Raport

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego

BNP Paribas Bank Polska S.A.

za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2021 roku

Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej BNP Paribas Bank Polska S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego BNP

Paribas Bank Polska S.A. („Bank"), które zawiera jednostkowy rachunek zysków i strat oraz

jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od dnia 1 stycznia 2021 roku do

dnia 31 grudnia 2021 roku, jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

31 grudnia 2021 roku, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz

jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia

2021 roku do dnia 31 grudnia 2021 roku oraz informację dodatkową zawierającą opis

przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie

finansowe").

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień

31 grudnia 2021 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego

statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” – Dz. U. z 2021 r., poz. 217 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 2 marca 2022 roku.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia

11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym

(„Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2020 roku, poz. 1415 z późn. zm.) oraz

Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu

publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki

zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w

Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania jednostkowego

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Odpisy z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w portfelu kredytów i

pożyczek udzielonych klientom

Zgodnie z Międzynarodowym

Standardem Sprawozdawczości

Finansowej 9 Instrumenty finansowe

Dokonaliśmy krytycznej analizy zaprojektowania

i wdrożenia procesu oceny ryzyka kredytowego

i szacowania oczekiwanych strat kredytowych oraz

oceniliśmy mechanizmy kontrolne w tych procesach.

Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności z tytułu

kredytów i pożyczek udzielonych klientom z księgami

Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

("MSSF 9") Zarząd Banku powinien

określić wartość oczekiwanych strat

kredytowych, które mogą wystąpić w

okresie 12 miesięcy lub w pozostałym

okresie życia składnika aktywów

finansowych, w zależności od

klasyfikacji poszczególnych aktywów do

kategorii ryzyka („etapów”, „faz”)

z uwzględnieniem wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na

poziom oczekiwanych strat

kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych

wymaga zastosowania znaczącego

osądu oraz istotnych i złożonych

oszacowań, w tym przede wszystkim

w zakresie parametrów ryzyka

kredytowego w modelach kalkulacji

oczekiwanych strat kredytowych.

Szacunek odpisów na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu

światowej pandemii COVID-19 oraz

zmiennych warunków

makroekonomicznych gospodarki

światowej. Szacunek ten wymagał

zastosowania przez Zarząd Banku

dodatkowych założeń i korekt

eksperckich, które uwzględniają

niepewność związaną z obecnym i

przyszłym otoczeniem

makroekonomicznym oraz

odzwierciedlają czynniki ryzyka, które

nie zostały ujęte w modelach Banku.

Nota 3.a Wartości szacunkowe - Utrata

wartości aktywów finansowych, Nota 21

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

wyceniane według zamortyzowanego

kosztu oraz Nota 55.2 Ryzyko

kredytowe zawierają szczegółowe

informacje na temat stosowanych metod

i modeli oraz poziomu odpisów na

oczekiwane straty kredytowe w portfelu

rachunkowymi Banku w celu potwierdzenia

kompletności ujęcia należności z tytułu kredytów

i pożyczek udzielonych klientom będących podstawą

tworzenia odpisów z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych, a także wartości tych odpisów.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez Bank

metodyki utraty wartości pod kątem zgodności

z wymogami MSSF 9, w szczególności w zakresie

stosowania kryteriów identyfikacji znaczącego wzrostu

ryzyka kredytowego, definicji niewykonania

zobowiązania, przyjętych parametrów ryzyka

kredytowego oraz uwzględnienia wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

W przypadku portfela kredytów i pożyczek udzielonych

klientom ocenianego metodą kolektywną:

• przeprowadziliśmy analizę stosowanej

metodyki kalkulacji odpisów z tytułu

oczekiwanych strat kredytowych dla

ekspozycji ocenianych metodą kolektywną, w

tym adekwatności parametrów ryzyka

stosowanych przez Bank,

• przeprowadziliśmy weryfikację kalkulacji

odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla

wybranych ekspozycji,

• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji modeli na

podstawie danych historycznych (tzw. back-

testów),

• zweryfikowaliśmy podejście oraz założenia

przyjęte na potrzeby utworzenia korekt

nieuwzględnionych w modelach utworzonych

w celu odzwierciedlenia wpływu pandemii

COVID-19 oraz niepewnych warunków

ekonomicznych na wycenę odpisów z tytułu

oczekiwanych strat kredytowych.

W przypadku portfela kredytów i pożyczek udzielonych

klientom ocenianego metodą indywidualną:

• przeprowadziliśmy analizę poprawności

procesu identyfikacji utraty wartości i

klasyfikacji do etapów,

• na wybranej próbie ekspozycji kredytowych

zapoznaliśmy się z dokumentami dotyczącymi

Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

kredytów i pożyczek udzielonych

klientom

sytuacji finansowej kredytobiorcy

i zweryfikowaliśmy poprawność

przyporządkowania do odpowiedniego etapu.

Skupiliśmy się na skutkach wystąpienia pandemii

COVID-19 oraz na implementacji wytycznych EBA

dotyczących stosowania definicji niewykonania

zobowiązania, tzw. default, określonej w art. 178

rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE)

nr 575/2013 z 26.06.2013 r. w sprawie wymogów

ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm

inwestycyjnych..

Oceniliśmy jakość i zweryfikowaliśmy poprawność

ujawnień dot. odpisów z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w sprawozdaniu finansowym Banku

Rezerwy na ryzyko związane

z portfelem kredytów hipotecznych

w walutach obcych

Szacunek dotyczący rezerw na ryzyko

związane z portfelem kredytów

hipotecznych w walutach obcych jest

złożony i wymaga znacznego stopnia

osądu przy ustalaniu możliwych

scenariuszy, a także w odniesieniu do

przyjętych założeń w zakresie ilości

spodziewanych pozwów,

prawdopodobieństwa ich rozstrzygnięć,

prawdopodobieństwa podjęcia

negocjacji indywidualnych z klientem

oraz kwoty straty w przypadku

przegrania przez Bank sprawy sądowej

lub w przypadku negocjacji

indywidualnych.

Szacunki Banku w tym zakresie opierają

się na historycznych obserwacjach

wskazujących na znaczną niepewność

co do liczby pozwów, które zostaną

złożone do sądu w przyszłości, jak i na

brak jednolitej linii orzeczniczej

w istniejących wyrokach sądowych.

Nota 54 Sprawy sądowe zawiera

szczegółowe informacje na temat

założeń przyjętych do wyliczenia rezerw

na portfel kredytów hipotecznych

w walutach obcych oraz możliwych

W trakcie badania przeprowadziliśmy niżej opisane

procedury:

• przeprowadziliśmy krytyczną ocenę modelu

szacowania kosztów ryzyka prawnego

kredytów w CHF i poszczególnych założeń,

• przeprowadziliśmy rozmowy z Zarządem oraz

specjalistami, w tym z prawnikami Banku, na

temat przyjętych założeń uwzględniających

historyczne obserwacje, w tym informacje i

zdarzenia następujące po dacie bilansowej,

• przeanalizowaliśmy dokumentację i opinie

zewnętrznych kancelarii prawnych uzyskane

przez Bank na potrzeby oszacowania

prawdopodobieństwa realizacji

poszczególnych scenariuszy możliwych

rozstrzygnięć,

• poddaliśmy analizie dokumentację modelu,

• przeanalizowaliśmy wyniki ankiet

przeprowadzonych przez Bank w zakresie

skłonności klientów do podjęcia

indywidualnych negocjacji,

• zweryfikowaliśmy sposób kalkulacji wartości

potencjalnych strat przez Bank,

• zweryfikowaliśmy model szacunku rezerw

i sprawdzimy prawidłowość i kompletność

danych stanowiących podstawę szacunku,

Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

alternatywnych wyników

przedstawionych w ramach analizy

wrażliwości szacunku.

• potwierdziliśmy poprawność matematyczną

kalkulacji rezerwy,

• przeanalizowaliśmy zdarzenia po dacie

bilansowej i ich wpływ na szacunek rezerw.

• zapoznaliśmy się z korespondencją, raportami

i analizami adresowanymi do Banku przez

organy nadzoru,

• przenalizowaliśmy rejestr reklamacji klientów,

ze szczególnym uwzględnieniem zagadnień

związanych z walutowymi kredytami

hipotecznymi,

• oceniliśmy jakość i weryfikację poprawności

ujawnianych informacji dotyczących rezerw na

sprawy sporne związane z kredytami w CHF.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie

finansowe

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny

i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Bank

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny

za ocenę zdolności Banku do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma

to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd

albo zamierza dokonać likwidacji Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Banku.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Banku;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Bank zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ją o wszystkich

Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że

kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składają się:

• Sprawozdanie Zarządu z działalności za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia

2021 roku („Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności,

• „Raport ESG prezentujący informacje niefinansowe BNP Paribas Bank Polska S.A.

oraz Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A. za rok 2021” zawierający

sprawozdanie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9

Ustawy o rachunkowości,

• Oświadczenia Rady Nadzorczej BNP Paribas Bank Polska S.A.

(razem „Inne informacje").

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A. i Banku za

2021 rok, zgodnie z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Banku oraz członkowie jego Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które

jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności, a także odrębne sprawozdanie

na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9 Ustawy o rachunkowości,

spełniały wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne

informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli

na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii

Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo

zgodnie z wymogami art. 111a ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe

(Dz. U. z 2021 r., poz. 2439 z późn. zm.) („Prawo bankowe”), naszym obowiązkiem jest

zbadanie informacji określonych w art. 111a ust. 2 Prawa bankowego zawartych w

Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Bank

sporządził oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Bank w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z

działalności Banku:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 2 Prawa

bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z

mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Bank zamieścił w

Sprawozdaniu z działalności informację o sporządzeniu odrębnego sprawozdania na temat

informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9 Ustawy o rachunkowości oraz że

Bank sporządził takie odrębne sprawozdanie.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących odrębnego sprawozdania na temat

informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych

informacjach istotnych zniekształceń.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 10

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami

ostrożnościowymi, w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega

obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach,

w szczególności czy Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie

56.

Celem badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat

przestrzegania przez Bank obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie

wyrażamy opinii na ten temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

informujemy, że nie zidentyfikowaliśmy przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia

1 stycznia 2021 roku do dnia 31 grudnia 2021 roku obowiązujących regulacji

ostrożnościowych, określonych w odrębnych przepisach, w szczególności w zakresie

prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników kapitałowych na dzień 31 grudnia 2021

roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem

sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek zależnych w

badanym okresie zostały wymienione w nocie 10.7 Sprawozdania z działalności Banku.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania jednostkowego sprawozdania finansowego

Banku uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 12 grudnia 2019 roku. Jednostkowe sprawozdania

finansowe Banku badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia

31 grudnia 2020 roku, to jest przez dwa kolejne lata.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 11

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek-Kocik.

Działający w imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej

na listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Małgorzata Pek-Kocik

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13070

Warszawa, dnia 2 marca 2022 roku