego podportfela wyznacza się
marżę uwzględniającą ryzyko kredytowe. Marża ta może zostać wyznaczona na dwa sposoby, albo na podstawie marż
stosowanych do kredytów danego typu udzielonych w ciągu ostatnich 6 miesięcy, albo z wykorzystaniem parametrów ryzyka
kredytowego danego klienta wyznaczanych w procesie wyliczania utraty wartości instrumentów finansowych.
W przypadku stosowania pierwszego podejścia dla kredytów hipotecznych denominowanych w walutach obcych, ze względu na
brak nowych transakcji, podstawą do wyznaczenia marży odzwierciedlającej ryzyko kredytowe jest marża całego portfela danego
typu kredytów hipotecznych. W przypadku niewystarczającej ilości kredytów, uniemożliwiającej wiarygodne określenie wysokości
marży, zastosowanie ma średnia marża rynkowa dla produktów danego typu.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
W poniższej tabeli przedstawiono wartość księgową i godziwą tych aktywów i zobowiązań finansowych, które nie zostały wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku według ich wartości godziwej, a także poziom klasyfikacji wyceny. W przypadku
wszystkich kategorii parametrem nieobserwowalnym jest bieżąca marża na ryzyko kredytowe oraz bieżąca marża płynności,
których wartości nie są kwotowane na aktywnym rynku.
31.12.2021
Wartość
księgowa
Wartość godziwa
Poziom
Aktywa finansowe
Kasa i środki w Banku Centralnym
4 631 410
4 631 410
3
Należności od banków
2 254 621
2 081 712
3
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
80 124 751
79 041 234
3
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
23 268 041
21 612 237
1,3
Inne aktywa finansowe
378 151
378 151
3
Inwestycje w jednostkach zależnych
122 033
122 033
3
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania wobec banków
2 621 155
2 575 044
3
Zobowiązania wobec klientów
101 823 600
101 060 771
3
Zobowiązania podporządkowane
4 334 572
4 591 245
3
Zobowiązania z tytułu leasingu
860 009
860 009
3
Pozostałe zobowiązania finansowe
683 479
683 479
3
31.12.2020
Wartość
księgowa
Wartość godziwa
Poziom
Aktywa finansowe
Kasa i środki w Banku Centralnym
3 421 866
3 421 866
3
Należności od banków
555 289
524 805
3
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
70 446 975
69 156 222
3
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
23 361 022
25 276 195
1,3
Inne aktywa finansowe
560 009
560 009
3
Inwestycje w jednostkach zależnych
140 765
140 765
3
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
84 675
84 675
3
Zobowiązania wobec banków
2 831 538
2 828 332
3
Zobowiązania wobec klientów
91 466 551
91 479 396
3
Zobowiązania podporządkowane
4 306 539
4 847 359
3
Zobowiązania z tytułu leasingu
968 592
968 592
3
Pozostałe zobowiązania finansowe
414 150
414 150
3
a) Należności i zobowiązania od banków
Należności i zobowiązania od banków obejmują lokaty międzybankowe oraz rozrachunki międzybankowe. Wartość godziwa
lokat/depozytów o stałym i zmiennym oprocentowaniu opiera się na zdyskontowanych przepływach pieniężnych ustalanych na
podstawie stóp procentowych na rynku pieniężnym dla pozycji o podobnym ryzyku kredytowym i okresie pozostałym do terminu
wymagalności.
b) Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Szacowana wartość godziwa kredytów i pożyczek stanowi zdyskontowaną kwotę przyszłych przepływów środków pieniężnych do
otrzymania przy zastosowaniu bieżących stóp rynkowych skorygowanych o koszt finansowania oraz o rzeczywiste lub oszacowane
marże na ryzyko kredytowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
c) Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Wartość godziwa papierów wartościowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie została ustalona poprzez odniesienie do
publikowanych notowań cen z aktywnego rynku dla notowanych papierów wartościowych (pierwszy poziom wyceny).Natomiast
dla nienotowanych papierów wartościowych wartość godziwa została ustalona przy zastosowaniu technik wyceny nieopartych na
dostępnych danych rynkowych (trzeci poziom wyceny).
d) Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Wartość godziwa inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych została przyjęta w ich wartości bilansowej.
e) Zobowiązania z tytułu pożyczki podporządkowanej
Zobowiązania obejmują pożyczki podporządkowane. Wartość godziwa pożyczki o zmiennym oprocentowaniu opiera się na
zdyskontowanych przepływach pieniężnych ustalanych na podstawie stóp procentowych na rynku pieniężnym dla pozycji
o podobnym ryzyku kredytowym i okresie pozostałym do terminu wymagalności.
f) Zobowiązania wobec klientów
Wartość godziwa depozytów o stałym i zmiennym oprocentowaniu opiera się na zdyskontowanych przepływach pieniężnych
ustalanych na podstawie stóp procentowych na rynku pieniężnym skorygowanych o rzeczywisty koszt pozyskania środków w ciągu
ostatnich 3 miesięcy. W przypadku depozytów na żądanie przyjmuje się, że wartość godziwa równa jest ich wartości bilansowej.
g) Zobowiązania z tytułu leasingu
Wartość godziwa zobowiązań z tytułu leasingu została przyjęta w ich wartości bilansowej.
Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych
31.12.2021
Wartość brutto
wykazywana w
aktywach/pasywach
finansowych
Wartość netto
wykazywana w
aktywach/pasywach
finansowych
Wartość możliwa do
kompensowania
w ramach
zawartych umów
Wartość Cash-
Collateral
Wartość
netto
Aktywa finansowe
Instrumenty pochodne
handlowe i zabezpieczające
1 967 384
1 967 384
(1 283 175)
(46 407)
637 801
Razem
1 967 384
1 967 384
(1 283 175)
(46 407)
637 801
Pasywa finansowe
Instrumenty pochodne
handlowe i zabezpieczające
3 046 005
3 046 005
(1 283 175)
(1 552 559)
210 271
Razem
3 046 005
3 046 005
(1 283 175)
(1 552 559)
210 271
31.12.2020
Wartość brutto
wykazywana w
aktywach/pasywach
finansowych
Wartość netto
wykazywana w
aktywach/pasywach
finansowych
Wartość możliwa do
kompensowania
w ramach
zawartych umów
Wartość Cash-
Collateral
Wartość
netto
Aktywa finansowe
Instrumenty pochodne
handlowe i zabezpieczające
2 063 410
2 063 410
(1 244 829)
(342 436)
476 146
Razem
2 063 410
2 063 410
(1 244 829)
(342 436)
476 146
Pasywa finansowe
Instrumenty pochodne
handlowe i zabezpieczające
1 581 175
1 581 175
(1 244 829)
(260 442)
75 905
Razem
1 581 175
1 581 175
(1 244 829)
(260 442)
75 905
Możliwość kompensowania niewymagalnych należności i zobowiązań, jak również rozliczenie w kwocie netto w przypadku
przedterminowego rozliczenia kontraktu, wynika z postanowień umów ramowych/ ISDA zawartych z kontrahentami.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
43. SPRZEDAŻ NALEŻNOŚCI
W 2021 roku Bank zawarł umowy dotyczące sprzedaży portfela kredytów z portfela detalicznego, MSP i korporacyjnego.
Wartość bilansowa brutto sprzedanego portfela wycenianego w zamortyzowanym koszcie wynosiła 711 954 tys. zł, wysokość
utworzonych odpisów z tytułu utraty wartości wynosiła 638 727 tys. zł.
Cena umowna sprzedaży tych portfeli została ustalona na 158 147 tys. zł. Wpływ netto na wynik Banku z tytułu sprzedaży portfeli
wyniósł 84 920 tys. zł i jest prezentowany w linii Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych oraz rezerw na
zobowiązania warunkowe.
44. SEKURYTYZACJA
W grudniu 2017 roku Bank dokonał transakcji sekurytyzacji portfela kredytów gotówkowych oraz samochodowych przy użyciu
spółki zależnej BGZ Poland ABS1 DAC (SPV). Zawarta transakcja jest sekurytyzacją tradycyjną polegającą na przeniesieniu
prawa własności sekurytyzowanych wierzytelności na rzecz spółki BGZ Poland ABS1 DAC (SPV) z siedzibą w Irlandii. Okres
rewolwingowy wynosił 24 miesiące i zakończył się w grudniu 2019 roku. Od stycznia 2020 roku transakcja podlega amortyzacji.
W wyniku sekurytyzacji Bank uzyskał finansowanie działalności w zamian za oddanie praw do przyszłych przepływów
wynikających z sekurytyzowanego portfela kredytów o wartości wynoszącej na 22.11.2017 r. (tzw. cut-off) 2 300 471 tys. zł.
Maksymalny termin pełnego wykupu obligacji i spłaty pożyczki to 27.04.2032 r.
SPV wyemitowała na bazie sekurytyzowanych aktywów obligacje o łącznej wartości 2 180 850 tys. zł i otrzymała pożyczkę
w wysokości 119 621 tys. zł, które zostały zabezpieczone poprzez zastaw rejestrowy na prawach do przepływów pieniężnych
z sekurytyzowanych aktywów. Na koniec grudnia 2021 roku wartość obligacji i pożyczki wynosiła łącznie 761 924 tys. zł.
Główną korzyścią przeprowadzonej transakcji jest pozytywny wpływ na wskaźniki adekwatności kapitałowej oraz poprawa
płynności i dywersyfikacja źródeł finansowania.
W świetle zapisów MSSF 9 warunki umowne sekurytyzacji nie spełniają przesłanek do usunięcia sekurytyzowanych aktywów ze
sprawozdania finansowego. W związku z powyższym Bank rozpoznaje sekurytyzowane aktywa w pozycji Kredyty i pożyczki
udzielone klientom na 31 grudnia 2021 roku według wartości netto 775 591 tys. zł.
Bank pełni funkcję serwisera w przedmiotowej transakcji.
Wartości bilansowe oraz wartości godziwe aktywów finansowych objętych sekurytyzacją i powiązanych z nimi zobowiązań:
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa
775 591
1 393 049
706 029
1 293 509
Zobowiązania
761 924
1 390 318
761 924
1 390 318
45. DZIAŁALNOŚĆ POWIERNICZA
Bank prowadzi działalność powierniczą polegającą na utrzymywaniu aktywów lub rozrachunku transakcji Klientów. Aktywa te nie
zostały wykazane w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie należą do Banku.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Biuro Usług Powierniczych prowadziło na rzecz klientów 245 rachunków papierów wartościowych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych klientów Biura Usług Powierniczych na ten dzień wynosiła 19 773 638 tys. zł.
W okresie sprawozdawczym przechowywano papiery wartościowe znajdujące się w publicznym obrocie i papiery w formie
materialnej oraz papiery wartościowe znajdujące się w obrocie za granicą. W ramach świadczenia usług powierniczych na rzecz
klientów Bank współpracował z kilkoma biurami maklerskimi. Bank pełni funkcje depozytariusza dla krajowych funduszy
inwestycyjnych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
46. AKCJONARIAT BANKU BNP PARIBAS BANK
POLSKA S.A.
Na 31 grudnia 2021 r. struktura akcjonariatu BNP Paribas Bank Polska S.A., z wyszczególnieniem akcjonariuszy posiadających
co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu, przedstawiała się następująco:
Akcjonariusz
Liczba akcji
% udziału
w kapitale
zakładowym
liczba głosów
na Walnym
Zgromadzeniu
% udział
w ogólnej
liczbie głosów
na Walnym
Zgromadzeniu
BNP Paribas, łącznie:
128 991 553
87,44%
128 991 553
87,44%
BNP Paribas bezpośrednio
93 501 327
63,38%
93 501 327
63,38%
BNP Paribas Fortis SA/NV bezpośrednio
35 490 226
24,06%
35 490 226
24,06%
Pozostali
18 527 229
12,56%
18 527 229
12,56%
Ogółem
147 518 782
100,00%
147 518 782
100,00%
Kapitał akcyjny Banku według stanu na 31 grudnia 2021 r. wynosił 147 519 tys. zł.
W skład kapitału wchodziło 147 518 782 akcje o wartości nominalnej 1 zł każda, w tym: 15 088 100 akcji serii A, 7 807 300 akcji
serii B, 247 329 akcji serii C, 3 220 932 akcje serii D, 10 640 643 akcje serii E, 6 132 460 akcji serii F, 8 000 000 akcji serii G,
5 002 000 akcji serii H, 28 099 554 akcje serii I, 2 500 000 akcji serii J, 10 800 000 akcji serii K oraz 49 880 600 akcji serii L, 99 864
akcje serii M.
Akcje Banku to akcje zwykłe na okaziciela i akcje imienne. 31 grudnia 2021 r. 67 005 515 akcji Banku stanowiły akcje imienne,
w tym cztery akcje serii B. Z akcjami zwykłymi na okaziciela nie są związane żadne specjalne uprawnienia kontrolne.
Cztery akcje serii B są akcjami uprzywilejowanymi. Przywilej ten obejmuje prawo uzyskania wypłaty pełnej sumy nominalnej
przypadającej na akcję w razie likwidacji Banku po zaspokojeniu wierzycieli, w pierwszej kolejności przed wpłatami przypadającymi
na akcje zwykłe, które to wpłaty wobec wykonania przywileju mogą nie pokryć sumy nominalnej tych akcji.
Statut Banku nie wprowadza żadnych ograniczeń odnośnie do wykonywania prawa głosu. Nie zawiera też postanowień, które
oddzielają prawa kapitałowe związane z papierami wartościowymi od posiadania papierów wartościowych. Każda akcja daje prawo
do jednego głosu na walnym zgromadzeniu. Statut Banku nie wprowadza ograniczeń, które dotyczą przenoszenia prawa własności
papierów wartościowych wyemitowanych przez Bank.
Zmiany w strukturze akcjonariatu w 2021 r.
6 kwietnia 2021 r. na podstawie zleceń rozrachunku, o których mowa w §6 Szczegółowych Zasad Działania Krajowego Depozytu
Papierów Wartościowych, nastąpiła rejestracja w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych oraz dopuszczenie do obrotu
przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie 99 864 akcji zwykłych na okaziciela Banku serii M o wartości nominalnej 1 zł
każda (dalej: Akcje Serii M) oraz zapisanie Akcji Serii M na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych.
Akcje Serii M zostały wyemitowane w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Banku na podstawie uchwały
nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z 31 stycznia 2020 r., zmienionej uchwałą nr 37 Zwyczajnego Walnego
Zgromadzenia Banku z 29 czerwca 2020 r. Akcje Serii M zostały objęte w wykonaniu praw z objętych wcześniej imiennych
warrantów subskrypcyjnych serii A, z których każdy uprawniał do objęcia jednej Akcji Serii M.
Zgodnie z art. 451 §2 zdanie drugie Kodeksu spółek handlowych przyznanie Akcji Serii M stało się skuteczne z chwilą ich zapisania
na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych.
W związku z powyższym na podstawie art. 451 §2 w zw. z art. 452 §1 Kodeksu spółek handlowych nastąpiło nabycie praw z łącznie
99 864 Akcji Serii M o łącznej wartości nominalnej 99 864 zł oraz podwyższenie kapitału zakładowego Banku z kwoty
147 418 918 zł do kwoty 147 518 782 zł.
Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich akcji Banku wynosi 147 518 782 głosów. Liczba głosów wynikających
z przyznanych Akcji Serii M wynosi 99 864 głosów.
Wysokość warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego po wydaniu Akcji Serii M wynosi 476 136 zł.
2 czerwca 2021 r. zawiadomienie od dwóch akcjonariuszy Banku – BNP Paribas S.A. oraz Rabobank International Holding B.V.
(dalej: Akcjonariusze), w którym Akcjonariusze poinformowali o zakończeniu procesu przyspieszonej budowy księgi popytu (dalej:
ABB), którego celem była sprzedaż przez Akcjonariuszy nie więcej niż 7 472 786 akcji zwykłych na okaziciela Banku, stanowiących
łącznie nie więcej niż 5,07% udziału w kapitale zakładowym Banku oraz reprezentujących nie więcej niż 5,07% ogólnej liczby
głosów w Banku (dalej: Akcje Sprzedawane).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Zgodnie z Zawiadomieniem, w wyniku procesu ABB łączna liczba Akcji Sprzedawanych została ustalona na 7 472 786, co stanowi
5,07% akcji w kapitale zakładowym Banku oraz w ogólnej liczbie głosów w Banku, z czego:
BNP Paribas S.A. sprzeda 1 858 911 Akcji Sprzedawanych, które stanowią 1,26% akcji w kapitale zakładowym Banku oraz
w ogólnej liczbie głosów w Banku, a
Rabobank International Holding B.V. sprzeda 5 613 875 Akcji Sprzedawanych, które stanowią 3,81% akcji w kapitale
zakładowym Banku oraz w ogólnej liczbie głosów w Banku.
Po rozliczeniu transakcji sprzedaży Akcji Sprzedawanych w ramach procesu ABB:
BNP Paribas S.A. bezpośrednio posiada 93 501 327 akcji Banku reprezentujących 63,38% ogólnej liczby akcji i głosów
w Banku, a wraz z innymi podmiotami Grupy Kapitałowej BNP Paribas S.A. kontroluje łącznie 128 991 553 akcje Banku
reprezentujące 87,44% ogólnej liczby akcji i głosów w Banku,
Rabobank International Holding B.V. nie posiada żadnych akcji Banku.
Stan posiadania akcji BNP Paribas Bank Polska przez członków Rady Nadzorczej Banku oraz członków
Zarządu Banku
Zestawienie stanu posiadania akcji Banku oraz uprawnień do akcji przez członków Zarządu i Rady Nadzorczej Banku na dzień
publikacji sprawozdania za 3 kwartały 2021 r. (9 listopada 2021 r.) oraz raportu za 2021 r. (3 marca 2022 r.) zostało
zaprezentowane poniżej.
Stan posiadania przez poszczególnych członków Zarządu akcji Banku oraz uprawnień do akcji nie uległ zmianie od dnia publikacji
poprzedniego sprawozdania tj. 9 listopada 2021 r.
CZŁONEK ZARZĄDU
BANKU
AKCJE*
WARRANTY
SUBSKRYPCYJNE
AKCJE
WARRANTY
SUBSKRYPCYJNE**
9.11.2021
9.11.2021
3.03.2022
3.03.2022
Przemysław Gdański
7 989
9 148
7 989
9 148
Jean-Charles Aranda
-
2 338
-
2 338
André Boulanger
-
3 129
-
3 129
Przemysław Furlepa
-
2 722
-
2 722
Wojciech Kembłowski
-
3 195
-
3 195
Kazimierz Łabno
-
1 862
-
1 862
Magdalena Nowicka
-
-
-
-
Volodymyr Radin
-
895
-
895
Agnieszka Wolska
-
-
-
-
* akcje serii M objęte 6.04.2021 r. w wykonaniu praw wynikających z warrantów serii A1 (objęcie imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A1
nastąpiło 8.03.2021 r.; jeden warrant uprawniał do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii M BNP Paribas Bank Polska S.A., po cenie
emisyjnej równej 1,00 zł za jedną akcję); w przypadku Pana Przemysława Gdańskiego liczba objętych akcji serii M wynosiła 7 489 szt., liczba akcji
nabytych na rynku akcji GPW 500 szt.
** warranty subskrypcyjne serii A2 objęte 25.03.2021 r. - jeden warrant serii A2 uprawnia do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii M
BNP Paribas Bank Polska S.A., po cenie emisyjnej równej 1,00 zł za jedną akcję
Członkowie Rady Nadzorczej Banku nie deklarowali posiadania akcji/uprawnień do akcji Banku na 31 grudnia 2021 r. oraz
na dzień publikacji niniejszego raportu rocznego, tj. 3 marca 2022 r., co nie uległo zmianie od dnia przekazania sprawozdania
za 3 kwartały 2021 r., tj. 9 listopada 2021 r.
Zobowiązanie inwestorskie BNP Paribas dotyczące płynności akcji Banku
Zgodnie z zobowiązaniem podjętym przez BNP Paribas S.A. – głównego akcjonariusza Banku - wobec Komisji Nadzoru
Finansowego, złożonym 14 września 2018 r., liczba akcji Banku w wolnym obrocie powinna zostać zwiększona do co najmniej 25%
plus jedna akcja w terminie najpóźniej do końca 2023 r.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
47. KAPITAŁ ZAPASOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY
Poniższe tabele przedstawiają zmiany w kapitale zapasowym i pozostałych kapitałach rezerwowych:
Kapitał zapasowy
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
9 110 976
9 110 976
Koszty emisji
-
-
Stan na koniec okresu
9 110 976
9 110 976
Pozostałe kapitały rezerwowe
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego
627 154
627 154
Kapitał z aktualizacji wyceny
(595 707)
255 887
Pozostałe kapitały rezerwowe
2 318 961
1 581 828
Razem
2 350 408
2 464 869
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego tworzony z zysku netto
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
627 154
627 154
Przeniesienie z zysków lat ubiegłych
-
-
Stan na koniec okresu
627 154
627 154
Kapitał z aktualizacji wyceny
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
255 887
125 240
Zysk/Strata z tytułu zmiany wartości godziwej aktywów finansowych
wycenianych przez inne całkowite dochody
(969 416)
163 408
Zysk/Strata z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych
zabezpieczających przepływy pieniężne
(85 303)
-
Wycena świadczeń pracowniczych metodą aktuarialną
3 368
(2 116)
Podatek dochodowy odroczony
199 757
(30 645)
Stan na koniec okresu
(595 707)
255 887
Pozostałe kapitały rezerwowe
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
1 581 828
945 603
Przeniesienie z zysków z lat ubiegłych
731 060
628 696
Opcje menadżerskie
6 073
7 528
Stan na koniec okresu
2 318 961
1 581 828
Wynik z lat ubiegłych
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Stan na początek okresu
(400 786)
(400 786)
Przeniesienie z zysków z bieżącego okresu
-
-
Stan na koniec okresu
(400 786)
(400 786)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Zmiana stanu kapitału z aktualizacji wyceny aktywów
finansowych wycenianych przez inne całkowite
dochody
2021
2020
Wartość brutto
Podatek
odroczony
Wartość brutto
Podatek
odroczony
Stan na początek okresu
311 612
(59 206)
148 204
(28 159)
zyski/straty z tytułu wyceny według wartości godziwej
aktywów finansowych wycenianych przez inne całkowite
dochody odniesione na kapitał własny
(1 052 443)
199 965
87 639
(16 651)
przeniesienie na wynik finansowy w wyniku sprzedaży
aktywów finansowych z wycenianych według wartości
godziwej przez inne całkowite dochody
(2 276)
432
75 769
(14 396)
Stan na koniec okresu
(743 108)
141 191
311 612
(59 206)
48. WYPŁACONE DYWIDENDY
W Banku za 2020 rok nie była wypłacona dywidenda. Zarząd Banku nie będzie rekomendował wypłacenia dywidendy za 2021
rok.
49. PODZIAŁ ZYSKU
Zgodnie z Uchwałą nr 6 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z 24.03.2021 r., zysk Banku po opodatkowaniu (wynik
finansowy netto) za zakończony rok obrotowy 2020 w wysokości 731 060 tys. zł w całości został przekazany na kapitał rezerwowy.
50. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW
PIENIĘŻNYCH
Dla potrzeb sprawozdania z przepływów pieniężnych saldo środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych zawiera
następujące salda o terminie zapadalności krótszym niż trzy miesiące.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
31.12.2021
31.12.2020
Kasa i środki w Banku Centralnym (Nota 19)
4 631 410
3 421 869
Rachunki bieżące banków i inne należności
183 310
57 257
Lokaty międzybankowe
337 500
-
Kredyty i pożyczki
-
6 749
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych, razem
5 152 220
3 485 875
51. INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA
Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Różnice między bilansowymi zmianami stanu pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazywanych w działalności operacyjnej.
Zmiana stanu należności od banków
31.12.2021
31.12.2020
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych
(2 908 876)
1 207 583
Wyłączenie zmiany stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
1 666 345
(1 314 602)
Zmiana stanu wynikająca z odsetek
(1 180)
1 339
Zmiana stanu należności od banków, razem
(1 243 712)
(105 680)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Zmiana stanu należności od klientów wycenianych według
zamortyzowanego kosztu
31.12.2021
31.12.2020
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych
(9 677 776)
(1 795 413)
Zmiana stanu wynikająca z odsetek
(100 788)
311 634
Zmiana stanu należności od klientów wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
(9 778 564)
(1 483 779)
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków
31.12.2021
31.12.2020
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych
(210 383)
1 812 762
Zmiana stanu wynikająca z odsetek
(80 785)
81 181
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków, razem
(291 168)
1 893 943
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów
31.12.2021
31.12.2020
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych
10 357 049
3 021 224
Zmiana stanu wynikająca z odsetek
9 737
55 204
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów, razem
10 366 786
3 076 428
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty
12 miesięcy do
31.12.2021
12 miesięcy do
31.12.2020
Różnice kursowe od zobowiązań podporządkowanych
21 317
122 680
Wycena papierów wartościowych ujętych w rachunku zysków i strat
77 036
(130 615)
Odpis na papiery wartościowe
33 258
(10 133)
Pozostałe korekty
56 888
2 116
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty, razem
188 499
(15 952)
52. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
BNP Paribas Bank Polska S.A. jest podmiotem należącym do Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A.
BNP Paribas Bank Polska S.A. jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A.
Jednostką dominująca najwyższego szczebla jest BNP Paribas S.A. z siedzibą w Paryżu.
W skład Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzi jednostka dominująca
BNP Paribas Bank Polska S.A. oraz jej jednostki zależne:
1. BANKOWY FUNDUSZ NIERUCHOMOŚCIOWY ACTUS SP. Z O.O. („ACTUS”).
2. BNP PARIBAS TOWARZYSTWO FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH S.A. („TFI”).
3. BNP PARIBAS LEASING SERVICES SP. Z O.O. („LEASING”).
4. BNP PARIBAS GROUP SERVICE CENTER S.A. („GSC”).
5. CAMPUS LESZNO SP. Z O.O.
6. BNP PARIBAS SOLUTIONS SPÓŁKA Z O.O
7. BGZ POLAND ABS1 DAC („SPV”).
Wszystkie transakcje pomiędzy Bankiem a podmiotami powiązanymi wynikały z bieżącej działalności operacyjnej i obejmowały
przede wszystkim kredyty, depozyty, transakcje na instrumentach pochodnych oraz przychody i koszty z tytułu usług doradczych
i pośrednictwa finansowego.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Transakcje z podmiotami będącymi udziałowcami BNP Paribas Bank Polska S.A. oraz podmiotami powiązanymi
31.12.2021
BNP Paribas
S.A. z siedzibą
w Paryżu
BNP
Paribas
Fortis
S.A.
Pozostała
Grupa
Kapitałowa
BNP Paribas
S.A.
Kluczowy
personel
Jednostki
zależne
Razem
Aktywa
2 583 416
4 264
35 489
841
5 745
2 629 755
Należności z tytułu rachunków
bieżących, kredytów i lokat
1 585 212
4 264
34 536
811
4 013
1 628 836
Pochodne instrumenty finansowe
932 697
-
-
-
-
932 697
Pochodne instrumenty zabezpieczające
65 465
-
-
-
-
65 465
Inne aktywa
42
-
953
30
1 732
2 757
Zobowiązania
8 203 374
29 944
1 038 097
2 684
102 758
9 376 857
Z tytułu rachunków bieżących,
depozytów
1 978 727
29 944
761 579
2 684
102 623
2 875 557
Z tytułu zobowiązań
podporządkowanych
4 058 054
-
276 518
-
-
4 334 572
Pochodne instrumenty finansowe
1 038 620
-
-
-
-
1 038 620
Pochodne instrumenty zabezpieczające
1 127 973
-
-
-
-
1 127 973
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
-
-
135
135
Zobowiązania warunkowe
Zobowiązania udzielone dotyczące
finansowania
-
-
295 448
633
1 051 000
1 347 081
Zobowiązania udzielone gwarancyjne
105 365
200 134
1 448 341
-
965 874
2 719 714
Zobowiązania otrzymane
812 994
304 155
1 774 204
-
-
2 891 353
Pochodne instrumenty (nominał)
60 082 978
-
-
-
-
60 082 978
Pochodne instrumenty zabezpieczające
(nominał)
26 448 220
-
-
-
-
26 448 220
Rachunek Zysków i Strat
(1 535 516)
53
(11 550)
10
50 513
(1 496 490)
12 miesięcy do 31.12.2021
Przychody z tytułu odsetek
-
6
102
10
85
203
Koszty z tytułu odsetek
(78 832)
(42)
(5 353)
-
(1)
(84 228)
Przychody z tytułu opłat i prowizji
591
89
4 817
-
1 111
6 608
Koszty z tytułu opłat i prowizji
-
-
(49)
-
(35)
(84)
Wynik na działalności handlowej
(1 372 390)
-
-
-
-
(1 372 390)
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
-
-
47 779
47 779
Ogólne koszty administracyjne
(84 885)
-
(11 067)
-
1 574
(94 378)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2020
BNP Paribas
S.A. z siedzibą
w Paryżu
BNP
Paribas
Fortis S.A.
Pozostała Grupa
Kapitałowa
BNP Paribas S.A.
Kluczowy
personel
Jednostki
zależne
Razem
Aktywa
1 368 942
3 326
35 437
4
15 814
1 423 523
Należności z tytułu rachunków bieżących,
kredytów i lokat
201 866
2 859
31 592
-
14 154
250 471
Pochodne instrumenty finansowe
635 475
-
-
-
-
635 475
Pochodne instrumenty zabezpieczające
531 326
467
-
-
-
531 793
Inne aktywa
275
-
3 845
4
1 660
5 784
Zobowiązania
7 004 895
32 066
950 208
6 409
95 221
8 088 799
Z tytułu rachunków bieżących, depozytów
1 964 027
32 066
670 210
6 409
94 733
2 767 445
Z tytułu zobowiązań podporządkowanych
4 029 098
-
277 441
-
-
4 306 539
Pochodne instrumenty finansowe
951 742
-
-
-
-
951 742
Pochodne instrumenty zabezpieczające
60 027
-
-
-
-
60 027
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
2 552
-
-
2 552
Inne zobowiązania
-
-
5
-
488
493
Zobowiązania warunkowe
Zobowiązania udzielone dotyczące
finansowania
-
-
765 987
105
38 169
804 261
Zobowiązania udzielone gwarancyjne
114 658
198 268
778 875
-
-
1 091 801
Zobowiązania otrzymane
990 111
130 455
938 840
-
-
2 059 406
Pochodne instrumenty finansowe (nominał)
63 199 300
-
-
-
-
63 199 300
Pochodne instrumenty zabezpieczające
(nominał)
18 996 846
13 844
-
-
-
19 010 690
Rachunek Zysków i Strat
80 729
6 914
(10 330)
(25)
16 869
94 157
12 miesięcy do 31.12.2020
Przychody z tytułu odsetek
44
200
1 144
-
48
1 436
Koszty z tytułu odsetek
(105 990)
(65)
(5 780)
(25)
(80)
(111 940)
Przychody z tytułu opłat i prowizji
450
203
24 765
-
486
25 904
Koszty z tytułu opłat i prowizji
-
-
(6 256)
-
(38)
(6 294)
Wynik na działalności handlowej
240 889
6 576
(11)
-
-
247 454
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
-
-
18 890
18 890
Ogólne koszty administracyjne
(54 664)
-
(24 192)
-
(2 437)
(81 293)
Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej
Wynagrodzenie Zarządu
31.12.2021
31.12.2020
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
14 856
16 364
Świadczenia długoterminowe
4 638
4 561
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
973
1 846
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
522
Płatności w formie akcji*
4 340
3 983
Wydane akcje**
1 513
-
Razem
26 320
27 276
*zawiera zawiązaną rezerwę na odroczone akcje fantomowe oraz kwotę w kapitałach Banku powiązaną z obejmowanymi
w przyszłości akcjami Banku (zgodnie z polityką realizacji wynagrodzeń zmiennych)
**wartość wydanych akcji w oparciu o wycenę aktuarialną
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
31.12.2021
31.12.2020
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
1 457
1 380
Razem
1 457
1 380
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
53. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW
DZIAŁALNOŚCI
Sprawozdawczość według segmentów
Bank podzielił swoją działalność oraz zastosował identyfikację przychodów i kosztów oraz aktywów i zobowiązań na następujące
sprawozdawcze segmenty operacyjne: Bankowość Detaliczna i Biznesowa, Bankowość Małych i Średnich Przedsiębiorstw,
Bankowość Korporacyjna, Bankowość Korporacyjna i Instytucjonalna (CIB) oraz Pozostała działalność obejmująca działalność
Pionu Zarządzania Aktywami i Pasywami oraz Corporate Center. Dodatkowo zaprezentowany został wynik klientów Agro,
tj. rolników indywidualnych oraz przedsiębiorstw z branży rolno-spożywczej, a także wynik segmentu Personal Finance. Wyniki
tych segmentów przecinają się z podstawowymi segmentami operacyjnymi, są one jednak dodatkowo oddzielnie monitorowane
w sprawozdawczości zarządczej Banku. Przyjęty podział odzwierciedla zasady klasyfikacji klientów do poszczególnych
segmentów zgodnie z modelem biznesowym Banku, który opiera się na kryteriach podmiotowych, finansowych oraz rodzaju
prowadzonej działalności.
Monitorowanie wyników zarządczych w Banku uwzględnia wszystkie elementy składowe rachunku zysków i strat danego
segmentu do poziomu zysku brutto, tj. dla każdego segmentu wykazywane są przychody, koszty oraz odpisy netto z tytułu utraty
wartości. Przychody zarządcze uwzględniają przepływy środków między segmentami klientów, a jednostką zarządzającą
aktywami i pasywami, wyceniane przy użyciu wewnętrznych transferowych cen funduszy opartych o ceny rynkowe oraz marże
płynności określone dla danej wymagalności/zapadalności oraz waluty. Koszty zarządcze segmentów obejmują koszty
bezpośrednie ich działalności oraz koszty alokowane zgodnie z przyjętym w Banku modelem alokacji. Dodatkowo wynik zarządczy
segmentów uwzględnia rozliczenia linii biznesowych z tytułu świadczonych pomiędzy nimi usług.
Działalność operacyjna Banku prowadzona jest jedynie na terytorium Polski. Nie można wyróżnić istotnych różnic w ryzykach, na
które miałoby wpływ położenie geograficzne placówek Banku, dlatego odstąpiono od ujawniania sprawozdania według informacji
geograficznych.
Bank stosuje ujednolicone i szczegółowe zasady dla wszystkich wyodrębnionych segmentów. W przypadku przychodów, poza ich
standardowymi pozycjami, wyodrębnione są elementy składowe wyniku z tytułu odsetek segmentów – tj. przychody i koszty
zewnętrzne oraz wewnętrzne. W przypadku kosztów działania, Bank dokonuje alokacji kosztów pośrednich do poszczególnych
segmentów działalności w pozycji Alokacja kosztów (wewnętrzne). Ze względu na specyfikę Banku, nie występują istotne zjawiska
sezonowości lub cykliczności. Bank świadczy usługi finansowe, na które popyt ma charakter stabilny, a wpływ sezonowości jest
nieistotny.
Charakterystyka segmentów operacyjnych
Segment Bankowości Detalicznej i Biznesowej obejmuje kompleksową obsługę klientów indywidualnych, w tym klientów
bankowości prywatnej, oraz klientów biznesowych (mikroprzedsiębiorstw), w tym:
• przedsiębiorców spełniających kryterium rocznych przychodów netto za poprzedni rok obrotowy poniżej 4 mln zł prowadzących
pełną sprawozdawczość finansową, których zaangażowanie kredytowe nie przekracza 1,2 mln zł,
• przedsiębiorców, którzy prowadzą uproszczoną sprawozdawczość finansową,
• spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych oraz zarządców nieruchomości,
• organizacji non-profit,
• rolników indywidualnych bez względu na wielkość produkcji, jeżeli zaangażowanie kredytowe wynosi mniej niż 3 mln zł,
rolników indywidualnych bez względu na wielkość produkcji, jeżeli zaangażowanie kredytowe znajduje się w przedziale od 3 mln zł
i poniżej 4 mln zł, a zabezpieczenie na użytkach rolnych pokrywa co najmniej 50% zaangażowania kredytowego.
Usługi finansowe Segmentu Bankowości Detalicznej i Biznesowej obejmują prowadzenie rachunków bieżących i kont lokacyjnych,
przyjmowanie depozytów terminowych, udzielanie kredytów mieszkaniowych, kredytów gotówkowych, pożyczek hipotecznych,
kredytów odnawialnych w rachunku bieżącym, kredytów przeznaczonych dla mikroprzedsiębiorstw, wydawanie kart debetowych
i kredytowych, obsługę zagranicznych przekazów gotówkowych, zawieranie transakcji wymiany walutowej, sprzedaż produktów
ubezpieczeniowych, oraz innych usług o mniejszym znaczeniu dla dochodów Banku. W ramach segmentu Bankowości Detalicznej
i Biznesowej wykazywane są również: salda i wyniki bankowości internetowej Optima, wyniki osiągane na działalności maklerskiej
oraz z tytułu dystrybucji i przechowywania jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych.
Klienci Bankowości Detalicznej i Biznesowej obsługiwani są przez Oddziały Banku oraz kanały alternatywne, tj. bankowość
internetową, bankowość mobilną i bankowość telefoniczną, kanał bankowości internetowej Optima oraz kanał bankowości
Premium oraz Wealth Management (odpowiednio lokujących za pośrednictwem Banku aktywa powyżej 100 tys. zł i w wysokości
minimum 1 mln zł). Dodatkowo sprzedaż wybranych produktów realizowana jest poprzez pośredników finansowych zarówno
o zasięgu ogólnopolskim, jak i lokalnym.
Personal Finance odpowiada za przygotowanie oferty produktowej i zarządzanie w zakresie finansowej obsługi konsumentów,
z głównymi produktami: kredyty gotówkowe, kredyty samochodowe, kredyty ratalne oraz karty kredytowe. Produkty te
dystrybuowane są za pośrednictwem sieci oddziałów Bankowości Detalicznej i Biznesowej oraz zewnętrznych kanałów dystrybucji.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Segment Małych i Średnich Przedsiębiorstw obejmuje obsługę:
• klientów Agro prowadzących pełną sprawozdawczość finansową o przychodach netto ze sprzedaży za poprzedni rok obrotowy
od 4 do 60 mln zł oraz zaangażowaniu kredytowym Banku wobec klienta nie większym niż 18 mln, producentów rolnych
o zaangażowaniu kredytowym wobec Banku nie większym niż 40 mln oraz klientów Agro będących w grupie podmiotów
powiązanych, których przychody netto ze sprzedaży mieszczą się w przedziale od 4 mln zł i do 80 mln zł oraz zaangażowanie
kredytowe nie przekracza 40 mln zł, a także niezależnie od wielkości przychodów i poziomu zaangażowania Banku - jednostki
organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe,
• klientów non-Agro – podsegment, do którego kwalifikowane są podmioty prowadzące pełną sprawozdawczość finansową,
o przychodach netto ze sprzedaży za poprzedni rok obrotowy od 4 do 60 mln zł oraz zaangażowaniu kredytowym Banku wobec
klienta nie większym niż 18 mln zł, a także jednostki finansów publicznych z budżetem w wysokości do 100 mln zł
i zaangażowaniem kredytowym nieprzekraczającym 18 mln,
• rolników (tj. podmioty gospodarcze prowadzące działalność wytwórczą w rolnictwie) prowadzących pełną sprawozdawczość
finansową o zaangażowaniu kredytowym nie przekraczającym 40 mln zł, a także rolników indywidualnych jeżeli ich zaangażowanie
kredytowe znajduje się w przedziale od 4 do 40 mln zł oraz pomiędzy 3 a 4 mln zł, jeśli zabezpieczenie na użytkach rolnych
pokrywa mniej niż 50% zaangażowania kredytowego,
Segment Bankowości Korporacyjnej oferuje szeroki zakres usług finansowych świadczonych dużym i średnim
przedsiębiorstwom jak również jednostkom samorządu terytorialnego oraz podmiotom wchodzącym w skład międzynarodowych
grup kapitałowych.
Klienci Bankowości Korporacyjnej dzielą się na 5 grup:
• klienci międzynarodowi (podmiot należący do międzynarodowych grup poprzez powiązania kapitałowe lub osobowe),
• polskie podmioty (lub grupy polskich podmiotów powiązanych) z przychodami netto ze sprzedaży większymi bądź równymi
60 mln zł lub o zaangażowaniu kredytowym powyżej 18 mln zł (w przypadku Rolników o zaangażowaniu kredytowym powyżej
40 mln zł),
• największe polskie korporacje tj. polskie podmioty (lub grupy polskich podmiotów powiązanych) o rocznych przychodach ze
sprzedaży ponad 150 mln EUR, duże polskie korporacje o rocznych przychodach poniżej 150 mln EUR lub charakteryzujące się
jedną z cech: status spółki giełdowej, potencjał cross-sellingowy, wzrost biznesu przekraczający 50% w ostatnich 3 latach,
• inwestorzy instytucjonalni np.: instytucje ubezpieczeniowe, fundusze inwestycyjne, krajowe instytucje płatnicze,
• podmioty sektora publicznego.
Sieć sprzedaży dla obszaru Bankowości Korporacyjnej tworzą Regionalne Centra Bankowości Korporacyjnej zlokalizowane
w Warszawie, Łodzi, Gdańsku, Poznaniu, Wrocławiu, Katowicach, Krakowie i Lublinie. W ramach Regionalnych Centrów
Bankowości Korporacyjnej funkcjonują Centra Bankowości Korporacyjnej rozmieszczone w największych ośrodkach biznesowych
w Polsce, zapewniając w ten sposób szeroki zasięg geograficzny i sektorowy. Obsługa posprzedażowa klientów segmentu
Bankowości Korporacyjnej prowadzona jest również za pośrednictwem telefonicznego Centrum Obsługi Biznesu i w systemie
bankowości internetowej.
Podstawowe produkty i usługi świadczone na rzecz Klientów Korporacyjnych obejmują usługi cash management, globalne
finansowanie handlu – pełna obsługa akredytyw importowych, eksportowych, gwarancji bankowych oraz inkasa dokumentowego,
finansowanie łańcucha dostaw oraz finansowanie eksportu, przyjmowanie depozytów terminowych (od lokat overnight po lokaty
terminowe), usługi corporate finance, czyli udzielanie kredytów w rachunku bieżącym, kredytów odnawialnych i inwestycyjnych,
kredytów z grupy produktów finansowania agrobiznesu, produkty rynku finansowego, w tym zawieranie transakcji klientowskich
wymiany walutowej oraz z zakresu instrumentów pochodnych, produkty leasingu i faktoringu oraz takie wyspecjalizowane usługi
jak finansowanie nieruchomości, strukturyzowane finansowanie spółek o średniej kapitalizacji (mid-caps), bankowość
inwestycyjna oraz związane z obsługą jednostek sektora publicznego: organizowanie emisji obligacji komunalnych, forfaiting,
dedykowane rozwiązania cash management.
Segment Bankowości Korporacyjnej i Instytucjonalnej (Corporate and Institutional Banking (CIB)) wspierający sprzedaż
produktów Banku skierowaną do największych polskich przedsiębiorstw obejmuje obsługę klientów strategicznych.
Pozostała działalność bankowa Banku jest operacyjnie prowadzona głównie w ramach Pionu Zarządzania Aktywami
i Pasywami. Celem Pionu jest przede wszystkim zapewnienie właściwego i stabilnego poziomu finansowania umożliwiającego
bezpieczne prowadzenie działalności przez Bank przy jednoczesnym spełnieniu norm przewidzianych prawem.
Pion Zarządzania Aktywami i Pasywami zarządza płynnością Banku, wyznacza wewnętrzne i zewnętrzne ceny referencyjne,
zarządza ryzykiem stopy procentowej bilansu Banku oraz operacyjnym i strukturalnym ryzykiem walutowym. Zadania realizowane
w Pionie Zarządzania Aktywami i Pasywami obejmują zarówno aspekt ostrożnościowy (przestrzeganie regulacji zewnętrznych
oraz zarządzeń wewnętrznych), a także optymalizacyjny (zarządzanie kosztem finansowania oraz generowanie wyniku
z zarządzania pozycjami bilansu Banku).
W segmencie Pozostałej działalności bankowej wykazano również koszty bezpośrednie jednostek wsparcia, które zostały
zaalokowane na segmenty w pozycji Alokacja kosztów (wewnętrzne), oraz wyniki niedające się przypisać do żadnego z wyżej
wymienionych segmentów (m.in. inwestycje kapitałowe, wyniki realizowane na rachunkach własnych oraz na rachunkach
klientowskich bez określonego segmentu).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
93
Bankowość
Detaliczna i
Biznesowa
Bankowość
MSP
Bankowość
Korporacyjna
CIB
Pozostała
Działalność
Bankowa
Razem
w tym klienci
Agro
w tym
Personal
Finance
Rachunek zysków i strat za okres 12 miesięcy do 31.12.2021*
Wynik z tytułu odsetek
1 702 741
232 542
538 422
52 213
541 661
3 067 580
383 000
593 924
przychody odsetkowe zewnętrzne
1 621 109
166 866
420 375
88 860
1 007 976
3 305 185
394 141
768 840
koszty odsetkowe zewnętrzne
(35 520)
(4 845)
(11 234)
(123)
(185 883)
(237 605)
(5 410)
-
przychody odsetkowe wewnętrzne
638 985
130 002
268 613
(101)
(1 037 498)
-
110 151
-
koszty odsetkowe wewnętrzne
(521 832)
(59 481)
(139 332)
(36 422)
757 067
-
(115 883)
(174 916)
Wynik z tytułu prowizji
514 602
127 978
318 257
54 150
(12 937)
1 002 050
146 019
101 305
Przychody z tytułu dywidend
978
-
2 894
-
5 656
9 528
255
-
Wynik na działalności handlowej
99 160
82 928
282 817
188 600
(19 846)
633 658
59 662
110
Wynik na działalności inwestycyjnej
-
-
-
-
(8 740)
(8 741)
-
-
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
-
-
-
-
50 369
50 369
-
-
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
(17 484)
(4 452)
(7 208)
135
(40 081)
(69 090)
(1 529)
(20 964)
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
(128 315)
(38 216)
(71 815)
2 250
(866)
(236 963)
(82 224)
(41 601)
Wynik z tytułu rezerw na ryzyko prawne związane z kredytami
walutowymi
(1 045 304)
-
-
-
-
(1 045 304)
-
-
Ogólne koszty administracyjne
(980 225)
(112 077)
(225 234)
(82 856)
(644 361)
(2 044 754)
(17 326)
(244 152)
Amortyzacja
(102 866)
(2 904)
(27 851)
(8 806)
(255 892)
(398 319)
(563)
(19 593)
Alokacja kosztów (wewnętrzne)
(580 917)
(175 598)
(119 088)
8 147
867 455
-
-
(106 639)
Wynik na działalności operacyjnej
(537 630)
110 201
691 194
213 833
482 418
960 014
487 294
262 390
Podatek od instytucji finansowych
(171 619)
(26 771)
(83 591)
(17 160)
(38 970)
(338 110)
-
(41 517)
Zysk (strata) brutto segmentu
(709 249)
83 430
607 603
196 673
443 448
621 904
487 294
220 873
Podatek dochodowy
-
-
-
-
-
(437 378)
-
-
Zysk (strata) netto
-
-
-
-
-
184 526
487 294
220 873
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na 31.12.2021*
Aktywa segmentu
47 348 129
6 841 953
23 046 527
4 599 816
44 524 835
126 361 260
13 672 778
11 570 453
Zobowiązania segmentu
57 053 058
12 957 356
31 951 823
-
13 006 378
114 968 617
10 287 839
-
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
94
Bankowość
Detaliczna i
Biznesowa
Bankowość
MSP
Bankowość
Korporacyjna
CIB
Pozostała
Działalność
Bankowa
Razem
w tym klienci
Agro
w tym
Personal
Finance
Rachunek zysków i strat za okres 12 miesięcy do 31.12.2020*
Wynik z tytułu odsetek
1 674 234
257 815
556 773
38 187
473 481
3 000 489
413 618
584 986
przychody odsetkowe zewnętrzne
1 704 286
231 643
526 040
69 642
935 491
3 467 101
511 413
750 378
koszty odsetkowe zewnętrzne
(189 007)
(16 720)
(44 798)
(81)
(216 006)
(466 612)
(14 804)
-
przychody odsetkowe wewnętrzne
817 698
146 211
302 089
(204)
(1 265 795)
-
112 355
-
koszty odsetkowe wewnętrzne
(658 744)
(103 319)
(226 559)
(31 170)
1 019 791
-
(195 346)
(165 392)
Wynik z tytułu prowizji
431 291
111 454
283 935
64 158
(14 791)
876 048
149 185
91 453
Przychody z tytułu dywidend
13 030
-
3 140
-
6 530
22 699
160
12 714
Wynik na działalności handlowej
90 802
70 369
240 458
204 072
144 376
750 077
51 688
239
Wynik na działalności inwestycyjnej
-
-
-
-
15 129
15 129
(332)
-
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
-
-
-
-
(11 077)
(11 077)
-
-
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
(48 756)
(3 198)
(7 422)
(3 475)
5 365
(57 487)
(4 754)
(22 674)
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
(498 282)
(14 847)
(65 492)
(1 773)
(2 230)
(582 625)
(125 870)
(192 299)
Wynik z tytułu rezerw na ryzyko prawne związane z kredytami
walutowymi
(168 156)
-
-
-
-
(168 156)
-
-
Ogólne koszty administracyjne
(1 060 609)
(122 025)
(230 140)
(69 628)
(567 289)
(2 049 690)
(15 586)
(256 741)
Amortyzacja
(99 912)
(3 287)
(18 872)
(6 277)
(237 811)
(366 159)
(468)
(15 250)
Alokacja kosztów (wewnętrzne)
(483 811)
(150 494)
(124 395)
(10 484)
769 184
-
-
(101 927)
Wynik na działalności operacyjnej
(150 169)
145 787
637 985
214 780
580 867
1 429 248
467 641
100 501
Podatek od instytucji finansowych
(165 753)
(35 574)
(95 832)
(7 442)
(14 308)
(318 909)
-
(44 560)
Zysk (strata) brutto segmentu
(315 922)
110 213
542 153
207 338
566 559
1 110 339
467 641
55 941
Podatek dochodowy
(379 279)
Zysk (strata) netto
731 060
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na 31.12.2020
Aktywa segmentu
42 177 335
6 673 999
20 824 777
2 614 541
43 377 499
115 668 150
13 824 047
10 487 628
Zobowiązania segmentu
54 435 830
12 278 212
23 255 675
-
13 644 894
103 614 612
7 881 453
-
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
54. SPRAWY SĄDOWE
Ryzyko prawne
Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku nie toczyły się postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania
arbitrażowego lub organami administracji państwowej dotyczące zobowiązań albo wierzytelności Banku, których wartość
przekraczałaby 10% kapitałów własnych Banku.
Wyrok w sprawie sposobu naliczania opłaty interchange
W dniu 6 października 2015 roku Sąd Apelacyjny wydał wyrok w sprawie sposobu naliczania opłaty interchange przez banki
działające w porozumieniu. Sąd zmienił tym samym wyrok Sądu I instancji (Okręgowego) z roku 2013 poprzez oddalenie odwołań
banków w całości, jednocześnie uwzględniając apelację Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK), który
kwestionował znaczące obniżenie przez Sąd I instancji kar pieniężnych. Oznacza to utrzymanie wymiaru kary z pierwotnej decyzji
Prezesa UOKiK z dnia 29 grudnia 2006 roku, na mocy której nałożono na 20 banków, w tym Bank BGŻ S.A. oraz Fortis Bank
Polska S.A. kary w związku z praktykami ograniczającymi konkurencję w postaci ustalania w porozumieniu opłat interchange od
transakcji realizowanych z użyciem kart płatniczych systemów Visa i MasterCard w Polsce.
Całkowita kwota kary nałożona na Bank BGŻ BNP Paribas S.A. (obecnie BNP Paribas Bank Polska S.A.) wynosiła 12,54 mln zł,
w tym: i) kara z tytułu działań Banku Gospodarki Żywnościowej w kwocie 9,65 mln zł oraz ii) kara z tytułu działań Fortis Bank
Polska S.A. (FBP) w kwocie 2,89 mln zł. Bank zapłacił zasądzoną kwotę 19 października 2015 roku. Dnia 25 kwietnia 2016 roku
Bank wniósł skargę kasacyjną od wyroku Sądu. Orzeczeniem wydanym w dniu 25 października 2017 roku Sąd Najwyższy uchylił
wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie i skierował sprawę do ponownego rozpoznania. Przejęcie podstawowej działalności
Raiffeisen Bank Polska S.A. (RBPL) nie zmieniło sytuacji Banku w tym postępowaniu albowiem RBPL nie był jego stroną.
W dniu 23 listopada 2020 roku Sąd Apelacyjny uchylił wyrok sądu I instancji i przekazał sprawę do ponownego rozstrzygnięcia.
Roszczenia przedsiębiorców wobec Banku (opłata interchange)
Do dnia 31 grudnia 2021 roku Bank otrzymał łącznie:
33 wnioski o zawezwanie do próby ugodowej od przedsiębiorców (marchandów) z tytułu płatności prowizji interchange od
operacji dokonywanych za pomocą kart płatniczych (z czego dwóch przedsiębiorców wniosło wnioski dwukrotnie, jeden
trzykrotnie, a jeden wniósł dwa wnioski, dotyczące różnych systemów płatniczych). Łączna wartość roszczeń ww.
przedsiębiorców wynosi 1 028,02 mln zł, z których 1 018,05 mln zł dotyczy solidarnej odpowiedzialności Banku wraz z innymi
bankami;
4 wnioski o podjęcie mediacji przed sądem polubownym przed Komisją Nadzoru Finansowego. Wnioski zostały skierowane do
Banku przez tych samych przedsiębiorców, którzy uprzednio wystąpili z wnioskami o zawezwanie do próby ugodowej. Łączna
wartość roszczeń wynikających z ww. wniosków wynosi 40,29 mln zł, z których 37,79 mln zł dotyczy solidarnej
odpowiedzialności Banku wraz z innymi bankami.
Postępowanie w sprawie uznania wzorca umowy za niedozwolone
W dniu 22 września 2020 roku Bank otrzymał decyzję Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) nr DZOIK
14/2020, w której Prezes UOKiK:
uznał za niedozwolone niektóre postanowienia wzorca umownego (tzw. aneksu antyspreadowego) dotyczące zasad ustalania
kursów walut za niedozwolone i zakazał ich stosowania;
zobowiązał Bank do poinformowania wszystkich klientów będących stroną aneksu o decyzji i jej skutkach oraz do umieszczenia
informacji o decyzji i jej treści decyzji na stronie internetowej;
nałożył na Bank karę pieniężną w wysokości 26 626 tys. zł płatną na rzecz Funduszu Edukacji Finansowej.
Bank złożył odwołanie od decyzji w ustawowym terminie. Bank zawiązał rezerwę na powyższą karę w pełnej wysokości. Na dzień
sporządzenia sprawozdania nie został wyznaczony jeszcze termin posiedzenia sądowego w niniejszej sprawie.
Postępowania sądowe dotyczące umów kredytowych w CHF w sektorze bankowym
Po upływie ponad roku od wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie kredytu hipotecznego indeksowanego
do CHF (C-260/18) liczba pozwów związanych z kredytami hipotecznymi w CHF przeciwko bankom sukcesywnie rośnie. Według
danych Związku Banków Polskich (ZBP) liczba toczących się postępowań sądowych dotyczących umów kredytów w CHF na
koniec września 2021 roku wyniosła niemal 77 tys. wobec niemal 39 tys. na koniec 2020 r. Efektem tego był m.in. istotny wzrost
rezerw na te postępowania utworzonych w 2020 roku, jak i w III kwartale 2021 roku przez banki z portfelami kredytów hipotecznych
w CHF. Kwota rezerw utworzonych przez banki giełdowe w 2020 r. wyniosła ok. 10 mld zł , a w III kwartale 2021 ok 3,68 mld zł
przekładając się na łączną wartość rezerw na ten cel w wysokości 11,7 mld zł na koniec 2020 roku , a na koniec III kwartału 2021
w wysokości ponad 14,55 mld zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Postępowania wszczęte przez klientów Banku, którzy zawarli umowy kredytu walutowego oraz denominowanego do CHF
Wartość bilansowa brutto kredytów hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF na dzień
31 grudnia 2021 roku wyniosła 4,53 mld zł, w porównaniu do 4,82 mld zł na koniec 2020 roku.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku Bank był pozwanym w 2 120 (1 502 nowe sprawy w 2021 roku z tego w czwartym
kwartale 2021 roku 350 i 20 spraw zakończonych prawomocnie) toczących się postępowaniach sądowych (z uwzględnieniem
spraw prawomocnie zakończonych klienci wytoczyli łącznie 2 170 powództw przeciwko Bankowi), w których klienci Banku żądają
bądź stwierdzenia nieważności umowy kredytu hipotecznego walutowego lub denominowanego do waluty CHF, bądź stwierdzenia
trwałej bezskuteczności umowy, z uwagi na występowanie w umowie postanowień niedozwolonych, które nie pozwalają na
utrzymanie umowy w mocy lub ustalenia, iż Bank udzielił kredytu w PLN bez denominacji do waluty obcej. Bank nie jest stroną
żadnego pozwu zbiorowego, którego przedmiotem byłyby takie umowy kredytów. Łączna wartość dochodzonych roszczeń
w aktualnie toczących się sprawach na dzień 31 grudnia 2021 wynosiła 858,03 mln zł (na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła
217,82 mln zł), a w sprawach prawomocnie zakończonych 41,36 mln zł (34,96 mln zł na dzień 31 grudnia 2020 roku).
W 50 dotychczas prawomocnie zakończonych postępowaniach zapadły następujące wyroki: w 16 roszczenia wobec Banku zostały
oddalone, w 6 postępowanie zostało umorzone, w tym w 3 ze względu na zawarcie przez strony ugody; w 1 sąd odrzucił pozew;
w 26 sąd stwierdził nieważność umowy, w 1 zostało zasądzone wyłącznie roszczenie z tytułu ubezpieczenia niskiego wkładu
własnego, w pozostałym zakresie sąd oddalił powództwo.
Bank tworzy na bieżąco rezerwy na toczące się postępowania sądowe, których przedmiotem są kredyty denominowane lub
walutowe, biorąc pod uwagę aktualny stan wyroków w sprawach przeciwko Bankowi oraz kształtującą się linię orzecznictwa.
Łączna wartość utworzonych rezerw na dzień 31 grudnia 2021 wynosiła 1 290,4 mln zł (na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła
200,3 mln zł), przy czym wpływ na rachunek wyniku Banku wynosił 1 045,3 mln zł (w roku 2020 wynosił 168,2 mln zł).
W czwartym kwartale 2021 roku saldo rezerw utworzonych przez Bank na ryzyko dotyczące kredytów CHF wzrosło o 613,8 mln zł
(w 2020 roku o 168,2 mln zł). Wzrost rezerwy w czwartym kwartale 2021 roku wynikał głównie ze zwiększenia skali niepewności
prawnej, wzrostu liczby nowych pozwów (nowe pozwy w czwartym kwartale 2021 roku w liczbie 350, w tym 214 dotyczące
kredytów denominowanych i 136 kredytów walutowych), aktualizacji założeń i parametrów stosowanego przez Bank modelu,
poprzez bardziej konserwatywne ich oszacowanie m.in. poprzez zwiększenie spodziewanej liczby pozwów jakie Bank może
otrzymać na przestrzeni najbliższych 4 lat czy wydłużenie średniego czasu zakończenia postępowań.
Rezerwa tworzona jest zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Rezerwa na toczące się
sprawy kalkulowana jest metodą indywidualną, na przyszłe sprawy metodą portfelową. Przy kalkulacji rezerwy Bank uwzględnia
m.in. liczbę zaświadczeń pobieranych przez klientów w celach procesowych, oszacowane prawdopodobieństwo złożenia sprawy
przez klientów, oszacowaną liczbę przyszłych pozwów, liczbę złożonych powództw, prawdopodobieństwo przegrania sprawy, oraz
oczekiwaną stratę Banku w przypadku niekorzystnego wyroku. Ponadto Bank w modelu rezerw uwzględnił szacowaną liczbę ugód,
które będą zawarte z klientami. Wysokość rezerwy na szacowane ugody wynosiła 171,2 mln zł z ogólnego salda rezerw.
Bank, przy szacowaniu liczby przyszłych spraw i ugód zawartych z kredytobiorcami założył, że około 39% kredytobiorców
posiadających aktywne kredyty w CHF złożyło lub złoży pozew przeciwko Bankowi lub zawrze ugodę z Bankiem.
Bank szacuje prawdopodobieństwo przegrania sprawy na podstawie historycznych wyroków oddzielnie dla portfela kredytów
walutowych i denominowanych. Z uwagi na zaobserwowaną zmienność w orzecznictwie, Bank przy szacowaniu
prawdopodobieństwa niekorzystnego wyroku uwzględnia tylko wyroki zapadłe po wyroku TSUE z dnia 3 października 2019 roku.
Bank dokonując szacunku straty w przypadku wyroku stwierdzającego nieważność kredytu zakłada, że klient jest zobowiązany do
zwrotu wypłaconego kapitału bez uwzględniania wynagrodzenia za korzystanie z kapitału, Bank jest zobowiązany do zwrotu sumy
spłaconych rat kapitałowo-odsetkowych używając kursu historycznego oraz, że Bank dokonuje spisania ekspozycji kredytowej.
W przypadku zmiany zakładanej średniej straty o +/- 5 procent, przy pozostałych istotnych założeniach niezmienionych, kwota
rezerwy zmieniłaby się o +/- 60 mln zł.
Bank przeprowadził analizę wrażliwości modelu na szacunek liczby przegranych spraw. Zmiana tego szacunku miałaby
następujący wpływ na wartość szacowanej straty z tytułu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów CHF.
Parametr
Scenariusz
Wpływ na stratę Banku
z tytułu ryzyka prawnego
Procent przegranych spraw
+5 p.p.
+62 mln PLN
-5 p.p.
-62 mln PLN
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Bank przeprowadził analizę wrażliwości stosowanego modelu na szacunek liczby przyszłych pozwów. Zmiana liczby przyszłych
pozwów miałaby następujący wpływ na wartość szacowanej straty z tytułu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów CHF.
Parametr
Scenariusz
Wpływ na stratę Banku
z tytułu ryzyka prawnego
Liczba pozwów
+20%
+110 mln PLN
-20%
-110 mln PLN
Bank ocenił również, że gdyby oszacowaną liczbę pozwów przeciwko Bankowi zwiększyć o pozwy złożone przez dodatkowy 1%
klientów posiadających kredyty w CHF wówczas strata z tytułu ryzyka prawnego wzrosłaby o ok. 33 mln PLN.
Bank, kalkulując oczekiwaną stratę z tytułu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów CHF, zastosował uproszczenia wynikające
z krótkiego horyzontu dostępnych danych historycznych i relatywnie niewielkiej liczby spraw zakończonych wyrokami. Bank będzie
monitorował liczbę pobieranych zaświadczeń oraz zmianę liczby pozwów i odpowiednio aktualizował szacunek rezerwy.
Bank wskazuje także na istotną rozbieżność zarówno stanów faktycznych (w szczególności odmienne postanowienia umów oraz
zakres informacji dla klienta), jak i orzeczeń zapadłych w Polsce w sprawach dotyczących kredytów indeksowanych,
denominowanych i walutowych, co istotnie utrudnia precyzyjne oszacowanie skali ryzyka. Bank na bieżąco monitoruje zapadające
wyroki i będzie dostosowywał poziom rezerw do kształtującej się linii orzeczniczej.
Istotne orzecznictwo TSUE oraz Sądu Najwyższego dotyczące kredytów w CHF
W dniu 29 kwietnia 2021 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie C-19/20, w którym potwierdził,
że m.in. że celem Dyrektywy 93/13 nie jest unieważnianie wszystkich umów, w których znajdują się postanowienia niedozwolone
oraz że pierwszeństwo należy dać rozwiązaniom prawnym utrzymującym w mocy umowy. Jednocześnie wskazał, że kluczowe
zagadnienia takie jak samo ustalenie czy dana klauzula jest niedozwolona, możliwe do zastosowania środki na wypadek uznania
postanowienia za abuzywne oraz sposób liczenia terminów przedawnienia należy do prawa krajowego, a tym samym konieczność
analizy powyższych zagadnień powinna następować w każdym procesie indywidualnie. Bank będzie na bieżąco analizował wpływ
orzeczenia TSUE na wyroki sądów krajowych i uwzględni zmiany w orzecznictwie w kalkulacjach rezerw.
W dniu 7 maja 2021 roku Izba Cywilna Sądu Najwyższego w składzie 7 sędziów wydała uchwałę mającą moc zasady prawnej
w sprawie o sygn. III CZP 6/21. W orzeczeniu odpowiadającym na zagadnienie prawne przedstawione przez Rzecznika
Finansowego Sąd Najwyższy w uzasadnieniu wskazał, m.in. że:
(1) kredytobiorca może zgodzić się na dalsze obowiązywanie warunków mogących być nieuczciwymi, wtedy stają się one
skuteczne od dnia zawarcia umowy,
(2) w razie upadku umowy, z uwagi na zawarte w niej postanowienia niedozwolone każdej ze stron przysługuje roszczenie o zwrot
spełnionego przez tę stronę świadczenia (tzw. teoria dwóch kondykcji),
(3) termin przedawnienia roszczeń Banku o zwrot kapitału zaczyna biec dopiero od momentu, kiedy umowa stała się definitywnie
bezskuteczna (doszło do odpadnięcia podstawy świadczenia),
(4) umowa staje się trwale bezskuteczna z momentem, w którym kredytobiorca poinformowany o wszystkich skutkach upadku
umowy, w tym o ewentualnych szczególnych negatywnych konsekwencjach takiego upadku złoży oświadczenie, że
sprzeciwia się utrzymaniu umowy w mocy. O konsekwencjach upadku umowy co do zasady kredytobiorcę powinien pouczyć
sąd w toku postępowania.
W dniu 10 czerwca 2021 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał postanowienie w trybie uproszczonym w sprawie
C-198/20, w którym potwierdził, że ochrona konsumencka przysługuje każdemu konsumentowi, a nie tylko „właściwie
poinformowanemu oraz dostatecznie uważnemu i rozsądnemu przeciętnemu”.
Posiedzenie całego składu Izby Cywilnej Sądu Najwyższego, na którym miała zapaść uchwala dotycząca zagadnień prawnych
przedstawionych w dniu 29 stycznia 2021 roku przez Pierwszą Prezes Sądu Najwyższego zaplanowane na 2 września 2021 roku
zostało odroczone bez terminu, w związku ze sformułowaniem przez Sąd Najwyższy pytań prejudycjalnych do TSUE. Pytania
prejudycjalne zmierzają do ustalenia czy Izba Cywilna w obecnym składzie może być traktowana jako niezawisły sąd, a tym samym
czy w ogóle ma zdolność do wydania uchwały w przedmiocie zadanych pytań prawnych.
Pierwsza Prezes Sądu Najwyższego zawnioskowała o podjęcie przez Izbę Cywilną uchwały w następujących kwestiach:
1. Czy w razie uznania, że postanowienie umowy kredytu indeksowanego lub denominowanego odnoszące się do sposobu
określania kursu waluty obcej stanowi niedozwolone postanowienie umowne i nie wiąże konsumenta, możliwe jest przyjęcie, że
miejsce tego postanowienia zajmuje inny sposób określenia kursu waluty obcej wynikający z przepisów prawa lub zwyczajów?
W razie odpowiedzi przeczącej na powyższe pytanie:
2. Czy w razie niemożliwości ustalenia wiążącego strony kursu waluty obcej w umowie kredytu indeksowanego do takiej waluty
umowa może wiązać strony w pozostałym zakresie?
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
3. Czy w razie niemożliwości ustalenia wiążącego strony kursu waluty obcej w umowie kredytu denominowanego w walucie obcej
umowa ta może wiązać strony w pozostałym zakresie?
Niezależnie od treści odpowiedzi na pytania 1-3:
4. Czy w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej, w wykonaniu której Bank wypłacił kredytobiorcy całość
lub część kwoty kredytu, a kredytobiorca dokonywał spłat kredytu, powstają odrębne roszczenia z tytułu nienależnego świadczenia
na rzecz każdej ze stron, czy też powstaje jedynie jedno roszczenie, równe różnicy spełnionych świadczeń, na rzecz tej strony,
której łączne świadczenie miało wyższą wysokość?
5. Czy w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej z powodu niedozwolonego charakteru niektórych jej
postanowień, bieg przedawnienia roszczenia Banku o zwrot kwot wypłaconych z tytułu kredytu rozpoczyna się od chwili ich
wypłaty?
6. Czy, jeżeli w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej którejkolwiek ze stron przysługuje roszczenie
o zwrot świadczenia spełnionego w wykonaniu takiej umowy, strona ta może również żądać wynagrodzenia z tytułu korzystania
z jej środków pieniężnych przez drugą stronę?
W przypadku potwierdzenia przez TSUE zdolności Izby Cywilnej Sądu Najwyższego do orzekania i wydania uchwały przez Sąd
Najwyższy Bank będzie analizował treść uchwały po opublikowaniu, w tym pod kątem jej wpływu na dalsze orzecznictwo oraz
wartość parametrów stosowanych do ustalenia wartości rezerw na ryzyko prawne. Na ten moment nie można przewidzieć czy
uchwała w ogóle zostanie wydana, a tym bardziej jej wpływu na oszacowanie rezerw. Bank przy ustaleniu wartości rezerwy bazuje
na wszystkich informacjach dostępnych na dzień podpisania Sprawozdania.
W dniu 2 września 2021 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie C-932/19, w którym
jednoznacznie wskazał, że sądy krajowe dokonując rozstrzygnięć w zakresie roszczeń klientów opartych o kwestionowanie
niektórych postanowień umowy, nie mogą polegać wyłącznie na potencjalnie korzystnym dla konsumenta unieważnieniu umowy.
Nie jest bowiem dopuszczalne, aby sytuacja jednej ze stron była uznawana przez sądy krajowe za rozstrzygające kryterium
dotyczące przyszłego losu umowy. Trybunał ponownie podkreślił, że podstawowym celem Dyrektywy 93/13 jest przywrócenie
równowagi stron, w tym z wykorzystaniem obowiązujących przepisów krajowych.
W dniu 18 listopada 2021 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok w sprawie C-212/20, w którym wskazał,
że treść klauzuli indeksacyjnej w umowie kredytu między przedsiębiorcą a konsumentem, musi na podstawie jasnych
i zrozumiałych kryteriów umożliwiać dostatecznie dobrze poinformowanemu, dostatecznie uważnemu i rozsądnemu
konsumentowi zrozumienie, w jaki sposób ustalany jest kurs wymiany mający zastosowanie do obliczania wysokości rat, w taki
sposób, aby konsument mógł w każdej chwili samodzielnie ustalić kurs wymiany zastosowany przez przedsiębiorcę.
Propozycja Przewodniczącego KNF
W konsekwencji rosnącej liczby pozwów i wartości rezerw tworzonych przez banki, w grudniu 2020 r. Przewodniczący Komisji
Nadzoru Finansowego – Jacek Jastrzębski – przedstawił propozycję sektorowego rozwiązania problemu frankowego.
W uproszczeniu, Bank miałby traktować kredyt w CHF tak, jakby od początku był udzielony w złotych i oprocentowany odpowiednią
stawką WIBOR powiększoną o marżę stosowaną historycznie dla tego typu kredytów i dokonać odpowiedniej rekalkulacji.
Przyjęcie takiego podejścia spowodowałoby bardzo duże obciążenie sektora, choć trudno dziś dokładnie oszacować jego skalę.
Koszty zależałyby od wielu zmiennych, takich jak dzień udzielenia kredytu, tabela kursowa konkretnego banku, czy polityka
prowizyjna.
Zarząd Narodowego Banku Polskiego w komunikacie z dnia 9 lutego 2021 roku podał, że może rozważyć ewentualne
zaangażowanie w proces przewalutowania mieszkaniowych kredytów walutowych na złote, na zasadach i według kursów
rynkowych, przy spełnieniu przez banki określonych warunków brzegowych.
Na początku 2021 roku Bank przystąpił do grupy roboczej, która pracowała nad analizą rozwiązania zaproponowanego przez
Przewodniczącego KNF. Przygotowany przez Bank szacunek kosztu potencjalnej konwersji zgodnej z założeniami propozycji
Przewodniczącego KNF wynosi 1,6 mld zł przy założeniu, że propozycja obejmie cały portfel kredytów CHF (kredyty
denominowane i walutowe). Zmiana kwoty szacunku w odniesieniu do ujawnienia w sprawozdaniu za 2020 rok wynika ze
zmiany kursu CHF/PLN oraz weryfikacji założeń przyjętych do kalkulacji, a także może podlegać wahaniom z tych samych
powodów w przyszłości. Potencjalny koszt został oszacowany jako różnica pomiędzy aktualną wartością bilansową kredytów
walutowych lub denominowanych do CHF a wartością bilansową hipotetycznych kredytów w PLN. Kwota szacunku kosztu
potencjalnej konwersji nie jest składową oraz nie ma wpływu na wysokość utworzonych przez Bank rezerw na ryzyko dotyczące
kredytów CHF. Na moment publikacji niniejszego Sprawozdania finansowego Bank nie podjął decyzji o proponowaniu klientom
ugód w kształcie sugerowanym przez Przewodniczącego KNF.
Indywidualne ugody oferowane przez Bank
Bank przeprowadził wśród swoich klientów ankietę, która wykazała wstępne zainteresowanie klientów ugodami oraz prowadził
także akcję pilotażową w zakresie oferowania ugód na warunkach indywidualnie uzgodnionych z kredytobiorcami.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
W grudniu 2021 Bank zakończył pilotażową akcję proponowania ugód na warunkach indywidualnie oferowanych i negocjowanych
z kredytobiorcami, których efektem jest konwersja kredytu udzielonego w walucie na kredyt w polskich złotych oraz umorzenie
części salda kredytu lub całkowite umorzenie kredytu. Zarząd pozytywnie ocenił wyniki pilotażu i podjął decyzję o rozszerzeniu
zakresu tych indywidualnych negocjacji. Bank uwzględnił ten parametr przy tworzeniu rezerwy. Na dzień 25 lutego 2022 roku Bank
przedstawił indywidualne propozycje ugody 1917 Klientom i 373 Klientów zaakceptowało warunki przedstawionych propozycji.
55. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
55.1. Strategia wykorzystywania instrumentów finansowych
Podstawowa działalność biznesowa Banku skupia się wokół produktów finansowych oferowanych klientom: osobom fizycznym,
przedsiębiorcom i przedsiębiorstwom, jednostkom publicznym i budżetowym, niebankowym instytucjom finansowym. Wśród
pozycji o charakterze pasywnym dominują krótkoterminowe depozyty o stałym oprocentowaniu oraz rachunki bieżące i konta
oszczędnościowe. Po stronie aktywnej Bank oferuje następujące produkty kredytowe: kredyty mieszkaniowe, gotówkowe, karty
kredytowe, kredyty w rachunku bieżącym, kredyty inwestycyjne i obrotowe, kredyty preferencyjne z dopłatami, faktoring, leasing,
gwarancje, transakcje finansowania handlu zagranicznego (np. akredytywy) – zdecydowana większość produktów kredytowych to
instrumenty średnio i długoterminowe, oprocentowane w oparciu o krótkoterminowe stawki rynkowe.
Bank wykorzystuje instrumenty rynku finansowego w pierwszej kolejności do zarządzania ryzykami: płynności, stopy procentowej
i walutowym, powstającymi w podstawowej działalności, zgodnie z przyjętym wewnętrznie apetytem na ryzyko oraz średnio–
i długoterminowymi trendami rynkowymi.
Bank oferuje również dostęp do instrumentów rynku finansowego swoim klientom, w celu zabezpieczania ryzyka rynkowego –
walutowego, stopy procentowej lub cen towarów – istniejącego w ich podstawowej działalności biznesowej.
55.2. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest wpisane w podstawową i zasadniczą działalność finansową Banku, obejmującą zarówno aktywność
kredytową, jak również finansowanie z wykorzystaniem produktów rynku kapitałowego. W konsekwencji ryzyko kredytowe jest
identyfikowane jako ryzyko o największym potencjalnym wpływie na aktualne, a także przyszłe, zyski oraz kapitał BNP Paribas
Bank Polska S.A. Istotność ryzyka kredytowego potwierdza jego 78% udział w ogólnej kwocie kapitału ekonomicznego
szacowanego przez Bank na pokrycie istotnych ryzyk występujących w działalności Banku, jak również 89% udział w ogólnej
kwocie kapitału regulacyjnego.
Podstawowym celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest realizacja strategii Banku poprzez harmonijny wzrost portfela
kredytowego przy jednoczesnym utrzymaniu akceptowalnego poziomu apetytu na ryzyko kredytowe.
Bank w zakresie zarządzania ryzykiem kredytowym kieruje się następującymi zasadami:
każda transakcja kredytowa wymaga wszechstronnej oceny ryzyka kredytowego, której wyrazem jest rating wewnętrzny lub
ocena scoringowa,
gruntowna i staranna analiza finansowa stanowi podstawę do uznania za wiarygodne dane finansowe klienta oraz informacje
o wartości zabezpieczenia; ostrożne analizy Banku zawsze uwzględniają niezbędny margines bezpieczeństwa,
podstawą finansowania klienta jest – co do zasady - jego zdolność do generowania przepływów pieniężnych zapewniających
spłatę zobowiązań wobec Banku,
sporządzona ocena ryzyka kredytowego jest poddawana dodatkowej weryfikacji przez niezależne od służb biznesowych, służby
oceny ryzyka kredytowego,
warunki cenowe transakcji kredytowej muszą pokrywać ryzyko tej transakcji,
ryzyko kredytowe jest dywersyfikowane pod względem obszarów geograficznych, sektorów gospodarki, produktów oraz klientów,
decyzje kredytowe mogą podejmować jedynie osoby do tego uprawnione,
Bank zawiera transakcje kredytowe wyłącznie z klientami, których zna, a podstawą współpracy z klientami są relacje
długoterminowe,
klient i zawarte z nim transakcje są monitorowane w sposób transparentny dla klienta i wzmacniający relacje z klientem.
Ryzyko koncentracji jest immanentnym ryzykiem, podejmowanym przez Bank w ramach prowadzonej działalności statutowej
i podlega ono określonemu procesowi i zasadom zarządzania.
Zarząd dokonuje oceny przyjętej polityki zarządzania ryzykiem koncentracji pod względem sposobu jej stosowania,
w szczególności w zakresie sprawdzenia jej skuteczności i adekwatności realizacji zasad w kontekście aktualnej i planowanej
działalności oraz z uwzględnieniem strategii zarządzania ryzykiem. W sytuacji istotnych zmian w otoczeniu działania Banku lub
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
strategii zarządzania ryzykiem, przegląd adekwatności procesu zarządzania ryzykiem koncentracji dokonywany jest niezwłocznie
po wystąpieniu tej okoliczności. Właściwa ocena ryzyka koncentracji ponoszonego przez Bank w istotnym stopniu zależy od
prawidłowej i pełnej identyfikacji kluczowych czynników ryzyka, które wpływają na poziom ryzyka koncentracji. W uzasadnionych
przypadkach Bank identyfikuje ryzyko koncentracji w procesie planowania nowej działalności obejmującej wprowadzenie i rozwój
nowych produktów, usług i obecności na rynkach oraz istotne zmiany dotychczasowych produktów, usług i zmiany na rynkach.
Dywersyfikacja portfela kredytowego jest jednym z ważniejszych narzędzi zarządzania ryzykiem kredytowym. Nadmierna
koncentracja kredytowa jest zjawiskiem niepożądanym przez Bank, ponieważ powoduje wzrost ryzyka. Potencjalne straty z tym
związane są na tyle dużym zagrożeniem, że stopień koncentracji powinien być monitorowany, kontrolowany i raportowany do
kierownictwa Banku. Podstawowymi narzędziami ograniczania ryzyka koncentracji są mechanizmy identyfikacji i pomiaru ryzyka
koncentracji oraz limity zaangażowań w poszczególnych segmentach portfela Banku oraz w spółkach zależnych. Narzędzia te
pozwalają na różnicowanie portfela kredytowego i redukcję negatywnych skutków związanych z niekorzystnymi zmianami
w poszczególnych obszarach gospodarki.
Za obszar (wymiar) istotnej koncentracji Bank uznaje sytuację, w której udział danego obszaru (wymiaru) koncentracji w sumie
bilansowej Banku jest równy lub przekracza 10% lub 5% planowanego na dany rok budżetowy wyniku finansowego netto Banku.
W takiej sytuacji dany obszar (wymiar) koncentracji podlega analizom, raportowaniu i zarządzaniu w ramach procesu zarządzania
ryzykiem koncentracji.
Jednym z potencjalnych źródeł ryzyka kredytowego jest wysoka koncentracja zaangażowań kredytowych Banku w poszczególne
podmioty lub grupy podmiotów powiązanych ze sobą kapitałowo i organizacyjnie. W celu jej ograniczania Rozporządzenie UE
nr 575/2013 określa limit maksymalnego zaangażowania Banku. Zgodnie z art. 395 Rozporządzenia UE nr 575/2013: Instytucja
nie przyjmuje na siebie ekspozycji wobec klienta lub grupy powiązanych klientów, której wartość po uwzględnieniu skutku
ograniczenia ryzyka kredytowego zgodnie z art. 399–403 przekracza 25% wartości jej kapitału Tier 1. Jeżeli taki klient jest
instytucją lub jeżeli do grupy powiązanych klientów należy co najmniej jedna instytucja, wartość ta nie przekracza 25% wartości
kapitału Tier 1 instytucji lub kwoty 150 mln EUR, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa, pod warunkiem że suma
wartości ekspozycji wobec wszystkich powiązanych klientów niebędących instytucjami, po uwzględnieniu skutku ograniczenia
ryzyka kredytowego zgodnie z art. 399-403, nie przekracza 25% wartości kapitału Tier 1 instytucji.
Bank dokonuje monitoringu limitów koncentracji zgodnie z art. 387 Rozporządzenia UE nr 575/2013. Według stanu na koniec 2021
roku limity określone w art. 395 Rozporządzenia UE nr 575/2013 nie zostały przekroczone. Na koniec 2021 roku zaangażowanie
Banku w finansowanie klientów/grup klientów powiązanych kapitałowo lub organizacyjnie nie przekraczają limitu koncentracji
zaangażowań. Największe zaangażowanie Banku stanowiło 20,08% kapitału Tier 1.
Tolerancja ryzyka koncentracji jest określona w Banku poprzez system limitów wewnętrznych, które uwzględniają zarówno
zakładane kierunki i dynamikę rozwoju biznesu przez Bank, akceptowalny poziom ryzyka kredytowego i płynności, jak również
zewnętrzne uwarunkowania i perspektywy makroekonomiczne i sektorowe. Limity wewnętrzne dla ryzyka koncentracji
kredytowych określane są m.in. dla:
wybranych sektorów gospodarczych/ branż,
ekspozycji denominowanych w walucie obcej,
segmentu klienta (wewnątrzbankowa segmentacja klientów),
kredytów zabezpieczonych danym rodzajem zabezpieczenia,
regionów geograficznych,
średniego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (probability of default),
ekspozycji z określonym ratingiem (wewnętrzna skala ratingowa Banku),
ekspozycji z określonym debt-to-income,
ekspozycji z określonym loan-to-value.
Działania ograniczające ekspozycję Banku na ryzyko koncentracji mogą obejmować działania o charakterze systemowym oraz
działania o charakterze pojedynczych/specyficznych decyzji i transakcji. Do działań ograniczających ryzyko koncentracji
o charakterze systemowym Bank zalicza:
ograniczanie zakresu kredytowania określonego rodzaju klientów, poprzez modyfikację prowadzonej polityki kredytowej,
obniżenie limitów w zakresie ryzyka koncentracji,
dywersyfikację rodzajów aktywów na poziomie sprawozdania z sytuacji finansowej Banku,
zmianę strategii biznesowej w taki sposób, aby przeciwdziałała nadmiernej koncentracji,
dywersyfikację w zakresie przyjmowanych rodzajów zabezpieczeń.
Do działań ograniczających ryzyko koncentracji o charakterze pojedynczych/ specyficznych decyzji i transakcji Bank zalicza:
ograniczanie zawierania dalszych transakcji z danym klientem lub grupą powiązanych klientów,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
sprzedaż wyselekcjonowanych aktywów/ portfeli kredytowych,
sekurytyzację aktywów,
ustanowienie nowych zabezpieczeń (np. kredytowych instrumentów pochodnych, gwarancji, subpartycypacji, umów
ubezpieczenia) dla istniejących lub nowych ekspozycji kredytowych.
Przeprowadzaną przez Bank analizą koncentracji branżowej objęte są wszystkie ekspozycje kredytowe Banku wobec klientów
instytucjonalnych. Bank definiuje branże w oparciu o Polską Klasyfikację Działalności (kod PKD 2007). Struktura zaangażowania
Banku względem branż analizowana na koniec grudnia 2021 roku (w układzie prezentacji branż wprost z klasyfikacji PKD),
podobnie jak na koniec grudnia 2020 roku, charakteryzuje się koncentracją wobec takich branż jak: Rolnictwo, Leśnictwo,
Łowiectwo i Rybactwo oraz Przetwórstwo Przemysłowe. Na koniec roku 2021 udział Przetwórstwa Przemysłowego wzrósł o 3 p.p.
do 24% w porównaniu do końca 2020, natomiast udział branży Rolnictwo, Leśnictwo, Łowiectwo i Rybactwo zmniejszył się o 4 p.p.
w stosunku do końca 2020 i wyniósł 22% zaangażowania branżowego.
Poniżej zaprezentowano tabelę, porównującą udział kredytów z rozpoznaną utratą wartości w zaangażowaniu branżowym
(wartość bilansowa brutto) na 31 grudnia 2021 i 2020.
Zaangażowanie*
Udział zagrożonych kredytów
Branża
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
ROLNICTWO, LEŚNICTWO, ŁOWIECTWO I RYBACTWO
10 008 679
10 756 142
7,7%
9,2%
GÓRNICTWO I WYDOBYWANIE
25 111
36 341
11,1%
9,5%
PRZETWÓRSTWO PRZEMYSŁOWE
10 760 109
8 772 763
3,1%
5,5%
WYTWARZANIE I ZAOPATRYWANIE W ENERGIĘ
ELEKTRYCZNĄ, GAZ, PARĘ WODNĄ, GORĄCĄ WODĘ I
POWIETRZE DO UKŁADÓW
1 621 826
648 737
0,3%
0,8%
DOSTAWA WODY; GOSPODAROWANIE ŚCIEKAMI I
ODPADAMI ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZWIĄZANA Z
REKULTYWACJĄ
83 977
166 344
3,9%
6,6%
BUDOWNICTWO
2 389 043
2 540 629
7,2%
8,5%
HANDEL HURTOWY I DETALICZNY; NAPRAWA POJAZDÓW
SAMOCHODOWYCH, WŁĄCZAJĄC MOTOCYKLE
6 612 763
5 725 092
5,2%
7,5%
TRANSPORT I GOSPODARKA MAGAZYNOWA
1 587 329
1 216 516
3,3%
6,9%
DZIAŁALNOŚĆ ZWIĄZANA Z ZAKWATEROWANIEM I
USŁUGAMI GASTRONOMICZNYMI
243 428
273 257
20,2%
20,5%
INFORMACJA I KOMUNIKACJA
1 003 200
1 439 082
1,3%
3,4%
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA I UBEZPIECZENIOWA
947 307
891 461
7,7%
11,5%
DZIAŁALNOŚĆ ZWIĄZANA Z OBSŁUGĄ RYNKU
NIERUCHOMOŚCI
5 032 112
4 657 921
2,3%
3,0%
DZIAŁALNOŚĆ PROFESJONALNA, NAUKOWA I
TECHNICZNA
3 065 019
2 368 361
1,3%
2,4%
DZIAŁALNOŚĆ W ZAKRESIE USŁUG ADMINISTROWANIA I
DZIAŁALNOŚĆ WSPIERAJĄCA
912 769
767 882
5,0%
9,7%
ADMINISTRACJA PUBLICZNA I OBRONA NARODOWA;
OBOWIĄZKOWE ZABEZPIECZENIA SPOŁECZNE
82 654
96 875
0,0%
0,0%
EDUKACJA
78 082
87 763
10,5%
12,0%
OPIEKA ZDROWOTNA I POMOC SPOŁECZNA
695 139
652 849
2,6%
3,5%
DZIAŁALNOŚĆ ZWIĄZANA Z KULTURĄ, ROZRYWKĄ I
REKREACJĄ
15 037
16 257
21,3%
21,0%
POZOSTAŁA DZIAŁALNOŚĆ
93 916
88 598
5,0%
7,6%
Razem
45 257 500
41 202 870
4,5%
6,7%
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
Bank zarządza także ryzykiem koncentracji zabezpieczeń. W tym celu Bank wprowadził limity zaangażowania poszczególnych
rodzajów zabezpieczeń dbając o ich odpowiednią dywersyfikację. Według stanu na koniec 2021 roku, podobnie jak na koniec
2020 roku, nie zaobserwowano przekroczeń tych limitów.
W przypadku oceny indywidualnej Bank spodziewa się według stanu na 31 grudnia 2021 roku odzyskać, z tytułu ustanowionych
zabezpieczeń, kwotę 325 251 tys. zł, co stanowi 29% całkowitego zaangażowania ocenianego indywidualnie z rozpoznaną utratą
wartości (na 31 grudnia 2020 roku 446 091 tys. zł i 30%).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe
Poniższa tabela prezentuje maksymalną ekspozycję Banku na ryzyko kredytowe dla instrumentów finansowych ujętych
i nieujętych w sprawozdaniu finansowym. Maksymalna ekspozycja została zaprezentowana brutto, przed uwzględnieniem wpływu
zabezpieczeń i innych instrumentów polepszenia jakości kredytów.
31.12.2021
Aktywa
Maksymalna ekspozycja
na ryzyko kredytowe –
bez uwzględniania
zabezpieczeń
Maksymalna ekspozycja na
ryzyko kredytowe – z
uwzględnieniem
zabezpieczeń
Kasa i środki w Banku Centralnym
4 631 693
4 631 410
Należności od banków
2 260 064
2 254 621
Pochodne instrumenty finansowe
1 901 919
1 901 919
Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczającej
65 465
65 465
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
82 968 369
80 124 751
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
1 219 027
1 219 027
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
23 313 693
23 268 041
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
320 216
320 216
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
9 143 353
9 143 353
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
719 650
719 650
Inne aktywa finansowe
378 151
378 151
Aktywa razem
126 921 600
124 026 604
Zobowiązania warunkowe razem
8 692 582
8 692 582
Całkowita ekspozycja na ryzyko kredytowe
135 614 182
132 719 186
31.12.2020
Aktywa
Maksymalna ekspozycja
na ryzyko kredytowe –
bez uwzględniania
zabezpieczeń
Maksymalna ekspozycja na
ryzyko kredytowe – z
uwzględnieniem zabezpieczeń
Kasa i środki w Banku Centralnym
3 421 866
3 421 866
Należności od banków
556 957
555 289
Pochodne instrumenty finansowe
1 531 617
1 531 617
Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczającej
531 793
531 793
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
73 540 959
70 446 975
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
1 539 848
1 539 848
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
23 373 414
23 361 022
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
371 856
371 856
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
10 228 560
10 228 560
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
613 553
613 553
Inne aktywa finansowe
560 009
560 009
Aktywa razem
116 270 432
113 162 388
Zobowiązania warunkowe razem
4 889 575
4 889 575
Całkowita ekspozycja na ryzyko kredytowe
121 160 007
118 051 963
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Ekspozycja na ryzyko kredytowe w podziale na ratingi jakości kredytowej
Poniższa tabela prezentuje istotne ekspozycje na ryzyko kredytowe, do których miał zastosowanie model oczekiwanych strat
kredytowych. Podział został oparty na poniższej skali ratingowej:
31.12.2021
Kredyty i pożyczki brutto wyceniane według zamortyzowanego kosztu, dla których odpis z tytułu utraty wartości jest
mierzony jako*:
Rating
12-miesięczna
oczekiwana
strata kredytowa
– ekspozycje
bez utraty
wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w okresie
trwania ekspozycji –
ekspozycje bez
utraty wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w okresie
trwania ekspozycji –
ekspozycje z rozpoznaną
utratą wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w
okresie trwania
ekspozycji –
ekspozycje POCI
Wartość
portfela
brutto dla
danej
kategorii
ratingu
Wartość
portfela netto
dla danej
kategorii
ratingu
1
-
-
-
-
-
-
2
98 886
1
-
-
98 887
98 885
3
1 461 345
4
-
-
1 461 350
1 461 101
4
2 132 459
6 304
-
-
2 138 764
2 138 091
5
6 818 671
157 526
-
-
6 976 186
6 966 437
6
14 090 040
551 295
9 536
2 685
14 653 566
14 577 861
7
11 174 622
925 306
14 693
3 751
12 118 177
11 950 818
8
1 787 901
1 473 872
8 119
8 754
3 278 619
3 162 806
9
74 578
668 710
31 611
3 488
778 379
701 852
10
22 888
462 700
420 250
11 388
917 176
615 748
11 to 12
17
8 450
1 149 275
133 959
1 291 659
603 895
Razem
37 661 407
4 254 168
1 633 484
164 025
43 712 763
42 277 494
31.12.2020
Kredyty i pożyczki brutto wyceniane według zamortyzowanego kosztu, dla których odpis z tytułu utraty wartości jest
mierzony jako*:
Rating
12-miesięczna
oczekiwana
strata kredytowa
– ekspozycje bez
utraty wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w okresie
trwania ekspozycji –
ekspozycje bez
utraty wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w okresie
trwania ekspozycji –
ekspozycje z rozpoznaną
utratą wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w
okresie trwania
ekspozycji –
ekspozycje POCI
Wartość
portfela
brutto dla
danej
kategorii
ratingu
Wartość
portfela netto
dla danej
kategorii
ratingu
1
-
-
-
-
-
-
2
110 426
-
-
-
110 426
110 417
3
328 569
1
-
-
328 570
328 549
4
1 410 325
1 903
-
-
1 412 228
1 411 838
5
5 115 679
119 986
2 409
62
5 238 136
5 222 742
6
11 460 511
402 767
14 543
2 089
11 879 911
11 754 303
7
11 109 515
1 508 637
25 392
20 144
12 663 688
12 407 731
8
2 314 620
1 305 760
42 898
2 300
3 665 577
3 554 550
9
99 949
767 603
64 280
4 803
936 636
853 083
10
36 500
646 662
691 891
15 440
1 390 492
1 000 344
11do12
37
4 350
1 482 387
205 669
1 692 443
799 813
Razem
31 986 131
4 757 669
2 323 800
250 507
39 318 107
37 443 370
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
Dla dużych przedsiębiorstw oraz klientów z segmentu MSP, prowadzących pełną rachunkowość, Bank wyznacza wewnętrzne
klasy ratingowe zgodnie z przyjętą polityką kredytową. Klasy ratingowe wyznaczane są na podstawie modelu ryzyka
dedykowanego dla tej części portfela kredytowego i stanowią podstawę do szacowania wysokości rezerwy zgodnie z MSSF9.
Klientom Banku przypisywane są ratingi od 1 (klienci, wobec których Bank identyfikuje najniższe ryzyko kredytowe) do 12 (klienci
wobec których Bank identyfikuje najwyższe ryzyko kredytowe). Do przypisania ratingów wykorzystywane są przy tym roczne dane
finansowe przedstawiane przez klienta oraz ogólna ocena jakościowa jego sytuacji na rynku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Struktura przeterminowania należności
Celem analizy zaległości w spłacie jest wskazanie poziomu potencjalnej straty kredytowej (w odniesieniu do należności bez utraty
wartości). Im wyższe przeterminowanie w spłacie, tym większe prawdopodobieństwo identyfikacji obiektywnej przesłanki utraty
wartości w przyszłości. Wzrost opóźnienia w spłacie powyżej zera dni zwiększa szansę identyfikacji przesłanki utraty wartości, ale
nie stanowi sam w sobie podstawy do nadania tej przesłanki. W wypadku ekspozycji przeterminowanych poniżej 91 dni przesłanka
może zostać jednak zidentyfikowana na podstawie dodatkowych informacji o sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta.
Strukturę portfela kredytowego (wycenianego według zamortyzowanego kosztu oraz wycenianego według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat) w podziale na ekspozycje z utratą wartości oraz bez utraty wartości wraz z uwzględnieniem poziomu
zaległości w spłacie przedstawiają poniższe tabele.
31.12.2021
Struktura przeterminowania
należności (wartość bilansowa
netto)*
bez utraty wartości
z utratą
wartości
Razem
0 dni
1-30 dni
31-60 dni
61-90 dni
Kredyty i pożyczki hipoteczne
26 290 199
22 813
5 965
782
269 685
26 589 444
Kredyty gotówkowe
8 497 311
60 781
9 149
3 176
175 663
8 746 080
Kredyty samochodowe
1 736 309
4 433
1 650
442
12 836
1 755 670
Karty kredytowe
1 005 430
8 466
1 560
438
22 489
1 038 383
Kredyty inwestycyjne
20 942 964
312 572
10 756
655
374 149
21 641 096
Limity w rachunku bieżącym
10 398 990
73 858
6 663
1 068
160 716
10 641 295
Kredyty obrotowe przedsiębiorstw
9 783 352
88 918
5 106
1 459
308 431
10 187 266
Leasing
470 759
5 028
154
22
67 350
543 313
Pozostałe
185 434
6 277
-
-
9 520
201 231
Razem
79 310 748
583 146
41 003
8 042
1 400 839
81 343 778
31.12.2020
Struktura przeterminowania
należności (wartość bilansowa
netto)*
bez utraty wartości
z utratą
wartości
Razem
0 dni
1-30 dni
31-60 dni
61-90 dni
Kredyty i pożyczki hipoteczne
21 967 158
7 477
3 829
4 382
448 995
22 431 841
Kredyty gotówkowe
7 413 543
49 281
16 476
5 322
206 064
7 690 686
Kredyty samochodowe
1 569 276
4 343
1 598
511
14 699
1 590 427
Karty kredytowe
1 124 625
7 942
1 737
1 007
30 137
1 165 448
Kredyty inwestycyjne
19 864 473
40 268
17 491
1 191
684 423
20 607 846
Limity w rachunku bieżącym
7 941 707
31 014
6 878
1 642
259 558
8 240 799
Kredyty obrotowe przedsiębiorstw
8 087 622
51 799
6 654
2 017
398 504
8 546 596
Leasing
740 339
7 279
2 314
-
87 819
837 751
Pozostałe
856 255
94
-
-
19 079
875 428
Razem
69 564 999
199 497
56 977
16 072
2 149 278
71 986 823
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
Odpisy z tytułu utraty wartości
Odpisy z tytułu utraty wartości odzwierciedlają oczekiwaną stratę kredytową obliczoną z wykorzystaniem trzyetapowego podejścia
wymaganego przez MSSF 9, co opisano w Nocie 3.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Zabezpieczenia
Opis posiadanych zabezpieczeń lub innych mechanizmów poprawiających jakość kredytową
Bank ocenia zdolność kredytową każdego klienta na podstawie indywidualnej. Wartość uzyskanego zabezpieczenia, jeśli jest ono
uznane za niezbędne przez Bank z racji udzielenia danego kredytu, podlega wycenie przez Bank.
Bank akceptuje zróżnicowane formy zabezpieczeń dla kredytów, ale do głównych kategorii można zaliczyć:
- hipotekę na nieruchomości;
- ubezpieczenie nieruchomości będącej przedmiotem hipoteki;
- ubezpieczenie na życie kredytobiorcy;
- zastaw rejestrowy;
Wpływ posiadanych zabezpieczeń na wycenę ekspozycji ze zidentyfikowaną utratą wartości (kredytów wycenianych według
zamortyzowanego kosztu oraz wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat) *
31.12.2021
Wartość brutto ze
zidentyfikowaną utratą
wartości
Wartość posiadanych
zabezpieczeń
Wartość netto ekspozycji
ze zidentyfikowaną utratą
wartości
Kredyty i pożyczki udzielone:
Niebankowym podmiotom finansowym
1 616
-
294
Klientom indywidualnym
1 127 360
594 143
505 491
Podmiotom gospodarczym:
1 915 927
1 424 520
823 475
w tym rolnikom indywidualnym
702 602
636 185
423 209
Instytucjom sektora budżetowego
-
-
-
Należności leasingowe
137 253
-
71 579
Kredyty i pożyczki brutto, razem
3 182 156
2 018 663
1 400 839
Odpisy na należności (wielkość ujemna)
(1 781 317)
Kredyty i pożyczki netto, razem
1 400 839
31.12.2020
Wartość brutto ze
zidentyfikowaną utratą
wartości
Wartość posiadanych
zabezpieczeń
Wartość netto ekspozycji
ze zidentyfikowaną utratą
wartości
Kredyty i pożyczki udzielone:
Niebankowym podmiotom finansowym
1 625
4
907
Klientom indywidualnym
1 444 716
762 882
696 385
Podmiotom gospodarczym:
2 585 721
1 886 370
1 364 135
w tym rolnikom indywidualnym
898 771
805 607
610 300
Instytucjom sektora budżetowego
44
-
32
Należności leasingowe
158 439
-
87 819
Kredyty i pożyczki brutto, razem
4 190 545
2 649 256
2 149 278
Odpisy na należności (wielkość ujemna)
(2 041 267)
Kredyty i pożyczki netto, razem
2 149 278
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym nie nastąpiły istotne zmiany w jakości zabezpieczenia w wyniku
pogorszenia lub zmian w polityce zabezpieczeń Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Kredyty mieszkaniowe walutowe i denominowane w walutach obcych
Kredyty mieszkaniowe dla klientów indywidualnych stanowią około 33% portfela kredytowego wobec sektora niefinansowego
Banku (wartości bilansowej brutto), z czego (17%) to kredyty walutowe i denominowane w walucie obcej, z czego, z kolei,
zdecydowana większość (99%) to kredyty walutowe i denominowane we frankach szwajcarskich. Łączna wartość bilansowa brutto
kredytów mieszkaniowych walutowych i denominowanych w walutach obcych to 4 569 608 tys. złotych.
Bank dokonuje aktualizacji wartości nieruchomości mieszkaniowych stanowiących zabezpieczenie hipoteczne udzielonych
kredytów w okresach rocznych, z uwzględnieniem poniższych założeń:
w odniesieniu do kredytów o zadłużeniu poniżej 12 mln zł na dzień aktualizacji – wartość nieruchomości aktualizowana jest
metodą statystyczną,
w odniesieniu do kredytów o zadłużeniu powyżej 12 mln zł na dzień aktualizacji - wartość nieruchomości podlega aktualizacji
w drodze indywidualnej.
Zaktualizowane wartości nieruchomości są podstawą do wyliczenia bieżącego poziomu LTV dla pojedynczej ekspozycji oraz
średniego LTV dla całego portfela, jako średnia ważona wartością bilansową brutto pojedynczych LTV.
Poniżej zaprezentowano tabele z łącznym zaangażowaniem bilansowym oraz średnią wartością LTV dla kredytów
mieszkaniowych denominowanych w walutach obcych ze względu na rozpoznaną utratę wartości oraz dni przeterminowania:
dni przeterminowania
wartość bilansowa brutto
średnie LTV ważone WBB
0-30 dni
4 346 117
80,85%
31-60 dni
4 718
80,91%
61-90 dni
1 429
130,64%
powyżej 90 dni
217 344
113,34%
Razem
4 569 608
82,40%
rozpoznana utrata wartości
wartość bilansowa brutto
średnie LTV ważone WBB
NIE
4 214 400
79,88%
TAK
355 208
112,33%
Razem
4 569 608
82,40%
Średni poziom wskaźnika bieżącego LTV dla całego portfela mieszkaniowego denominowanego w walutach obcych wynosił 81%,
podczas gdy dla kredytów złotówkowych mieszkaniowych wynosił 69%.
Struktura ekspozycji oraz średnie bieżące LTV ze względu na lata udzielenia kredytu (kredyty mieszkaniowe denominowane
w walutach) są zaprezentowane w tabeli poniżej:
rok umowy
liczba udzielonych
kredytów
wartość bilansowa
brutto
średnie LTV
ważone WBB
wartość bilansowa
brutto *
2005 i poniżej
2 268
292 768
42,43%
278 109
2006
4 687
1 027 224
58,15%
975 424
2007
4 349
1 415 941
88,22%
1 318 215
2008
5 348
1 587 940
100,39%
1 442 844
2009
612
131 127
67,06%
123 973
2010 i więcej
293
114 608
97,62%
75 834
Razem
17 557
4 569 608
82,40%
4 214 399
*kredyty bez rozpoznanej utraty wartości
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Praktyki „forbearance”
Bank uznaje ekspozycję jako forborne w przypadku przyznania udogodnienia ze względów ekonomicznych (trudności
finansowych) w tym każdego udogodnienia przyznanego dla ekspozycji z rozpoznaną przesłanką utraty wartości. W przypadku
udzielenia udogodnienia z istotną stratą ekonomiczną bank klasyfikuje klienta do statusu default.
Jako przyznanie udogodnienia rozumie się m.in. wystąpienie przynajmniej jednego z poniższych zdarzeń:
zmiana harmonogramu spłat, w tym w szczególności wydłużenie daty zapadalności kredytu
anulowanie kwoty zaległej (np. kapitalizacja kwoty zaległej, która może być spłacana w późniejszym terminie)
umorzenie kapitału, odsetek lub prowizji
konsolidacja posiadanych kredytów w jeden nowy produkt, o ile kwoty spłat skonsolidowanego kredytu są niższe niż suma spłat
przed konsolidacją,
obniżenie wysokości bazy stopy procentowej lub marży,
udzielenie nowego kredytu na spłatę istniejącego zadłużenia,
przewalutowanie istniejącego kredytu,
zmiana lub odstąpienie od istotnych postanowień umowy (np. warunek umowy, który został naruszony w wyniku trudności
finansowych),
dodatkowe zabezpieczenie przedstawione przez Kredytobiorcę (jeśli występuje wraz z innym zdarzeniem spełniającym definicją
udogodnienia) lub uzgodniona z Bankiem sprzedaż zabezpieczenia przy czym środki ze spłaty zabezpieczenia zostają
przeznaczone na spłatę zobowiązania kredytowego w Banku.
Wyłącznie w czasie gdy klient posiada trudności finansowe lub z uwagi na zmiany rynkowe trudności takie mogą u niego wystąpić,
tzn.:
ekspozycja jest w obsłudze windykacyjnej, lub
ekspozycja nie jest w obsłudze windykacyjnej, ale istnieją dowody (dostarczone przez klienta lub uzyskane w procesie
decyzyjnym), że klient posiada lub może w najbliższym czasie posiadać trudności finansowe.
Bank uznaje za istotną stratę ekonomiczną spadek wartości bieżącej oczekiwanych przepływów pieniężnych w wyniku
przyznanych udogodnień większy bądź równy 1%
1
. Spadek wartości liczony jest według następującego wzoru:
𝑁𝑃𝑉
0
− 𝑁𝑃𝑉
1
𝑁𝑃𝑉
0
gdzie:
NPV0 – wartość bieżąca oczekiwanych przepływów pieniężnych (uwzględniających odsetki oraz opłaty/prowizje) przed
wprowadzeniem zmian w warunkach kredytowania zdyskontowane pierwotną efektywną stopą procentową,
NPV1 – wartość bieżąca oczekiwanych przepływów pieniężnych (uwzględniające odsetki oraz opłaty/prowizje) po wprowadzeniu
zmian w warunkach kredytowania zdyskontowane pierwotną efektywną stopą procentową. W przypadku konsolidacji wielu
kredytów za pierwotną stopę procentową na potrzeby oceny istotności straty ekonomicznej przyjmuje się średnią ESP ważoną
ekspozycją bilansową brutto na moment przyznania udogodnienia.
Zmianę wartości bieżącej oczekiwanych przepływów pieniężnych kalkuluje się na poziomie ekspozycji.
W uzasadnionych przypadkach wynikających z kompleksowych działań restrukturyzacyjnych dla danego klienta (np. spłata
w pierwszej kolejności kredytów ze słabszym zabezpieczeniem) dopuszcza się wyliczenie NPV na poziomie klienta.
Status forborne przestaje być rozpoznawany, jeśli zostaną spełnione poniższe warunki:
• ekspozycja przeklasyfikowana została do portfela pracującego w następstwie przeanalizowania sytuacji finansowej (dotyczy
portfela korporacyjnego), która wykazała, że klient nie spełnia już warunków utrzymania go w portfelu z utratą wartości,
• ekspozycja od 24 miesięcy nieprzerwanie jest klasyfikowana do kategorii bez przesłanki utraty wartości,
• klient nie zalega powyżej 30 dni na żadnej ekspozycji,
• przez przynajmniej połowę okresu próbnego kredytobiorca dokonywał regularnych i istotnych spłat.
1
zmiana z 5% na 1% od 11.01.2021
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2021
Wartość ekspozycji „forborne"
Portfel ogółem
w tym
zaangażowania
forbearance
w tym
modyfikacja
warunków
w tym
refinansowanie
Kredyty i pożyczki udzielone:
84 187 396
1 467 746
1 404 311
63 435
Niebankowym podmiotom finansowym
796 523
-
-
-
Klientom indywidualnym
38 820 173
569 119
551 405
17 714
Podmiotom gospodarczym:
43 865 769
869 455
823 734
45 721
w tym rolnikom indywidualnym
8 823 433
383 741
380 732
3 009
Instytucjom sektora budżetowego
84 487
-
-
-
Należności leasingowe
620 444
29 172
29 172
-
Odpisy z tytułu utraty wartości kredytów
i pożyczek udzielonych:
(2 843 618)
(438 438)
(420 751)
(17 687)
Niebankowym podmiotom finansowym
(2 075)
-
-
-
Klientom indywidualnym
(935 977)
(188 839)
(184 177)
(4 662)
Podmiotom gospodarczym
(1 831 067)
(238 627)
(225 602)
(13 025)
w tym rolnikom indywidualnym
(389 619)
(59 306)
(58 948)
(358)
Instytucjom sektora budżetowego
(1 542)
-
-
-
Należności leasingowe
(72 957)
(10 972)
(10 972)
-
Kredyty i pożyczki netto, razem
81 343 778
1 029 308
983 560
45 748
31.12.2020
Wartość ekspozycji „forborne"
Portfel ogółem
w tym
zaangażowania
forbearance
w tym
modyfikacja
warunków
w tym
refinansowanie
Kredyty i pożyczki udzielone:
75 080 807
1 448 966
1 380 968
67 998
Niebankowym podmiotom finansowym
608 417
-
-
-
Klientom indywidualnym
33 802 097
414 718
387 464
27 254
Podmiotom gospodarczym:
39 647 967
999 526
958 782
40 744
w tym rolnikom indywidualnym
9 462 022
401 262
394 387
6 875
Instytucjom sektora budżetowego
101 382
-
-
-
Należności leasingowe
920 944
34 722
34 722
-
Odpisy z tytułu utraty wartości kredytów
i pożyczek udzielonych:
(3 093 984)
(396 096)
(377 340)
(18 756)
Niebankowym podmiotom finansowym
(1 934)
-
-
-
Klientom indywidualnym
(1 172 830)
(145 977)
(139 637)
(6 340)
Podmiotom gospodarczym:
(1 833 761)
(237 774)
(225 358)
(12 416)
w tym rolnikom indywidualnym
(453 098)
(50 380)
(49 648)
(732)
Instytucjom sektora budżetowego
(2 268)
-
-
-
Należności leasingowe
(83 191)
(12 345)
(12 345)
-
Kredyty i pożyczki netto, razem
71 986 823
1 052 870
1 003 628
49 242
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
W związku z trwającą pandemią COVID-19 Bank w trakcie roku 2021 kontynuował działania dotyczące m.in.
przeglądu portfela kredytowego ze szczególną uwagą skierowaną na branże wrażliwe, wyjątkowo silnie dotknięte
konsekwencjami pandemii COVID-19.
Bank także aktywnie uczestniczył w pracach sektora bankowego, regulatorów i aranżerów pomocy rządu skierowanej do
przedsiębiorców, uruchomił szereg rozwiązań pozwalających Klientom na elektroniczny i on-linowy sposób wnioskowania do
Banku oraz korzystania z programów pomocy związanych ze skutkami pandemii oraz prowadzi bieżący monitoring ilości klientów
i ekspozycji kredytowych, które dotknięte zostały skutkami pandemii, w tym na bieżąco podejmuje decyzje dotyczące
poszczególnych klientów co do rodzaju i struktury finansowania klienta adekwatnego do jego bieżącej sytuacji oraz dostępnych
programów pomocowych.
Bank kontynuował współpracę z BGK w odniesieniu do gwarancji płynnościowych PLG–FGP oferowanych klientom Banku,
gwarancji płynnościowych oraz programów dopłat do oprocentowania kredytów.
Wprowadzono elektroniczny, uproszczony proces wnioskowania o czasowe zawieszenie spłat rat kapitałowo-odsetkowych od
kredytów inwestycyjnych.
Jako partner programu PFR Bank dostarczył swoim klientom techniczne możliwości wnioskowania o finansowanie z tych
programów poprzez bankowość elektroniczną.
W okresie od 18 lutego do 31 marca 2021 Bank skupiał się na możliwie najpełniejszym wykorzystaniu dostępnych programów
pomocowych dla klientów, w tym również udzielając czasowego odroczenia spłat rat od kredytów, na bieżąco rozpatrując wnioski
Klientów w tym zakresie.
Po 31 marca 2021 wnioski klientów o odroczenie płatności rat mogły być składane i rozpatrywane, jednak w trybie analogicznym
do sytuacji sprzed pandemii Covid-19.
Poniższe tabele bazują na danych bilansowych i prezentują wartości ujęte w księgach Banku na dzień 31.12.2021 r. i 31.12.2020 r.
31.12.2021
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
podlegające moratorium
Liczba klientów,
którym przyznano
moratoria
Wartość
kredytów
i pożyczek
objętych
moratoriami
trwającymi
i wygasłymi
w tym
moratoria
ustawowe
w tym moratoria trwające
bez utraty
wartości
z utrata
wartości
Wartość brutto
34 532
5 385 081
255 747
126
12 704
Klientom indywidualnym
28 547
2 960 346
255 374
126
12 486
Podmiotom gospodarczym
5 888
2 175 882
373
-
218
w tym rolnikom indywidualnym
1 411
460 274
218
-
218
Instytucjom sektora budżetowego
2
1 041
-
-
-
Należności leasingowe
95
247 812
-
-
-
Odpis
x
(381 290)
(71 923)
(10)
(3 666)
Klientom indywidualnym
x
(207 870)
(71 904)
(10)
(3 647)
Podmiotom gospodarczym
x
(149 628)
(19)
-
(19)
w tym rolnikom indywidualnym
x
(35 025)
(19)
-
(19)
Instytucjom sektora budżetowego
x
(201)
-
-
-
Należności leasingowe
x
(23 591)
-
-
-
Kredyty i pożyczki netto udzielone klientom
podlegające moratorium, razem
34 532
5 003 791
183 824
116
9 038
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2020
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
podlegające moratorium
Liczba klientów,
którym przyznano
moratoria
Wartość
kredytów
i pożyczek
objętych
moratoriami
trwającymi
i wygasłymi
w tym
moratoria
ustawowe
w tym moratoria trwające
bez utraty
wartości
z utrata
wartości
Wartość brutto
40 149
6 759 992
135 935
165 618
129 650
Niebankowym podmiotom finansowym
1
33
-
-
-
Klientom indywidualnym
33 257
3 374 952
135 848
45 132
94 051
Podmiotom gospodarczym
6 679
3 039 839
87
119 181
35 599
w tym rolnikom indywidualnym
1 492
523 060
87
40 981
4 465
Instytucjom sektora budżetowego
2
1 121
-
886
-
Należności leasingowe
210
344 047
-
419
-
Odpis
x
(361 159)
(32 988)
(5 143)
(32 806)
Niebankowym podmiotom finansowym
x
(3)
-
-
-
Klientom indywidualnym
x
(201 320)
(32 987)
(2 136)
(26 281)
Podmiotom gospodarczym
x
(134 426)
(1)
(2 770)
(6 525)
w tym rolnikom indywidualnym
x
(39 932)
(1)
(696)
(1 011)
Instytucjom sektora budżetowego
x
(238)
-
(233)
-
Należności leasingowe
x
(25 172)
-
(4)
-
Kredyty i pożyczki netto udzielone klientom
podlegające moratorium, razem
40 149
6 398 833
102 947
160 475
96 844
31.12.2021
Rezydualny termin trwających moratoriów
Wartość brutto
Razem
do 3 m-cy
od 3 m-cy
do 6 m-cy
Klientom indywidualnym
12 612
12 612
-
Podmiotom gospodarczym:
218
218
-
w tym rolnikom indywidualnym
218
218
-
Kredyty i pożyczki brutto udzielone klientom podlegające moratorium,
razem
12 830
12 830
-
31.12.2020
Rezydualny termin trwających moratoriów
Wartość brutto
Razem
do 3 m-cy
od 3 m-cy
do 6 m-cy
Klientom indywidualnym
139 183
136 262
2 921
Podmiotom gospodarczym:
154 780
139 303
15 477
w tym rolnikom indywidualnym
45 446
39 401
6 045
Instytucjom sektora budżetowego
886
886
-
Należności leasingowe
419
419
-
Kredyty i pożyczki brutto udzielone klientom podlegające moratorium,
razem
295 268
276 870
18 398
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2021
Nowo udzielone kredyty
i zaliczki objęte programami
gwarancji publicznych
Liczba klientów,
którzy otrzymali
gwarancję
publiczną
W tym: rezydualny termin zapadalności gwarancji
publicznej
Wartość
do 6 m-cy
od 6 m-cy
do 12 m-cy
od 1 r
do 2 l
od 2 l
do 5 l
powyżej 5
lat
Wartość brutto
5 306
2 519 663
173 596
997 446
997 298
150 263
201 060
Podmiotom gospodarczym
5 306
2 519 663
173 596
997 446
997 298
150 263
201 060
w tym rolnikom indywidualnym
245
60 173
216
1 508
8 040
50 409
-
Odpis
x
(24 226)
(1 329)
(9 160)
(7 869)
(2 372)
(3 496)
Podmiotom gospodarczym
x
(24 226)
(1 329)
(9 160)
(7 869)
(2 372)
(3 496)
w tym rolnikom indywidualnym
x
(260)
(10)
(1)
(144)
(105)
-
Nowo udzielone kredyty
i zaliczki netto objęte
programami gwarancji
publicznych
5 306
2 495 437
172 267
988 286
989 429
147 891
197 564
31.12.2020
Nowo udzielone kredyty
i zaliczki objęte programami
gwarancji publicznych
Liczba klientów,
którzy otrzymali
gwarancję
publiczną
W tym: rezydualny termin zapadalności gwarancji
publicznej
Wartość
do 6 m-cy
od 6 m-cy
do 12 m-cy
od 1 r
do 2 l
od 2 l
do 5 l
powyżej 5
lat
Wartość brutto
3 034
1 298 960
20 314
334 725
693 771
234 531
15 619
Podmiotom gospodarczym
3 034
1 298 960
20 314
334 725
693 771
234 531
15 619
w tym rolnikom indywidualnym
103
23 631
-
600
6 437
16 594
-
Odpis
x
(9 931)
(147)
(1 825)
(3 644)
(3 933)
(382)
Podmiotom gospodarczym
x
(9 931)
(147)
(1 825)
(3 644)
(3 933)
(382)
w tym rolnikom indywidualnym
x
(75)
-
-
(3)
(72)
-
Nowo udzielone kredyty
i zaliczki netto objęte
programami gwarancji
publicznych
3 034
1 289 029
20 167
332 900
690 127
230 598
15 237
Według stanu na 31.12.2021 r. stan wygasłych moratoriów wynosił 5 372 251 tys. zł (według stanu na 31.12.2020 r.
6 464 724 tys. zł).
W ramach reakcji na sytuację COVID-19 w 2021 r. Bank kontynuował wprowadzone zmiany w zakresie rozpoznawania istotnego
wzrostu ryzyka. Bank nadal monitoruje zachowanie ekspozycji objętych wsparciem w postaci moratoriów, zarówno ustawowych
jak i pozaustawowych. Od drugiego kwartału 2021 Bank nie oferował moratoriów pozaustawowych.
Ekspozycje objęte ustawowymi wakacjami kredytowymi przenoszone są do Fazy 3. W przypadku ekspozycji objętych
pozaustawowymi wakacjami kredytowymi, Bank stosował zaostrzone kryteria klasyfikacji do Fazy 2. Dla tej puli ekspozycji,
przeterminowanie powyżej 30 dni w horyzoncie 3 miesięcy po zakończeniu moratorium stanowi przesłankę istotnego wzrostu
ryzyka kredytowego (Faza 2), co skutkuje kalkulacją odpisów w horyzoncie życia ekspozycji.
Ryzyko kraju
W ramach ryzyka kredytowego Bank wyróżnia dodatkowo m.in. ryzyko kraju, obejmujące wszystkie ryzyka, które są związane
z zawarciem umów finansowych z partnerem zagranicznym, gdzie istnieje możliwość, że wydarzenia gospodarcze, społeczne lub
polityczne niekorzystnie wpłyną na wiarygodność kredytową dłużników Banku w danym kraju lub gdzie interwencja zagranicznego
rządu mogłaby powstrzymać dłużnika (którym mógłby być sam rząd) przed wywiązaniem się z jego zobowiązań finansowych.
Bank kontynuował konserwatywną politykę w zakresie podejmowania ryzyka krajów. Dokonywał okresowych przeglądów limitów
na kraje i modyfikował poziom limitów dopasowując je ściśle do prognozowanych potrzeb biznesowych Banku i apetytu na ryzyko.
Według stanu na koniec 2021 r. 63% ekspozycji Banku wobec krajów innych niż Polska stanowiły transakcje związane
z zagraniczną działalnością kredytową Banku, transakcje skarbowe (w tym transakcje lokacyjne i pochodne) wyniosły 14%,
a pozostałą część (23%) stanowiły transakcje handlu zagranicznego (akredytywy i gwarancje). Francja skupiała 43% ekspozycji,
Luksemburg 22%, Niderlandy 9%, Austria 6% i Belgia 5%. Pozostałe ekspozycje koncentrowały się wokół Niemiec, Włoch, Wielkiej
Brytanii i Szwajcarii.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
55.3. Ryzyko kontrahenta
Ryzyko kontrahenta jest ryzykiem kredytowym dotyczącym kontrahenta, z którym zawierane są transakcje, dla których kwota
zobowiązania może przyjmować różne wartości w czasie, w zależności od parametrów rynkowych. Ryzyko kontrahenta jest więc
związane z transakcjami na instrumentach, których wartość może zmieniać się w czasie w zależności od czynników takich jak
poziom stóp procentowych czy kursy wymiany walut. Różna wartość ekspozycji może wpłynąć na wypłacalność klienta i ma
zasadnicze znaczenie dla zdolności wywiązania się klienta z zobowiązań w momencie rozliczenia transakcji. Bank oferuje klientom
możliwość zawierania transakcji rynku finansowego. Bank wyznacza wysokość ekspozycji na podstawie bieżącej wyceny
kontraktów oraz potencjalnej przyszłej zmiany wartości ekspozycji, zależnej od typu transakcji, typu klienta, czy dat rozliczenia.
Na koniec grudnia 2021 roku kalkulacja ryzyka kontrahenta obejmowała następujące typy transakcji: transakcje wymiany walut,
transakcje wymiany stopy procentowej, opcje walutowe, opcje stopy procentowej i instrumenty pochodne na towary.
Ocena ryzyka kredytowego kontrahenta dla transakcji generujących ryzyko kontrahenta jest analogiczna, jak przy udzielaniu
kredytów. Oznacza to, że w procesie kredytowym transakcje te objęte są limitami, których wartość bezpośrednio wynika z oceny
wiarygodności kredytowej klientów. W ocenie uwzględnia się jednak również specyficzny charakter transakcji, a w szczególności
ich zmienną wartość w czasie, czy bezpośrednią zależność od parametrów rynkowych.
Zasady dotyczące zawierania transakcji wymiany walut, transakcji pochodnych oraz przyznawania, wykorzystania i monitorowania
limitów kredytowych dla transakcji objętych limitami ryzyka kontrahenta regulują dedykowane do tego procedury. Zgodnie
z przyjętą polityką, Bank zawiera wszystkie transakcje na podstawie indywidualnie przyznanych limitów oraz kieruje się
znajomością klienta. Bank różnicuje dostępność produktów, które są oferowane klientom w zależności od posiadanych przez nich
wiedzy i doświadczenia. Bank posiada przejrzyste zasady zabezpieczania ekspozycji ryzyka kredytowego kontrahenta.
Na koniec grudnia 2021 roku ekspozycja Banku na ryzyko kontrahenta z tytułu zawartych transakcji pochodnych wynosiła
2,6 mld zł. Klienci korporacyjni skupiali 78% ekspozycji, zaś pozostałe 22% koncentrowało się wokół banków.
W związku z pandemią COVID-19 Bank obserwuje zwiększoną zmienność parametrów ryzyka rynkowego, która przekłada się na
wahania ekspozycji na ryzyko kontrahenta. Bank na bieżąco dokonuje oceny ryzyka kontrahenta, przeprowadzając przeglądy
portfela Klientów, na których to ryzyko występuje.
Bank podtrzymuje stosowanie swojej podstawowej zasady „Poznaj swojego Klienta”. W związku z niestandardową sytuacją,
niektórzy klienci mogą być proszeni o dodatkowe informacje związane ze zmianą warunków prowadzenia działalności w kontekście
sytuacji związanej z COVID-19. Bank w swojej ocenie ryzyka uwzględnia także wyższą zmienność ww. parametrów zawierając
nowe transakcje.
Bank nie obserwuje dotychczas istotnych zmian w materializacji ryzyka kontrahenta.
55.4. Ryzyko rynkowe (ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej
i ryzyko walutowe)
Organizacja procesu zarządzania ryzykiem rynkowym
Działalność BNP Paribas Bank Polska S.A. jest podzielona na księgę handlową i bankową. W zakresie ryzyka rynkowego
obejmującego ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej i ryzyko walutowe Bank jest wrażliwy na zmiany rynkowych stóp
procentowych, kursów walutowych, cen papierów wartościowych oraz zmienności implikowanej instrumentów opcyjnych
powodujących zmiany w wyniku z wyceny wartości bieżącej instrumentów finansowych. Ryzyko niekorzystnej zmiany wartości na
skutek zmian w/w czynników Bank rozpoznaje jako ryzyko rynkowe i jest ono monitorowane oraz zarządzane za pomocą
zdefiniowanych i dedykowanych narzędzi i miar.
W celu właściwego odzwierciedlenia specyfiki transakcji rynku finansowego, tj. intencji ich zawarcia, dominujących ryzyk i sposobu
ewidencji księgowej, Bank przyporządkowuje wszystkie pozycje bilansowe i transakcje pozabilansowe do księgi bankowej lub
księgi handlowej. Precyzyjne kryteria tego podziału określają wprowadzone w życie uchwałami Zarządu Banku dokumenty
(„polityki” i „metodyki”), regulujące cel prowadzenia danej księgi, profil i typy podejmowanego ryzyka, metody ich pomiaru
i limitowania oraz uprawnienia i umiejscowienie poszczególnych jednostek organizacyjnych Banku w procesie generowania,
pomiaru, limitowania i raportowania ryzyka.
Proces zawierania transakcji, ich ewidencji, nadzoru nad poziomem ryzyka i stanowienia limitów ryzyka jest prowadzony przez
niezależne jednostki. Rada Nadzorcza Banku, uwzględniając długoterminową strategię Banku oraz plan finansowy wyznacza
tolerancję ryzyka czyli akceptowalny poziom i profil ryzyka, który dalej – w postaci limitów ryzyka – jest przypisywany przez Komitet
Zarządzania Ryzykiem. Za bieżące zarządzanie ryzykiem księgi handlowej operacyjnie odpowiada Pion Rynków Finansowych,
działający w ramach ustalonych limitów ryzyka rynkowego, obejmujących limity na ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej
oraz ryzyko walutowe, które zarządzane jest w sposób scentralizowany na poziomie całego Banku. Za pomiar i raportowanie
wielkości ryzyka oraz przekroczeń limitów odpowiedzialny jest Pion Ryzyka Finansowego i Kontrahenta. Pion Ryzyka
Finansowego i Kontrahenta zapewnia również poprawność wyceny instrumentów finansowych. Kalkulacja wyniku zarządczego
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
prowadzona jest przez Biuro Monitorowania Transakcji Rynków Finansowych, a ewidencja księgowa i rozliczanie transakcji przez
Departament Obsługi Transakcji Rynków Finansowych. System akceptacji przekroczeń limitów ma charakter hierarchiczny,
zależnie od czasu trwania przekroczenia i jego wielkości jest on umiejscowiony na poziomie dyrektora Pionu lub członków Zarządu
Banku nadzorujących Obszar Ryzyka i Obszar, w którym nastąpiło przekroczenie limitu. Niezależnie od ww. procesu, wszystkie
przekroczenia są raportowane natychmiast po ich powstaniu oraz dyskutowane na comiesięcznych posiedzeniach Komitetu
Zarządzania Ryzykiem.
Ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej
Działalność handlowa ma charakter uzupełniający, wspierający sprzedaż produktów finansowych klientom korporacyjnym,
finansowym niebankowym (bezpośrednio) i detalicznym (poprzez produkty strukturyzowane, formalnie klasyfikowane w księdze
bankowej). Otwierając w tym celu własne pozycje, Bank generuje przychody z tytułu krótkoterminowych zmian parametrów
cenowych (kursów walutowych czy stóp procentowych), przy zachowaniu wielkości ekspozycji w ramach ustalonych limitów
ryzyka. Bank posiada w ofercie instrumenty towarowe, ale sam nie utrzymuje otwartych pozycji w tych instrumentach.
W ramach ekspozycji na ryzyko stopy procentowej, stanowiącej główną ekspozycję portfela handlowego, Bank mógł dokonywać
transakcji IRS, OIS, CIRS, FRA, basis swap oraz zakupu i sprzedaży opcji walutowych i na stopę procentową. Na ryzyko stopy
procentowej wpływ miały również pozycje wynikające z transakcji FX swap oraz FX Forward. Przez cały rok 2021, w ramach
przyznanych wewnętrznie limitów ryzyka, Bank utrzymywał otwartą pozycję opcyjną w celu optymalizacji wyniku, tj. generowania
dodatkowych korzyści z tytułu braku konieczności natychmiastowego domykania pozycji klientowskich transakcjami odwrotnymi
na rynku międzybankowym. Priorytetem Banku pozostaje zabezpieczenie ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego.
Głównymi miarami ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym są wrażliwość pozycji na przesunięcie krzywych stóp
procentowych oraz wartość zagrożona (Value-at-Risk, VaR) – miara pozwalająca oszacować potencjalną stratę wynikającą ze
zmiany wartości rynkowej portfela przy określonych założeniach dotyczących parametrów rynkowych, w ustalonym czasie
i z zadanym prawdopodobieństwem. Ponadto Bank przeprowadza analizy wrażliwości na warunki skrajne stosując znacznie
większe niż zazwyczaj obserwowane zmiany stóp procentowych (testy warunków skrajnych).
Ryzyko stopy procentowej dla pozycji w PLN mierzone wrażliwością na zmianę krzywych stóp procentowych w portfelu handlowym
było w 2021 roku niższe (średnio 25 tys. zł) niż w roku 2020 (54 tys. zł).
Poniższa tabela prezentuje ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej w ujęciu BPV (ang. Basis Point Value, w tys. zł
*miara wrażliwości wycen instrumentów na przesunięcie krzywych stóp procentowych o 1 punkt bazowy
Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej opomiarowana wrażliwością na ruch krzywych stóp procentowych
o 1 punkt bazowy oraz na ryzyko walutowe w 2021 roku była utrzymywana na relatywnie niskim poziomie w wyniku utrzymywania
się sytuacji kryzysowej wywołanej przez COVID-19 i zwiększającej niepewność co do przyszłych zachowań rynku. Natomiast
ekspozycja opomiarowana za pomocą wykorzystania wewnętrznego limitu VaR spadła w porównaniu do poprzedniego roku
i średnio wynosiła 13% przyznanego limitu (w porównaniu do 24% rok wcześniej). Ryzyko wynikało głównie z otwartej pozycji
stopy procentowej, przy czym średnie wykorzystanie limitu VaR dla tego ryzyka kształtowało się na poziomie 17% przyznanego
limitu.
Ryzyko walutowe
Bank przy pomiarze ryzyka walutowego limituje maksymalną dozwoloną otwartą pozycję walutową na poziomie poszczególnych
walut oraz dla wszystkich walut łącznie oraz wykorzystuje metodę wartości zagrożonej. Dla potrzeb monitorowania ryzyka
walutowego Bank wykorzystuje VaR wyznaczany z 99-procentowym poziomem ufności z jednodniowym terminem utrzymania
pozycji. Metodologia VaR podlega rocznej walidacji, poprzez wykonywanie weryfikacji polegającej na porównaniu
prognozowanych wartości i wartości wyznaczonych na bazie faktycznych zmian kursów wymiany walut, przy założeniu
utrzymywania danej pozycji walutowej (weryfikacja historyczna lub tzw. „back testing”). Okres porównawczy to ostatnie 250 dni
roboczych. Weryfikacje historyczne modelu VaR przeprowadzone za 2021 rok nie wykazały konieczności korekty modelu.
Obszar transakcji walutowych służący do zarządzania pozycją walutową Banku charakteryzowały stabilna ekspozycja i niskie
ryzyko. Ryzyko wynikające z walutowych transakcji zawieranych z klientami było domykane na rynku międzybankowym. Poziom
narażenia na ryzyko był utrzymany na niskim poziomie, tj. około 14% wykorzystania dostępnego limitu VaR i analogicznie jak
w poprzednim roku ryzyko to nie wnosiło znaczącej kontrybucji do ogólnego poziomu ryzyka. Bank utrzymywał niewielką pozycję
31.12.2021
31.12.2020
BPV
*
PLN
EUR
PLN
EUR
31.12.
10
(14)
89
(42)
średnio
25
(38)
54
(32)
max
107
209
110
24
min
(40)
(87)
(20)
(84)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
otwartą w opcjach walutowych w celu zapewnienia możliwości serwisowania transakcji klientowskich, dla których to instrumentów
ograniczono ekspozycję poprzez zestaw dodatkowych, dedykowanych limitów dla współczynników greckich gamma i vega.
Poniższa tabela prezentuje ryzyko walutowe Banku wyrażone przez FX VaR (w tys. PLN):
* Bank stosuje metodę wykładniczą historyczną zakładającą 99% poziom ufności i 1-dniowy okres utrzymania pozycji
Poniższa tabela przedstawia strukturę walutową aktywów i zobowiązań w wartości bilansowej brutto wyrażonych w tys. zł:
31.12.2021
31.12.2020
Składniki pozycji walutowej
Aktywa
Pasywa
Aktywa
Pasywa
USD
682 208
4 168 325
752 765
4 060 703
GBP
104 101
353 606
116 948
345 761
CHF
4 441 889
2 160 495
4 852 870
858 992
EUR
11 539 478
16 057 536
11 832 543
14 549 259
Inne waluty
99 144
270 020
135 230
254 164
PLN
109 494 440
103 351 278
97 977 794
95 599 271
Razem
126 361 260
126 361 260
115 668 150
115 668 150
55.5. Ryzyko stopy procentowej w portfelu bankowym (ALM Treasury)
Księga bankowa BNP Paribas Bank Polska S.A. składa się z dwóch części: pierwsza z nich to portfel ALM, w ramach, którego są
zarządzane strukturalne ryzyka: stopy procentowej, walutowe oraz płynności, wynikające ze struktury sprawozdania z sytuacji
finansowej kształtowanej przez podstawową działalność kredytowo-depozytową oraz inwestycyjną Banku. Z kolei portfel Treasury
stanowi centrum zarządzania płynnością bieżącą i krótkoterminową, równocześnie poprzez ten portfel Bank prowadzi działalność
inwestycyjną i operacje zabezpieczające na rynku finansowym.
W skład portfela ALM wchodzą – przekazywane w zarządzanie do Pionu Zarządzania Aktywami i Pasywami poprzez system
Transferowych Cen Funduszy (TCF) – rachunki, depozyty i kredyty, pozycje o charakterze strategicznym (inwestycje
długoterminowe, własne emisje długu i pożyczki długoterminowe), operacje rynku finansowego o charakterze zabezpieczającym
ten portfel (instrumenty pochodne) oraz pozycje bez odsetkowe (m.in. kapitał, aktywa rzeczowe, aktywa niematerialne, podatki
i rezerwy, bieżący wynik).
Portfel Treasury obejmuje m.in. płynne papiery wartościowe (bufor płynnościowy), lokaty i depozyty międzybankowe, rachunki
nostro i loro oraz zabezpieczające ryzyko rynkowe tego portfela operacje rynku finansowego (instrumenty pochodne).
Polityką Banku w zakresie księgi bankowej – portfeli ALM i Treasury zarządzanych łącznie – jest osiąganie dodatkowych,
stabilnych przychodów ponad marżę produktową, bez narażania stabilności środków zdeponowanych przez klientów, kapitału
i wyniku finansowego. Bank osiąga ten cel poprzez utrzymanie lub dopasowanie naturalnej ekspozycji, generowanej przez
podstawową działalność depozytowo-kredytową Banku, w ramach obowiązujących limitów ryzyka gwarantujących ograniczoną
wrażliwość wyniku Banku na zmiany czynników rynkowych, jednocześnie dostosowujące tę ekspozycję w kierunku zgodnym
z przewidywanymi średnio- i długoterminowymi trendami rynku finansowego.
Warunki konkurencyjne lokalnego rynku finansowego i oczekiwania klientów są głównymi czynnikami kształtującymi politykę
produktową Banku, w szczególności stosowanie zmiennego oprocentowania dla średnio– i długoterminowych produktów
kredytowych oraz finansowanie tych aktywów krótkimi depozytami i nieoprocentowanymi rachunkami.
Podstawowymi miarami ryzyka rynkowego w księdze bankowej – obejmującym portfele ALM i Treasury łącznie – są: urealniona
luka stopy procentowej, wrażliwość wyniku odsetkowego oraz wrażliwość kapitału ekonomicznego.
31.12.2021
31.12.2020
FX VaR
*
średnio
354
276
max
1 725
3 916
min
71
71
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Główne założenia przyjęte do pomiaru ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej są następujące:
a) poszczególne pozycje aktywów, pasywów i transakcji pozabilansowych są uwzględniane w wartości nominalnej, od której
naliczane są odsetki,
b) pozycje i transakcje oparte o zmienne stopy referencyjne, np. WIBOR, LIBOR, EURIBOR, stopę redyskonta weksli NBP, itp.
uwzględnia się w luce w najbliższym właściwym danemu kontraktowi terminie przeszacowania tej stawki,
c) pozycje oparte o zmienne stopy referencyjne skalowane mnożnikiem, uwzględnia się w luce w najbliższym właściwym danemu
kontraktowi terminie przeszacowania tej stawki w kwocie nominalnej przeskalowanej mnożnikiem, a kwotę nominalną
przeskalowaną wartością (1 – mnożnik) uwzględnia się w dacie zapadalności lub proporcjonalnie w datach spłaty kapitału,
d) pozycje i transakcje o stałym oprocentowaniu uwzględnia się w luce w terminach spłat kapitału, w kwotach kapitału spłacanego
w danym terminie lub jednorazowo w dacie zapadalności dla pozycji bez spłaty kapitału (np. depozyty terminowe). Pozycje
i transakcje o nieokreślonym terminie zapadalności, terminie zmiany oprocentowania lub nieoprocentowane uwzględnia się
zgodnie z profilem uzyskanym w wyniku modelowania, którego celem jest najlepsze możliwe odzwierciedlenie zmienności
przepływów odsetkowych i kapitałowych wynikających z zachowań behawioralnych klientów oraz w reakcji na czynniki zewnętrzne,
w szczególności poziom rynkowych stóp procentowych.
e) dla portfela kredytów co do których stwierdzono utratę wartości, dla kwot netto (pomniejszonych o utworzone rezerwy) stosuje
się średnią zapadalność kontraktową dla ekspozycji bez utraty wartości (faza 1 oraz 2) powiększona o dwa lata,
f) do kalkulacji kapitału ekonomicznego są pozycje według cen wewnętrznych.
W ramach zarządzania ryzykiem stopy procentowej w portfelu bankowym Bank wyróżnia elementy strukturalne składające się
z nieoprocentowanych rachunków bieżących i kapitałów Banku oraz pozostałe pozycje komercyjne. W zakresie elementów
strukturalnych Bank znaczną część zabezpiecza długoterminowymi pozycjami (obligacje, transakcje wymiany stóp procentowych).
W zakresie pozostałych pozycji komercyjnych intencją Banku jest zamykanie ryzyka stopy procentowej.
W procesie budowy modeli wykorzystywanych do pomiaru ryzyka stopy procentowej Bank stosuje zapisy rekomendacji ‘W’
w zakresie weryfikacji działania modelu, kryteriów jakościowych, minimalnych kryteriów akceptacyjnych modelu oraz bieżącej
kontroli poprawności działania modelu.
Modele portfeli replikacyjnych dla rachunków bez określonych dat zapadalności są to modele behawioralne, zbudowane na bazie
historycznej zmienności sald depozytowych rachunków oraz na analizie współczynników zamknięć dla modelowanej pozycji.
W ramach modelowania portfel dzielony jest na część stabilną oraz część zmienną, która jest w analizach stopy procentowej
przypisywana do terminu ON. Część stabilna dzielona jest na część niewrażliwą na zmiany stop procentowych (część strukturalna)
i wrażliwą na zmiany stop procentowych (niestrukturalna). Dla części strukturalnej wyznacza się długi profil przeszacowania stopy
procentowej a dla części niestrukturalnej uzależniony od aktualnej sytuacji makroekonomicznej oraz prognoz dotyczących
zachowania się stóp procentowych dla poszczególnych walut.
W przypadku kredytów o stałej stopie procentowej stosuje się współczynniki przedpłat wyznaczone zgodnie z obowiązującymi
modelami w Banku, przedpłaty analizowane są oddzielnie dla poszczególnych rodzajów kredytów: gotówkowych,
samochodowych, ze względu na różną charakterystykę tych produktów. Czynniki uwzględniane w analizie przedpłat: wiek kredytu,
sezonowość, zachęta finansowa dla klienta, do przedpłacenia kredytu.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Poniższe tabele prezentują urealnioną lukę stopy procentowej Banku w ujęciu jednostkowym według stanu na 31 grudnia 2021 r.
oraz 31 grudnia 2020 r. w tys. zł*:
31.12.2021
Luka stopy procentowej
Do 1 miesiąca
1-3 miesięcy
3-12 miesięcy
1-5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Kasa i środki w Banku Centralnym
4 631 410
-
-
-
-
4 631 410
Należności od banków
2 175 621
69 000
10 000
-
-
2 254 621
Kredyty udzielone klientom
29 346 300
35 600 673
9 778 615
5 751 559
1 129 680
81 606 828
Lokacyjne papiery wartościowe
1 550 400
77 990
1 607 950
10 891 497
18 397 040
32 524 878
Inne aktywa
1 244 065
52 216
234 971
1 253 181
626 590
3 411 024
Aktywa razem
38 947 796
35 799 880
11 631 537
17 896 237
20 153 310
124 428 760
Zobowiązania wobec banków
(3 064 819)
(3 382 743)
(415 356)
-
-
(6 862 918)
Zobowiązania wobec klientów
(31 573 451)
(7 305 519)
(20 312 153)
(29 683 473)
(11 975 070)
(100 849 666)
Pozostałe pożyczone środki
(415 356)
(178 675)
(30 790)
-
(137 103)
(761 924)
Kapitał
(259 987)
(268 257)
(1 207 156)
(6 438 163)
(3 219 081)
(11 392 644)
Pozostałe zobowiązania
(4 391 074)
-
-
-
-
(4 391 074)
Zobowiązania razem:
(39 704 687)
(11 135 193)
(21 965 455)
(36 121 636)
(15 331 254)
(124 258 225)
Zobowiązania pozabilansowe
netto
(6 146 153)
(6 107 753)
(7 079 780)
15 151 152
4 050 232
(132 303)
Luka stopy procentowej
(6 903 044)
18 556 934
(17 413 698)
(3 074 248)
8 872 288
38 231
31.12.2020
Luka stopy procentowej
Do 1 miesiąca
1-3 miesięcy
3-12 miesięcy
1-5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Kasa i środki w Banku Centralnym
3 421 866
-
-
-
-
3 421 866
Należności od banków
555 289
-
-
-
-
555 289
Kredyty udzielone klientom
22 527 677
34 462 548
9 237 729
5 228 124
981 957
72 438 035
Lokacyjne papiery wartościowe
1 550 400
40 300
358 900
9 258 791
21 355 807
32 564 198
Inne aktywa
1 782 885
47 058
211 762
1 129 398
564 699
3 735 802
Aktywa razem
29 838 116
34 549 907
9 808 391
15 616 312
22 902 463
112 715 189
Zobowiązania wobec banków
(3 356 032)
(3 398 269)
(383 769)
-
-
(7 138 070)
Zobowiązania wobec klientów
(23 448 977)
(7 363 264)
(16 071 703)
(31 384 257)
(11 719 149)
(89 987 350)
Pozostałe pożyczone środki
(408 337)
(317 896)
(395 421)
(131 562)
(137 103)
(1 390 318)
Kapitał
(1 119 890)
(263 461)
(1 185 576)
(6 323 074)
(3 161 537)
(12 053 539)
Pozostałe zobowiązania
(2 901 942)
-
-
-
-
(2 901 942)
Zobowiązania razem:
(31 235 179)
(11 342 890)
(18 036 469)
(37 838 892)
(15 017 789)
(113 471 219)
Zobowiązania pozabilansowe
netto
(6 269 225)
(3 089 479)
(6 286 176)
13 976 760
1 579 875
(88 245)
Luka stopy procentowej
(7 666 288)
20 117 537
(14 514 254)
(8 245 820)
9 464 550
(844 274)
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Miarą wrażliwości wyniku odsetkowego jest oszacowanie spadku lub wzrostu wyniku odsetkowego na portfelu bankowym
w okresie od 1 do 3 lat, wywołanego zmianą rynkowych stóp procentowych. Dla celów zarządczych oraz kontroli ryzyka Bank
kalkuluje wrażliwość na wiele różnych scenariuszy zmian parametrów rynkowych – przesunięcia: natychmiastowe i rozłożone
w czasie, równoległe i nierównoległe, w warunkach normalnych i stresowych, zróżnicowane w zależności od waluty, rynku
i instrumentu.
Poniżej zaprezentowano – w tys. zł – wrażliwość wyniku odsetkowego w okresie 1 roku na natychmiastowe przesunięcie stóp
rynkowych o 100 punktów bazowych przy założeniu najbardziej prawdopodobnej zmiany struktury produktowej, zwłaszcza
w segmencie klientów korporacyjnych.
Natychmiastowa zmiana stóp proc. 100 bps:
31.12.2021
31.12.2020
w górę
202 614
286 523
w dół
(195 403)
(154 405)
Wrażliwość wyniku odsetkowego w podziale na podstawowe waluty:
Natychmiastowa zmiana stóp proc. 100 bps:
PLN
EUR
USD
CHF
w górę
190 734
(621)
14 772
(2 383)
w dół
(184 308)
3 328
(14 772)
461
W przypadku wariantów istotnych spadków stop procentowych, spadek wyniku odsetkowego został zabezpieczony przychodami
z opłat za rachunki bieżące klientów korporacyjnych wynikających z ujemnych stop procentowych zarówno walutach obcych jak
i waluty PLN.
Najbardziej prawdopodobny łączny wpływ podwyżek stóp procentowych (od października 2021 do lutego 2022 łącznie o 215 bp)
na wynik Banku w 2022 roku został oszacowany na poziomie 520 mln PLN – 580 mln PLN.
Wrażliwość ekonomiczna kapitału dla nagłego równoległego przesunięcia stóp rynkowych o +/-200 punktów bazowych w tys. zł
oraz jako % funduszy własnych:
Natychmiastowa zmiana stóp proc. :
w tys. zł
%
w górę 200 bps
(428 468)
-2,76%
w dół 200 bps
45 005
0,29%
W zakresie ryzyka bazowego Bank analizuje pozycje oparte na różnych typach stawek z tym samym terminem przeszacowania
stopy procentowej. Największa potencjalna zmiana wyniku odsetkowego Banku może wynikać ze zmiany spreadu pomiędzy
stawkami Wibor 1M i stopą referencyjną NBP.
Przy zmianie stopy rynkowej o 50 bp w stosunku do stopy referencyjnej zmiana wyniku będzie równa 4 930 tys. zł.
Epidemia COVID-19 zasadniczo nie wpłynęła na sposób zarządzania ryzykiem stopy procentowej w portfelu bankowym.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Wpływ Reformy IBOR na BNP Paribas Bank Polska S.A.
BNP Paribas Bank Polska S.A. („Bank”) prowadził projekt związany z dostosowaniem do wymogów Rozporządzenia Parlamentu
Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 r. w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne
w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniającego
dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 („Rozporządzenie BMR”). Projekt zmierzał nie tylko
do dostosowania umów finansowych w rozumieniu Rozporządzenia BMR do wymogów wynikających z art. 28 ust. 2
Rozporządzenia BMR, lecz obejmował również zastosowanie tożsamego podejścia do relacji z klientami Banku w zakresie
produktów i umów, innych niż takie umowy finansowe.
5 marca 2021 r. Financial Conduct Authority – FCA – (brytyjski organ nadzoru finansowego) ogłosił likwidację stawek LIBOR dla
EUR, GBP, CHF, JPY i USD (ON, SW, 2M, 1Y) z końcem 2021 roku oraz LIBOR USD (1M, 3M, 6M) w dniu 30.06.2023 r.
Z początkiem kwietnia 2021 Bank poinformował o tym fakcie swoich klientów za pośrednictwem strony internetowej Banku, jak
również z wykorzystaniem kanałów bankowości elektronicznej. Bank zidentyfikował pozycje bilansowe i pozabilansowe oparte
o wskaźniki LIBOR CHF, LIBOR GBP, LIBOR USD. Do czasu likwidacji ww. wskaźników, wynikające z nich przepływy pieniężne
są wymieniane pomiędzy kontrahentami na dotychczasowych zasadach.
Na dzień 31.12.2021 r. Bank posiada:
- aktywa finansowe oparte o stawkę LIBOR USD na kwotę 84,7 mln USD, z czego 5,8 mln USD z datą zapadalności powyżej
30.06.2023 r.,
- zobowiązania finansowe oparte o stawkę LIBOR USD na kwotę 0.01 mln USD zapadające w całości przed 30.06.2023 r.,
- aktywa finansowe oparte o stawkę LIBOR CHF na kwotę 999.3 mln CHF
- zobowiązania finansowe oparte o stawkę LIBOR CHF na kwotę 150,0 mln CHF
- aktywa finansowe oparte o stawkę LIBOR GBP na kwotę 1,4 mln GBP
Na dzień 31.12.2021 r. Bank posiada również transakcje wymiany stopy procentowej (IRS) w ramach rachunkowości
zabezpieczeń wartości godziwej oparte o stawkę LIBOR USD na kwotę 70,0 mln USD, z czego 55,0 mln USD zapada po
30.06.2023 r.
Bank nie posiada powiązań zabezpieczających opartych na LIBOR CHF i LIBOR GBP.
Na dzień 31.12.2021r Bank nie posiada transakcji walutowych transakcja zamiany stóp procentowych (CIRS), w które wymagają
zamiany stawek LIBOR na wskaźniki alternatywne.
Obecnie nie jest możliwe wskazanie przesłanek uzasadniających możliwość zakończenia publikacji wskaźników WIBOR oraz
EURIBOR. Tym samym przepływy wynikające z tych wskaźników będą wymieniane między kontrahentami na dotychczasowych
zasadach.
W przypadku stawki EONIA, która również wygasa z końcem 2021 r. Bank nie posiada ustanowionych relacji na dzień
31.12.2021 r.
Z uwagi na postanowienia umowne (wydłużone okresy stabilizacji stawek rozliczeniowych tj. zastosowanie jednej stawki na kolejne
okresy rozliczeniowe)stawki LIBOR CHF, LIBOR GBP oraz LIBOR USD mogą mieć zastosowanie do rozliczeń występujących po
dacie zaprzestania opracowywania wskaźników. Wskaźniki te zostaną zastąpione: LIBOR CHF przez SARON (Swiss Averaged
Rate Overnight) administrowany przez SIX Swiss Exchange, LIBOR GBP przez SONIA (Sterling Overnight Index Average)
administrowany przez Bank Anglii i LIBOR USD przez SOFR (Secured Overnight Financing Rate) administrowany przez Federal
Reserve Bank of New York. Wykorzystanie nowych wskaźników w umowach finansowych może się wiązać z zastosowaniem stopy
składanej lub innej metody zależnie od przyjętego standardu rynkowego lub standardu przyjętego przez administratora do
kalkulacji danego wskaźnika.
W ramach projektu wdrażania reformy IBOR Bank skupiał się m.in. na ustaleniu lub aktualizacji treści tzw. klauzul fallback
regulujących sposób ustalenia wskaźników zastępczych (alternatywnych) dla aktualnie stosowanych; potwierdzeniu metody
wdrożenia tych klauzul; opracowaniu zmian w bankowych systemach IT, które pozwolą na praktyczne zastosowanie wskaźników
zastępczych w przypadku wystąpienia zdarzenia zaprzestania opracowywania danego wskaźnika referencyjnego. Wskazać przy
tym należy, że począwszy od połowy 2018 r. Bank wprowadził w umowach kredytu hipotecznego klauzule fallback.
Pokreślić należy, że systemy IT na dzień 31.12.2021 r. pozwalają na wielowariantowe użycie stawek jednodniowych w produktach
bankowych zależnie od standardów wykorzystania dla tych wskaźników, które mogą ukształtować się w przyszłości. Bank jest
przygotowany do korzystania z instrumentów zabezpieczających dla tych wskaźników.
W przypadku instrumentów zabezpieczających Bank zgodnie z zaleceniem KNF przystąpił do ISDA IBOR Fallbacks Supplement
and Protocol i aktywnie współpracuje z kontrahentami w celu wprowadzenia zasad postępowania zgodnych z tą metodyką.
Zwrócić należy również uwagę, że na podstawie art. 23 b Rozporządzenia BMR Komisja Europejska uzyskała uprawnienie
w zakresie wyznaczenia wskaźnika zastępczego. Na tej podstawie w dniu 22 października 2021 opublikowane zostało
Rozporządzenie Wykonawcze Komisji (UE) 2021/1847 z dnia 14 października 2021 w sprawie wyznaczenia ustawowego
zamiennika dla niektórych terminów zapadalności stopy LIBOR dla franka szwajcarskiego (CHF LIBOR). Rozporządzenie ma
zastosowanie do umów (w tym umów kredytu) i instrumentów finansowych, w których stosowane są wskaźniki LIBOR CHF, a które
nie posiadały na dzień wejścia w życie Rozporządzenia odpowiednich klauzul awaryjnych. Zgodnie z brzmieniem Rozporządzenia
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
od 1 stycznia 2022 r. w miejsce LIBOR CHF będzie stosowany z mocy prawa zamiennik - SARON Compound (stopa składana
SARON) wraz z odpowiednią korektą. W konsekwencji zachowana zostanie ciągłość umów, w tym umów kredytu, w których
wskaźnik LIBOR CHF był elementem kalkulacji oprocentowania kredytu, bez konieczności ich indywidualnej zmiany. Bank będzie
dokonywał zamiany stawek LIBOR na stawki SARON Compound zgodnie z indywidualnym schematem płatności odsetkowych
dla każdego kredytu. Bank poinformował klientów o tej zmianie przy użyciu różnych kanałów komunikacji. Istnieje ryzyko
zakwestionowania legalności Rozporządzenia Wykonawczego, z powodu skargi o stwierdzenie jego nieważności złożonej w trybie
art. 263 traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (T-725/21). Na dzień publikacji Sprawozdania Finansowego nie zostało
opublikowane uzasadnienie skargi, w konsekwencji nie jest możliwe oszacowanie istotności tego ryzyka
Bank ocenia, że wprowadzenie do dokumentacji z klientami klauzul fallback w formie aneksów oraz zmian do regulaminów,
wykorzystanie stawek terminowych (Term Rates ) dla wybranych wskaźników, wejście w życie Rozporządzania Wykonawczego
Komisji oraz przystąpienie do ISDA IBOR Fallbacks Supplement and Protocol znacząco zmniejszają niepewność co do terminów
i kwot przepływów pieniężnych dla wskaźników SOFR, SONIA i SARON.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Bank potwierdził gotowość operacyjną i systemową do zamiany likwidowanych stawek LIBOR,
a tym samym zrealizował zadania, które zostały zaplanowane w ramach dedykowanego projektu.
55.6. Ryzyko płynności
Organizacja procesu zarządzania ryzykiem
Kompleksowy charakter zarządzania płynnością w Banku obejmuje zarówno płynność natychmiastową (śróddzienną) jak
i przyszłą (bieżącą, krótkoterminową, jak również strukturalną płynność średnio– i długoterminową). Bank zarządza ryzykiem
poprzez kształtowanie bilansu Banku i struktury finansowania odzwierciedlonymi w sprawozdaniu finansowym Banku
obejmującym zarówno pozycje bilansowe jak i pozabilansowe w sposób zapewniający zachowanie płynności w każdym
momencie, uwzględniając charakter prowadzonej działalności, specyfikę i zachowania klientów oraz potrzeby mogące się pojawić
w wyniku zmian na rynku finansowym. Stosowane metody identyfikacji i pomiaru ryzyka umożliwiają również prognozowanie
przyszłych poziomów płynności, w tym również w warunkach stresowych.
Bank zapewnia rozdzielenie i niezależność funkcji operacyjnych, zarządzania ryzykiem, kontrolnych i raportowych.
W szczególności za zawieranie transakcji z kontrahentami i klientami Banku odpowiedzialne są piony biznesowe, potwierdzanie
i rozliczenie transakcji prowadzi Pion Operacji, za zarządzanie płynnością natychmiastową (śróddzienną) i przyszłą odpowiada
Pion Zarządzania Aktywami i Pasywami, za bieżący nadzór nad poziomem ryzyka i dotrzymaniem limitów ryzyka czuwa Obszar
Ryzyka, a za niezależne raportowanie nadzorczych miar płynności odpowiada Pion Finansów.
Obowiązujące w Banku limity ryzyka płynności ograniczają narażenie Banku na ryzyko. Monitoring i kontrola ryzyka prowadzone
są w oparciu o wprowadzone uchwałą Zarządu Banku oraz pismem okólnym Wiceprezesa Zarządu dokumenty (politykę
i metodologie dot. pomiaru i monitorowania ryzyka), opracowane zgodnie z wytycznymi zawartymi w Rekomendacji „P” Komisji
Nadzoru Finansowego, zapisami uchwały nr 386/2008 KNF i Rozporządzeniem Delegowanym Komisji Europejskiej 2018/60 z dnia
13 lipca 2018 roku zmieniającym Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. Bank posiada
wewnętrzny system cen transferowych, który zapewnia właściwe odzwierciedlenie realnego kosztu finansowania dla
poszczególnych rodzajów aktywów i pasywów, a struktura cen transferowych stymuluje optymalizację sprawozdania z sytuacji
finansowej – w tym dywersyfikację źródeł finansowania – z punktu widzenia ryzyka płynności. Istotnym elementem uzupełniającym
są limity wskaźnika kredytów do depozytów dla poszczególnych linii biznesowych, wspomagające utrzymanie bezpiecznego
i adekwatnego do specyfiki danej linii poziomu relacji aktywów do pasywów.
Poziom apetytu na ryzyko płynności jest ustalany przez Radę Nadzorczą Banku, oparta o ten apetyt polityka zarządzania ryzykiem
w tym określenie ogólnych miar ryzyka płynności zatwierdzane są przez Zarząd Banku, natomiast określenie konkretnych
poziomów limitów ryzyka i monitorowanie ich dotrzymania są realizowane przez Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami.
Zarząd Banku oraz Rada Nadzorcza sprawują nadzór nad skutecznością procesu zarządzania ryzykiem płynności w oparciu
o okresowe informacje i bieżące raporty.
Zgodnie z wymogami Rekomendacji „P” KNF, Bank przeprowadza szereg analiz dotyczących zdolności utrzymania płynności
w sytuacjach kryzysowych. W ramach programu testów warunków skrajnych uwzględniane są przekrojowe scenariusze
obejmujące uwarunkowania wewnętrzne, systemowe jak również stanowiące połączenie różnych wariantów z uwzględnieniem
możliwych interakcji. Rezultaty testów warunków skrajnych uwzględniane są między innymi przy ustalaniu wysokości limitów
płynności. Bank posiada również kompleksowy plan awaryjny zawierający scenariusze rozwoju wydarzeń oraz sposób
postępowania w sytuacji kryzysu płynności wewnątrz Banku i w systemie bankowym. Wyniki testów warunków skrajnych
skorelowane są z planem awaryjnym i w przypadku przekroczenia poziomów ostrzegawczych umożliwiają aktywację planu
awaryjnego.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Miary ryzyka
W Banku obowiązują zewnętrzne i wewnętrzne miary ryzyka. Normy wewnętrzne obejmują m.in. analizę trendów i zmienności
poszczególnych źródeł finansowania w relacji do portfela kredytowego (wskaźniki kredyty do depozytów), kontraktową oraz
urealnioną o czynniki behawioralne lukę płynności i oparte na niej limity struktury niedopasowania, analizę nadwyżki płynności
i dostępnych źródeł finansowania, analizę stabilności i koncentracji bazy depozytowej, przegląd struktury wolumenowej
i terminowej środków złożonych w Banku przez największych deponentów. Dodatkowo prowadzony jest monitoring realizacji
planów sprzedażowych – kredytów i depozytów – w układzie poszczególnych linii biznesowych oraz przygotowywane są analizy
symulacyjne. Prowadzona jest również analiza kosztów bazy depozytowej, zmierzająca do optymalizacji wielkości bufora
płynnościowego i racjonalizacji wykorzystania narzędzi takich jak marża płynności i polityka cenowa.
Normy zewnętrzne obejmują nadzorcze wskaźniki płynności długoterminowej, wprowadzone uchwałą 386/2008 KNF
obowiązujące do końca czerwca 2021 r., wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR) określony w Rozporządzeniem Delegowanym
Komisji Europejskiej 2018/60 z dnia 13 lipca 2018 roku zmieniającym Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia
10 października 2014 r i wskaźnik stabilnego finansowania netto (NSFR) określony w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego
i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 575/2013 oraz opracowany zgodnie
z Rozporządzeniem Wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 i dokumentem bazylejskim dotyczącym NSFR.
Jako narzędzie wczesnego ostrzegania w ramach bieżącego nadzoru, co miesiąc sprawozdawane są dodatkowe wskaźniki
monitorowania płynności określone w Rozporządzeniu Wykonawczym Komisji (UE) 2016/313. Dodatkowo Bank prowadzi dzienną
analizę różnych wskaźników płynnościowych, dla których wartości poziomów ostrzegawczych są zdefiniowane w Awaryjnym
planie płynności i pozwalają w sytuacji osiągnięcia poziomów ostrzegawczych na wprowadzenie działań zaradczych i przywrócenie
bezpiecznej sytuacji płynnościowej Banku we wszystkich terminach.
Profil ryzyka płynności
W 2021 roku Bank utrzymywał bezpieczny poziom płynności finansowej. Posiadane środki finansowe pozwalały na terminowe
regulowanie wszystkich zobowiązań Banku. Portfel najbardziej płynnych papierów wartościowych utrzymywany był na wysokim
poziomie, który zabezpieczał w pełni ewentualny odpływ środków największych deponentów.
Rok 2021 był rokiem kontynuacji sytuacji pandemii COVID-19. Działalność Pionu ALMT skoncentrowana była na kontynuacji
szczególnego monitorowania sytuacji płynnościowej Banku i zadbaniu o płynne zarządzanie rozliczeniami, dostępem Klientów do
gotówki. Bank utrzymał na portfelu zakup emisji obligacji rządowych oraz emitowanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego
w ramach wspierania działań walki z pandemią. Na bieżąco były dostosowywane wewnętrzne modele oraz wewnętrzne ceny
transferowe. Pion ALMT koordynował działania z liniami biznesowymi poprzez regularnie organizowane spotkania i konsultacje
omawiające sytuację płynnościową i zachowania Klientów.
Na koniec 2021 roku Bank utrzymywał nadwyżkę płynności na poziomie 29,811 mld zł:
31.12.2021
31.12.2020
Środki na rachunku NBP (powyżej /poniżej rezerwy obowiązkowej)
(491 888)
(424 506)
Środki w innych bankach
2 078 986
401 261
Wysoko płynne papiery wartościowe
28 223 645
29 982 133
Nadwyżka płynności do 30 dni
29 810 743
29 958 888
Nadwyżka płynności uległa zmniejszeniu w stosunku do końca 2020 r. głównie dzięki zmniejszeniu portfela aktywów płynnych,
które były wystarczające do zapewnienia w Banku bezpiecznego i znacznie powyżej wymaganego poziomu wskaźników
regulacyjnych.
W okresie całego 2021 roku, w tym w szczególności na dzień 31 grudnia 2021 roku Bank dotrzymywał wymaganych poziomów
miar nadzorczych.
31.12.2021
31.12.2020
M3
Nie wymagane
7,86
M4
Nie wymagane
1,26
limit
1,00
31.12.2021
31.12.2020
limit
Wskaźnik jednostkowy pokrycia wypływów netto (LCR)
143%
181%
100%
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
W 2021 r. Bank kontynuował optymalizację źródeł finansowania, której celem jest redukcja zbędnej, a jednocześnie kosztownej
i mało stabilnej nadwyżki finansowania. W 2021 r. Bank utrzymywał poziom średnio i długoterminowych pożyczek od Grupy BNPP
oraz jej spółek zależnych, w tym pożyczki podporządkowanej z Grupy BNP do spełnienia wymogu MREL.
Stabilność źródeł finansowania Banku utrzymywała się przez cały 2021 r. na porównywalnym poziomie do poprzedniego roku
31.12.2021
31.12.2020
saldo
stabilne (%)
saldo
stabilne (%)
długoterminowe pożyczki z Grupy
4 327 140
100%
4 306 539
100%
inne długoterminowe pożyczki
101 501
100%
160 736
100%
zobowiązanie z tytułu sekurytyzacji
761 925
100%
1 390 318
100%
detal
56 293 236
93%
53 982 138
87%
przedsiębiorstwa
44 556 433
82%
38 337 062
79%
banki i inne niestabilne źródła
2 598 201
0%
2 715 259
0%
Razem
108 638 436
86,6%
100 892 052
82,2%
Zestawienie oczekiwanych – zgodnie z zawartymi umowami – wpływów i wypływów przedstawione jest w postaci kontraktowej
luki płynności*
31.12.2021
Kontraktowa luka
płynności
Do 1 miesiąca
1-3 miesięcy
3-12 miesięcy
1-5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Aktywa
Kredyty udzielone klientom
13 801 511
2 263 839
9 551 957
29 757 435
26 232 084
81 606 826
Dłużne papiery wartościowe
-
-
880 150
12 622 687
19 022 040
32 524 877
Lokaty międzybankowe
2 078 986
69 000
10 000
-
-
2 157 986
Kasa i środki w NBP
2 584 646
-
-
-
2 079 746
4 664 392
Aktywa trwałe
-
-
-
-
2 446 968
2 446 968
Pozostałe aktywa
1 010 509
-
-
-
269 983
1 280 492
Zobowiązania
pozabilansowe: pochodne
12 804 974
7 603 928
11 549 988
22 210 695
2 104 088
56 273 673
Zobowiązania
Depozyty klientów
detalicznych
52 989 326
1 930 056
1 321 014
52 787
53
56 293 236
Depozyty klientów
korporacyjnych
42 985 027
778 536
532 831
243 898
16 141
44 556 433
Depozyty międzybankowe
2 563 201
20 000
15 000
-
-
2 598 201
Pożyczki od instytucji
finansowych
103 913
82 539
297 780
378 832
362
863 426
Kapitały i zobowiązania
podporządkowane
577 946
-
-
899 940
14 783 875
16 261 761
Pozostałe pasywa
5 100 123
-
-
-
-
5 100 123
Zobowiązania
pozabilansowe: pochodne
12 873 870
7 664 647
11 533 690
22 235 755
2 116 816
56 424 778
Razem należności
32 280 626
9 936 767
21 992 095
64 590 817
52 154 909
180 955 215
Razem zobowiązania
117 193 405
10 475 778
13 700 314
23 811 212
16 917 246
182 097 958
Luka płynności
(84 912 784)
(539 011)
8 291 781
40 779 605
35 237 663
(1 142 743)
W porównaniu do roku 2020 zwiększyła się wartość luki kontraktowej w terminie do 1m, co wynika z jednej strony z utrzymującego
się bardzo dużego portfela zobowiązań wobec klientów w produktach takich jak rachunki bieżące i oszczędnościowe. Stabilność
środków klientów jest jednak cały czas bardzo wysoka (88% łącznego salda, lepsza niż w ubiegłym roku) ze średnim okresem
zapadalności części stabilnych powyżej pięciu lat. Na koniec 2021 r. wartość zobowiązań pozabilansowych poza instrumentami
pochodnymi wyniosła 45,204 bln złotych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
31.12.2020
Kontraktowa luka płynności
Do 1 miesiąca
1-3 miesięcy
3-12 miesięcy
1-5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Aktywa
Kredyty udzielone klientom
12 188 841
2 279 148
9 858 407
26 497 990
22 865 167
73 689 553
Dłużne papiery wartościowe
24 334
-
-
343 950
10 637 606
21 556 807
32 562 697
Lokaty międzybankowe
401 261
-
-
-
-
-
-
-
-
401 261
Kasa i środki w NBP
2 997 364
-
-
-
-
-
-
484 302
3 481 666
Aktywa trwałe
-
-
-
-
-
-
-
-
2 553 563
2 553 563
Pozostałe aktywa
735 117
-
-
-
-
-
-
303 741
1 038 858
Zobowiązania pozabilansowe:
pochodne
12 802 413
6 676 789
15 729 727
66 734 306
11 848 411
113 791 646
Zobowiązania
Depozyty klientów detalicznych
48 840 356
2 464 997
2 548 526
128 054
204
53 982 137
Depozyty klientów
korporacyjnych
34 283 223
811 015
453 448
79 318
201
35 627 205
Depozyty międzybankowe
2 715 259
-
-
-
-
-
-
-
-
2 715 259
Pożyczki od instytucji
finansowych
146 318
129 463
479 318
791 279
-
1 546 378
Kapitały i zobowiązania
podporządkowane
659 391
-
-
-
15 616 904
16 276 295
Pozostałe pasywa
3 388 669
-
-
-
-
-
-
-
-
3 388 669
Zobowiązania pozabilansowe:
pochodne
12 866 220
6 657 014
15 744 740
69 383 577
11 951 839
116 600 890
Razem należności
29 149 330
8 955 937
25 932 084
103 869 902
59 611 991
227 519 244
Razem zobowiązania
102 899 436
10 062 489
19 226 032
70 382 228
27 569 148
230 136 833
Luka płynności
(73 750 106)
(1 106 552)
6 706 052
33 487 674
32 042 843
(2 617 589)
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
W trakcie całego roku następowała poprawa sytuacji płynnościowej Banku. Ze względu na pandemię Covid-19 zainteresowanie
kredytami nieznacznie wzrosło w miesiącach letnich 2021 r. – ale w dalszym ciągu trwała niechęć do zaciągania zobowiązań.
Dodatkowo ograniczenie akcji kredytowej pod koniec roku zostało spowodowane wzrostem inflacji, wzrostami stóp procentowych
(3 podwyżki od września 2021 r.) łącznie o 2,15% dla stopy referencyjnej. To spowodowało również wyhamowanie produkcji
kredytów hipotecznych pod koniec roku. Obawy inflacyjne, presja placowa, jak i planowane znaczne podwyżki cen energii od
2022 r. wyhamowały również produkcję kredytów w segmencie korporacyjnym.
Cały czas podstawowym źródłem finansowania są środki pozyskane od Klientów niebankowych.
55.7. Ryzyko operacyjne
Bank definiuje ryzyko operacyjne zgodnie z wymogami Komisji Nadzoru Finansowego zawartymi w Rekomendacji M, jako ryzyko
poniesienia straty, spowodowane przez niewłaściwe lub zawodne procesy wewnętrzne, ludzi, systemy techniczne lub wpływ
czynników zewnętrznych. Określenie to obejmuje ryzyko prawne, natomiast nie obejmuje ryzyka strategicznego. Ryzyko
operacyjne towarzyszy każdemu rodzajowi działalności bankowej. Bank identyfikuje ryzyko jako trwale istotne.
Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym jest ograniczenie strat i kosztów powodowanych przez to ryzyko, zapewnienie
najwyższej jakości świadczonych przez Bank usług, a także bezpieczeństwo oraz zgodność działania Banku z przepisami prawa
i obowiązującymi standardami.
Procedury
Zarządzanie ryzykiem operacyjnym to podejmowanie działań ukierunkowanych na identyfikację, analizę, monitorowanie, kontrolę,
raportowanie oraz podejmowanie działań ograniczających ryzyko operacyjne. Działania te uwzględniają struktury, procesy, zasoby
i zakresy odpowiedzialności za te procesy na różnych szczeblach organizacyjnych. Strategia zarządzania ryzykiem operacyjnym
została opisana w dokumencie „Strategia zarządzania ryzykiem operacyjnym w BNP Paribas Bank Polska S.A.” zatwierdzonym
przez Zarząd Banku oraz zaakceptowanym przez Radę Nadzorczą. Ramy organizacyjne oraz standardy zarządzania ryzykiem
operacyjnym zostały opisane w dokumencie „Polityka ryzyka operacyjnego BNP Paribas Bank Polska S.A.”, przyjętym przez
Zarząd Banku. Dokumenty te odnoszą się do wszystkich obszarów działalności Banku. Określają cele Banku i sposoby ich
osiągnięcia w zakresie jakości zarządzania ryzykiem operacyjnym i dostosowania do wymogów prawnych wynikających
z rekomendacji oraz uchwał wydanych przez krajowe organy nadzoru finansowego. Cele Banku w zakresie zarządzania ryzykiem
operacyjnym to w szczególności utrzymanie wysokiego poziomu standardów zarządzania ryzykiem operacyjnym, zapewniających
bezpieczeństwo depozytów klientów, kapitałów Banku, stabilność wyniku finansowego Banku oraz utrzymanie ryzyka
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
operacyjnego w ramach przyjętego apetytu i tolerancji na ryzyko operacyjne. Rozwijając system zarządzania ryzykiem
operacyjnym Bank kieruje się wymogami prawnymi, w tym w szczególności rekomendacjami i uchwałami krajowego nadzoru
finansowego oraz standardami Grupy BNP Paribas.
Zgodnie z Polityką instrumenty zarządzania ryzykiem operacyjnym obejmują między innymi:
identyfikację i ocenę ryzyka operacyjnego, w tym poprzez gromadzenie informacji o zdarzeniach operacyjnych, ocenę ryzyka
w procesach i produktach oraz wyznaczanie kluczowych wskaźników ryzyka;
ustalanie apetytu i limitów ryzyka operacyjnego na poziomie całego Banku oraz poszczególnych obszarów biznesowych;
analizę ryzyka operacyjnego oraz jego monitorowanie i bieżącą kontrolę;
przeciwdziałanie podwyższonemu poziomowi ryzyka operacyjnego, w tym transfer ryzyka.
Zarząd Banku dokonuje okresowej oceny realizacji założeń polityki ryzyka operacyjnego i – jeśli to konieczne – zleca
wprowadzanie niezbędnych korekt w celu usprawnienia tego systemu. W tym celu Zarząd Banku jest regularnie informowany
o skali i rodzajach ryzyka operacyjnego, na które narażony jest Bank, jego skutkach i metodach zarządzania ryzykiem
operacyjnym. W szczególności zarówno Zarząd Banku jak i Rada Nadzorcza są regularnie informowane o kształtowaniu się miar
apetytu na ryzyko operacyjne określonych w Strategii zarządzania ryzykiem operacyjnym.
Środowisko wewnętrzne
Bank precyzyjnie określa podział obowiązków w zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym, który jest dostosowany do struktury
organizacyjnej. W ramach drugiej linii obrony kompleksowy nadzór nad organizacją standardów i metod zarzadzania ryzkiem
operacyjnym sprawuje Departament Ryzyka Operacyjnego działający w ramach obszaru Ryzyka. Określanie i realizacja strategii
Banku w zakresie ubezpieczeń, jako metody ograniczania ryzyk, stanowi kompetencję Departamentu Nieruchomości
i Administracji. Natomiast zarządzanie ciągłością działania znajduje się w gestii Pionu Bezpieczeństwa i Zarządzania Ciągłością
Działania.
W ramach zarządzania ryzykiem prawnym Pion Prawny monitoruje, identyfikuje i analizuje zmiany prawa powszechnego oraz ich
wpływ na działalność Banku oraz postępowania sądowe i administracyjne, które dotyczą Banku. Bieżącym badaniem ryzyka,
brakiem zgodności oraz rozwojem i doskonaleniem adekwatnych technik jego kontroli zajmuje się Departament ds. Monitorowania
Zgodności.
Mając na uwadze wzrost zewnętrznych i wewnętrznych zagrożeń noszących znamiona nadużycia lub przestępstwa,
wymierzonych przeciwko aktywom Banku i jego klientów, Bank rozszerzał i udoskonalał procesy przeciwdziałania, wykrywania
i badania tego typu przypadków. Nadzorem czynności realizowanych w powyższym zakresie zajmuje się Departament
Przeciwdziałania Nadużyciom, jako jednostka drugiej linii obrony. O efektywności wdrażanych przez Bank rozwiązań w powyższym
zakresie informowany jest Zarząd Banku i Komitet Ryzyka przy Radzie Nadzorczej.
Zarządzanie ryzykiem
Bank przywiązuje szczególną uwagę do procesów identyfikacji i oceny przyczyn bieżącej ekspozycji na ryzyko operacyjne
w obrębie produktów bankowych. Bank dąży do zmniejszania poziomu ryzyka operacyjnego poprzez poprawę procesów
wewnętrznych, a także do ograniczania ryzyka operacyjnego, towarzyszącego wprowadzaniu nowych produktów i usług, oraz
zlecania czynności na zewnątrz (outsourcing).
Zgodnie z „Polityką Ryzyka Operacyjnego BNP Paribas Bank Polska S.A.”, analiza ryzyka operacyjnego ma na celu zrozumienie
zależności występujących pomiędzy czynnikami generującymi to ryzyko i typami zdarzeń operacyjnych, a jej najważniejszym
wynikiem jest określenie profilu ryzyka operacyjnego.
Profil ryzyka operacyjnego stanowi ocenę poziomu istotności tego ryzyka, rozumianego jako skala i struktura ekspozycji na ryzyko
operacyjne, określająca stopnień narażenia na to ryzyko (tj. na straty operacyjne), wyrażona w wybranych przez Bank wymiarach
strukturalnych oraz wymiarach skali. Okresowa ocena i przegląd profilu ryzyka operacyjnego Banku przeprowadzane są w oparciu
o analizę aktualnych parametrów ryzyka Banku, zmian i ryzyk występujących w otoczeniu Banku, realizacji strategii działalności
biznesowej, jak również oceny adekwatności struktury organizacyjnej oraz efektywności funkcjonującego w Banku systemu
zarządzania ryzykiem i kontroli wewnętrznej.
System kontroli wewnętrznej
Celem prowadzenia kontroli wewnętrznej jest efektywna kontrola ryzyka, w tym zapobieganie powstawaniu ryzyka lub też jego
wczesne wykrycie. Rolą systemu kontroli wewnętrznej jest realizacja celów ogólnych i szczegółowych systemu kontroli
wewnętrznej, które powinny być uwzględniane na etapie projektowania mechanizmów kontrolnych. Zasady systemu kontroli
wewnętrznej określone zostały w dokumencie „Polityka sprawowania kontroli wewnętrznej w BNP Paribas Bank Polska S.A.”,
zatwierdzonym przez Zarząd Banku. Dokument ten określa główne zasady, ramy organizacyjne i standardy funkcjonowania
środowiska kontroli w Banku, zachowując zgodność z wymogami KNF określonymi w Rekomendacji H i Rozporządzeniu Ministra
Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 roku w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli
wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach. Szczegółowe uregulowania wewnętrzne, dotyczące poszczególnych obszarów
działalności Banku dostosowane są do specyfiki prowadzonej przez Bank działalności. Za opracowanie szczegółowych regulacji
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
odnoszących się do obszaru kontroli wewnętrznej, odpowiadają właściwe komórki organizacyjne Banku, zgodnie z zakresem
przypisanych im zadań.
System kontroli wewnętrznej w Banku oparty jest na modelu 3 linii obrony, na które składają się:
1 linia obrony, którą stanowią komórki organizacyjne z poszczególnych obszarów bankowości i obszarów wsparcia,
2 linia obrony, którą stanowią komórki organizacyjne odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem niezależnie od zarządzania
ryzykiem na pierwszej linii obrony oraz komórka do spraw zgodności,
3 linia obrony, którą stanowi niezależna i obiektywna komórka audytu wewnętrznego.
Bank zapewnia sprawowanie kontroli wewnętrznej poprzez niezależne monitorowanie przestrzegania mechanizmów kontrolnych,
obejmujące weryfikację bieżącą i testowanie.
Monitoring i raportowanie
Bank dokonuje okresowej weryfikacji funkcjonowania wdrożonego systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym oraz jego
adekwatności do aktualnego profilu ryzyka Banku. Przeglądy organizacji systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym są
dokonywane w ramach kontroli okresowej przez Pion Audytu Wewnętrznego, który nie uczestniczy bezpośrednio w procesie
zarządzania ryzykiem operacyjnym, natomiast dostarcza profesjonalnej i niezależnej opinii, wspierając osiąganie celów Banku.
Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad kontrolą systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym oraz ocenia jej adekwatność
i skuteczność.
Wymogi kapitałowe z tytułu ryzyka operacyjnego
Bank zgodnie z obowiązującymi regulacjami wyznacza kapitał regulacyjny na pokrycie ryzyka operacyjnego. Do kalkulacji Bank
stosuje metodę standardową (STA). W zakresie podmiotów zależnych wobec Banku, w ujęciu skonsolidowanym, wymogi
odnoszące się do tych podmiotów są wyznaczane według metody wskaźnika bazowego (BIA).
Ryzyka wynikające z pandemii
W zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym, Bank prowadzi działania w zakresie bieżącej analizy ryzyk związanych
z występującym stanem pandemii wirusem COVID-19, oraz podejmuje stosowne działania dotyczące zapewnienia
bezpieczeństwa zarówno pracowników, jak i klientów Banku oraz zapewnienia niezakłóconej realizacji procesów związanych
z prowadzoną działalnością.
56. ZARZĄDZANIE ADEKWATNOŚCIĄ KAPITAŁOWĄ
Fundusze własne i wskaźniki kapitałowe
Celem zarządzania adekwatnością kapitałową jest spełnienie przez Bank i Grupę Kapitałową regulacji ostrożnościowych
w zakresie wymogów kapitałowych z tytułu ponoszonego ryzyka, skwantyfikowanych w postaci współczynnika kapitałowego.
Od 1 stycznia 2014 roku banki obowiązują zasady wyliczania współczynników kapitałowych, w związku z wejściem w życie
Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku (CRR) w sprawie wymogów
ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i form inwestycyjnych, z późniejszymi zmianami wprowadzonymi Rozporządzeniem
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 roku (CRR2) w odniesieniu do wskaźnika dźwigni, wskaźnika
stabilnego finansowania netto, wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, ryzyka kredytowego
kontrahenta, ryzyka rynkowego, ekspozycji wobec kontrahentów centralnych, ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego
inwestowania, dużych ekspozycji, wymogów dotyczących sprawozdawczości i ujawniania informacji.
W dniu 27 czerwca 2020 r., weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/873 z dnia 24 czerwca
2020 r., zmieniające rozporządzenia (UE) nr 272/2013 i (UE) 2019/876 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na
pandemię COVID-19, pozwalające m.in. na obniżenie wag ryzyka dla części kredytów MŚP, tymczasowe częściowe wyłączenie
z obliczeń pozycji kapitału podstawowego Tier I kwoty niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej
przez inne całkowite dochody w związku z pandemią COVID-19.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku korekta związana z tymczasowym częściowym wyłączeniem z obliczeń pozycji kapitału
podstawowego Tier I kwoty niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
w związku z pandemią COVID-19. wyniosła 367 167 tys. zł.
W dniu 23 grudnia 2020 r., weszło w życie Rozporządzenie Delegowane Komisji (UE) 2020/2176 z dnia 12 listopada 2020 r.,
zmieniające rozporządzenia delegowane (UE) nr 241/2014 w odniesieniu do odliczenia aktywów będących oprogramowaniem od
pozycji kapitału podstawowego Tier I.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku korekta w kapitale podstawowym Tier I związana z innymi wartościami niematerialnymi i prawnymi
wyniosła 378 273 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
Współczynniki kapitałowe, wymogi kapitałowe oraz fundusze własne zostały policzone zgodnie z ww. Rozporządzeniem przy
zastosowaniu opcji narodowych.
Zgodnie z ustawą z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu
kryzysowym w sektorze finansowym (Dz.U. 2015 poz. 1513 z późn. zmianami) został wprowadzony bufor zabezpieczający
w wysokości 2,5% począwszy od 1 stycznia 2019 roku.
Równocześnie Rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 1 września 2017 r. w sprawie bufora ryzyka systemowego
(Dz.U. 2017 poz. 1776) określiło, iż od 1 stycznia 2019 r zostaje wprowadzony wprowadzanie bufora ryzyka systemowego
w wysokości 3%.
Komisja Nadzoru Finansowego w komunikacie z dnia 8 listopada 2021 roku, poinformowała iż, na podstawie przepisów ustawy
z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie
finansowym i po uwzględnieniu opinii Komitetu Stabilności Finansowej, potwierdziła identyfikację dziesięciu banków jako innych
instytucji o znaczeniu systemowym (O-SII).
W rezultacie przeglądu Komisja stwierdziła, że nie zachodzą przesłanki uzasadniające uchylenie lub zmianę decyzji Komisji z dnia
4 października 2016 roku, w brzmieniu ustalonym decyzją Komisji z dnia 19 grudnia 2017 roku w sprawie nałożenia na Bank (na
zasadzie skonsolidowanej i indywidualnej) bufora innej instytucji o znaczeniu systemowym w wysokości równoważnej 0,25%
łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 Rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
W dniu 19 marca 2020 roku, weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów (Dz. U. z 2020 r. poz. 473) z dnia 18 marca
2020 roku uchylające rozporządzenie w sprawie bufora ryzyka systemowego. Rozporządzenie uchyliło rozporządzenie Ministra
Rozwoju i Finansów z dnia 1 września 2017 roku w sprawie bufora ryzyka systemowego (Dz. U. z 2017 r. poz. 1776), który na
podstawie art. 1 ust. 1 wprowadził wskaźnik bufora ryzyka systemowego w wysokości 3% łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko
obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013
roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającego Rozporządzenie (UE)
nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.2), na zasadach indywidualnej i skonsolidowanej.
Poziom współczynników kapitału Tier I (Tier I) oraz łącznego współczynnika kapitałowego (TCR) w ujęciu jednostkowym
ukształtowały się powyżej wymogów obowiązujących Bank na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Jednocześnie Bank spełnia wymogi prawa wynikające z Ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostrożnościowym
nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w sektorze finansowym.
31.12.2021
Minimalne nadzorcze
jednostkowe współczynniki
wypłacalności dla Banku
Jednostkowe współczynniki
wypłacalności Banku
CET I
7,25%
12,96%
Tier I
8,75%
12,96%
Total Capital Ratio
10,75%
17,77%
31.12.2020
CET I
7,25%
14,16%
Tier I
8,75%
14,16%
Total Capital Ratio
10,75%
19,46%
Wymóg minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowanych (MREL)
W dniu 22 listopada 2021 roku Bank otrzymał pismo od Bankowego Funduszu Gwarancyjnego („BFG") dotyczące wspólnej decyzji
organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, tj. Jednolitej Rady ds. Restrukturyzacji i Uporządkowanej Likwidacji
(Single Resolution Board, SRB), Central Bank of Hungary, Finanstilsynet, Bank of England oraz BFG, w sprawie wysokości
minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowanych („MREL").
Wspólna decyzja wskazuje, że w grupowym planie przymusowej restrukturyzacji przewidziana została strategia przymusowej
restrukturyzacji zakładająca pojedynczy punkt kontaktowy w przypadku wszczęcia przymusowej restrukturyzacji (z ang. Single
Point of Entry, SPE). Preferowanym narzędziem przymusowej restrukturyzacji dla Grupy jest instrument umorzenia lub konwersji
zobowiązań (z ang. open bank bail-in).
Wymóg MREL wyznaczony przez Fundusz, w porozumieniu z SRB, dla BNP Paribas Bank Polska S.A. wynosi:
15,90% TREA, łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko (TREA) obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 i ust. 4 rozporządzenia (UE)
nr 575/2013 (dalej zwanym MREL-TREA) oraz
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
5,91% TEM, miary ekspozycji całkowitej (TEM) obliczonej zgodnie z art. 429 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013
(dalej MREL-TEM)
na poziomie indywidualnym. Bank jest zobowiązany do spełnienia wymogu MREL do 31 grudnia 2023 r.
Fundusz, w porozumieniu z SRB, określił cele śródokresowe, które Bank powinien spełnić do końca każdego roku kalendarzowego
w okresie dojścia do docelowego poziomu MREL:
w relacji do TREA wynoszą: 11,95 % na koniec 2021 roku oraz 13,92 % na koniec 2022 roku,
w relacji do TEM wynoszą: 3,00 % na koniec 2021 roku oraz 4,46 % na koniec 2022 roku,
Całość wymogu MREL powinna być spełniona w formie funduszy własnych i zobowiązań spełniających kryteria określone w art. 98
ustawy o BFG, stanowiącym transpozycję art. 45f(2) BRRD2. Zgodnie z decyzją część MREL odpowiadająca kwocie rekapitalizacji
(RCA) będzie spełniona w formie instrumentów AT1, T2 oraz innych podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych nabytych
bezpośrednio bądź pośrednio przez jednostkę dominującą.
Bank wypełnia zdefiniowane wymogi MREL-TREA oraz MREL-TEM na dzień 31 grudnia 2021 roku.
31.12.2021
Minimalne nadzorcze
jednostkowe wymogi MREL
dla Banku
Jednostkowe wymogi MREL
Banku
MREL-TREA
11,95%
17,91%
MREL-TEM
3,00%
11,19%
57. WAŻNIEJSZE WYDARZENIA W BNP PARIBAS BANK
POLSKA S.A. W 2021 ROKU
19.01.2021
Zalecenie KNF z 15.01.2021 r. dotyczące wstrzymania przez BNP Paribas Bank Polska S.A. wypłaty
dywidendy w I półroczu 2021 r.
8.03.2021
Powołanie Zarządu BNP Paribas Bank Polska S.A. na nową kadencję
24.03.2021
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy
• Rozpatrzenie oraz zatwierdzenie, m.in.:
- Sprawozdań finansowych za rok 2020 oraz Sprawozdania Zarządu z działalności w 2020 r.,
- Raportu CSR i Zrównoważonego Rozwoju prezentującego informacje niefinansowe Banku oraz Grupy
Kapitałowej w 2020 r.,
- Sprawozdania z działalności Rady Nadzorczej Banku i jej komitetów w 2020 r.,
- Podjęcie uchwały w sprawie podziału zysku Banku za rok obrotowy 2020,
- Podjęcie uchwał w sprawie udzielenia członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Banku absolutorium
z wykonania przez nich obowiązków w 2020 r.,
• Podjęcie uchwał w sprawie powołania członków Rady Nadzorczej Banku na nową kadencję.
31.03.2021
Oświadczenie Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A. o warunkowej rejestracji akcji serii
M BNP Paribas Bank Polska S.A.
31.03.2021
Informacja Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. o dopuszczeniu i wprowadzeniu do
obrotu akcji serii M BNP Paribas Bank Polska S.A.
6.04.2021
Wydanie akcji serii M w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego i zmiana wartości
kapitału zakładowego BNP Paribas Bank Polska S.A.
Kapitał zakładowy Banku został podwyższony z kwoty 147 418 918 zł do kwoty 147 518 782 zł.
19.04.2021
Ustalenie przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG) dla BNP Paribas Bank Polska S.A. wysokości
składki rocznej na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków za rok 2021 w kwocie 90 147 tys. zł
Łącznie składki na BFG zaksięgowane przez Bank w ciężar kosztów I kwartału 2021 r., wynoszą
103 716 tys. zł (tj. ww. składka oraz składka na fundusz gwarancyjny banków należna za I kwartał 2021 r.
w kwocie 13 569 tys. zł).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
12.05.2021
Rozpoczęcie realizacji programu odkupu akcji własnych kierowanego do uczestników programu
motywacyjnego
20.05.2021
Wpisanie do Krajowego Rejestru Sądowego zmian Statutu Banku wynikających z podwyższenia
kapitału zakładowego Banku do kwoty 147 518 782 zł w wyniku objęcia przez uprawnione osoby akcji serii M
31.05.2021
Zawiadomienie od dwóch akcjonariuszy Banku (BNP Paribas SA oraz Rabobank International Holding B.V.)
o rozpoczęciu procesu sprzedaży części posiadanych przez nich akcji BNP Paribas Bank Polska S.A. w
ramach przyspieszonej budowy księgi popytu („ABB”)*
2.06.2021
Zawiadomienie od dwóch akcjonariuszy Banku (BNP Paribas SA oraz Rabobank International Holding B.V.)
o zakończeniu procesu sprzedaży części posiadanych przez nich akcji BNP Paribas Bank Polska S.A.
w ramach przyspieszonej budowy księgi popytu („ABB”)*
17.06.2021
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy - podjęcie uchwał m.in. w sprawie:
• ustalenia wynagrodzeń członków Rady Nadzorczej Banku,
• przyjęcia Polityki wynagradzania członków Rady Nadzorczej BNP Paribas Bank Polska S.A. oraz Polityki
wynagradzania osób mających istotny wpływ na profil ryzyka BNP Paribas Bank Polska S.A.
(uwzględniającej członków Zarządu Banku),
• ustalenia docelowej liczby członków Rady Nadzorczej nowej kadencji,
• zmian w Statucie Banku oraz Regulaminie Walnego Zgromadzenia.
5.10.2021
Wpisanie do Krajowego Rejestru Sądowego części zmian Statutu BNP Paribas Bank Polska S.A.
przyjętych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 17 czerwca 2021 r. (Uchwała nr 11)
15.10.2021
Wpisanie do Krajowego Rejestru Sądowego części zmian Statutu BNP Paribas Bank Polska S.A.
przyjętych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 17 czerwca 2021 r. (Uchwała nr 11)
19.11.2021
Wpisanie do Krajowego Rejestru Sądowego części zmian Statutu BNP Paribas Bank Polska S.A.
przyjętych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 17 czerwca 2021 r. (Uchwała nr 11)
23.11.2021
Pismo BFG z 22.11.2021 r. w sprawie wysokości minimalnego poziomu funduszy własnych
i zobowiązań kwalifikowalnych („MREL") dla BNP Paribas Bank Polska S.A.
Wymóg MREL dla Banku został określony na poziomie indywidualnym na 15,90% wartości całkowitej
ekspozycji na ryzyko („TREA") oraz 5,91% miary ekspozycji całkowitej („TEM”). Wymóg ten powinien zostać
osiągnięty do 31 grudnia 2023 r.
Ponadto, BFG wyznaczył śródokresowe cele MREL, które:
- w relacji do TREA wynoszą: 11,95% na koniec 2021 r. oraz 13,92% na koniec 2022 r., oraz
- w relacji do TEM wynoszą: 3,00% na koniec 2021 r. oraz 4,46% na koniec 2022 r.
*szczegóły dotyczące procesu sprzedaży przez BNP Paribas S.A. oraz Rabobank International Holding B.V. części posiadanych przez nich
akcji BNP Paribas Bank Polska S.A. zostały opisane w Nocie 46 Akcjonariat BNP Paribas Bank Polska S.A. niniejszego Sprawozdania
58. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
4.01.2022
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy - podjęcie uchwał m.in. w sprawie
• przyjęcia do stosowania przez Bank zasad zawartych w „Dobrych Praktykach Spółek Notowanych na
GPW 2021”,
• przyjęcia Polityki powoływania i odwoływania członków Rady Nadzorczej Banku oraz Polityki oceny
adekwatności członków Rady Nadzorczej Banku,
• zmian w Statucie Banku oraz przyjęcia Regulaminu Walnego Zgromadzenia.
18.01.2022
Nadanie Bankowi ocen ratingowych przez Agencję Fitch Ratings
• Long-Term Issuer Default Rating (IDR) na poziomie „A+” z perspektywą stabilną,
• Viability Rating (VR) na poziomie „bbb-”,
• Shareholder Support Rating (SSR) na poziomie „a+”.
28.01.2022
Likwidacja spółki zależnej BFN ACTUS Sp. z o.o.
28 stycznia 2022 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników BFN ACTUS Sp. z o.o. podjęło uchwałę
o rozwiązaniu spółki w drodze likwidacji. Od 1 lutego 2022 r. spółka zmieniła nazwę na Bankowy Fundusz
Nieruchomościowy Actus Sp. z o.o. w likwidacji.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
11.02.2022
Nałożenie przez Komisję Nadzoru Finansowego narzutu kapitałowego zalecanego w ramach filara II
(P2G)
KNF zalecił Bankowi utrzymywanie na poziomie jednostkowym i skonsolidowanym funduszy własnych na
pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego (P2G) na poziomie 0,61 p.p. w celu zaabsorbowania
potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych.
01.03.2022
Likwidacja spółki zależnej BNP Paribas Solution Sp. z o.o.
W dniu 1 marca 2022 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki BNP Paribas Solutions Sp. z.o.o.
podjęło uchwałę o otwarciu likwidacji Spółki.
W związku z sytuacją polityczno-gospodarczą w Ukrainie Zarząd Banku na bieżąco monitoruje wpływ konfliktu na działalność
Banku i jego wyniki finansowe. W ocenie Banku zdarzenie to nie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Banku za rok
zakończony 31 grudnia 2021 roku. Analizie podlega ryzyko dalszej eskalacji sporu oraz ewentualne wprowadzanie kolejnych
sankcji ekonomicznych. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania skala wpływu wydarzeń w Ukrainie na gospodarkę światową
i Polski nie jest znana, nie można zatem ocenić potencjalnego wpływu na działalność i wyniki Banku w kolejnych okresach.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Bank
zmieniającego się
świata
02.03.2022
Przemysław Gdański
Prezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
02.03.2022
Jean-Charles Aranda
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
02.03.2022
André Boulanger
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
02.03.2022
Przemysław Furlepa
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
02.03.2022
Wojciech Kembłowski
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
02.03.2022
Kazimierz Łabno
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
02.03.2022
Magdalena Nowicka
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
02.03.2022
Volodymyr Radin
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
02.03.2022
Agnieszka Wolska
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Warszawa, dnia 2 marca 2022 roku