JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
2
SPIS TREŚCI
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE ................................................................................................ 5
JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ................................................................................................ 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................. 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................ 8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................... 9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .............................................................. 10
1. INFORMACJE O BANKU .............................................................................................................................. 12
2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTE DO SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO .................................................................................................................................................... 14
2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................................... 14
2.2. Kontynuacja działalności ............................................................................................................................................. 14
2.3. Oświadczenie o zgodności z MSSF ............................................................................................................................ 14
2.4. Ujmowanie transakcji pod wspólną kontrolą ................................................................................................................ 17
2.5. Połączenie jednostek gospodarczych ......................................................................................................................... 17
2.6. Zmiany zasad (polityk) rachunkowości oraz zmiany w prezentacji danych finansowych ............................................ 18
2.7. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ......................................................................................................... 18
2.8. Przychody i koszty z tytułu odsetek ............................................................................................................................. 18
2.9. Wynik z tytułu opłat i prowizji ....................................................................................................................................... 19
2.10. Przychód z tytułu dywidend ......................................................................................................................................... 20
2.11. Wynik z działalności handlowej ................................................................................................................................... 20
2.12. Wynik z działalności inwestycyjnej .............................................................................................................................. 20
2.13. Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w związku z
istotną modyfikacją ................................................................................................................................................................. 21
2.14. Wynik z tytułu rezerw na ryzyko prawne związane z kredytami walutowymi ............................................................... 21
2.15. Pozostałe przychody i koszty operacyjne .................................................................................................................... 21
2.16. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................... 21
2.17. Klasyfikacja i wycena aktywów i zobowiązań finansowych ......................................................................................... 21
2.18. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................................. 25
2.19. Nieruchomości inwestycyjne ....................................................................................................................................... 25
2.20. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................ 26
2.21. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................................. 27
2.22. Rachunkowość zabezpieczeń ..................................................................................................................................... 27
2.23. Rezerwy ...................................................................................................................................................................... 28
2.24. Leasing ........................................................................................................................................................................ 29
2.25. Gwarancje finansowe .................................................................................................................................................. 30
2.26. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................................................... 30
2.27. Kapitały ........................................................................................................................................................................ 31
2.28. Działalność powiernicza .............................................................................................................................................. 31
2.29. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................................................. 31
3. WARTOŚCI SZACUNKOWE ......................................................................................................................... 32
4. WYNIK Z TYTUŁU ODSETEK ....................................................................................................................... 46
5. WYNIK Z TYTUŁU OPŁAT I PROWIZJI ........................................................................................................ 47
6. PRZYCHODY Z TYTUŁU DYWIDEND .......................................................................................................... 48
7. WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI HANDLOWEJ (W TYM WYNIK Z POZYCJI WYMIANY) ................................ 48
8. WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ ........................................................................................... 48
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
3
9. WYNIK ODPISÓW Z TYTUŁU OCZEKIWANYCH STRAT KREDYTOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH
ORAZ REZERW NA ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ........................................................................................ 49
10. OGÓLNE KOSZTY ADMINISTRACYJNE ..................................................................................................... 50
11. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................................................. 50
12. AMORTYZACJA ............................................................................................................................................ 50
13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ................................................................................................. 51
14. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ......................................................................................................... 51
15. PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................................. 51
16. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ .............................................................................................................................. 52
17. KASA I ŚRODKI W BANKU CENTRALNYM ................................................................................................ 52
18. NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ........................................................................................................................ 53
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE ................................................................................................. 54
20. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ ........................................................................................................... 57
21. KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO
KOSZTU ................................................................................................................................................................ 60
22. KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ........................................................................................................................... 65
23. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU............................ 66
24. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ RACHUNEK
ZYSKÓW I STRAT ................................................................................................................................................. 68
25. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE
DOCHODY ............................................................................................................................................................. 69
26. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ......................................................................................... 70
27. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ...................................................................................................................... 71
28. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................................. 72
29. LEASING........................................................................................................................................................ 76
30. INNE AKTYWA .............................................................................................................................................. 77
31. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKU CENTRALNEGO .................................................................................. 77
32. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKÓW ........................................................................................................... 78
33. ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW ......................................................................................................... 78
34. ZOBOWIĄZANIA PODPORZĄDKOWANE ................................................................................................... 79
35. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA .................................................................................................................... 79
36. REZERWY...................................................................................................................................................... 79
37. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .................................................................................................... 81
38. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ..................................................................................................................... 82
39. PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI .................................................................................................................... 82
40. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ................................................................................................................. 85
41. USTANOWIONE ZABEZPIECZENIA ............................................................................................................ 85
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
4
42. WARTOŚĆ GODZIWA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH ....................................................... 86
43. SPRZEDAŻ NALEŻNOŚCI ............................................................................................................................ 91
44. SEKURYTYZACJA ........................................................................................................................................ 91
45. DZIAŁALNOŚĆ POWIERNICZA ................................................................................................................... 91
46. AKCJONARIAT BANKU BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. ................................................................... 92
47. KAPITAŁ ZAPASOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY ....................................................................................... 93
48. WYPŁACONE DYWIDENDY ......................................................................................................................... 94
49. PODZIAŁ ZYSKU ........................................................................................................................................... 94
50. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................... 94
51. INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................... 95
52. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ......................................................................................... 96
53. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI .................................................................... 98
54. SPRAWY SĄDOWE ..................................................................................................................................... 103
55. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................................................... 109
55.1. Strategia wykorzystywania instrumentów finansowych ............................................................................................. 109
55.2. Ryzyko kredytowe ..................................................................................................................................................... 109
55.3. Ryzyko kontrahenta ................................................................................................................................................... 121
55.4. Ryzyko rynkowe (ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej i ryzyko walutowe) .............................................. 122
55.5. Ryzyko stopy procentowej w portfelu bankowym (ALM Treasury) ............................................................................ 124
55.6. Ryzyko płynności ....................................................................................................................................................... 128
55.7. Ryzyko operacyjne .................................................................................................................................................... 131
56. ZARZĄDZANIE ADEKWATNOŚCIĄ KAPITAŁOWĄ .................................................................................. 134
57. WAŻNIEJSZE WYDARZENIA W BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. W 2022 ROKU............................ 137
58. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM ....................................................................................... 139
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
5
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
Wybrane jednostkowe dane finansowe
w tys. PLN
w tys. EUR
Rachunek zysków i strat
Nota
za okres
od 1.01.2022
do 31.12.2022
za okres
od 1.01.2021
do 31.12.2021
za okres
od 1.01.2022
do 31.12.2022
za okres
od 1.01.2021
do 31.12.2021
Wynik z tytułu odsetek
4
3 397 742
3 067 580
724 728
670 143
Wynik z tytułu prowizji
5
1 079 235
1 002 050
230 198
218 908
Zysk brutto
788 176
621 904
168 116
135 861
Zysk netto
370 892
184 526
79 110
40 312
Całkowite dochody ogółem
(183 401)
(667 068)
(39 119)
(145 728)
Rachunek przepływów pieniężnych
za okres
od 1.01.2022
do 31.12.2022
za okres
od 1.01.2021
do 31.12.2021
za okres
od 1.01.2022
do 31.12.2022
za okres
od 1.01.2021
do 31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych netto, razem
7 974 387
1 666 345
1 700 912
364 029
Wskaźniki
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Liczba akcji (szt.)
46
147 593 150
147 518 782
147 593 150
147 518 782
Zysk (strata) na jedną akcję
16
2,51
1,25
0,54
0,27
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa razem
146 108 498
126 361 260
31 153 862
27 473 423
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
wyceniane według zamortyzowanego kosztu
21
83 893 270
80 124 751
17 888 072
17 420 696
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
22
949 298
1 219 027
202 413
265 040
Zobowiązania razem
134 893 224
114 968 617
28 762 495
24 996 438
Zobowiązania wobec klientów
33
120 429 051
101 823 600
25 678 384
22 138 453
Kapitał akcyjny
46
147 593
147 519
31 470
32 074
Kapitał własny razem
11 215 274
11 392 643
2 391 367
2 476 985
Adekwatność kapitałowa
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Fundusze własne razem
14 874 946
15 528 874
3 171 698
3 376 283
Łączna kwota ekspozycji na ryzyko
91 512 357
87 410 438
19 512 646
19 004 748
Łączny współczynnik kapitałowy
16,25%
17,77%
16,25%
17,77%
Współczynnik kapitału Tier1
11,80%
12,96%
11,80%
12,96%
Dla celów przeliczenia prezentowanych danych na EUR, Bank stosuje następujące kursy:
Dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej kurs NBP:
- na dzień 31.12.2022 r. - 1 EUR = 4,6899 PLN
- na dzień 31.12.2021 r. - 1 EUR = 4,5994 PLN
Dla pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych kurs EUR liczony jako średnia arytmetyczna
z kursów ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie:
- dla okresu od 1.01.2022 r. do 31.12.2022 r. - 1 EUR = 4,6883 PLN
- dla okresu od 1.01.2021 r. do 31.12.2021 r. - 1 EUR = 4,5775 PLN
Kalkulacja zysku (straty) na jedną akcję została opisana w Nocie 16.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
6
JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nota
12 miesięcy do
31.12.2022
12 miesięcy do
31.12.2021
Przychody z tytułu odsetek
4
6 147 662
3 305 185
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej
5 851 275
3 087 129
przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych
wycenianych według zamortyzowanego kosztu
5 527 158
2 896 476
przychody z tytułu odsetek od instrumentów wycenianych
według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
324 117
190 653
Przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od
instrumentów wycenianych według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
296 387
218 056
Koszty z tytułu odsetek
4
(2 749 920)
(237 605)
Wynik z tytułu odsetek
3 397 742
3 067 580
Przychody z tytułu opłat i prowizji
5
1 353 291
1 245 346
Koszty z tytułu opłat i prowizji
5
(274 056)
(243 296)
Wynik z tytułu opłat i prowizji
1 079 235
1 002 050
Przychody z tytułu dywidend
6
10 817
9 528
Wynik na działalności handlowej (w tym wynik z pozycji wymiany)
7
754 384
633 658
Wynik na działalności inwestycyjnej
8
9 612
(8 741)
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
20
13 267
50 369
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie w związku z istotną
modyfikacją
(2 159)
-
Wynik odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
9
(282 717)
(236 963)
Wynik z tytułu rezerw na ryzyko prawne związane z kredytami
walutowymi
54
(740 000)
(1 045 304)
Ogólne koszty administracyjne
10
(2 524 065)
(2 044 754)
Amortyzacja
12
(411 923)
(398 319)
Pozostałe przychody operacyjne
13
160 392
196 945
Pozostałe koszty operacyjne
14
(249 856)
(266 035)
Wynik na działalności operacyjnej
1 214 729
960 014
Podatek od instytucji finansowych
(426 553)
(338 110)
Zysk brutto
788 176
621 904
Podatek dochodowy
15
(417 284)
(437 378)
Zysk netto
370 892
184 526
przypadający na akcjonariuszy Banku
370 892
184 526
Zysk (strata) na jedną akcję (wyrażony w PLN na jedną akcję)
Podstawowy
16
2,51
1,25
Rozwodniony
16
2,51
1,25
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
Nota
12 miesięcy do
31.12.2022
12 miesięcy do
31.12.2021
Zysk netto za okres
370 892
184 526
Inne całkowite dochody
Pozycje, które mogą zostać przeklasyfikowane na zyski lub straty
po spełnieniu określonych warunków
(553 251)
(854 322)
Wycena aktywów finansowych wycenianych przez inne
całkowite dochody brutto
25
(599 039)
(969 416)
Podatek odroczony od wyceny aktywów finansowych
wycenianych przez inne całkowite dochody
37
113 817
184 189
Wycena instrumentów pochodnych zabezpieczających
przepływy pieniężne brutto
20
(83 987)
(85 303)
Podatek odroczony od wyceny instrumentów pochodnych
zabezpieczających przepływy pieniężne
37
15 958
16 208
Pozycje, które nie mogą być przeklasyfikowane na zyski lub
straty
(1 042)
2 728
Wycena metodą aktuarialną świadczeń pracowniczych brutto
3f
(1 287)
3 368
Podatek odroczony od wyceny metodą aktuarialną świadczeń
pracowniczych
37
245
(640)
Inne całkowite dochody (netto)
(554 293)
(851 594)
Całkowite dochody ogółem
(183 401)
(667 068)
w tym przypadające na akcjonariuszy Banku
(183 401)
(667 068)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI
FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Kasa i środki w Banku Centralnym
17
2 718 242
4 631 410
Należności od banków
18
11 709 582
2 254 621
Pochodne instrumenty finansowe
19
3 224 272
1 901 919
Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej
20
33 025
65 465
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
21
83 893 270
80 124 751
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat
22
949 298
1 219 027
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
23
22 167 261
23 268 041
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
24
311 236
320 216
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
25
17 384 793
9 143 353
Inwestycje w jednostkach zależnych
26
93 119
122 033
Wartości niematerialne
27
825 196
744 169
Rzeczowe aktywa trwałe
28
1 059 703
1 233 221
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
822 122
719 650
Inne aktywa
30
917 379
613 384
Aktywa razem
146 108 498
126 361 260
ZOBOWIĄZANIA
Nota
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
31
8 713
-
Zobowiązania wobec innych banków
32
1 805 219
2 621 155
Pochodne instrumenty finansowe
19
3 147 855
1 918 032
Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej
20
(451 646)
44 107
Zobowiązania wobec klientów
33
120 429 051
101 823 600
Zobowiązania podporządkowane
34
4 416 887
4 334 572
Zobowiązania z tytułu leasingu
29
718 724
860 009
Pozostałe zobowiązania
35
2 371 804
1 504 486
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
223 326
164 660
Rezerwy
36
2 223 291
1 697 996
Zobowiązania razem
134 893 224
114 968 617
KAPITAŁ WŁASNY
Nota
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Kapitał akcyjny
46
147 593
147 519
Kapitał zapasowy
47
9 110 976
9 110 976
Pozostałe kapitały rezerwowe
47
3 136 599
2 946 115
Kapitał z aktualizacji wyceny
47
(1 150 000)
(595 707)
Zyski zatrzymane
(29 894)
(216 260)
wynik z lat ubiegłych
(400 786)
(400 786)
wynik bieżącego okresu
370 892
184 526
Kapitał własny razem
11 215 274
11 392 643
Zobowiązania i kapitał własny razem
146 108 498
126 361 260
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Bank
zmieniającego się
świata
9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zyski zatrzymane
Kapitał akcyjny
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Kapitał
z aktualizacji
wyceny
Wynik z lat
ubiegłych
Wynik bieżącego
okresu
Razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
147 519
9 110 976
2 946 115
(595 707)
(400 786)
184 526
11 392 643
Całkowite dochody za okres
-
-
-
(554 293)
-
370 892
(183 401)
Wynik finansowy netto za okres
-
-
-
-
-
370 892
370 892
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
(554 293)
-
-
(554 293)
Podział wyniku za rok ubiegły
-
-
184 526
-
-
(184 526)
-
Podział zysku z przeznaczeniem na kapitał
-
-
184 526
-
-
(184 526)
-
Emisja akcji
74
-
-
-
-
-
74
Opcje menadżerskie*
-
-
5 958
-
-
-
5 958
Stan na 31 grudnia 2022 roku
147 593
9 110 976
3 136 599
(1 150 000)
(400 786)
370 892
11 215 274
* program opcji menedżerskich został szczegółowo opisany w Nocie 39
Zyski zatrzymane
Kapitał akcyjny
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Kapitał
z aktualizacji
wyceny
Wynik z lat
ubiegłych
Wynik bieżącego
okresu
Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku
147 419
9 110 976
2 208 982
255 887
(400 786)
731 060
12 053 538
Całkowite dochody za okres
-
-
-
(851 594)
-
184 526
(667 068)
Wynik finansowy netto za okres
-
-
-
-
-
184 526
184 526
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
(851 594)
-
-
(851 594)
Podział wyniku za rok ubiegły
-
-
731 060
-
-
(731 060)
-
Podział zysku z przeznaczeniem na kapitał
-
-
731 060
-
-
(731 060)
-
Emisja akcji
100
-
-
-
-
-
100
Opcje menadżerskie*
-
-
6 073
-
-
-
6 073
Stan na 31 grudnia 2021 roku
147 519
9 110 976
2 946 115
(595 707)
(400 786)
184 526
11 392 643
* program opcji menedżerskich został szczegółowo opisany w Nocie 39
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
10
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
OPERACYJNEJ:
Nota
12 miesięcy do
31.12.2022
12 miesięcy do
31.12.2021
Zysk (strata) netto
370 892
184 526
Korekty razem:
15 815 034
1 801 018
Podatek dochodowy w rachunku zysków i strat
417 284
437 378
Amortyzacja
411 923
398 319
Przychody z tytułu dywidend
(10 817)
(9 528)
Przychody z tytułu odsetek
(6 147 662)
(3 305 185)
Koszty z tytułu odsetek
2 749 920
237 605
Zmiana stanu rezerw
524 008
1 042 671
Zmiana stanu należności od banków
51
437 452
(1 243 712)
Zmiana stanu aktywów z tytułu pochodnych instrumentów finansowych
(1 289 913)
96 026
Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych
według zamortyzowanego kosztu
(3 450 235)
(9 778 564)
Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych
według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
269 729
320 821
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków
51
(810 125)
(291 168)
Zmiana stanu pasywów z tytułu pochodnych instrumentów finansowych
650 083
(187 031)
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów
51
18 316 478
10 366 786
Zmiana stanu innych aktywów i należności z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
(332 749)
213 242
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań oraz rezerw z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
542 205
97 346
Inne korekty
51
110 742
188 499
Odsetki otrzymane
5 869 563
3 463 300
Odsetki zapłacone
(2 441 755)
(244 516)
Opłaty leasingowe dotyczące leasingów krótkoterminowych
nieuwzględnionych w wycenie zobowiązania
(1 097)
(1 271)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
16 185 926
1 985 544
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
11
PRZEPŁYW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
INWESTYCYJNEJ:
Nota
12 miesięcy do
31.12.2022
12 miesięcy do
31.12.2021
Wpływy
73 377 035
87 470 941
Zbycie i wykup papierów wartościowych
73 350 640
87 414 933
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
15 578
46 480
Otrzymane dywidendy i inne wpływy inwestycyjne
10 817
9 528
Wydatki
(81 472 262)
(87 679 842)
Nabycie akcji lub udziałów w jednostkach zależnych
(6 000)
(1 000)
Nabycie papierów wartościowych
(81 119 825)
(87 320 963)
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
(346 437)
(357 879)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(8 095 227)
(208 901)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
FINANSOWEJ:
Nota
12 miesięcy do
31.12.2022
12 miesięcy do
31.12.2021
Wpływy
15 374
16 224
Wpływy netto z emisji akcji i zwrot dopłat do kapitału
15 374
16 224
Wydatki
(131 686)
(126 522)
Spłata zobowiązania leasingowego
(131 686)
(126 522)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(116 312)
(110 298)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM
7 974 387
1 666 345
Środki pieniężne na początek okresu
5 152 220
3 485 875
Środki pieniężne na koniec okresu
13 126 607
5 152 220
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
32 650
23 247
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
12
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO
JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
1. INFORMACJE O BANKU
BNP Paribas Bank Polska S.A. („Bank” lub „BNP Paribas”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank
Polska S.A. („Grupa”).
Adres siedziby Banku to ulica Kasprzaka 2, 01-211 Warszawa, Polska. Bank jest zarejestrowany w Polsce przez Sąd Rejonowy
dla m.st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000011571. Czas trwania
jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
Od dnia 27 maja 2011 roku decyzją Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie (GPW), akcje Banku zostały
dopuszczone do obrotu na GPW w Warszawie i zakwalifikowane do działu finanse - sektor bankowy.
Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2022 w Banku wynosiło 8 361,60 etatów, na dzień 31 grudnia 2021 roku 8 504,37 etatów.
BNP Paribas jest uniwersalnym bankiem komercyjnym oferującym szeroki zakres usług bankowych świadczonych na rzecz
klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem usług określonych w statucie Banku. Bank prowadzi operacje
zarówno w złotych polskich, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach
finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zależne, Bank prowadzi działalność maklerską i leasingową oraz świadczy inne usługi
finansowe.
Bank prowadzi działalność głównie w Polsce.
Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiał się następująco:
MIĘ I NAZWISKO
FUNKCJA W ZARZĄDZIE BANKU
Przemysław Gdański
Prezes Zarządu
Jean-Charles Aranda
Wiceprezes Zarządu
André Boulanger
Wiceprezes Zarządu
Przemysław Furlepa
Wiceprezes Zarządu
Wojciech Kembłowski
Wiceprezes Zarządu
Kazimierz Łabno
Wiceprezes Zarządu
Magdalena Nowicka
Wiceprezes Zarządu
Volodymyr Radin
Wiceprezes Zarządu
Agnieszka Wolska
Wiceprezes Zarządu
W okresie 1 stycznia - 31 grudnia 2022 r. nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Banku.
.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
13
Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiał się następująco:
IMIĘ I NAZWISKO
FUNKCJA W RADZIE NADZORCZEJ BANKU
Lucyna Stańczak-Wuczyńska
Przewodnicząca Rady Nadzorczej, członek niezależny
Jean-Paul Sabet
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Francois Benaroya
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Jarosław Bauc
Członek Rady Nadzorczej, członek niezależny
Małgorzata Chruściak
Członek Rady Nadzorczej, członek niezależny
Géraldine Conti
Członek Rady Nadzorczej
Stefaan Decraene
Członek Rady Nadzorczej
Magdalena Dziewguć
Członek Rady Nadzorczej, członek niezależny
Vincent Metz
Członek Rady Nadzorczej
Piotr Mietkowski
Członek Rady Nadzorczej
Khatleen Pauwels
Członek Rady Nadzorczej
Mariusz Warych
Członek Rady Nadzorczej, członek niezależny
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Banku w okresie 1 stycznia – 31 grudnia 2022 r.:
• 14 listopada 2022 r. Pan Stefaan Decraene złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej z dniem 31 grudnia 2022 r.
Zatwierdzenie do publikacji sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i zatwierdzone do publikacji
przez Zarząd Banku dnia 28 lutego 2023 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A. sporządzone na dzień 31 grudnia
2022 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd dnia 28 lutego 2023 roku.
Dane w powyższych sprawozdaniach finansowych prezentowane są za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 roku z danymi
porównawczymi za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2021 roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
14
2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTE DO
SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku sporządzone zostało według zasady kosztu historycznego za wyjątkiem kontraktów
pochodnych instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu, aktywów finansowych nie spełniających testu SPPI, aktywów
finansowych przypisanych do modelu biznesowego, który nie zakłada utrzymywania ich w celu uzyskiwania kontraktowych
przepływów pieniężnych, instrumentów kapitałowych, które są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy,
a także za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz
instrumentów kapitałowych, w przypadku których zastosowano opcję wyceny według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody.
2.2. Kontynuacja działalności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Bank w niezmniejszonym istotnie zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. co najmniej 12 miesięcy od dnia
bilansowego.
2.3. Oświadczenie o zgodności z MSSF
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej („MSSF UE”) oraz
związanych z nimi interpretacji, za wyjątkiem wymienionych poniżej – standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie
przez Unię Europejską, bądź zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu
bilansowym.
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Bank nie skorzystał z możliwości wcześniejszego zastosowania
standardów i interpretacji, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale wejdą w życie dopiero po dniu bilansowym.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
15
Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i nie są zatwierdzone przez Unię
Europejską
Standardy /
Interpretacje
Data
wydania/
publikacji
Data
wejścia w
życie w UE
Zatwierdzone
przez Unię
Europejską
Opis zmian
Zmiany do MSR 1
Prezentacja sprawozdań
finansowych -
klasyfikacja zobowiązań
23.01.2020/
15.07.2020
01.01.2023
Nie
Zmiany dotyczą prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej. W szczególności wyjaśniają one, że
klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe powinna opierać się na prawach
istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Do
zmian obowiązywać będzie podejście prospektywne.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
Zmiany do MSSF 16:
Leasing - Zobowiązanie
leasingowe w
transakcjach typu Sale
and Leaseback
22.09.2022
01.01.2024
Nie
Zmiany wyjaśniają, w jaki sposób sprzedawca -
leasingobiorca wycenia transakcje sprzedaży i leasingu
zwrotnego, które spełniają wymogi MSSF 15, aby były
ujmowane jako sprzedaż.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
Zmiany do MSR 1
„Prezentacja
sprawozdań
finansowych” –
Zobowiązania
długoterminowe z
kowenantami
31.10.2022
01.01.2024
Nie
Zmiany mają na celu poprawę informacji przekazywanych
przez spółki na temat zadłużenia długoterminowego
z kowenantami.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), zostały zatwierdzone przez
Unię Europejską, a nie weszły jeszcze w życie i nie zostały jeszcze zastosowane przez Bank
Standardy /
Interpretacje
Data
wydania/
publikacji
Data
wejścia w
życie w UE
Data
zatwierdzenia
przez Unię
Europejską
Opis zmian
MSSF 17 Umowy
ubezpieczeniowe:
Pierwsze zastosowanie
MSSF 17 i MSSF 9 -
informacje porównawcze
09.12.2021
01.01.2023
9.09.2022
Zmiany stanowią opcję przejściową dotyczącą informacji
porównawczych o aktywach finansowych
prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF
17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć
tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy
aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów
ubezpieczeniowych, a tym samym poprawić użyteczność
informacji porównawczych dla użytkowników sprawozdań
finansowych.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
Zmiany do MSR 12
Podatek odroczony
dotyczący aktywów i
zobowiązań
wynikających z
pojedynczej transakcji
07.05.2021
01.01.2023
12.08.2022
Zmiany mają na celu wyjaśnienie w jaki sposób
przedsiębiorstwa powinny rozliczać podatek odroczony
od transakcji leasingowych i wygasłych zobowiązań.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
16
Zmiana do MSR 8,
Definicja szacunków
księgowych
12.02.2021
01.01.2023
02.03.2022
W zmianie do MSR 8 Definicja szacunków księgowych,
definicja zmiany szacunków księgowych została
zastąpiona definicją szacunków księgowych. Zgodnie z
nową definicją szacunki księgowe to kwoty pieniężne w
sprawozdaniach finansowych, które są objęte
niepewnością wyceny. Rada wyjaśniła również nową
definicję poprzez dodatkowe wytyczne i przykłady, w jaki
sposób zasady rachunkowości i szacunki księgowe są ze
sobą powiązane oraz jak zmiana techniki wyceny stanowi
zmianę szacunków księgowych. Wprowadzenie definicji
szacunków księgowych oraz innych poprawek do MSR 8
miało na celu pomóc jednostkom odróżnić zmiany zasad
rachunkowości od zmian w szacunkach księgowych.
Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na
sprawozdanie Banku.
Zmiany do MSR 1 i
Zasad Praktyki MSSF
2 Ujawnianie zasad
rachunkowości
12.02.2021
01.01.2023
02.03.2022
Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 mają na celu
pomóc osobom sporządzającym sprawozdania
finansowe w podjęciu decyzji, które zasady
rachunkowości ujawnić w swoich sprawozdaniach
finansowych. Zmiany wprowadzają wymóg ujawniania
istotnych informacji o polityce rachunkowości zamiast
znaczących zasad rachunkowości. Zostały dodane
wyjaśnienia i przykłady w jaki sposób jednostka może
zidentyfikować istotne informacje dotyczące zasad
rachunkowości. Zmiany wyjaśniają, że informacje o
polityce rachunkowości mogą być istotne ze względu na
swój charakter, nawet jeśli kwoty są nieistotne i jeżeli
użytkownicy sprawozdań finansowych potrzebowaliby ich
do zrozumienia innych istotnych informacji w
sprawozdaniu finansowym.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na
sprawozdanie Banku.
MSSF 17 Umowy
ubezpieczeniowe,
zmiany do MSSF 17
18.05.2017,
zmiany
wydane
25.06.2020
zmiany
opublikowane
23.11.2021
01.01.2023
19.11.2021
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” zastąpi standard
MSSF 4 „Umowy Ubezpieczeniowe”, który umożliwia
kontynuowanie ujmowania umów ubezpieczeniowych
według zasad rachunkowości obowiązujących w
krajowych standardach i co w rezultacie oznacza
stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17
wprowadza wymóg spójnego ujmowania wszystkich
umów ubezpieczeniowych. Zobowiązania wynikające z
umów będą ujmowane w wartościach bieżących zamiast
kosztu historycznego. Zastosowanie standardu ma
nastąpić w podejściu retrospektywnym pełnym (jeżeli
niemożliwe do zastosowania, jednostka powinna
zastosować zmodyfikowane podejście retrospektywne
lub podejście według wartości godziwej). Zmiany mają na
celu:
- obniżenie kosztów poprzez uproszczenie niektórych
wymogów standardu;
- ułatwienie wyjaśnienia wyników finansowych; oraz
- ułatwienie przejścia na nowy standard poprzez
odroczenie daty wejścia w życie standardu na 2023 rok
oraz wprowadzenie dodatkowych ułatwień w celu
ułatwienia wdrożenia MSSF 17 po raz pierwszy.
Zmiany nie będą miały istotnego wpływu na
sprawozdanie Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
17
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), zostały zatwierdzone przez
Unię Europejską, weszły w życie i zostały zastosowane przez Bank
Standardy /
Interpretacje
Data
wydania/
publikacji
Data
wejścia w
życie w UE
Data
zatwierdzenia
przez Unię
Europejską
Opis zmian
Zmiany do MSSF 3
Połączenia jednostek
gospodarczych;
MSR 16 Rzeczowe
aktywa trwałe; MSR
37 Rezerwy,
zobowiązania
warunkowe i aktywa
warunkowe;
coroczne ulepszenia
2018-2020
14.05.2021
1.01.2022
02.07.2021
Zmiany do MSSF 3 "Połączenia jednostek gospodarczych"
aktualizują odniesienie w MSSF 3 do Założeń koncepcyjnych
sprawozdawczości finansowej, nie zmieniając wymogów
w zakresie rachunkowości połączeń jednostek
gospodarczych.
Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" zabraniają
spółce odliczania od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
rzeczowych aktywów trwałych kwot otrzymanych ze
sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie przygotowania
składnika aktywów do jego zamierzonego użytkowania.
Zamiast tego, spółka powinna ujmować przychody ze
sprzedaży i powiązane koszty w rachunku zysków i strat.
Zmiany do MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe
i aktywa warunkowe" określają, jakie koszty uwzględnia
spółka przy ocenie, czy umowa przyniesie stratę.
Coroczne Ulepszenia wprowadzają niewielkie zmiany do
MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 9
Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz Przykładów
ilustrujących towarzyszących MSSF 16 Leasing.
Zmiany nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie Banku.
2.4. Ujmowanie transakcji pod wspólną kontrolą
Transakcje połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań standardów MSSF. W tej sytuacji,
zgodnie z zaleceniem MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, wobec
braku szczegółowych uregulowań wewnątrz MSSF, BNP Paribas Bank Polska S.A. przyjął politykę rachunkowości stosowaną
powszechnie do wszystkich transakcji połączeń pod wspólną kontrolą w ramach Grupy, do której Bank należy, polegającą
na ujmowaniu takich transakcji według wartości księgowych.
Według przyjętych zasad rachunkowości jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa oraz zobowiązania i kapitały jednostki
przejmowanej według ich bieżącej wartości księgowej, skorygowanej jedynie w celu ujednolicenia zasad rachunkowości
przejmowanej jednostki. Wartość firmy oraz ujemna wartość firmy nie są rozpoznawane.
Różnica powstała pomiędzy wartością księgową przejmowanych aktywów netto, a wartością godziwą kwoty zapłaty jest
rozpoznawana w kapitale własnym Banku. Przy zastosowaniu metody opartej na wartościach księgowych, dane porównawcze nie
są przekształcane.
Jeśli z transakcją połączenia jednostek związane jest nabycie udziałów mniejszości, wówczas Bank wykazuje je oddzielnie.
2.5. Połączenie jednostek gospodarczych
Przy rozliczaniu połączeń jednostek gospodarczych, w których Bank występuje jako jednostka przejmująca, stosowana jest
metoda nabycia, zgodnie z wymogami MSSF 3 „Połączenia jednostek”.
W przypadku każdego nabycia jednostki ustalana jest jednostka przejmująca oraz dzień przejęcia, którym jest dzień objęcia
kontroli nad nabywaną jednostką. Ponadto zastosowanie metody nabycia wymaga ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania
nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz ujęcia
i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia. Jednostka przejmująca wycenia możliwe do zidentyfikowania nabyte
aktywa i przejęte zobowiązania według ich wartości godziwych na dzień przejęcia.
W przypadku gdy kwota netto wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań
przewyższa wartość godziwą przekazanej zapłaty, Bank jako jednostka przejmująca ujmuje w rachunku zysków i strat zysk
z okazyjnego nabycia. Przed ujęciem zysku z okazyjnego nabycia Bank dokonuje ponownej oceny, czy poprawnie zidentyfikowano
wszystkie nabyte aktywa i wszystkie przejęte zobowiązania oraz ujęto wszystkie dodatkowe aktywa i zobowiązania.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
18
W przypadku gdy wartość przekazanej zapłaty, wycenionej według wartości godziwej na dzień nabycia przewyższa ustaloną na
dzień nabycia kwotę netto wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań,
rozpoznana zostaje wartość firmy. Ustalona wartość firmy nie podlega amortyzacji, lecz na koniec każdego roku obrotowego oraz
każdorazowo, gdy zaistnieją przesłanki, że mogło dojść do utraty wartości, jest poddawana testom na utratę wartości.
Zgodnie z wymogami MSSF 3, Bank dokonuje ostatecznego rozliczenia nabycia w okresie maksymalnie jednego roku od dnia
objęcia kontroli.
2.6. Zmiany zasad (polityk) rachunkowości oraz zmiany w prezentacji
danych finansowych
W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Bank nie dokonywał zmian w zasadach (polityce) rachunkowości.
2.7. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Bank
prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach złotych
polskich, które są jednocześnie walutą funkcjonalną Banku i walutą prezentacji sprawozdań finansowych Banku.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji.
Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane
na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego
dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w wyniku na
działalności handlowej lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po
kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej
w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny według wartości godziwej.
Kursy podstawowych walut zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego obowiązujące na dzień
31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:
31.12.2022
31.12.2021
1 EUR
4,6899
4,5994
1 USD
4,4018
4,0600
1 GBP
5,2957
5,4846
1 CHF
4,7679
4,4484
2.8. Przychody i koszty z tytułu odsetek
W rachunku zysków i strat ujmowane są wszystkie przychody odsetkowe dotyczące instrumentów finansowych, wycenianych
według zamortyzowanego kosztu przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej, aktywów finansowych wycenianych według
wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od aktywów i zobowiązań
finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy w ciągu całego oczekiwanego
okresu życia składników aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych dyskontowane są do wartości bilansowej brutto
składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Wyliczenie efektywnej stopy
procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie
i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej od wartości bilansowej brutto składnika
aktywów finansowych, za wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
oraz zakupionych lub udzielonych instrumentów finansowych z utratą wartości (purchased or originated credit impaired financial
assets, tzw. „POCI”). W momencie rozpoznania utraty wartości aktywów finansowych (przeklasyfikowania aktywa finansowego
do Fazy 3), przychody z tytułu odsetek naliczane są od wartości netto aktywa finansowego i wykazywane są według efektywnej
stopy procentowej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
19
Natomiast w przypadku POCI do kalkulacji przychodu odsetkowego Bank stosuje skorygowaną o ryzyko kredytowe efektywną
stopę procentową. Przychód odsetkowy kalkulowany jest od ekspozycji netto (ekspozycja brutto pomniejszona o odpis
aktualizacyjny).
2.9. Wynik z tytułu opłat i prowizji
Opłaty i prowizje, które nie są rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej, lecz są rozliczane w czasie metodą liniową lub
rozpoznawane jednorazowo, są ujmowane w pozycji wynik z tytułu opłat i prowizji.
Do przychodów rozliczanych w czasie metodą liniową zaliczane są w szczególności prowizje otrzymywane od kredytów
w rachunkach bieżących, kredytów odnawialnych, zobowiązań udzielonych (gwarancje, linie kredytowe).
Opłaty za zobowiązanie się Banku do udzielenia kredytu lub pożyczki (prowizje od wystawionych promes), są odraczane i z chwilą
powstania aktywów finansowych są rozliczane, jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo.
Przychody z umów z klientami obejmują zarówno opłaty i prowizje, które są rozliczane w czasie metodą liniową (w trakcie
świadczenia usługi) jak i rozpoznawane jednorazowo. Przychody są prezentowane w kwotach wynagrodzenia Banku określonego
w umowach z klientami i nie obejmują kwot zebranych przez Bank w imieniu osób trzecich, które następnie są im przekazywane
(na przykład pobrane składki ubezpieczeniowe, które Bank przekazuje zakładom ubezpieczeń). Bank ujmuje przychody
w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego
dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.
Kredyty i pożyczki
Z tytułu umów kredytowych Bank generuje w szczególności przychody za gotowość do wypłaty finansowania w ramach
przyznanych limitów kredytowych, które są rozpoznawane w rachunku zysków i strat liniowo przez okres, na który przyznano limit.
Dla umów bez określonego harmonogramu spłaty, w przypadku kredytów odnawialnych opłaty z tytułu każdorazowego
uruchomienia transzy kredytu są rozpoznawane przez średni oczekiwany okres ich spłaty. W ramach niektórych umów
kredytowych Bank otrzymuje prowizje za gotowość lub zaangażowanie, których wysokość kalkulowana jest w oparciu o salda
kredytów w określonym momencie trwania umowy kredytowej. Pomimo, iż częściowo są to wynagrodzenia za świadczenie usług,
w ramach których klienci czerpią korzyści w sposób ciągły, z uwagi na istotną niepewność szacunku dotyczącego salda kredytu
w określonym momencie w przyszłości, Bank rozpoznaje tego typu przychody w momencie, kiedy podstawa jego naliczenia jest
pewna.
Karty debetowe i kredytowe
W ramach umów o karty debetowe zawarte z klientami, Bank rozpoznaje przychody z tytułu różnych typów opłat i prowizji.
Najczęściej są to czynności, w ramach których Bank wykonuje swoje zobowiązanie do świadczenia usług w danym momencie
czasu, w którym klient jednorazowo czerpie z nich korzyści, należne za nie wynagrodzenie Bank ujmuje w przychodach
jednorazowo. Przykładem są opłaty za wydanie karty, za sprawdzenie salda konta w bankomacie, za wypłatę gotówki
w bankomacie. Obok jednorazowych opłat za czynności bankowe, analogicznych do opisanych wyżej dla kart debetowych, Bank
otrzymuje roczne opłaty za korzystanie z kart kredytowych sprzedawanych przez Bank wraz z odrębnymi usługami, między innymi
ubezpieczeniem karty. Bank alokuje wynagrodzenie do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia i rozpoznaje
prowizje w okresie świadczenia usług.
Zobowiązania do udzielenia kredytów i pożyczek
Bank pobiera prowizję za gotowość do udzielenia kredytu lub pożyczki, która stanowi odrębne wynagrodzenie od prowizji
otrzymywanych od kredytów w momencie ich uruchomienia, takich jak prowizje przygotowawcze. Pomimo świadczenia usługi
w czasie, Bank rozpoznaje przychód z tytułu tej prowizji dopiero w momencie podjęcia decyzji dotyczącej uruchomienia, bądź nie,
kredytu, ponieważ na moment jej pobrania nie jest możliwe oszacowanie okresu, przez który należy rozkładać należne
wynagrodzenie.
Pośrednictwo w sprzedaży produktów inwestycyjnych oraz zarządzanie aktywami
Bank pośredniczy w sprzedaży jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych na rzecz BNP Paribas Towarzystwo Funduszy
Inwestycyjnych S.A. („TFI”), za które otrzymuje część prowizji pobieranej za sprzedaż od klientów. Bank ujmuje przychód
miesięcznie w oparciu o wolumen sprzedaży z danego miesiąca. Dodatkowo Bank otrzymuje od TFI wynagrodzenie zmienne
stanowiące część prowizji za zarządzanie aktywami powstałymi w wyniku sprzedaży jednostek uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych, którą TFI pobiera od klientów. Wynagrodzenie Banku uzależnione jest od wyceny składników aktywów w portfelu
pod zarządzaniem. Bank ujmuje przychód na koniec miesiąca w oparciu o własne szacunki w obszarze wyceny aktywów pod
zarządzaniem, które nie implikują potencjalnego istotnego odwrócenia przychodu w momencie rozliczenia przychodu z TFI.
Pośrednictwo w sprzedaży ubezpieczeń
Bank za pełnienie funkcji agenta w sprzedaży ubezpieczeń na rzecz spółki ubezpieczeniowej uprawniony jest do otrzymania
wynagrodzenia prowizyjnego oraz dodatkowego wynagrodzenia, które Bank rozpoznaje kwartalnie w oparciu o okresowe wyniki
ze sprzedaży ubezpieczeń w wysokości, która nie będzie podlegała istotnemu odwróceniu w przyszłości, zgodnie z MSSF 15.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
20
Ujmowanie przychodów i kosztów ubezpieczeniowych (bancassurance)
Bezpośrednie powiązanie produktu ubezpieczeniowego z instrumentem finansowym występuje w szczególności, gdy jest
spełniony co najmniej jeden z dwóch warunków - instrument finansowy jest oferowany przez Bank zawsze z produktem
ubezpieczeniowym lub produkt ubezpieczeniowy jest oferowany przez Bank wyłącznie z instrumentem finansowym, tj. nie ma
możliwości zakupu w Banku produktu ubezpieczeniowego identycznego co do formy prawnej, warunków i treści ekonomicznej bez
zakupu produktu łączonego z instrumentem finansowym.
Ujmowanie przychodów z tytułu bancassurance dla transakcji powiązanych
W przypadku, gdy produkt ubezpieczeniowy jest bezpośrednio powiązany z instrumentem finansowym opłaty uzyskiwane przez
Bank z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego stanowią integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego instrumentu
finansowego.
Wynagrodzenie z tytułu oferowania produktów ubezpieczeniowych dla produktów bezpośrednio powiązanych z instrumentami
finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu jest rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej i ujmowane
w przychodzie odsetkowym w przypadku składki jednorazowej, lub ujmowane w przychodzie prowizyjnym miesięcznie
w przypadku składki miesięcznej.
Wynagrodzenie z tytułu wykonywania usługi pośrednictwa, którą ocenia się pod kątem treści ekonomicznej, ujmuje się
w przychodach z tytułu prowizji w momencie sprzedaży produktu ubezpieczeniowego lub jego odnowienia, jeśli jest istotne.
Ujmowanie kosztów z tytułu bancassurance dla transakcji powiązanych
Koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą produktu ubezpieczeniowego są rozliczane zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów jako element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego, jeżeli całość przychodów związanych ze
sprzedażą produktu ubezpieczeniowego będzie rozliczana metodą efektywnej stopy procentowej lub odpowiednio w proporcji
zastosowanej przy podziale przychodów na rozpoznawane w ramach kalkulacji kosztu zamortyzowanego i przychodów
rozpoznawanych jednorazowo lub rozliczanych w czasie jako wynagrodzenie z tytułu wykonywania usługi pośrednictwa, jeżeli
dokonano takiego podziału.
Ujmowanie przychodów i kosztów z tytułu bancassurance dla transakcji niepowiązanych
W przypadku, gdy instrument finansowy oraz produkt ubezpieczeniowy stanowią transakcje niepowiązane, wynagrodzenie Banku
z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego ujmowane jest oddzielnie od wynagrodzenia z tytułu instrumentu finansowego.
Wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego, które nie wymaga od Banku świadczenia jakichkolwiek innych
usług w okresie posprzedażowym jest rozpoznawane jako przychody w dniu rozpoczęcia obowiązywania bądź odnowienia polisy
ubezpieczeniowej. Przychód ujmuje się w przychodach z tytułu prowizji.
Wynagrodzenie za usługi świadczone przez Bank w okresie życia produktu ubezpieczeniowego jest odraczane w czasie
i ujmowane w przychodach Banku według stopnia zaawansowania świadczonej usługi. Zasada stopnia zaawansowania usługi na
dzień bilansowy jest stosowana wyłącznie w przypadku, gdy wynik transakcji dotyczącej świadczenia usług można w sposób
wiarygodny oszacować. W przypadku, gdy Bank nie może dokładnie określić liczby działań wykonywanych w określonym
przedziale czasu lub poziomu zwrotów, przychody z tytułu wykonywanych usług lub czynności wynikających z produktu
ubezpieczeniowego zaoferowanego przez Bank ujmuje się w oparciu o metodę liniową (równomiernie) w okresie życia produktu
ubezpieczeniowego, o ile nie istnieją dowody na to, że inna metoda w lepszy sposób zobrazuje stopień zaawansowania realizacji.
2.10. Przychód z tytułu dywidend
Przychód z tytułu dywidendy jest ujmowany w rachunku zysków i strat w momencie ustalenia praw do jej otrzymania przez Bank.
2.11. Wynik z działalności handlowej
Wynik z tytułu działalności handlowej uwzględnia wszystkie przychody i koszty wynikające ze zmiany wartości godziwej aktywów
i zobowiązań finansowych klasyfikowanych jako aktywa oraz zobowiązania finansowe wycenione według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat oraz przychody i koszty odsetkowe od instrumentów pochodnych, za wyjątkiem instrumentów pochodnych
w rachunkowości zabezpieczeń.
Pozycja ta obejmuje również zyski i straty z przeliczenia aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych (rewaluacji).
2.12. Wynik z działalności inwestycyjnej
W pozycji wynik z działalności inwestycyjnej prezentowane są przychody oraz koszty z tytułu aktywów finansowych
zaklasyfikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz przychody i koszty z tytułu
kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, z wyjątkiem
odsetek.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
21
2.13. Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie w związku z istotną modyfikacją
Zaprzestanie ujmowania instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie dotyczy przypadków modyfikacji
istotnej (opis identyfikacji i ujęcia istotnych modyfikacji znajduje się w punkcie 2.17 Klasyfikacja oraz wycena aktywów i zobowiązań
finansowych, punkt zatytułowany „Modyfikacje aktywów finansowych”).
2.14. Wynik z tytułu rezerw na ryzyko prawne związane z kredytami
walutowymi
W pozycji tej ujmowany jest wynik z tytułu rezerw na ryzyko prawne związane z kredytami walutowymi. Opis polityki rachunkowości
i metodyki tworzenia rezerwy znajduje się w Nocie 54 Sprawy Sądowe.
2.15. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
W pozycji pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych Bank przedstawia pozycje niezwiązane bezpośrednio z podstawową
działalnością operacyjną.
Bank ujmuje w powyższej pozycji głównie wynik z tytułu sprzedaży i likwidacji aktywów trwałych, przeszacowania nieruchomości
inwestycyjnych, otrzymane i zapłacone odszkodowania, przychody i koszty z tytułu innych usług niezwiązanych z podstawową
działalnością Banku.
2.16. Podatek dochodowy
Obciążenie wyniku finansowego brutto obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz obciążenie/uznanie z tytułu zmiany
aktywa/rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwoty
przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem
stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na koniec okresu
sprawozdawczego.
2.17. Klasyfikacja i wycena aktywów i zobowiązań finansowych
Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych
Zgodnie z MSSF 9 Bank kwalifikuje aktywa finansowe w momencie ich początkowego ujęcia do następujących kategorii wyceny:
- aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Klasyfikacja aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 jest uzależniona od:
- modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi, oraz
- charakterystyki umownych przepływów pieniężnych, tj. od tego, czy umowne przepływy pieniężne stanowią wyłącznie spłatę
kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (ang. solely payments of principal and interest, „SPPI”).
Niezależnie od powyższego istnieje opcja nieodwołalnego wyznaczenia w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów
finansowych do wyceny według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (który przy braku tej opcji byłby zaklasyfikowany
jako wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej przez inne całkowite dochody), jeżeli prowadzi to do uzyskania
bardziej przydatnych informacji eliminując lub znacząco zmniejszając niespójność w zakresie wyceny lub ujmowania aktywów lub
zobowiązań, lub związanych z nimi zysków i strat. Bank nie wyznaczył żadnych składników aktywów finansowych do wyceny
według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat w momencie początkowego ujęcia.
Inwestycje w instrumenty kapitałowe wycenia się według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. W momencie
początkowego ujęcia można dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach
późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest
warunkową zapłatą ujętą przez Bank w ramach połączenia jednostek zgodnie z MSSF 3. W przypadku wykorzystania opcji wyceny
według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w rachunku zysków i strat ujmuje się wyłącznie dywidendy wynikające
z tej inwestycji. Zyski lub straty z wyceny ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków
i strat.
W przypadku inwestycji kapitałowych Bank nie skorzystał z opcji wyceny według wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Modele biznesowe
Bank klasyfikuje swoje aktywa finansowe do trzech modeli biznesowych, biorąc pod uwagę cel utrzymywania instrumentu
finansowego:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
22
Model 1: Uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych
W ramach Modelu 1 nadrzędnym celem biznesowym jest pozyskiwanie korzyści z umownych przepływów pieniężnych
z powstałych lub nabytych aktywów finansowych.
Model 2: Uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych oraz sprzedaż aktywów finansowych
W ramach Modelu 2 zarówno otrzymywanie umownych przepływów pieniężnych jak i sprzedaż nabytych lub wytworzonych
aktywów finansowych stanowią integralne elementy realizacji celu biznesowego portfela.
Model 3: Pozostałe aktywa finansowe niezaklasyfikowane do modelu 1 ani modelu 2
W sytuacji, kiedy określone grupy aktywów finansowych nie zostały nabyte lub wytworzone w ramach Modelu 1 oraz Modelu 2,
powinny zostać zaklasyfikowane do Modelu 3. Najczęściej Model 3 będzie odnosił się do strategii, która zakłada realizację
przepływów pieniężnych ze sprzedaży aktywów finansowych bądź do portfeli, które są zarządzane w oparciu o ich wartość
godziwą.
Aktywa nabyte lub udzielone z rozpoznaną utratą wartości (aktywa POCI)
Dodatkowo Bank wyodrębnia kategorię aktywów nabytych lub udzielonych z utratą wartości. Aktywa POCI to aktywa finansowe
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, które w momencie początkowego ujęcia są dotknięte utratą wartości. W momencie
początkowego ujęcia aktywa POCI ujmowane są według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu aktywa POCI wyceniane są
według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe do ustalenia
wartości zamortyzowanego kosztu składnika aktywów finansowych oraz przychodów odsetkowych generowanych przez te aktywa
– stopę CEIR. W przypadku ekspozycji POCI zmiana oczekiwanych strat kredytowych - w całym okresie życia - w stosunku do
szacowanych na datę ich początkowego ujęcia ujmowana jest w rachunku zysków i strat. Aktywa finansowe, które zostały
zaklasyfikowane jako POCI w momencie początkowego ujęcia, powinny być traktowane jako POCI we wszystkich następnych
okresach do momentu wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej Banku.
Test umownych przepływów pieniężnych
Na potrzeby dokonania klasyfikacji i późniejszej wyceny aktywów finansowych Bank dokonuje weryfikacji, czy przepływy pieniężne
z określonego instrumentu stanowią wyłącznie spłaty kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Na potrzeby dokonania oceny charakterystyki przepływów pieniężnych, kwota główna definiowana jest jako wartość godziwa
aktywa finansowego na moment początkowego ujęcia. Odsetki definiowane są jako odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie
oraz ryzyka kredytowego związanego z niespłaconą częścią kwoty głównej oraz innych ryzyk i kosztów związanych ze
standardową umową kredytową (np. ryzykiem płynności czy kosztami administracyjnymi) oraz marży.
Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kwoty głównej oraz odsetek, Bank
poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z umowy, tj. czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby
zmienić termin dokonywania płatności kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, iż z ekonomicznego punktu widzenia nie będą
one stanowiły jedynie spłat kwoty głównej oraz odsetek od niespłaconej części głównej.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu, jeśli spełnione są łącznie następujące warunki:
• składnik aktywów jest utrzymywany przez Bank zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymanie aktywów
dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,
• warunki umowne składnika aktywów finansowych reprezentują umowne przepływy pieniężne, które stanowią wyłącznie
spłatę kwoty głównej i odsetek.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są łącznie
następujące warunki:
• składnik aktywów jest utrzymywany przez Bank zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie
umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów,
• warunki umowne składnika aktywów finansowych reprezentują umowne przepływy pieniężne, które stanowią wyłącznie
spłatę kwoty głównej i odsetek.
Pozostałe składniki aktywów finansowych są wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Modyfikacje aktywów finansowych
Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego ulegają zmianie, Bank dokonuje oceny, czy przepływy pieniężne generowane przez
zmodyfikowane aktywo różnią się istotnie od tych generowanych przez to aktywo przed modyfikacją warunków jego umowy.
W przypadku zidentyfikowania istotnej różnicy, pierwotne aktywo finansowe zostaje usunięte ze sprawozdania z sytuacji
finansowej, a zmodyfikowane aktywo finansowe uznaje się za „nowe” aktywo finansowe, które zostaje ujęte w księgach w jego
wartości godziwej oraz następuje kalkulacja nowej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowego aktywa.
Przychody lub koszty powstałe na dzień ustalenia skutków istotnej modyfikacji rozpoznawane są w rachunku zysków i strat w
pozycji Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w związku z istotną
modyfikacją.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
23
Jeżeli przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo nie różnią się istotnie od pierwotnych przepływów
pieniężnych, modyfikacja nie powoduje usunięcia aktywa finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Bank dokonuje
ponownej kalkulacji wartości bilansowej brutto takiego aktywa w oparciu o zmodyfikowane umowne przepływy pieniężne
zdyskontowane oryginalną efektywną stopą procentową, a wynik powstały na nieistotnej modyfikacji ujmowany jest w przychodzie
odsetkowym.
Ocena, czy dana modyfikacja aktywów finansowych jest modyfikacją istotną czy nieistotną zależy od spełnienia kryteriów
jakościowych i ilościowych.
Jeżeli istnieją dowody na to, że zmodyfikowany składnik aktywów finansowych jest przy początkowym ujęciu dotknięty utratą
wartości ze względu na ryzyko kredytowe, należy wyliczyć efektywną stopę procentową skorygowaną o ryzyko kredytowe owego
składnika aktywów finansowych.
Utrata wartości aktywów finansowych
Wymogi MSSF 9 odnoszące się do utraty wartości opierają się na modelu oczekiwanej straty kredytowej.
Bank stosuje podejście trzyetapowe do wyceny oczekiwanych strat kredytowych z tytułu instrumentów finansowych wycenianych
według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, co do których nie stwierdzono utraty
wartości na moment początkowego ujęcia. W następstwie zmian jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia aktywa
finansowe przechodzą pomiędzy następującymi trzema fazami:
i) Faza 1: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w horyzoncie 12-miesięcy
W przypadku, gdy ryzyko kredytowe nie wzrosło w znaczącym stopniu od momentu początkowego ujęcia oraz nie została
zaobserwowana utrata wartości kredytu od momentu udzielenia, Bank rozpoznaje odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
powiązany z prawdopodobieństwem niespłacenia zobowiązania w ciągu kolejnych 12 miesięcy. Przychód odsetkowy od takich
aktywów rozpoznawany jest od wartości bilansowej brutto (zamortyzowanego kosztu przed korektą z tytułu odpisu z tytułu strat
kredytowych) z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej.
ii) Faza 2: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na cały okres udzielonego finansowania – istotny wzrost ryzyka
kredytowego od momentu początkowego ujęcia oraz brak zaobserwowanej utraty wartości składnika aktywów finansowych
W przypadku ekspozycji, dla której od momentu początkowego ujęcia w znaczącym stopniu wzrosło ryzyko kredytowe, ale nie
została zaobserwowana utrata wartości składnika aktywów finansowych, tworzony jest odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
na cały okres udzielonego finansowania. Przychód odsetkowy od takich aktywów rozpoznawany jest od wartości bilansowej brutto
(zamortyzowanego kosztu przed korektą z tytułu odpisu z tytułu strat kredytowych) z wykorzystaniem efektywnej stopy
procentowej.
iii) Faza 3: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na cały okres składnika aktywów finansowych – utrata wartości składnika
aktywów finansowych
Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe na skutek wydarzenia lub wydarzeń,
które nastąpiły po pierwotnym ujęciu danego składnika aktywów. Na aktywa finansowe, dla których zaobserwowano utratę
wartości, jest tworzony odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na cały okres udzielonego finansowania, zaś przychody
odsetkowe są rozpoznawane od wartości bilansowej netto (po korekcie odpisu z tytułu strat kredytowych) z wykorzystaniem
efektywnej stopy procentowej.
Na każdy dzień bilansowy Bank ocenia, czy od momentu początkowego ujęcia wystąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego dla
aktywów finansowych, poprzez porównanie ryzyka niespłacenia kredytu w czasie oczekiwanego okresu udzielonego finansowania
na dzień bilansowy oraz na datę początkowego ujęcia stosując m.in. wewnętrzny system oceny ryzyka kredytowego, zewnętrzne
ratingi kredytowe, informacje o opóźnieniu w spłatach oraz informacje pochodzące z wewnętrznych systemów monitoringu ryzyka
kredytowego, takie jak listy ostrzegawcze i informacje o restrukturyzacji.
Bank ocenia, czy ryzyko kredytowe wzrosło w znaczącym stopniu na podstawie oceny indywidualnej i grupowej. W celu dokonania
kalkulacji utraty wartości w ujęciu grupowym, składniki aktywów finansowych są dzielone na homogeniczne grupy produktów na
podstawie wspólnych cech ryzyka kredytowego, biorąc pod uwagę rodzaj instrumentu, rating ryzyka kredytowego, datę ujęcia
pierwotnego, pozostały okres zapadalności, gałąź przemysłu, położenie geograficzne kredytobiorcy oraz inne istotne czynniki.
Wartość oczekiwanej straty kredytowej jest mierzona jako wartość bieżąca wszystkich niedoborów przepływów pieniężnych
w ciągu oczekiwanego życia składnika aktywów finansowych ważona prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania, oraz
zdyskontowana z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej. Niedobór przepływów pieniężnych jest różnicą pomiędzy
wszystkimi kontraktowymi przepływami pieniężnymi należnymi Bankowi, oraz wszystkimi przepływami pieniężnymi, które Bank
spodziewa się otrzymać. Wartość oczekiwanej straty kredytowej jest ujmowana w rachunku zysków lub strat w pozycji wyniku na
odpisach z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe.
Bank bierze pod uwagę historyczne dane dotyczące strat kredytowych i dostosowuje je do bieżących obserwowalnych danych.
Ponadto, Bank stosuje racjonalne i uzasadnione prognozy przyszłej sytuacji gospodarczej, w tym własny osąd oparty na
doświadczeniu, mając na celu oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych. MSSF 9 wprowadza zastosowanie do kalkulacji
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
24
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych czynników makroekonomicznych, do których należą np.
bezrobocie, stopy procentowe, produkt krajowy brutto, inflacja, ceny nieruchomości komercyjnych, kursy walutowe, indeksy
giełdowe, wskaźniki płac. MSSF 9 wymaga także dokonania oceny zarówno obecnego, jak i prognozowanego kierunku cykli
ekonomicznych. Włączenie informacji prognozowanych do kalkulacji odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych zwiększa poziom osądu, w jakim stopniu powyższe czynniki makroekonomiczne wpłyną na oczekiwane straty
kredytowe. Metodologia i założenia, w tym wszelkie prognozy przyszłej sytuacji gospodarczej, są regularnie monitorowane.
Jeśli w następnym okresie odpis na oczekiwane straty kredytowe ulegnie zmniejszeniu, a zmniejszenie to można w obiektywny
sposób powiązać ze zdarzeniem następującym po ujęciu utraty wartości, wówczas uprzednio ujęty odpis z tego tytułu odwraca się
poprzez skorygowanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe. Kwotę odwróconego odpisu na oczekiwane straty ujmuje się
w rachunku zysków i strat.
Dla instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycena oczekiwanej straty
kredytowej jest oparta na trzyetapowym podejściu, tak jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym
kosztem. Bank ujmuje kwoty odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w rachunku zysków i strat, wraz z odpowiadającą
wartością ujętą w innych całkowitych dochodach, bez obniżenia wartości bilansowej aktywów (tj. wartości godziwej)
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Klasyfikacja i wycena zobowiązań finansowych
Zobowiązania finansowe w dniu ich nabycia lub powstania zalicza się do następujących kategorii:
• zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat,
• pozostałe zobowiązania finansowe (wyceniane według zamortyzowanego kosztu).
Zobowiązania finansowe – inne niż zobowiązania wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – wyceniane
są po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla
zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu przepływów pieniężnych, a więc także rzetelnie ustalić efektywnej
stopy procentowej, zobowiązanie to wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.
Kompensowanie
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się i przedstawia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, jeżeli
występuje bieżące możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych kwot oraz Bank ma zamiar
rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego składnika aktywów i uregulowania zobowiązania.
Sekurytyzacja
W grudniu 2017 roku Bank dokonał transakcji sekurytyzacji portfela kredytów gotówkowych oraz samochodowych spółki zależnej
BGZ Poland ABS1 DAC (SPV). Zawarta transakcja jest sekurytyzacją tradycyjną i rewolwingową polegającą na przeniesieniu
prawa własności sekurytyzowanych wierzytelności na rzecz spółki SPV.
Spółka ta wyemitowała, na bazie sekurytyzowanych aktywów, obligacje zabezpieczone poprzez zastaw rejestrowy na majątku
SPV.
Bank dokonał kompleksowej analizy transakcji uznając, że w świetle zapisów MSSF 9 warunki umowne sekurytyzacji nie spełniają
przesłanek do usunięcia sekurytyzowanych aktywów ze sprawozdania finansowego Banku. Na dzień zawarcia transakcji Bank
bezzwrotnie otrzymał od SPV wynagrodzenie początkowe odpowiadające całkowitemu nominałowi sekurytyzowanego portfela
kredytów. W transakcji zastosowano mechanizm odroczonego wynagrodzenia płatnego na rzecz Banku przez SPV.
Wynagrodzenie odroczone odpowiada wynikowi SPV po uregulowaniu kosztów finansowania i działalności.
Poprzez zastosowany mechanizm wynagrodzenia odroczonego Bank zachowuje zasadniczo całe ryzyko i korzyści związane
z przekazanymi kredytami. Odroczone wynagrodzenie Banku zgodnie z przewidywaniami będzie pochłaniać całą zmienność
przepływów pieniężnych z portfeli sekurytyzowanych kredytów. Bank ponosi to ryzyko zmienności, gdyż wypłata wynagrodzenia
odroczonego przez SPV na rzecz Banku jest w całości podporządkowana zobowiązaniom SPV wobec inwestorów z tytułu
finansowania.
W związku z powyższym Bank rozpoznaje zobowiązanie z tytułu przepływów z tytułu sekurytyzacji, które wycenia efektywną stopą
procentową skalkulowaną w oparciu o przyszłe płatności SPV z tytułu zobowiązań wynikających z wyemitowanych obligacji.
Transakcja sekurytyzacji została opisana w nocie 44 Sekurytyzacja.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
25
Umowy sprzedaży i odkupu
Papiery wartościowe sprzedawane przy jednoczesnym zawarciu powiązanej umowy odkupu (transakcje „repo” oraz „sell buy
back”) nie są wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Zobowiązanie wobec kontrahenta ujmuje się jako zobowiązania
finansowe w pozycji „Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu”.
Zakupione papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży (transakcje „reverse repo” oraz „buy sell back”) ujmuje się
w pozycji „Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu”. Różnicę pomiędzy
ceną sprzedaży a ceną odkupu traktuje się jako odsetki i nalicza metodą efektywnej stopy procentowej przez okres obowiązywania
umowy.
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wyceniane są w jednostkowym sprawozdaniu Banku według ceny nabycia,
z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości zgodnie z MSR 36. Utrata wartości akcji i udziałów i straty poniesione z tego
tytułu występują, gdy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości na skutek wydarzeń, które miały miejsce po pierwotnym ujęciu
akcji lub udziałów oraz gdy te zdarzenia mają wpływ na możliwe do oszacowania przyszłe przepływy pieniężne dotyczące akcji
lub udziałów. Test na utratę wartości polega na porównaniu wartości bilansowej akcji i udziałów z wartością odzyskiwalną.
Zasady ujmowania i wyłączania ze sprawozdania z sytuacji finansowej
Bank ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w przypadku, gdy staje się
stroną umowy takiego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się w dacie
zawarcia transakcji stanowiącej datę zobowiązania się Banku do nabycia lub sprzedaży danego składnika aktywów finansowych.
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych stanowią transakcje, których warunki umowy wymagają
dostarczenia składnika aktywów w okresie wynikającym z obowiązujących regulacji lub konwencji przyjętych na danym rynku.
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży dotyczą w szczególności transakcji walutowych FX spot, nogi spotowej
w transakcjach FX swap oraz transakcji kupna i sprzedaży papierów wartościowych, gdzie zwyczajowo pomiędzy dniem zawarcia
transakcji, a dniem jej rozliczenia upływają dwa dni robocze, za wyjątkiem transakcji z przyrzeczeniem odkupu.
Bank wyłącza składnik aktywów finansowych z sytuacji finansowej w momencie, gdy:
− wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych;
− Bank przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych.
Przeniesienie ma miejsce:
− w transakcji, w której Bank przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane ze składnikiem aktywów finansowych
lub
− zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, ale przyjmuje umowny
obowiązek przekazania tych przepływów jednostce spoza Banku.
2.18. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (lub grupy aktywów do sprzedaży) zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są według niższej
z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Aktywa trwałe i grupy aktywów klasyfikowane są jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa będzie odzyskana
w wyniku transakcji sprzedaży. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży
jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży.
Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Banku do zakończenia transakcji
sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Działalność zaniechana to część składowa Banku, która została zbyta albo sklasyfikowana jako „przeznaczona do sprzedaży” i (a)
stanowi ważny rodzaj lub obszar terytorialny działalności; (b) wchodzi w skład pojedynczego skoordynowanego planu zbycia
ważnego rodzaju lub obszaru terytorialnego działalności lub (c) stanowi jednostkę zależną przejętą wyłącznie w celu późniejszej
odsprzedaży.
2.19. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów
lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany wzrost ich wartości.
Nieruchomość inwestycyjną ujmuje się w aktywach wtedy i tylko wtedy, gdy:
- uzyskanie przez Bank przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne, oraz
- można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia.
W momencie początkowego ujęcia nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcji.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
26
Bank przyjął zasadę, iż na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne wyceniane są według wartości godziwej.
Zysk wynikający ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej jest ujmowany w rachunku zysków i strat w pozostałych
przychodach operacyjnych w okresie, w którym zmiana nastąpiła, natomiast strata w pozostałych kosztach operacyjnych
w okresie, w którym nastąpiła zmiana.
2.20. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Bank ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne
o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości
każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości, przynajmniej raz w roku. Okres i metoda amortyzacji
wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego.
Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących
z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany
wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje
się w rachunku zysków i strat w pozycji „Amortyzacja”.
Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia
prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy Bank jest w stanie udowodnić:
1) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do
użytkowania lub sprzedaży;
2) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
3) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
4) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne;
między innymi Bank może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na
sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez Bank – użyteczność składnika wartości niematerialnych;
5) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych
oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
6) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować
temu składnikowi wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane
weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne. W przypadku standardowych wartości niematerialnych (o określonym okresie użytkowania
i użytkowanych) ocenia się co roku, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości.
Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe aktywuje się w wysokości kosztów poniesionych na zakup i przygotowanie
do używania konkretnego oprogramowania komputerowego. Aktywowane koszty odpisuje się przez szacowany okres użytkowania
oprogramowania. Wydatki związane z utrzymaniem programów komputerowych odnoszone są w koszty w okresie, którego
dotyczą.
Amortyzację wartości niematerialnych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej lub wartości
przeszacowanej przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynoszą:
licencje
12,5 – 50,0%
autorskie prawa majątkowe
20,0 – 50,0%
Weryfikacji okresów użytkowania wartości niematerialnych dokonuje się co najmniej raz w roku i w razie potrzeby dokonuje się ich
korekty.
Amortyzowane wartości niematerialne są badane pod kątem utraty wartości zawsze, gdy występują zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazujące, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Wartość bilansowa jest niezwłocznie
obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa przewyższa szacunkową wartość odzyskiwalną. Wartość
odzyskiwalna jest wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej wartości niematerialnych pomniejszonej o koszty jego sprzedaży
i wartości użytkowej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
27
2.21. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie
koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty
poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków
i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których
można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości
początkowej pomniejszonej o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych
wynoszą:
budynki i nakłady w obcych środkach trwałych
2,5 – 20,0%
maszyny i urządzenia
10,0 – 20,0%
zespoły komputerowe
20,0%
Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych dokonuje się co najmniej raz w roku i w razie potrzeby
dokonuje się ich korekty.
Amortyzowane środki trwałe są badane pod kątem utraty wartości co najmniej raz w roku oraz zawsze, gdy występują zdarzenia
lub zmiany okoliczności wskazujące, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Wartość bilansowa środka
trwałego jest niezwłocznie obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa przewyższa szacunkową
wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna jest wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego pomniejszonej
o koszty jego sprzedaży i wartości użytkowej.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od bieżącej wartości bilansowej danego składnika aktywów, w ciężar rachunku zysków
i strat tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości.
Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową
i ujmuje w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
2.22. Rachunkowość zabezpieczeń
Bank dokonał wyboru polityki rachunkowości w zakresie rachunkowości zabezpieczeń i zdecydował o kontynuacji stosowania
przepisów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSR 39 „Instrumenty Finansowe: Ujmowanie i wycena” do czasu zakończenia
przez Radę Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości prac nad wytycznymi dla rachunkowości zabezpieczeń w ujęciu
makro (ang. macro hedging).
Rachunkowość zabezpieczeń ujmuje wpływające na rachunek zysków i strat skutki kompensowania zmian wartości godziwej
instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej. Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości zabezpieczeń, Bank
wyznacza pewne instrumenty pochodne jako zabezpieczenie wartości godziwej oraz przyszłych przepływów pieniężnych
określonych składników aktywów, pod warunkiem spełnienia określonych w MSR 39 kryteriów. Rachunkowość zabezpieczeń
stosuje się w Banku do powiązania zabezpieczającego, gdy spełnione są wszystkie następujące warunki:
• w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powiązanie zabezpieczające, jak
również cel zarządzania ryzykiem przez Bank oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera
identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób,
w jaki Bank będzie oceniał efektywność instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości
godziwej pozycji zabezpieczanej lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem,
• oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian wartości godziwej (lub przepływów
pieniężnych) wynikających z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowaną pierwotnie strategią zarządzania
ryzykiem, dotyczącą tego konkretnego powiązania zabezpieczającego,
• w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych planowana transakcja będąca przedmiotem zabezpieczenia musi być
wysoce prawdopodobna oraz musi podlegać zagrożeniu zmianami przepływów pieniężnych, które w rezultacie mogą
wpływać na rachunek zysków i strat,
• efektywność zabezpieczenia można wiarygodnie ocenić, tj. wartość godziwa lub przepływy pieniężne związane z pozycją
zabezpieczaną wynikające z zabezpieczanego ryzyka oraz wartość godziwa instrumentu zabezpieczającego, mogą być
wiarygodnie wycenione,
• zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach
sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
28
Zabezpieczenia wartości godziwej (fair value hedge)
Zmiany w wycenie według wartości godziwej instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycje zabezpieczane odnoszone
są – w części wynikającej z zabezpieczanego ryzyka – do rachunku zysków i strat. W pozostałej części zmiany wyceny bilansowej
księgowane są zgodnie z ogólnymi zasadami dla danej klasy instrumentów finansowych.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej zmiana w wycenie pozycji zabezpieczanych prezentowana jest w pozycji Korekta wartości
godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej odpowiednio w aktywach lub pasywach.
Zmiany w wycenie według wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrument
zabezpieczający w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej są w całości księgowane w rachunku zysków i strat w tej samej
pozycji, w której są prezentowane wyniki zmiany wartości pozycji zabezpieczanej, tj. w pozycji Wynik na rachunkowości
zabezpieczeń.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (cash flow hedge)
Efektywną część zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych wyznaczonych i kwalifikujących się jako zabezpieczenia
przepływów pieniężnych ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Zysk lub stratę dotyczącą części nieefektywnej
wykazuje się w rachunku zysków i strat bieżącego okresu.
Kwoty ujęte w pozostałych całkowitych dochodach zalicza się do przychodów lub kosztów tych samych okresów, w których
zabezpieczana pozycja wpłynie na rachunek zysków i strat.
W przypadku, gdy instrument zabezpieczający wygasł albo został sprzedany, lub gdy zabezpieczenie przestało spełniać kryteria
rachunkowości zabezpieczeń, wszelkie łączne zyski lub straty wykazywane w tym momencie w pozostałych całkowitych
dochodach pozostają w pozostałych całkowitych dochodach, do momentu ujęcia w rachunku zysków i strat prognozowanej
transakcji. Jeżeli zawarcie prognozowanej transakcji nie jest już uznawane za prawdopodobne, łączne zyski i straty wykazane
w pozostałych całkowitych dochodach są niezwłoczne przenoszone do rachunku zysków i strat.
2.23. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Banku ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje powstanie zobowiązania oraz gdy można
dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Jeżeli Bank spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone,
na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy,
gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazywane w rachunku
zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość
rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Zwiększenie się rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane
jako koszty finansowe z tytułu odsetek.
Rezerwę na koszty restrukturyzacji tworzy się, gdy spełnione są ogólne kryteria ujmowania rezerw jak również szczegółowe
kryteria dotyczące powstania obowiązku tworzenia rezerwy na koszty restrukturyzacji określone w MSR 37. W szczególności,
zwyczajowo oczekiwany obowiązek przeprowadzenia restrukturyzacji powstaje tylko wówczas, gdy Bank posiada szczegółowy,
formalny plan restrukturyzacji oraz wzbudził uzasadnione oczekiwanie u stron, których plan dotyczy, że przeprowadzi działania
restrukturyzacyjne poprzez rozpoczęcie wdrażania planu lub ogłoszenie głównych elementów planu tymże stronom.
Szczegółowy plan restrukturyzacji określa co najmniej działalność, lub część działalności, której ten plan dotyczy, podstawowe
lokalizacje, które zostaną nim objęte, miejsce zatrudnienia, funkcje i przybliżoną liczbę pracowników, którzy mają uzyskać
odszkodowania w zamian za zakończenie stosunku pracy, kwotę nakładów, które będą poniesione oraz termin, w jakim plan
zostanie wdrożony.
Rezerwa na restrukturyzację obejmuje tylko takie bezpośrednie nakłady powstające w wyniku restrukturyzacji, które jednocześnie:
a) w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji oraz
b) nie są związane z bieżącą działalnością jednostki gospodarczej.
Rezerwą na restrukturyzację nie są objęte koszty takie, jak:
a) przeszkolenie pozostających pracowników lub zmiana ich przyporządkowania służbowego;
b) marketing; lub
c) inwestycja w nowe systemy i sieci dystrybucji.
Rezerwa na restrukturyzację nie obejmuje także przyszłych kosztów operacyjnych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
29
2.24. Leasing
Bank jako leasingobiorca
Bank na dzień rozpoczęcia leasingu jako leasingobiorca rozpoznaje zobowiązanie z tytułu leasingu (zobowiązanie do dokonywania
płatności leasingowych) oraz składnik aktywów, który stanowi prawo do użytkowania przedmiotu leasingu przez okres trwania
umowy leasingowej (prawo do użytkowania składnika aktywów).
Przy ustalaniu okresu leasingu, Bank rozważa wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powodujące istnienie zachęt ekonomicznych do
skorzystania z opcji przedłużenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Bank dokonuje ponownego oszacowania długości
okresu leasingu w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia lub znaczącej zmiany w okolicznościach, które mają wpływ na
wcześniej dokonaną ocenę.
W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony dotyczących placówek oddziałów Banku, Bank przyjął okres leasingu spójny
z okresem amortyzacji nieumorzonych na dzień wdrożenia standardu inwestycji wykonanych w tych nieruchomościach,
a w przypadku braku takich inwestycji okres 3 lat, biorąc pod uwagę istotne koszty związane ze zmianą lokalizacji oddziałów
w trakcie ich funkcjonowania.
Bank stosuje zwolnienia przewidziane w MSSF 16 i nie ujmuje składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania w przypadku
leasingów krótkoterminowych oraz leasingów obejmujących składniki aktywów o niskiej wartości. Leasingi krótkoterminowe są
definiowane jako leasingi, które na datę rozpoczęcia mają okres nie dłuższy niż 12 miesięcy (łącznie z okresami, na które można
przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tego prawa) i nie zawierają
opcji kupna. Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 5 000 Euro.
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu na podstawie wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę
tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Krańcowa
stopa procentowa leasingobiorcy jest to stopa procentowa, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby na podobny okres i przy
podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów
z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Bank wyznacza krańcową stopę procentową dla
wszystkich typów umów na bazie średniej stopy finansowania w danej walucie.
W wycenie zobowiązań z tytułu leasingu uwzględnia się następujące elementy:
stałe opłaty leasingowe pomniejszone o jakiekolwiek należne zachęty leasingowe,
zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stawki,
kwoty, które zgodnie z oczekiwaniami będą płatne przez leasingobiorcę z tytułu gwarantowanej wartości końcowej,
cenę realizacji opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że leasingobiorca z niej skorzysta,
płatności z tytułu kar za zerwanie umowy leasingu, jeżeli okres umowy leasingu uwzględnia fakt, że leasingobiorca skorzysta
z opcji rozwiązania umowy leasingu.
Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki i nie mają określonego minimalnego poziomu, nie są wliczane do wartości
zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje
ich wymagalność.
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika
aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien uwzględniać:
wartość początkową zobowiązania z tytułu leasingu,
opłaty leasingowe dokonane w momencie lub przed zawarciem umowy pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty
leasingowe,
wszelkie koszty początkowe poniesione przez leasingobiorcę oraz
szacowane koszty demontażu i usunięcia bazowego składnika aktywów, które musi ponieść Bank w związku ze składnikiem
aktywów, którego dotyczy umowa, aby przywrócić miejsce, w jakim składnik jest zlokalizowany, lub sam składnik aktywów,
do warunków wymaganych na podstawie umowy leasingu.
Po początkowym ujęciu prawo do użytkowania jest pomniejszane o umorzenie oraz łączne straty z tytułu utraty wartości oraz
korygowane w związku z aktualizacją wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w związku ze zmianami leasingu, nieskutkującymi
koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres
użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Bank posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed
upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu
użytkowania składnika aktywów.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
30
Bank jako leasingodawca
Umowy leasingowe, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu
posiadania aktywów na leasingobiorcę, klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. W sprawozdaniu z sytuacji
finansowej ujmowana jest wartość należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Ujmowanie przychodów z tytułu umów
leasingu finansowego przebiega w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu na inwestycji leasingowej netto
dokonanej przez Bank w ramach leasingu finansowego.
Bank nie oferuje produktów leasingu operacyjnego, tj. takiego w jakim nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka
i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów na leasingobiorcę.
2.25. Gwarancje finansowe
W momencie początkowego ujęcia umowę gwarancji finansowej wycenia się w wartości godziwej.
Gwarancje finansowe po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości wyższej z:
kwoty odpisu aktualizującego ustalonego zgodnie z zasadami stosowanymi dla odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów
wycenianych w zamortyzowanym koszcie zgodnie z MSSF 9,
kwoty ujętej początkowo, pomniejszonej o skumulowaną kwotę dochodów ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15.
W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki oraz umów gwarancji finansowych dzień, w którym Bank staje się stroną
nieodwołalnego zobowiązania, uznaje się za datę początkowego ujęcia do celów stosowania wymogów w zakresie utraty wartości.
2.26. Świadczenia pracownicze
Bank tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania wobec pracowników z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i pośmiertnych,
rezerwy na niewykorzystane urlopy, rezerwy na restrukturyzację zatrudnienia oraz rezerwy na programy motywacyjno-retencyjne.
Rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne tworzone są metodą aktuarialną, co zostało opisane w Nocie 3f i 11
niniejszego sprawozdania.
Pracownicy zatrudnieni w Banku mają prawo do następujących świadczeń pracowniczych:
Odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne
Odprawy emerytalne, będące programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, przysługują pracownikom, którzy
przechodzą na zaopatrzenie emerytalne lub rentę inwalidzką. Do okresu pracy wlicza się wszystkie poprzednio zakończone okresy
zatrudnienia na podstawie stosunku pracy.
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów
Rezerwy na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe obliczane są jako iloczyn dziennej stawki wynagrodzenia i liczby dni zaległego
urlopu wypoczynkowego z uwzględnieniem narzutów z tytułu świadczeń ZUS na dzień bilansowy. Rezerwy na niewykorzystane
urlopy wypoczynkowe prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
Świadczenia wynikające z programu zmiennych składników wynagrodzeń
W dniu 9 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza BNP Paribas Bank Polska S.A zatwierdziła zmienioną Politykę wynagradzania osób
mających istotny wpływ na profil ryzyka BNP Paribas Bank Polska S.A. (dalej: Polityka). Zmiany były związane między innymi
z koniecznością dostosowania Polityki do zapisów Rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia
8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach.
Podstawą ustalenia wynagrodzenia zmiennego jest ocena wyników pracy osób objętych Polityką.
Zgodnie z obowiązującą Polityką wynagrodzenie zmienne jest podzielone na:
- część nieodroczoną i odroczoną oraz część przyznawaną w formie instrumentu finansowego, którym są akcje Banku (rozliczanej
zgodnie z MSSF 2)
- pozostałą część przyznawaną w formie pieniężnej (rozliczanej zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”).
Przyznanie prawa do wynagrodzenia zmiennego wyrażonego w formie akcji Banku następuje poprzez wydanie warrantów
subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Wypłata
wynagrodzenia zmiennego wyrażonego w formie akcji Banku, tj. objęcie akcji Banku w drodze realizacji praw z warrantów
subskrypcyjnych, następuje po upływie okresu retencji.
Okres odroczenia wynosi co najmniej 5 lat dla Kadry kierowniczej wyższego szczebla i co najmniej 4 lata i maksymalnie 5 lat dla
pracowników innych niż Kadra kierownicza wyższego szczebla. Maksymalny 5 letni okres odroczenia stosowany jest w przypadku
przypisania Wynagrodzenia Zmiennego, którego wysokość przekracza kwotę szczególnie wysoką. Część odroczona
wynagrodzenia zmiennego jest podzielona na równe części odpowiednio do liczby lat okresu odroczenia.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
31
Część wynagrodzenia płatna w gotówce wykazywana jest zgodnie z metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych i jest
rozliczana w okresie nabywania przez pracowników uprawnień do tych świadczeń (tj. zarówno w okresie oceny rozumianym jako
rok pracy, za który pracownicy otrzymują świadczenie, jak i w okresie odroczenia odpowiednich części tego świadczenia). Wartość
świadczenia ujmowana jest jako zobowiązanie wobec pracowników w korespondencji z rachunkiem zysków i strat.
Zobowiązania wynikające z restrukturyzacji zatrudnienia
W związku z realizowanym procesem zwolnień grupowych w BNP Paribas Bank Polska S.A. realizowane były wypłaty z tytuły
odpraw dla pracowników zwalnianych z inicjatywy pracodawcy oraz dla pracowników objętych programami odejść dobrowolnych.
Zobowiązania z tytułu programów motywacyjno-retencyjnych
Programy te zostały zrealizowane do dnia sprawozdawczego, za wyjątkiem części odroczonych dla osób mających istotny wpływ
na profil ryzyka Banku, zgodnie z obowiązującą w Banku polityką w tym zakresie.
2.27. Kapitały
Zarejestrowany kapitał akcyjny
Zarejestrowany kapitał akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru
sądowego.
Akcje własne
W przypadku nabycia akcji Banku przez Bank, zapłacona kwota pomniejsza kapitał własny jako akcje własne do momentu ich
anulowania. W przypadku sprzedaży lub powtórnego przydziału tych akcji, otrzymana zapłata wykazywana jest w kapitale
własnym.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
Kapitał ten tworzony jest z premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji, pomniejszonej o poniesione bezpośrednie koszty z nią
związane.
Koszty bezpośrednio związane z emisją nowych akcji, po odliczeniu ewentualnego podatku dochodowego, pomniejszają ujęte
w kapitale własnym wpływy z emisji.
Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały: zapasowy, rezerwowy i fundusz ogólnego ryzyka tworzone są z odpisów z zysku i są przeznaczone na cele
określone w statucie lub innych przepisach prawa.
Inne pozycje kapitałów
Inne pozycje kapitałów tworzone są w wyniku:
- wyceny aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- zysków i strat aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia,
- wyceny instrumentów pochodnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych w odniesieniu do efektywnej
części zabezpieczenia.
2.28. Działalność powiernicza
BNP Paribas Bank Polska S.A. prowadzi działalność powierniczą w zakresie obsługi rachunków papierów wartościowych klientów.
Aktywa zarządzane w ramach działalności powierniczej nie zostały wykazane w niniejszym sprawozdaniu finansowym, ponieważ
nie spełniają definicji aktywów Banku.
2.29. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Dla potrzeb sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują pozycje
wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia nabycia, w tym: środki pieniężne w kasie oraz środki w Banku Centralnym
o nieograniczonych możliwościach dysponowania (rachunek bieżący), rachunek rezerwy obowiązkowej, należności od banków
(w tym rachunki nostro).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
32
3. WARTOŚCI SZACUNKOWE
Bank dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia, które mają wpływ na wartości aktywów i zobowiązań wykazywane w następnym
okresie. Szacunki i założenia, które podlegają ciągłej ocenie, oparte są o doświadczenia historyczne i inne czynniki, w tym
oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione.
a. Utrata wartości aktywów finansowych
Ocena utraty wartości aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 wymaga oszacowań i przyjęcia założeń, szczególnie w obszarach
oszacowań co do wartości i terminów przyszłych przepływów pieniężnych, wartości ustanowionych zabezpieczeń, czy oceny
znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego.
Ocenie utraty wartości, zgodnie z MSSF 9, podlegają aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu oraz aktywa
finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody a także zobowiązania do udzielenia pożyczki.
Rozpoznanie oczekiwanych strat kredytowych jest uzależnione od zmiany poziomu ryzyka kredytowego odnotowanej od momentu
początkowego ujęcia składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe poddawane są ocenie w zakresie sprawdzenia, czy
wystąpiły zdarzenia niewykonania zobowiązania.
Wymogi MSSF 9 odnoszące się do utraty wartości opierają się na modelu oczekiwanej straty kredytowej.
Instrumenty finansowe podlegające ocenie utraty wartości klasyfikowane są do jednej z trzech faz w oparciu o ocenę zmian jakości
kredytowej zaobserwowaną od momentu początkowego ujęcia:
i. Faza 1: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w horyzoncie 12 miesięcy
W przypadku, gdy ryzyko kredytowe instrumentu finansowego nie wzrosło w istotnym stopniu od momentu początkowego ujęcia
oraz nie wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania, Bank rozpoznaje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
w horyzoncie kolejnych 12 miesięcy.
ii. Faza 2: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym pozostałym oczekiwanym okresie trwania – brak zdarzenia
niewykonania zobowiązania
W przypadku instrumentów finansowych, których ryzyko kredytowe wzrosło istotnie w okresie od początkowego ujęcia, ale nie
wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania, tworzony jest odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym pozostałym
oczekiwanym okresie jej trwania, uwzględniając prawdopodobieństwo zdarzenia niewykonania zobowiązania.
iii. Faza 3: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym pozostałym oczekiwanym okresie trwania – zdarzenie
niewykonania zobowiązania
W przypadku instrumentów finansowych, dla których wystąpiło zdarzenie niewykonania zobowiązania, tworzony jest odpis z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych w całym pozostałym oczekiwanym okresie jej trwania.
Kryteria przypisywania do Faz
W celu oceny czy od momentu początkowego ujęcia instrumentu finansowego wystąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego
(Faza 2), Bank porównuje poziom ryzyka niespłacenia kredytu w czasie oczekiwanego okresu udzielonego finansowania na dzień
bilansowy oraz na datę początkowego ujęcia.
Ocena polega na weryfikacji czy stosunek skumulowanego PD na datę raportową wyznaczonego dla okresu od daty raportowej
do daty zapadalności oraz skumulowanego PD na datę początkowego ujęcia wyznaczonego dla okresu od daty raportowej do
daty zapadalności przekracza próg względny zmiany parametru PD lifetime. Przekroczenie progu powoduje klasyfikację do Fazy 2.
Do porównania wykorzystywane jest PD lifetime ważone prawdopodobieństwem wystąpienia poszczególnych scenariuszy
makroekonomicznych.
Wysokość progu ustalana jest na poziomie homogenicznych portfeli w oparciu o analizę poziomów szkodowości dla historycznych
danych. Analiza ma na celu zapewnienie wysokiej mocy dyskryminacyjnej wprowadzonego podziału a jej wyniki podlegają
weryfikacji pod kątem intuicyjności. Przyjęte w Banku wartości progowe wynoszą od 1,8-krotnego do 2,2-krotnego wzrostu
PD lifetime względem momentu początkowego ujęcia w zależności od segmentu.
Dodatkowo w celu oceny istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, Bank wykorzystuje wewnętrzny system ratingowy oceny ryzyka
kredytowego, informacje o opóźnieniu w spłatach (przekroczenie 30 dni zaległości) oraz informacje pochodzące z wewnętrznych
systemów monitoringu ryzyka kredytowego, takich jak listy ostrzegawcze i informacje o restrukturyzacjach.
Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do Fazy 2, jeżeli w kolejnych okresach jakość kredytowa instrumentu finansowego ulega
poprawie i ulegają odwróceniu wcześniejsze wnioski dotyczące istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu początkowego
ujęcia, ekspozycja zostaje przeklasyfikowana z Fazy 2 do Fazy 1, a odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych tych
instrumentów finansowych są obliczane w horyzoncie 12 miesięcy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
33
Na potrzeby identyfikacji ekspozycji kwalifikujących się do Fazy 3 Bank stosuje jednolitą definicję ekspozycji dotkniętych
niewykonaniem zobowiązania oraz definicję ekspozycji dotkniętej utratą wartości, a klasyfikacja odbywa się w oparciu o zasady
przesłanki niewykonania zobowiązania.
Podstawowym zdarzeniem niewykonania zobowiązania jest opóźnienie w spłacie ponad 90 dni (lub ponad 30 dni dla ekspozycji
z przyznanym udogodnieniem) istotnej kwoty przeterminowanego zobowiązania kredytowego. Ponadto są uwzględniane inne
przesłanki, w tym w szczególności:
przyznanie restrukturyzacji,
przyznanie udogodnienia, w przypadku gdy ekspozycja posiada status udogodnienia lub restrukturyzacji,
przyznanie udogodnienia bez istotnej straty ekonomicznej, w przypadku którego spełniona jest przynajmniej jedna
z poniższych przesłanek:
o duża płatność ryczałtowa pod koniec harmonogramu spłat;
o nieregularny harmonogram spłat, przy czym znacznie niższe płatności są przewidziane na początku harmonogramu
spłat;
o znaczący okres karencji na początku harmonogramu spłat;
o ekspozycje wobec dłużnika podlegające restrukturyzacji awaryjnej więcej niż jeden raz.
podejrzenie wyłudzenia (w tym przestępstwo gospodarcze lub inny czyn zabroniony dotyczący ekspozycji kredytowej),
powzięcie informacji o złożeniu wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne,
złożenie przez Bank wniosku o wszczęcie postępowania egzekucyjnego lub powzięcie informacji o prowadzeniu egzekucji
wobec dłużnika w kwocie, która w ocenie banku może skutkować utratą zdolności kredytowej,
powzięcie informacji o złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości dłużnika (likwidacyjnej, konsumenckiej), postawieniu dłużnika
w stan likwidacji, rozwiązaniu lub unieważnieniu spółki, ustanowieniu kuratora, ustanowieniu zarządu komisarycznego nad
działalnością dłużnika,
złożenie wniosku o postępowanie upadłościowe, ogłoszenie upadłości lub powzięcie informacji o oddaleniu wniosku
o ogłoszenie upadłości ze względu na to, że majątek dłużnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie kosztów
postępowania upadłościowego,
wypowiedzenie umowy kredytowej,
złożenie przez Bank wniosku o wszczęcie postępowania egzekucyjnego wobec klienta,
przyznanie moratorium publicznego,
trudności finansowe zidentyfikowane w procesie monitoringu/przeglądu klienta lub na podstawie informacji pozyskanych od
klienta w ramach innych czynności,
znaczące pogorszenie oceny ratingowej klienta.
Przy określaniu poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego Bank uwzględnia progi zawarte
w „Rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 października 2019 roku w sprawie poziomu istotności
przeterminowanego zobowiązania kredytowego”.
Przeterminowane zobowiązanie kredytowe uznaje się za istotne w przypadku, gdy łącznie przekroczone są oba progi istotności:
1) kwota przeterminowanych zobowiązań przekracza 400 PLN w przypadku ekspozycji detalicznych lub 2 000 PLN dla
ekspozycji niedetalicznych oraz
2) udział zobowiązania przeterminowanego w zaangażowaniu jest większy niż 1%.
W związku z powyższym kalkulacja liczby dni przeterminowania na potrzeby stwierdzenia zdarzenia niewykonania zobowiązania
rozpoczyna się po przekroczeniu obu ww. progów.
Przy reklasyfikacji ekspozycji z Fazy 3 do Fazy 2 lub Fazy 1 Bank uwzględnia okres kwarantanny, zgodnie z którym ekspozycja
kredytowa z rozpoznaną obiektywną przesłanką utraty wartości może być ponownie zaklasyfikowana do Fazy 2 lub 1 dopiero
w sytuacji, gdy klient terminowo obsługuje należność przez określoną liczbę miesięcy. Wymagany okres kwarantanny jest
zróżnicowany w zależności od typu klienta. Długość okresu kwarantanny ustalana jest przez Bank na podstawie obserwacji
historycznych, pozwalających na ocenę po jakim czasie prawdopodobieństwo powtórnego niewykonania zobowiązania spada do
poziomu porównywalnego do innych ekspozycji klasyfikowanych do kategorii bez przesłanek utraty wartości.
W zakresie kryteriów przypisywania do Faz w ramach istotnych zmian, 2022 Bank wdrożył przesłankę opartą o ocenę względnej
zmiany parametru PD lifetime. W związku z wdrożeniem przesłanki, nastąpił wzrost zaangażowania w Fazie 2 w kwocie
1 108 939 tys. zł oraz dotworzonych zostało 27 225 tys. zł odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
34
W związku z trwającą wojną w Ukrainie i sankcjami gospodarczymi wystosowanymi przeciwko Rosji oraz Białorusi, Bank dokonał
analizy ekspozycji kredytowych bezpośrednio powiązanych z tymi krajami i na tej podstawie nie zidentyfikował istotnych ekspozycji
zarówno w portfelu klientów instytucjonalnych, jak i klientów indywidualnych. Jednocześnie Bank na bieżąco monitoruje sytuację
Klientów mając na uwadze zabezpieczenie portfela kredytowego poprzez adekwatne odzwierciedlenie poziomu ryzyka na tych
klientach w wysokości odpisów. Bank dokonał identyfikacji klientów instytucjonalnych którzy są wrażliwi na skutki sytuacji na
Ukrainie, w tym w szczególności klientów których działalność jest powiązana z gospodarkami powyższych krajów (i przez to może
być narażona na skutki wojny i nałożonych sankcji) oraz których działalność jest podatna na embargo na rosyjski gaz. Klienci Ci
na datę 31 grudnia 2022 roku stanowili 931 000 tys. zaangażowania oraz zostali zaklasyfikowani do Fazy 2, jako klienci dla których
nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego. W związku z rozpoznaniem dla tych klientów odpisu z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych w całym pozostałym oczekiwanym okresie trwania, poziom odpisu na tych klientach wzrósł o 21 904 tys. zł.
W zakresie pozostałych segmentów, w procesie przypisywania Faz, Bank uwzględnił podwyższone ryzyko związane z klientami o
największym narażeniu na turbulencje w otoczeniu gospodarczym poprzez transfer tych ekspozycji do Fazy 2. Podstawę do
identyfikacji klientów o wrażliwych stanowiły:
dla portfela kredytów zabezpieczonych na nieruchomości w walucie PLN, symulacje zdolności obsługi długu
z uwzględnieniem bieżących i przewidywanych poziomów stóp procentowych,
dla segmentu pozostałych klientów detalicznych dostępne wskaźniki stanowiące indykatory poziomu obciążenia długiem oraz
terminowość obsługi zobowiązań w innych instytucjach,
dla portfela mikroprzedsiębiorców poziom oceny ratingowej klienta.
Łączny efekt tych działań dla pozostałych segmentów skutkował w uwzględnieniu w Fazie 2 zaangażowania w kwocie
1 082 000 tys. zł oraz rozpoznania 26 351 tys. zł odpisów z tego tytułu (w tym w przeniesieniu do Fazy 2 ekspozycji w wysokości
422 000 tys. zł oraz rozpoznaniu dodatkowego odpisu w kwocie 5 651 tys. w związku z na portfelu kredytów zabezpieczonych na
nieruchomości w walucie PLN).
Opis metod stosowanych do celów wyznaczania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Wycena indywidualna przeprowadzana jest przez Bank w stosunku do aktywów indywidualnie znaczących, dla których
stwierdzono zdarzenie niewykonania zobowiązania, i polega na indywidualnym wyznaczeniu odpisu z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych. W ramach wyceny indywidualnej określane są przyszłe, oczekiwane przepływy pieniężne, a odpis z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych stanowi różnicę pomiędzy bieżącą (bilansową) wartością aktywa finansowego indywidualnie
znaczącego, a wartością przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu danego aktywa finansowego, dyskontowanych przy
wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej. W szacowaniu przyszłych przepływów pieniężnych uwzględniane są m.in. przepływy
z zabezpieczeń.
Wyceną kolektywną objęte są aktywa zaklasyfikowane do:
aktywów indywidualnie nieznaczących,
aktywów indywidualnie znaczących, dla których nie stwierdzono zdarzenia niewykonania zobowiązania.
Wysokość szacowanych odpisów metodą kolektywną dokonywana jest metodami statystycznymi dla zdefiniowanych,
homogenicznych z punktu widzenia ryzyka kredytowego – portfeli ekspozycji. Homogeniczne portfele ekspozycji tworzone są m.in.
z uwzględnieniem segmentów klientów oraz rodzajów produktów kredytowych. Kryteria wyodrębniania portfeli homogenicznych
stosowane przez Bank mają na celu zgrupowanie ekspozycji w sposób możliwie najbardziej dokładnie odzwierciedlający profil
ryzyka kredytowego oraz – w rezultacie – jak najbardziej obiektywne i adekwatne oszacowanie poziomu odpisów z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych. Wysokość odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w metodzie kolektywnej wyznaczana
jest w trzech scenariuszach makroekonomicznych. Ostateczna wartość odpisu wyznaczana jest jako średnia z tych trzech
kalkulacji ważona prawdopodobieństwem wystąpienia danego scenariusza. Waga scenariusza bazowego wynosi 50%, waga
scenariusza negatywnego jest szacowana w oparciu o stosunek obecnej prognozowanej szkodowości względem długoterminowej
średniej dla danego segmentu, waga scenariusza pozytywnego wynika z wagi scenariusza negatywnego. Dodatkowo przyjęto
założenie, że waga żadnego ze scenariuszy nie może być mniejsza od 10%. Waga scenariusza negatywnego w zależności od
segmentu na koniec roku obrotowego 2022 wynosiła od 11,06% do 11,68%.
W procesie kalkulacji wysokości odpisów stosuje się następujące parametry:
1) prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD – probability of default)
Wysokość parametru dla poszczególnych ekspozycji szacowana jest przy użyciu modelu opartego na łańcuchach Markowa. Do
jego estymacji wykorzystuje się historyczne macierze migracji ekspozycji pomiędzy klasami ryzyka. Klasy ryzyka wyznaczone są
w oparciu o rating wewnętrzny i koszyki liczby dni opóźnienia w spłacie. Migracje wyznaczane są w obrębie homogenicznych
portfeli określonych poprzez segment klienta oraz rodzaj produktu.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
35
Wartości parametru wynikające z zastosowania powyższego modelu mają charakter through-the-cycle. W celu zapewnienia
charakteru point-in-time wymaganego przez standard MSSF9, są one w następnej kolejności korygowane w oparciu o aktualne
prognozy dotyczące otoczenia makroekonomicznego. Wprowadzana korekta bazuje na modelach ekonometrycznych
zbudowanych dla poszczególnych segmentów w oparciu o szeregi czasowe. W przypadku braku możliwości zbudowania modelu
dla danego segmentu stosowane jest uproszczenie bazujące na transformacji Boxa-Coxa.
2) współczynnik straty w przypadku niewykonanego zobowiązania (LGD – loss given default)
Wysokość parametru dla poszczególnych ekspozycji wyznaczana jest w oparciu o prawdopodobieństwo wystąpienia
poszczególnych ścieżek odzysku (powrót do regularnych spłat, pełna spłata zobowiązania, rozpoczęcie windykacji twardej) oraz
oczekiwanych poziomów strat w przypadku wystąpienia danej ścieżki. Prawdopodobieństwa wystąpienia poszczególnych ścieżek
wyznaczane są w oparciu o model oparty na łańcuchach Markowa i estymację bazującą na historycznych danych. Poziomy strat
wyznaczane są w oparciu o historycznie obserwowane odzyski. Uwzględniają one odzyski powiązane z zabezpieczeniami
alokowanymi do danej ekspozycji, spłaty niepowiązane z zabezpieczeniami oraz odzysk oczekiwany w przypadku sprzedaży
wierzytelności.
Przypisanie konkretnych elementów składowych bazuje na segmencie klienta, rodzaju produktu, cechach ekspozycji, bieżącej
liczbie dni zaległości w spłacie, statusie umowy oraz liczbie miesięcy od rozpoczęcia windykacji twardej. Parametry odzysku
z zabezpieczeń bazują na rodzaju zabezpieczenia oraz liczbie miesięcy od rozpoczęcia windykacji twardej.
Wartości parametru wynikające z zastosowania powyższego modelu mają charakter through-the-cycle. W celu zapewnienia
charakteru point-in-time wymaganego przez standard MSSF9 są one korygowane w oparciu o aktualne prognozy dotyczące
otoczenia makroekonomicznego. Wprowadzana korekta bazuje na modelach ekonometrycznych zbudowanych dla
poszczególnych segmentów w oparciu o szeregi czasowe. W przypadku braku możliwości zbudowania modelu dla danego
segmentu stosowane jest uproszczenie bazujące na transformacji Boxa-Coxa – nie dotyczy to portfeli, gdzie z powodu braku
wystarczających obserwacji historycznych do estymacji parametru stosowane są wartości eksperckie.
3) współczynnik konwersji udzielonych zobowiązań pozabilansowych na należności bilansowe (CCF – credit conversion factor)
Wysokość parametru wyznaczana jest w oparciu o przeciętne obserwowane historyczne wartości. Szacowanie parametru odbywa
się w obrębie homogenicznych portfeli określonych poprzez segment klienta i rodzaj produktu. Dla segmentów, gdzie nie istnieje
wystarczająco dużo obserwacji do wyznaczenia parametru przyjmowane są wartości eksperckie.
W przypadku parametru CCF Bank wykazał brak jego zależności od czynników makroekonomicznych na podstawie danych
historycznych.
4) współczynnik oczekiwanych przedpłat (PPF – prepayment factor)
Wysokość parametru wyznaczana jest w oparciu o krzywą przedpłat przypisującą zależność od miesięcy istnienia ekspozycji
kredytowej. Krzywa przedpłat szacowana jest w oparciu o historyczne dane w podziale na segment klienta i rodzaj produktu. Przy
kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej współczynniki przedpłat korygują ekspozycję bilansową wynikającą z harmonogramu
spłaty kredytu.
W przypadku parametru PPF Bank wykazał brak jego zależności od czynników makroekonomicznych na podstawie danych
historycznych.
5) oczekiwany czas życia kredytu (BRL – behavioural lifetime)
W przypadku ekspozycji, dla których nie istnieje kontraktowy czas istnienia szacowany jest behawioralny czas życia kredytu.
Wartość ta przypisywana jest w podziale na segment klienta i rodzaj produktu kredytowego. Oszacowanie behawioralnego czasu
życia kredytu bazuje na zbudowaniu profilu historycznie obserwowanej długości istnienia w ekspozycji danego typu oraz
dopasowania do niego funkcji regresji logistycznej. Funkcja ta wykorzystana jest następnie do oszacowania ostatecznej wartości
w danym segmencie.
W trakcie roku obrotowego 2022 Bank wprowadził następujące zmiany w procesie kalkulacji odpisów:
Dostosowanie postaci modelu LGD do kształtu procesu windykacyjnego oraz uwzględnienie dodatkowych wymiarów
różnicujących poziom LGD dla ekspozycji w Fazie 1 i Fazie 2 skutkowało rozwiązaniem rezerw na poziomie 15 101 tys. zł.
Wdrożenie nowego modelu makroekonomicznego Default Rate dla pełnej księgowości skutkowało dowiązaniem rezerw w
kwocie 9 000 tys. zł.
Wdrożenie zaktualizowanej postaci modelu CCF skutkowało rozwiązaniem rezerw w kwocie 16 145 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Bank
zmieniającego się
świata
36
Poniższa tabela zawiera informacje ilościowe w zakresie parametrów ryzyka kredytowego zgodnie z wymogami określonymi w Rekomendacji R (rekomendacja 36.2).
PODMIOTY GOSPODARCZE
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Skala PD
Pierwotne ekspozycje
bilansowe brutto
Ekspozycje
pozabilansowe
EAD po ograniczeniu
ryzyka kredytowego i
zastosowaniu
współczynnika
konwersji kredytowej
Średnie PD wyrażone
w % - dopuszczalny
zakres (od 0% do
100%)
Liczba
ekspozycji
Średnie LGD
wyrażone w %
Średni termin
zapadalności
Oczekiwana strata
kredytowa (ECL)
Faza 1
od 0,00 do <0,15%
6 128 419
2 411 782
7 012 060
0,1%
3 492
60,2%
4
7 281
od 0,15 do <0,25%
3 167 712
409 782
3 276 292
0,2%
1 509
58,9%
3
5 189
od 0,25 do <0,50%
6 229 046
1 431 619
6 813 935
0,4%
6 415
50,2%
4
17 459
od 0,50 do <0,75%
3 683 411
343 064
3 836 026
0,9%
3 538
48,3%
4
17 392
od 0,75 do <2,50%
12 672 235
2 294 595
13 600 857
1,1%
27 403
46,9%
3
76 849
od 2,50 do <10,00%
6 450 964
978 324
6 899 719
2,6%
33 412
41,5%
5
84 012
od 10,00 do <45,00%
667 083
136 526
720 792
3,6%
4 785
39,0%
6
11 104
od 45,00 do <100,00%
751
45
776
6,8%
11
37,7%
6
23
Faza 2
od 0,00 do <0,15%
374 818
75 620
412 155
2,9%
1 096
42,8%
4
16 105
od 0,15 do <0,25%
429 918
247 199
554 970
1,4%
341
46,1%
7
25 923
od 0,25 do <0,50%
725 362
93 673
757 203
3,9%
1 181
48,8%
3
36 013
od 0,50 do <0,75%
440 888
75 365
476 573
6,2%
565
40,9%
3
23 050
od 0,75 do <2,50%
1 554 633
179 262
1 633 740
7,3%
4 657
41,4%
4
112 340
od 2,50 do <10,00%
1 251 430
113 678
1 288 863
11,9%
6 852
40,3%
4
118 507
od 10,00 do <45,00%
455 195
52 867
474 597
18,0%
9 280
40,1%
4
63 023
od 45,00 do <100,00%
3 101
-
3 102
22,1%
43
41,2%
6
513
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Bank
zmieniającego się
świata
37
KLIENCI INDYWIDUALNI
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Skala PD
Pierwotne ekspozycje
bilansowe brutto
Ekspozycje
pozabilansowe
EAD po ograniczeniu
ryzyka kredytowego i
zastosowaniu
współczynnika
konwersji kredytowej
Średnie PD wyrażone
w % - dopuszczalny
zakres (od 0% do
100%)
Liczba
ekspozycji
Średnie LGD
wyrażone w %
Średni termin
zapadalności
Oczekiwana strata
kredytowa (ECL)
Faza 1
od 0,00 do <0,15%
2 120 088
120 901
2 225 840
0,2%
89 651
27,9%
20
2 591
od 0,15 do <0,25%
2 024 316
111 427
2 121 200
0,3%
54 390
27,1%
21
2 772
od 0,25 do <0,50%
5 193 771
193 799
5 343 600
0,3%
169 286
27,4%
20
8 059
od 0,50 do <0,75%
5 434 033
177 936
5 530 245
0,4%
68 576
28,3%
22
9 780
od 0,75 do <2,50%
13 943 644
517 134
14 016 574
0,8%
387 286
33,8%
15
58 160
od 2,50 do <10,00%
4 933 474
423 731
5 013 747
2,5%
380 553
39,9%
11
61 396
od 10,00 do <45,00%
315 285
10 905
318 932
4,9%
23 197
41,5%
11
7 182
od 45,00 do <100,00%
-
-
-
0,0%
-
0,0%
-
-
Faza 2
od 0,00 do <0,15%
298 581
9 444
302 793
4,1%
6 626
26,3%
20
10 749
od 0,15 do <0,25%
159 364
4 076
161 726
10,2%
3 255
25,7%
19
9 137
od 0,25 do <0,50%
356 136
4 724
357 764
15,7%
11 151
32,7%
15
27 865
od 0,50 do <0,75%
394 818
3 851
396 202
22,5%
11 044
38,7%
15
43 949
od 0,75 do <2,50%
1 714 445
12 431
1 717 110
15,3%
44 449
38,3%
12
189 776
od 2,50 do <10,00%
745 968
20 042
753 004
18,1%
86 345
42,8%
9
99 709
od 10,00 do <45,00%
183 925
7 332
189 542
19,7%
13 801
45,0%
9
27 850
od 45,00 do <100,00%
34
1
34
83,6%
8
40,4%
7
11
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
38
PODMIOTY GOSPODARCZE
a)
b)
c)
d)
Czas w defaulcie
EAD po ograniczeniu ryzyka
kredytowego i zastosowaniu
współczynnika konwersji
kredytowej
Liczba ekspozycji
Średnie LGD
wyrażone w %
Oczekiwana strata kredytowa
(ECL)
Faza 3
do 12 m-cy
536 366
3 023
49,2%
235 207
od 13 do 24 m-cy
209 198
1 636
56,5%
117 080
od 25 do 36 m-cy
295 400
1 217
57,7%
172 007
od 37 do 48 m-cy
325 012
823
62,9%
224 617
od 49 do 60 m-cy
121 574
456
64,6%
86 274
od 61 do 84 m-cy
136 783
457
81,3%
109 408
powyżej 84 m-cy
112 674
336
88,3%
103 455
POCI
do 12 m-cy
78 558
41
39,5%
139
od 13 do 24 m-cy
6 343
48
48,4%
1 068
od 25 do 36 m-cy
263
139
64,0%
22
od 37 do 48 m-cy
9 447
322
86,2%
4 976
od 49 do 60 m-cy
174 817
852
84,1%
29 683
od 61 do 84 m-cy
1 373
7
90,0%
433
powyżej 84 m-cy
368
2
90,0%
31
POCI performing
29 586
3 307
39,7%
401
KLIENCI INDYWIDUALNI
a)
b)
c)
d)
Czas w defaulcie
EAD po ograniczeniu ryzyka
kredytowego i zastosowaniu
współczynnika konwersji
kredytowej
Liczba
ekspozycji
Średnie LGD
wyrażone w %
Oczekiwana strata kredytowa
(ECL)
Faza 3
do 12 m-cy
378 112
22 071
47,2%
188 037
od 13 do 24 m-cy
176 646
10 204
60,4%
109 108
od 25 do 36 m-cy
120 919
5 739
61,6%
75 828
od 37 do 48 m-cy
66 458
2 240
65,7%
44 836
od 49 do 60 m-cy
44 516
1 524
71,7%
32 636
od 61 do 84 m-cy
109 397
1 281
77,5%
92 854
powyżej 84 m-cy
89 977
1 537
84,6%
77 869
POCI
do 12 m-cy
3 462
201
38,2%
319
od 13 do 24 m-cy
577
95
61,7%
109
od 25 do 36 m-cy
1 352
491
44,6%
248
od 37 do 48 m-cy
1 755
753
70,9%
290
od 49 do 60 m-cy
17 667
1 559
71,5%
1 551
od 61 do 84 m-cy
-
-
0,0%
-
powyżej 84 m-cy
-
-
0,0%
-
POCI performing
30 942
43 574
33,5%
191
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
39
W 2022 roku w ramach dostosowania poziomu odpisów do oczekiwań w zakresie przyszłej sytuacji makroekonomicznej, poziom
rezerw wzrósł o 200 396 tys. zł, w tym:
z tytułu rezerw związanych z aktualizacją prognoz zmiennych makroekonomicznych uwzględnionych
w wykorzystywanym modelu IFRS9 w kwocie 57 926 tys. zł, oraz
z tytułu dodatkowych rezerw związanych z czynnikami ryzyka nie uwzględnionymi bezpośrednio w modelu
makroekonomicznym w kwocie 142 470 tys. zł (biorąc pod uwagę rezerwy dowiązane w 2021 roku w kwocie 9 000 tys. zł,
saldo tych rezerw na 31 grudnia 2022 roku wyniosło 151 470 tys. zł).
Dodatkowo wpływ na poziom odpisów w 2022 roku miały następujące ruchy na rezerwach utrzymywanych w formie Post Model
Adjustments:
rozwiązanie w pełni rezerwy związanej z negatywnymi skutkami COVID (w wysokości 200 130 tys. zł),
rozwiązanie 65 170 tys. zł rezerw, w związku z odwróceniem zmian w prawodawstwie, które wpływały na obniżenie
spodziewanych poziomów odzysków na portfelu kredytów dla rolników (istotnie wpływając na wynik w segmencie
kredytów instytucjonalnych),
wzrost salda rezerw związanych z klientami o największym narażeniu na turbulencje w otoczeniu gospodarczym w kwocie
9 700 tys. zł. Bank rozwiązał rezerwy dowiązane w związku z negatywnym wpływem cen energii w 2021 roku w kwocie
15 300 tys. zł odzwierciedlając to ryzyko bezpośrednio w ocenie poszczególnych klientów CTB/SME. Jednocześnie
dowiązane zostało 25 000 tys. zł rezerwy z tytułu klientów o największym narażeniu na turbulencje w otoczeniu
gospodarczym,
dowiązanie 9 000 tys. zł rezerw w postaci Post Model Adjustments z tytułu planowanych zmian w modelu LGD co wynika
z aktualizacji poziomu tych rezerw. Biorąc pod uwagę dowiązanie, na 31 grudnia 2022 roku saldo tych rezerw wyniosło
38 500 tys. zł podczas gdy na 31 grudnia 2021 roku wynosiło 29 500 tys. zł,
w zakresie portfela kredytów zabezpieczonych na nieruchomości w walucie PLN Bank dokonał dostosowania parametrów
PD/LGD dla ekspozycji przeniesionych do Fazy 2 w ramach identyfikacji klientów wrażliwych. Zmiana ta skutkowała
dowiązaniem rezerw na poziomie 76 901 tys. zł.
Biorąc pod uwagę opisane powyżej elementy w 2022 roku Bank rozwiązał 27 229 tys. zł dodatkowych rezerw (w postaci Post
Model Adjustments). Saldo tych dodatkowych rezerw na 31 grudnia 2022 roku wyniosło 291 871 tys. zł podczas gdy saldo na
31 grudnia 2021 roku wyniosło 319 100 tys. zł.
Rodzaj Post Model Adjustment (dane w tys. zł)
Saldo
31.12.2021
Zmiana
Saldo
31.12.2022
Czynniki ryzyka nieuwzględnione w modelu makroekonomicznym
9 000
142 470
151 470
Rezerwy COVID
200 130
(200 130)
-
Zmiany w prawodawstwie dla rolników
65 170
(65 170)
-
Klienci szczególnie wrażliwi na zmiany otoczenia gospodarczego
15 300
9 700
25 000
Planowane zmiany w modelu LGD
29 500
9 000
38 500
Korekta parametrów dla klientów wrażliwych korzystających
z wakacji kredytowych
-
76 901
76 901
Razem
319 100
(27 229)
291 871
Wrażliwość odpisów
Wysokość odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych poddawana jest okresowej weryfikacji historycznej (tzw. Backtest).
Modele parametrów ryzyka wykorzystywane do szacowania odpisów aktualizujących objęte są również procesem zarządzania
modelami, w ramach którego określone są między innymi zasady tworzenia, zatwierdzania oraz monitoringu (w tym weryfikacji
historycznej) modeli. Dodatkowo w Banku funkcjonuje niezależna od właścicieli i użytkowników modeli komórka walidacyjna, która
w swoich zadaniach ma coroczną walidację parametrów ryzyka modeli uznanych za istotne. Walidacja obejmuje zarówno
podejście ilościowe, jak i jakościowe. Proces szacowania odpisów aktualizujących objęty jest okresową kontrolą funkcjonalną oraz
poddawany jest niezależnej weryfikacji przez audyt wewnętrzny Banku.
Do obliczenia wrażliwości poziomu odpisów na realizację scenariuszy makroekonomicznych wykorzystano metodę zmian wag
scenariuszy pesymistycznego, bazowego oraz optymistycznego zgodnie z ich wykorzystaniem spójnym ze standardem MSSF 9.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
40
Wpływ poszczególnych scenariuszy przedstawia poniższa tabela:
Analiza/scenariusz
Zmiana kwoty
odpisów 2022
Procentowa zmiana
kwoty odpisów 2022
Zmiana kwoty
odpisów 2021
Procentowa zmiana
kwoty odpisów 2021
Scenariusz pesymistyczny –
uwzględnienie jedynie scenariuszy
pesymistycznych i bazowych
(scenariusz optymistyczny 0%,
bazowy 50%, pesymistyczny 50%)
222 832
10%
118 243
5%
Scenariusz optymistyczny –
uwzględnienie jedynie scenariuszy
optymistycznych i bazowych
(scenariusz optymistyczny 50%,
bazowy 50%, pesymistyczny 0%)
(66 559)
-3%
(63 631)
-3%
Scenariusz umiarkowany –
równomierne rozłożenie scenariuszy
optymistycznych i pesymistycznych
(scenariusz optymistyczny 25%,
bazowy 50%, pesymistyczny 25%)
78 136
3%
27 306
1%
Wrażliwość wysokości odpisów wynika wprost z antycyklicznego charakteru wyliczeń wag przypisywanych do poszczególnych
scenariuszy makroekonomicznych. Antycykliczność wyraża się w zmniejszaniu wagi dla scenariusza pesymistycznego wraz
z pogłębianiem się recesji, oraz w zmniejszaniu wagi dla scenariusza optymistycznego w przypadku „przegrzewania” się
gospodarki.
Dodatkowo poniżej przedstawiono wpływ szacunkowej zmiany poziomu odpisów na skutek realizacji scenariuszy zmian
parametrów ryzyka.
Analiza/scenariusz
Zmiana kwoty
odpisów 2022
Procentowa zmiana kwoty
odpisów 2022
Zmiana kwoty
odpisów 2021
Procentowa zmiana
kwoty odpisów 2021
Obniżenie PD o 10%
(104 254)
-5%
(95 361)
-4%
Podwyższenie PD o 10%
103 950
5%
95 306
4%
Obniżenie LGD o 10%
(230 410)
-10%
(220 620)
-10%
Podwyższenie LGD o 10%
218 149
9%
188 447
9%
Poniższa tabela uwzględnia wpływ zmiany wartości bieżącej szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla ekspozycji
podlegających wycenie indywidualnej.
Analiza/scenariusz
Zmiana kwoty odpisów
Procentowa zmiana kwoty
odpisów dla ekspozycji
wycenianych indywidualnie
Spadek wartości bieżącej szacowanych przyszłych przepływów
pieniężnych w zakresie ekspozycji podlegających wycenie
indywidualnej o 10%
46 574
6%
Wzrost wartości bieżącej szacowanych przyszłych przepływów
pieniężnych w zakresie ekspozycji podlegających wycenie
indywidualnej o 10%
(46 146)
-6%
Dostosowanie do Rekomendacji R
W związku z wydaniem przez KNF znowelizowanej Rekomendacji R przeprowadzano proces mający na celu dostosowanie
działalności Banku do nowych regulacji. Wszelkie zmiany zostały wprowadzone przed datą wprowadzenia Rekomendacji R
w życie tj. 1 stycznia 2022 r. i obejmowały w szczególności procesy, stosowane rozwiązania oraz zakres raportowania.
W ramach dostosowania Bank przeprowadził m.in. przegląd obowiązujących reguł klasyfikowania ekspozycji do Faz 2 i 3.
W zakresie klasyfikacji do Fazy 2 wprowadzono nową przesłankę przyporządkowującą wszystkie ekspozycje z ponad 90-dniową
zaległością dla danej ekspozycji, w sytuacji gdy nie zostało spełnione kryterium istotności przeterminowania kredytowego.
W zakresie klasyfikacji do Fazy 3 doprecyzowano oraz dostosowano poszczególne przesłanki do aktualnych regulacji
zewnętrznych dotyczących prawa upadłościowego i restrukturyzacyjnego.
Wprowadzone zmiany w ramach wyżej wspomnianego procesu nie miały materialnego wpływu na poziom odpisów w Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
41
Kwestie związane z klimatem
Przy rozpatrywaniu konieczności ujawnienia informacji o ryzyku związanym z klimatem Bank ma na uwadze wymogi służące
określaniu istotności informacji finansowych zawarte w paragrafie 7 MSR 1. Zgodnie z tymi wymogami przy ocenianiu, czy dana
informacja jest istotna czy nie, Bank powinien wziąć pod uwagę czynniki ilościowe oraz czynniki jakościowe, a także interakcje
zachodzące między poszczególnymi czynnikami.
W 2021 roku w odpowiedzi na wymogi Wytycznych EBA/GL/2020/06 z dnia 29 maja 2020 roku dotyczących udzielania
i monitorowania kredytów, Bank opracował kwestionariusze oceny ESG, które zostały zaimplementowane w procesie kredytowym.
Zgodnie z harmonogramem wdrażania Wytycznych, w I etapie ocena przeprowadzana jest dla Klientów, dla których procesowane
jest nowe finansowanie bądź zwiększenie finansowania. Celem oceny jest zidentyfikowanie wszelkich ryzyk powiązanych
z czynnikami ESG wpływającymi na sytuację finansową Klientów, jak również wpływu działalności gospodarczych Klientów na
czynniki ESG (zasada podwójnej materialności). Szczególnej analizie Bank poddaje zagrożenia środowiskowe, które mogą się
materializować poprzez:
1) ryzyko fizyczne związane z degradacją środowiska, a także ze zmianami klimatu, w tym występowanie:
a) długoterminowych zmian klimatu,
b) ekstremalnych zjawisk pogodowych,
2) ryzyko przejścia (transformacji) wynikające z konieczności dostosowania gospodarki do stopniowych zmian klimatu,
w szczególności wykorzystywania rozwiązań niskoemisyjnych i bardziej zrównoważonych pod względem środowiskowym,
w tym występowaniem:
a) ryzyka regulacyjnego (zmiany w polityce dotyczącej klimatu i środowiska),
b) ryzyka technologicznego (technologia o mniej szkodliwym wpływie na klimat lub środowisko zastępuje technologię
bardziej szkodliwą, czyniąc ją przestarzałą),
c) zmiany nastrojów na rynku i norm społecznych,
3) ryzyko odpowiedzialności wynikające z ekspozycji Banku wobec kontrahentów, którzy potencjalnie mogą zostać pociągnięci
do odpowiedzialności za negatywny wpływ ich działalności na czynniki środowiskowe, społeczne i związane z ładem
korporacyjnym.
Bank uwzględnia w procesie udzielania i monitorowania kredytów ocenę wpływu długoterminowych zmian klimatu i ekstremalnych
zjawisk pogodowych na działalność prowadzoną przez Klientów, zgodnie z poniższą systematyką:
Długoterminowe zmiany klimatu:
Ekstremalne zjawiska pogodowe:
wpływ wyższych temperatur
wpływ fal upałów
wpływ szoków termicznych
wpływ fal zimna
wpływ zmieniających się wzorców wiatru
wpływ pożarów
wpływ zmieniających się wzorców i rodzajów opadów
wpływ burz, tornad, itp.
wpływ podnoszenia się poziomu morza
wpływ susz
wpływ stresu wodnego (ograniczony dostęp do wody)
wpływ silnych opadów atmosferycznych
wpływ erozji gleby i wybrzeży
wpływ powodzi
wpływ degradacji gleby
wpływ osuwisk
W ocenie Banku wpływ ryzyka związanego z klimatem oraz ryzyka dla środowiska naturalnego nie wpływa materialnie na poziom
ryzyka kredytowego, dlatego Bank nie wyodrębnia tego ryzyka w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych.
Bank dostrzega jednak, że ryzyko związane z klimatem oraz ryzyko dla środowiska naturalnego może stanowić istotne ryzyko dla
przedsiębiorstw oraz ryzyko systemowe dla gospodarki, dlatego podejmuje działania mające na celu zgromadzenie odpowiednich
danych na ten temat.
b. Klasyfikacja instrumentów finansowych
Dokonując klasyfikacji instrumentów finansowych zgodnie z MSSF 9 Bank kierował się osądem w zakresie oceny modeli
biznesowych utrzymywania aktywów finansowych oraz oceny, czy warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych
powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od
kwoty głównej pozostałej do spłaty.
c. Wartość godziwa instrumentów pochodnych
Wartość godziwą instrumentów finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala się stosując techniki wyceny
(np. modele). Metody te są oceniane i weryfikowane okresowo przez wykwalifikowanych niezależnych pracowników, którzy nie
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
42
uczestniczyli w opracowaniu tych metod. Wszystkie modele są zatwierdzane przed użyciem, a także kalibrowane w celu
zapewnienia, że otrzymane wyniki odzwierciedlają faktyczne dane i porównywalne ceny rynkowe. W obecnie używanych modelach
wykorzystywane są dane pozyskiwane z systemów informacyjnych Refinitiv i/lub Bloomberg. Instrumenty pochodne wyceniane są
w oparciu o powszechnie akceptowalne modele. Liniowe instrumenty wyceniane są w oparciu o metodę zdyskontowanych
przepływów, proste (plain vanilla) opcje wyceniane są w oparciu o model Blacka-Scholesa. Pozostałe opcje, wchodzące w skład
lokat strukturyzowanych, wyceniane są albo przez dekompozycję na opcje waniliowe albo poprzez symulacje Monte Carlo.
Korekta wartości kredytowej i korekta wartości debetowej – Credit Valuation Adjustment / Debit Valuation Adjustment (CVA/DVA)
szacowana jest dla wszystkich aktywnych na dany dzień instrumentów pochodnych. Korekta (ryzyko kredytowe kontrahenta oraz
ryzyko niewykonania świadczenia) szacowana jest w oparciu o prognozowaną przyszłą ekspozycję na danym instrumencie, rating
kontrahenta oraz złożone/przyjęte zabezpieczenia.
d. Wartość godziwa papierów wartościowych
Papiery wartościowe, dla których nie istnieje płynny rynek wyceniane są według modelu zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. W przypadku papierów zaklasyfikowanych do poziomu hierarchii wartości godziwej parametrem nieobserwowalnym
jest marża na ryzyko kredytowe w wysokości marży rynkowej dla instrumentów o podobnej charakterystyce.
e. Utrata wartości aktywów trwałych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują czy nastąpiła utrata wartości
składników aktywów trwałych. W przypadku zidentyfikowania takiej przesłanki, Bank dokonuje oszacowania wartości
odzyskiwalnej. Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych wiąże się, między innymi, z przyjęciem założeń
w zakresie szacunków co do kwot, terminów przyszłych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu danego
składnika aktywów trwałych, innych czynników. Szacując wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży Bank opiera się na
dostępnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporządzonych przez niezależnych rzeczoznawców, które co do zasady
również opierają się na szacunkach.
f. Rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne
Bank tworzy rezerwy na odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne („odprawy”), zgodnie z MSR 19. Rezerwa na odprawy
wyliczana jest indywidualnie dla każdego pracownika metodą aktuarialną prognozowanych uprawnień jednostkowych
(ang. Projected Unit Credit) przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna przyszłych zobowiązań Banku wobec
pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno
co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych. Podstawą do
obliczenia rezerwy dla pracowników jest przewidywana kwota odprawy, jaką Bank zobowiązuje się wypłacić na podstawie
Regulaminu Wynagradzania obowiązującego w Banku. Przewidywana kwota odprawy obliczana jest, jako wypadkowa
następujących czynników:
• przewidywanej kwoty podstawy wymiaru odprawy, zgodnie z zapisami Zakładowego Układu Zbiorowego Pracy,
• przewidywanego wzrostu podstawy wymiaru od momentu wyceny do dnia wypłaty odprawy,
• współczynnika procentowego uzależnionego do stażu pracy (zgodnie z zapisami Zakładowego Układu Zbiorowego Pracy),
• stopnia nabycia prawa do świadczenia, indywidualnego dla każdego pracownika i proporcjonalnego do jego stażu pracy
w Banku.
Obliczona w powyższy sposób kwota jest dyskontowana aktuarialnie na dzień zakończenia kwartału. Zgodnie z wymogami
MSR 19 stopa dyskonta finansowego dla obliczenia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych, ustalana
jest na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą
i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.
Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego, prawdopodobieństwa dotrwania danej osoby do momentu wypłaty
odprawy, jako pracownika Banku i prawdopodobieństwa warunkującego wypłatę świadczenia (np. prawdopodobieństwa
inwalidztwa). Kwota rocznych odpisów oraz prawdopodobieństwo obliczane są na bazie modeli, w których wzięte są pod uwagę
trzy następujące ryzyka:
• możliwości zwolnienia się z pracy,
• ryzyko całkowitej niezdolności do pracy,
• ryzyko śmierci.
Możliwość zwolnienia się z pracy przez pracownika szacowana jest z zastosowaniem rozkładu prawdopodobieństwa, przy
uwzględnieniu danych statystycznych Banku. Prawdopodobieństwo zwolnienia się pracownika jest uzależnione od wieku
pracownika i jest stałe w ciągu każdego roku pracy. Ryzyko śmierci oraz inwalidztwa oszacowane zostało na podstawie analizy
najnowszych danych statystycznych z polskich tabel trwania życia dla mężczyzn i dla kobiet oraz danych historycznych,
publikowanych przez GUS i ZUS.
Rezerwa będąca efektem wyceny aktuarialnej aktualizowana jest w okresach kwartalnych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
43
Analiza wrażliwości
Poniższa tabela prezentuje, jaki wpływ na zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i pośmiertnych miałyby zmiany
w odpowiednich założeniach aktuarialnych o 1 punkt procentowy na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r.
wzrost
spadek
o 1 punkt procentowy
o 1 punkt procentowy
31.12.2022
stopa dyskontowa
(1 683)
1 961
stopa wzrostu wynagrodzeń
1 949
(1 702)
31.12.2021
stopa dyskontowa
(1 507)
1 776
stopa wzrostu wynagrodzeń
1 759
(1 521)
Uzgodnienie wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych
i pośmiertnych
Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie bilansu otwarcia z bilansem zamknięcia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw
emerytalnych, rentowych i pośmiertnych:
31.12.2022
31.12.2021
Wartość na początek okresu
15 351
17 639
koszty bieżącego zatrudnienia
1 527
1 650
odsetki netto od zobowiązania netto
837
300
zyski lub straty aktuarialne
1 287
(3 368)
wypłacone świadczenia
(455)
(870)
Wartość na koniec okresu
18 547
15 351
g. Rezerwa restrukturyzacyjna
W dniu 18 grudnia 2020 roku Bank sfinalizował negocjacje z organizacjami związkowymi działającymi w Banku i zawarł
porozumienie w sprawie określenia zasad postępowania w sprawach dotyczących pracowników w powiązaniu z procesem
zwolnień grupowych wynikającym z adaptacji modelu biznesowego Banku do zmienionego otoczenia biznesowego. W związku
z zawartym porozumieniem w grudniu 2020 roku Bank utworzył rezerwy restrukturyzacyjne na pokrycie kosztów redukcji
zatrudnienia. Od początku 2021 roku wszedł w życie wynegocjowany program zwolnień grupowych.
h. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowana jest w pełnej wysokości metodą bilansową, z tytułu dodatnich
różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu
finansowym. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej
wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice,
aktywa i straty. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek (i przepisów) podatkowych obowiązujących
prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie
realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego.
Jeżeli różnice przejściowe powstały w wyniku wykazania aktywa lub zobowiązania wynikającego z transakcji niebędącej
połączeniem podmiotów gospodarczych, która w momencie zawarcia nie miała wpływu na wynik podatkowy ani księgowy,
wówczas podatek odroczony nie jest wykazywany. Ponadto rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest tworzona w przypadku
dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych
przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli jednostki i gdy
prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu natomiast aktywa z tytułu
podatku odroczonego w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż
w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania,
który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
44
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec każdego okresu
sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na koniec
każdego okresu sprawozdawczego i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Bank kompensuje ze sobą
aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy,
gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu
bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym,
i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
W 2022 i 2021 roku bieżący podatek dochodowy i rezerwa na odroczony podatek dochodowy obliczane były
z zastosowaniem stawki 19%.
i. Rezerwa na zwrot prowizji z tytułu wcześniejszej spłaty kredytu
W dniu 11 września 2019 roku TSUE wydał wyrok, w którym stwierdził, że artykuł 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego
i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady
87/102/EWG należy interpretować w ten sposób, że prawo konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku
wcześniejszej spłaty kredytu obejmuje wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta. TSUE zwrócił przy tym uwagę,
że przeprowadzenie analizy porównawczej różnych wersji językowych art. 16 ust. 1 wspomnianej dyrektywy nie pozwala na
jednoznaczne ustalenie dokładnego zakresu przewidywanej przez ten przepis obniżki całkowitego kosztu kredytu, ponieważ
niektóre wersje językowe tego przepisu sugerują obniżenie kosztów związanych z pozostałym okresem obowiązywania umowy
podczas gdy inne pozwalają na przypuszczenie, że koszty związane z tym okresem stanowią wskazówkę dotyczącą obliczenia
obniżki, a inne odwołują się jedynie do odsetek i kosztów należnych za pozostały okres obowiązywania umowy.
Wyrok został wydany w następstwie pytania prejudycjalnego skierowanego przez Sąd Rejonowy Lublin-Wschód z siedzibą
w Świdniku, który rozpoznawał trzy spory między spółką Lexitor, która nabyła roszczenia trzech klientów, a SKOK im. Stefczyka,
Santander Consumer Bankiem i mBankiem, dotyczące obniżenia całkowitego kosztu kredytów konsumenckich ze względu na ich
wcześniejszą spłatę. Polski sąd powziął wątpliwości odnośnie interpretacji artykuł 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego
i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r., w związku z czym wystąpił wobec TSUE z pytaniem, czy w rzeczonym przepisie
chodzi o wszystkie koszty, czy tylko te związane z trwaniem umowy.
W wyniku analizy wpływu wyroku na przychody Banku, w szczególności na stosunki wygasłe przed wydaniem orzeczenia, Bank
w 2019 roku podjął decyzję o utworzeniu rezerwy na proporcjonalny zwrot prowizji w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu
w wysokości 48 750 tys. zł. Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku rezerwa wynosiła 14 583 tys. zł (na dzień 31 grudnia
2021 roku rezerwa wynosiła 19 156 tys. zł). Rezerwa została oszacowana na podstawie szacunku łącznej kwoty prowizji dla
kredytów spłaconych przed terminem i oczekiwanego odsetka klientów, którzy się zgłoszą po zwrot należnej części prowizji. Przy
założeniu, że odsetek klientów byłby o 5 p.p. wyższy niż zakładany, kwota rezerwy byłaby wyższa o 12,5 mln zł.
Równocześnie Bank rozpoznaje zobowiązanie wobec klientów z tytułu proporcjonalnego zwrotu prowizji w przypadku
wcześniejszych spłat kredytów w okresie od wydania wyroku TSUE z dnia 11 września 2019 roku do dnia 31 grudnia 2019 roku.
Na 31 grudnia 2022 roku zobowiązanie to wynosiło 2 300 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku 2 363 tys. zł)
Dodatkowo Bank tworzy rezerwę na pokrycie kosztu zwrotu części prowizji pobranych w związku z udzieleniem kredytu w
przypadku wcześniejszej jego spłaty. Kalkulacja rezerwy opierała się o szacunek różnicy między kwotami prowizji do zwrotu
klientom a saldem nierozliczonych prowizji na przewidywany moment wcześniejszej spłaty kredytu. Rezerwa ta liczona jest jako
procent prowizji pobranej od klienta, który odzwierciedla oczekiwaną średnią różnicę pomiędzy kwotami prowizji do zwrotu klientom
a saldem nierozliczonych prowizji na przewidywany moment wcześniejszej spłaty kredytu. Procent ten jest kalkulowany na
podstawie szacowanego poziomu wcześniejszych spłat i oczekiwanego momentu spłaty. W przypadku wcześniejszej spłaty
kredytu rezerwa ta jest rozwiązywana a dla nowo sprzedawanych kredytów na bieżąco tworzona. Według stanu na dzień 31
grudnia 2022 rezerwa wynosiła 36 327 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku rezerwa wynosiła 30 251 tys. zł).
Łączna kwota rezerw związanych z wyrokiem TSUE według stanu na dzień 31 grudnia 2022 rezerwa wynosiła 53 211 tys. zł (na
dzień 31 grudnia 2021 roku rezerwa wynosiła 51 710 tys. zł).
Utworzony poziom rezerwy opiera się na szacunkach Banku i może ulec zmianie.
Powyższe rezerwy Bank wykazuje w pozycji Rezerwy: Rezerwa na sprawy sporne, natomiast zobowiązanie Bank wykazuje
w pozycji Pozostałe zobowiązania: Wierzyciele różni.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
45
j. Wpływ zawieszenia wykonywania umów o kredyt hipoteczny udzielonych w PLN
w okresie od 1 sierpnia 2022 roku do 31 grudnia 2023 roku
W związku z uchwaleniem Ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom
(„Ustawa”), umożliwiającej Klientom zawieszenie wykonania umów o kredyt hipoteczny udzielonych w PLN w okresie od 1 sierpnia
2022 r. do 31 grudnia 2023 r. („zawieszenie”), Zarząd Banku zaakceptował w dniu 15 lipca 2022 r. szacunek wpływu tej Ustawy
na wyniki i działalność Banku.
Zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 9 („MSSF 9”) szacunek wpływu bazuje na wyliczeniu
prognozowanej wartości bilansowej brutto portfela kredytów hipotecznych w oparciu o przepływy pieniężne, uwzględniające
możliwość zawieszenia, zdyskontowane oryginalną efektywną stopą procentową i został rozpoznany w rachunku wyników,
w pozycji Przychody z tytułu odsetek. Bank stosuje powyższe podejście w zakresie wniosków już złożonych przez klientów jak
i potencjalnych wniosków które będą złożone przez klientów w 2023 roku.
Bazując na obserwowanej i prognozowanej liczbie wniosków o zawieszenie wykonania umów, Bank w trzecim kwartale 2022 roku
rozpoznał 965 mln zł negatywnego wpływu na wynik Banku oraz obniżył wartość bilansową brutto kredytów o tę kwotę.
W oparciu o dane dotyczące wykorzystania przez Klientów możliwości zawieszenia wykonania umów, w czwartym kwartale 2022
roku Bank dokonał weryfikacji szacunków i skorygował rozpoznany w III kwartale 2022 r. wpływ zawieszenia o 70 mln zł. Korekta
ta miała pozytywny wpływ na wynik z tytułu odsetek w IV kwartale 2022 roku. Łączny wpływ zawieszenia wykonania umów na
wynik Banku w 2022 roku wyniósł 895 mln zł.
W 2022 roku klienci odpowiadający za ok. 69% wolumenu portfela kredytów hipotecznych w PLN w Banku wystąpili z prośbą
o zawieszenie wykonania umów. Bank szacuje, że klienci odpowiadający za ok. 80% wolumenu portfela kredytów złożą wniosek
o zawieszenie w 2023 roku.
Powyższa kalkulacja opiera się na szacunku oczekiwanego wykorzystania przez klientów uprawnień do zawieszenia spłaty rat.
W związku z tym może ona ulec zmianie, jeżeli faktyczna realizacja uprawnień w 2023 roku będzie różniła się od przyjętych
założeń.
Zawieszenie wykonania umów nie wpłynęło na zmianę klasyfikacji ekspozycji do poszczególnych faz ryzyka kredytowego oraz
zmianę przypisania do nich flagi forbearance na koniec 2022 roku za wyjątkiem sytuacji, w której Bank posiadał informacje
świadczące o istotnym wzroście ryzyka lub utracie wartości..
k. Rezerwa na potencjalne roszczenia wynikające z postępowań dotyczących kredytów
w CHF
Rezerwa na potencjalne roszczenia wynikające z postępowań dotyczących kredytów w CHF oraz model stosowany przez Bank
opisano w Nocie 54 Sprawy Sądowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
46
4. WYNIK Z TYTUŁU ODSETEK
Przychody z tytułu odsetek
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Należności od banków
336 939
9 108
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według zamortyzowanego
kosztu, w tym:
4 590 739
2 295 847
niebankowym podmiotom finansowym
55 902
11 389
klientom indywidualnym
1 707 383
1 239 713
podmiotom gospodarczym
2 802 540
1 030 880
w tym rolnikom indywidualnym
605 276
285 509
instytucjom sektora budżetowego
4 597
1 997
należności leasingowe
20 317
11 868
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
88 692
9 969
Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu
599 413
591 247
Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat
7 569
4 607
Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
324 117
190 653
Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
188 498
195 568
Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń przepływów
pieniężnych
11 628
7 912
Zakupione papiery wartościowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
67
274
Przychody z tytułu odsetek, razem
6 147 662
3 305 185
Koszty odsetek
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Zobowiązania wobec banków
(264 708)
(81 241)
Zobowiązania wobec klientów, w tym:
(1 609 451)
(90 880)
niebankowym podmiotom finansowym
(74 098)
(39 450)
klientom indywidualnym
(721 227)
(34 019)
podmiotom gospodarczym
(696 067)
(16 216)
w tym rolnikom indywidualnym
(6 351)
(109)
instytucjom sektora budżetowego
(118 059)
(1 195)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(15 276)
(4 545)
Instrumenty pochodne oraz amortyzacja pozycji zabezpieczanej w ramach
rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
(790 845)
(53 031)
Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń przepływów
pieniężnych
(30 960)
(2 267)
Sprzedane papiery wartościowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
(38 592)
(1 056)
Pozostałe związane z aktywami finansowymi
(88)
(4 585)
Koszty z tytułu odsetek, razem
(2 749 920)
(237 605)
Wynik z tytułu odsetek
3 397 742
3 067 580
Wartość kosztów odsetkowych obliczona z zastosowaniem efektywnej stopy, w odniesieniu do zobowiązań finansowych, które są
wyceniane według zamortyzowanego kosztu wyniosła 1 928 027 tys. zł (177 722 tys. zł za okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2021 roku).
Przychody odsetkowe zawierają odsetki od aktywów finansowych ocenianych indywidualnie i grupowo, dla których
zidentyfikowano utratę wartości. Kwota powyższych odsetek, która została ujęta w kwocie przychodów odsetkowych za rok 2022
wyniosła 116 520 tys. zł, natomiast za rok 2021 wyniosła 70 804 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
47
5. WYNIK Z TYTUŁU OPŁAT I PROWIZJI
Przychody z tytułu opłat i prowizji
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Z tytułu działalności kredytowej i leasingu
302 464
295 995
Z tytułu obsługi rachunków
247 920
254 632
Z tytułu obsługi gotówkowej
42 312
32 875
Z tytułu realizacji przelewów i usługi bankowości elektronicznej
98 151
84 288
Z tytułu zobowiązań gwarancyjnych i operacji dokumentowych
54 530
50 555
Z tytułu zarządzania aktywami i operacji brokerskich
107 667
130 997
Z tytułu obsługi kart płatniczych i kredytowych
325 966
246 382
Z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych
134 278
113 322
Z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów Banku i pozyskiwania
klientów
17 374
16 984
Pozostałe prowizje
22 629
19 316
Przychody z tytułu opłat i prowizji, razem
1 353 291
1 245 346
Koszty z tytułu opłat i prowizji
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Z tytułu działalności kredytowej i leasingu
(517)
(363)
Z tytułu obsługi rachunków
(10 293)
(9 795)
Z tytułu obsługi gotówkowej
(24 676)
(17 935)
Z tytułu realizacji przelewów i usługi bankowości elektronicznej
(7 873)
(2 699)
Z tytułu zarządzania aktywami i operacji brokerskich
(4 700)
(5 673)
Z tytułu obsługi kart płatniczych i kredytowych
(123 995)
(111 155)
Z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych
(22 582)
(19 271)
Z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów Banku i pozyskiwania
klientów
(24 719)
(30 341)
Pozostałe prowizje
(54 701)
(46 064)
Koszy z tytułu opłat i prowizji, razem
(274 056)
(243 296)
Wynik z tytułu opłat i prowizji
1 079 235
1 002 050
Wynik z tytułu prowizji za rok 2022 zawiera przychody z tytułu działalności powierniczej w wysokości 107 667 tys. zł (w 2021 roku
130 997 tys. zł) oraz kwotę kosztów z tytułu działalności powierniczej w wysokości 4 700 tys. zł (w 2021 roku 5 673 tys. zł).
Wynik z tytułu prowizji zawiera przychody prowizyjne, które odnoszą się do aktywów i zobowiązań, które nie są wyceniane według
wartości godziwej ze skutkiem wyceny odnoszonym do rachunku zysków i strat, za rok 2022 w kwocie 842 499 tys. zł, natomiast
za rok 2021 w kwocie 798 096 tys. zł oraz koszty prowizyjne za rok 2022 w kwocie 90 660 tys. zł, a za rok 2021 w kwocie
80 404 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
48
6. PRZYCHODY Z TYTUŁU DYWIDEND
Przychody z tytułu dywidend
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Instrumenty kapitałowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
10 817
8 550
Udziały w jednostkach zależnych
-
978
Przychody z tytułu dywidend, razem
10 817
9 528
7. WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI HANDLOWEJ (W TYM
WYNIK Z POZYCJI WYMIANY)
Wynik na działalności handlowej
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Instrumenty kapitałowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków
i strat
11 573
22 452
Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat
(1 459)
(1 415)
Instrumenty pochodne i wynik z pozycji wymiany
744 270
612 621
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, razem
754 384
633 658
w tym marża na transakcjach walutowych i pochodnych z klientami
758 119
575 096
8. WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wynik na działalności inwestycyjnej
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Utrata wartości inwestycji w spółki zależne
(17 768)
(3 608)
Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
3 286
(2 276)
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
24 094
(2 857)
Wynik na działalności inwestycyjnej, razem
9 612
(8 741)
W ciągu roku Bank nie dokonał zmiany klasyfikacji żadnych aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
na wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
49
9. WYNIK ODPISÓW Z TYTUŁU OCZEKIWANYCH STRAT
KREDYTOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH ORAZ
REZERW NA ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy do 31.12.2022
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym
POCI
Należności od banków
4 411
-
-
4 411
-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
186 188
(275 418)
(255 031)
(344 261)
(11 454)
Udzielone zobowiązania warunkowe
48 846
(7 537)
15 152
56 461
186
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
241
318
113
672
113
Wynik odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania
warunkowe, razem
239 686
(282 637)
(239 766)
(282 717)
(11 155)
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy do 31.12.2021
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym
POCI
Należności od banków
(4 055)
-
-
(4 055)
-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
(109 665)
95 395
(243 406)
(257 676)
(32 630)
Udzielone zobowiązania warunkowe
38 513
19 094
1 605
59 212
750
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
293
128
(34 865)
(34 444)
(34 865)
Wynik odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania
warunkowe, razem
(74 914)
114 617
(276 666)
(236 963)
(66 745)
Zmiana stanu odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
(3 050 634)
(3 322 490)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(267 774)
(446 045)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
204 448
268 134
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
(335 875)
(268 049)
Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowań
(netto)
-
22 736
Zmiany z tytułu modyfikacji istotnych modyfikacji
(1 486)
-
Wykorzystanie w ciężar odpisów
426 465
705 199
Pozostałe zmiany (w tym różnice kursowe)
(20 093)
(10 119)
Stan na koniec okresu
(3 044 950)
(3 050 634)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
50
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz
rezerw na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów
finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
(353 592)
(404 780)
Zmiana stanu początkowej utraty wartości dla aktywów finansowych
klasyfikowanych jako POCI
(27 420)
21 521
Przychody z tytułu sprzedanych i spisanych wierzytelności oraz koszty z tytułu
spisania wierzytelności
98 295
146 296
(282 717)
(236 963)
10. OGÓLNE KOSZTY ADMINISTRACYJNE
Ogólne koszty administracyjne
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Koszty pracownicze
(1 241 494)
(1 153 529)
Koszty marketingu
(83 884)
(101 580)
Koszty informatyczne i telekomunikacyjne
(264 575)
(212 089)
Koszty z tyt. leasingu krótkoterminowego i eksploatacji
(68 117)
(63 867)
Pozostałe koszty rzeczowe
(450 410)
(324 815)
Podróże służbowe
(14 173)
(6 723)
Koszty bankomatów i obsługi gotówkowej
(26 045)
(22 746)
Koszty outsourcingu w działalności leasingowej
(2 623)
(2 915)
Opłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
(152 340)
(143 352)
Opłaty na System Ochrony Banków Komercyjnych
(206 531)
-
Opłata na koszty nadzoru (KNF)
(13 873)
(13 138)
Ogólne koszty administracyjne, razem
(2 524 065)
(2 044 754)
W linii Pozostałe koszty rzeczowe zaprezentowane zostały koszty związane z obsługą prawną spraw sądowych dotyczących
kredytów CHF w wysokości 74 519 tys. zł w 2022 roku (2021: 82 016 tys. zł).
System Ochrony Banków Komercyjnych został opisany w Nocie 56.
11. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Koszty świadczeń pracowniczych
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Koszty wynagrodzeń
(993 235)
(923 546)
Narzuty na wynagrodzenia
(178 334)
(163 211)
Świadczenia na rzecz pracowników
(44 966)
(44 770)
Koszty rezerwy na restrukturyzację
(775)
(341)
Koszty rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów oraz
odpraw emerytalnych
(9 095)
(7 749)
Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
(14 025)
(13 191)
Pozostałe
(1 064)
(721)
Koszty świadczeń pracowniczych, razem
(1 241 494)
(1 153 529)
12. AMORTYZACJA
Amortyzacja
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe
(206 283)
(229 456)
Wartości niematerialne
(205 640)
(168 863)
Amortyzacja, razem
(411 923)
(398 319)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
51
13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Pozostałe przychody operacyjne
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych
17 942
51 799
Z tytułu rozwiązanych odpisów aktualizujących wartość pozostałych należności
9 507
9 604
Z tytułu rozwiązania rezerw na sprawy sporne i pozostałe zobowiązania
56 718
42 962
Z tytułu odzyskania kosztów windykacji
18 666
23 923
Z tytułu odzyskanych odszkodowań
650
465
Z tytułu działalności leasingowej
26 570
19 048
Inne przychody operacyjne
30 339
49 144
Pozostałe przychody operacyjne, razem
160 392
196 945
14. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe koszty operacyjne
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Z tytułu kosztów sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych
(21 826)
(52 477)
Z tytułu utworzonych odpisów aktualizujących wartość pozostałych należności
(13 120)
(13 510)
Z tytułu utworzenia rezerw na sprawy sporne i pozostałe zobowiązania
(58 520)
(62 998)
Z tytułu windykacji należności
(37 701)
(44 899)
Z tytułu przekazanych darowizn
(6 447)
(5 973)
Z tytułu kosztów z działalności leasingowej
(24 889)
(17 347)
Z tytułu kosztów dotyczących odszkodowań, kar i grzywien
(5 322)
(10 819)
Pozostałe koszty operacyjne
(82 031)
(58 012)
Pozostałe koszty operacyjne, razem
(249 856)
(266 035)
15. PODATEK DOCHODOWY
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Podatek bieżący
(389 736)
(343 718)
Podatek odroczony
(27 548)
(93 660)
Podatek dochodowy
(417 284)
(437 378)
Wynik finansowy przed opodatkowaniem
788 176
621 904
Ustawowa stawka podatkowa
19%
19%
Podatek dochodowy od wyniku brutto
(149 753)
(118 162)
Różnice trwałe w tym:
(267 530)
(319 216)
Wierzytelności spisane w straty
(27 706)
(20 298)
Koszty reprezentacji
(670)
(344)
PFRON
(1 815)
(1 589)
Opłaty na rzecz BFG
(28 945)
(27 237)
Podatek od instytucji finansowych
(81 045)
(64 241)
Ulga na badania i rozwój
16 431
6 780
Koszty roszczeń - kredyty CHF
(112 494)
(197 732)
Rezerwy na ryzyko prawne
3 633
(4 296)
Fundusz Wsparcia Kredytobiorców
(14 317)
198
Pozostałe różnice
(20 602)
(10 457)
Obciążenie/uznanie wyniku finansowego Banku z tytułu podatku
dochodowego
(417 284)
(437 378)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
52
16. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Podstawowy
Zysk netto
370 892
184 526
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w sztukach)
147 574 201
147 492 790
Podstawowy zysk netto na akcję (wyrażony w złotych na akcję)
2,51
1,25
Rozwodniony
Zysk netto zastosowany przy ustalaniu rozwodnionego zysku na akcję
370 892
184 526
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w sztukach)
147 574 201
147 492 790
Korekty na:
- opcje na akcje
122 459
126 141
Średnia ważona liczba akcji zwykłych dla potrzeb rozwodnionego zysku na akcję (w
sztukach)
147 696 660
147 618 931
Zysk rozwodniony na akcję (wyrażony w złotych na akcję)
2,51
1,25
Zgodnie z MSR 33 Bank sporządza kalkulację rozwodnionego zysku netto na jedną akcję, uwzględniając akcje emitowane
warunkowo w ramach programów motywacyjnych opisanych w Nocie 39. W kalkulacjach nie uwzględniono tych elementów
programów motywacyjnych, które miały działanie antyrozwadniające w prezentowanych okresach sprawozdawczych, a które
w przyszłości potencjalnie mogą wpłynąć na rozwodnienie zysku na akcję.
Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku netto oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie okresu.
Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku netto do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych
w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Bank
posiada jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: opcje na akcje. Akcje rozwadniające wylicza się
jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane gdyby nastąpiła realizacja wszystkich opcji na akcje po cenie rynkowej ustalonej
jako średnioroczna cena zamknięcia akcji Banku.
17. KASA I ŚRODKI W BANKU CENTRALNYM
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2022
31.12.2021
Gotówka i pozostałe środki
2 669 552
3 049 540
Rachunek w NBP
48 699
1 582 153
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
2 718 251
4 631 693
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
(9)
(283)
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
2 718 242
4 631 410
Zmiana stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Saldo na początek okresu
(283)
(3)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(3 241)
(3 067)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
3 525
3 120
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
(10)
(333)
Saldo na koniec okresu
(9)
(283)
Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych na
podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda
na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
53
Środki na rachunku rezerwy obowiązkowej są oprocentowane. Na dzień 31 grudnia 2022 r. oprocentowanie środków na rachunku
rezerwy obowiązkowej wynosiło 6,75% (31.12.2021 r.: 1,75%).
Saldo kasy i środków w Banku Centralnym zawiera rezerwę obowiązkową utrzymywaną na rachunku w NBP. Podstawowa stopa
rezerwy obowiązkowej na 31.12.2022 r. wynosiła 3,5% (na 31.12.2021 r. wynosiła 2%). Rezerwa deklarowana do utrzymania od
31 grudnia 2022 r. wynosiła 4 082 128 tys. zł (od 31 grudnia 2021 r. 2 079 746 tys. zł).
18. NALEŻNOŚCI OD BANKÓW
Należności od banków
31.12.2022
31.12.2021
Wartość
bilansowa
brutto
Odpis
Wartość
bilansowa
netto
Wartość
bilansowa
brutto
Odpis
Wartość
bilansowa
netto
Rachunki bieżące
9 026 197
(1 075)
9 025 122
183 362
(52)
183 310
Lokaty międzybankowe
1 568 423
(220)
1 568 203
416 652
(25)
416 627
Kredyty i pożyczki
201 160
(133)
201 027
100 078
(5)
100 073
Inne należności
915 307
(77)
915 230
1 559 972
(5 361)
1 554 611
Należności od banków, razem
11 711 087
(1 505)
11 709 582
2 260 064
(5 443)
2 254 621
W pozycji „Inne należności” na 31.12.2022 r. zaprezentowane zostały także należności z tytułu zabezpieczeń pieniężnych
w kwocie 911 221 tys. zł (31.12.2021 r. 1 545 152 tys. zł).
Kwota długoterminowych należności od banków według stanu na 31.12.2022 r. wynosiła 911 221 tys. zł (31.12.2021 r. wynosiła
1 545 152 tys. zł).
Zmiana stanu odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na
należności od Banków
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Saldo na początek okresu
(5 443)
(1 668)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(2 023)
(4 865)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
1 903
4 224
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
4 257
(3 134)
Pozostałe zmiany (w tym różnice kursowe)
(199)
-
Saldo na koniec okresu
(1 505)
(5 443)
Według stanu na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku należności od banków występowały w Fazie 1.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
54
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Wartości godziwe posiadanych instrumentów pochodnych przedstawiono w poniższej tabeli:
Instrumenty pochodne handlowe
Wartość nominalna
Wartość godziwa
31.12.2022
Aktywa
Zobowiązania
Walutowe instrumenty pochodne
walutowe transakcje terminowe (FX Forward+NDF)
15 888 527
411 685
502 865
walutowe kontrakty swap
28 263 457
645 483
363 810
walutowe transakcje (CIRS)
8 544 052
266 087
302 954
opcje walutowe zakupione i sprzedane w obrocie pozagiełdowym
3 564 359
130 680
141 744
Razem walutowe instrumenty pochodne
56 260 395
1 453 935
1 311 373
Instrumenty pochodne stóp procentowych
kontrakty swap dla stóp procentowych
48 463 023
1 581 137
1 647 210
pozagiełdowe opcje dla stóp procentowych
10 857 435
164 484
164 851
Razem procentowe instrumenty pochodne
59 320 458
1 745 621
1 812 061
Pozostałe instrumenty pochodne
kontrakty swap dla towarów w obrocie pozagiełdowym
674 358
24 716
24 421
transakcje FX Spot
3 292 998
-
-
Razem pozostałe instrumenty pochodne
3 967 356
24 716
24 421
Instrumenty pochodne handlowe, razem
119 548 209
3 224 272
3 147 855
w tym: wyceniane na podstawie modeli
119 548 209
3 224 272
3 147 855
Instrumenty pochodne handlowe
Wartość nominalna
Wartość godziwa
31.12.2021
Aktywa
Zobowiązania
Walutowe instrumenty pochodne
walutowe transakcje terminowe (FX Forward+NDF)
17 001 834
514 600
191 389
walutowe kontrakty swap
24 891 458
223 832
443 129
walutowe transakcje (CIRS)
12 752 996
374 796
405 837
opcje walutowe zakupione i sprzedane w obrocie pozagiełdowym
3 073 655
79 587
62 336
Razem walutowe instrumenty pochodne
57 719 943
1 192 815
1 102 691
Instrumenty pochodne stóp procentowych
kontrakty swap dla stóp procentowych
45 520 032
642 406
749 207
pozagiełdowe opcje dla stóp procentowych
7 166 523
39 727
39 479
Razem procentowe instrumenty pochodne
52 686 555
682 133
788 686
Pozostałe instrumenty pochodne
kontrakty swap dla towarów w obrocie pozagiełdowym
716 368
26 971
26 655
transakcje FX Spot
1 313 499
-
-
Razem pozostałe instrumenty pochodne
2 029 867
26 971
26 655
Instrumenty pochodne handlowe, razem
112 436 365
1 901 919
1 918 032
w tym: wyceniane na podstawie modeli
112 436 365
1 901 919
1 918 032
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Bank
zmieniającego się
świata
55
Wartość godziwa instrumentów pochodnych w rozbiciu na terminy zapadalności
Wartość godziwa aktywa Wartość godziwa zobowiązania
31 grudnia 2022
Razem
<= 1
miesiąc
> 1
miesiąc
<= 3
miesiące
> 3
miesiące
<= 12
miesięcy
> 1 rok
<= 5 lat
> 5 lat
Razem
<= 1
miesiąc
> 1 miesiąc
<= 3
miesiące
> 3
miesiące
<= 12
miesięcy
> 1 rok
<= 5 lat
> 5 lat
Instrumenty pochodne handlowe
Walutowe Instrumenty pochodne:
walutowe transakcje
terminowe (FX
Forward+NDF)
411 685
33 973
33 354
74 478
269 880
-
502 865
23 889
35 032
112 889
331 055
-
walutowe kontrakty swap
645 483
85 915
70 599
170 179
318 790
-
363 810
44 920
55 138
76 624
187 128
-
walutowe transakcje
(CIRS)
266 087
-
1 604
62 673
131 289
70 521
302 954
-
621
36 111
155 786
110 436
opcje walutowe zakupione
i sprzedane w obrocie
pozagiełdowym
130 680
4 878
12 883
56 314
56 605
-
141 744
9 569
18 705
60 567
52 903
-
Razem walutowe
instrumenty pochodne:
1 453 935
124 766
118 440
363 644
776 564
70 521
1 311 373
78 378
109 496
286 191
726 872
110 436
Instrumenty pochodne stóp procentowych:
kontrakty swap dla stóp
procentowych
1 581 137
1 518
3 730
54 135
1 177 093
344 661
1 647 210
2 360
10 309
119 039
1 148 180
367 322
pozagiełdowe opcje dla
stóp procentowych
164 484
1
-
3 523
154 376
6 584
164 851
12
-
2 911
155 365
6 563
Razem procentowe
instrumenty pochodne:
1 745 621
1 519
3 730
57 658
331 469
351 245
1 812 061
2 372
10 309
121 950
1 303 545
373 885
Pozostałe instrumenty pochodne
kontrakty swap dla
towarów w obrocie
pozagiełdowym
24 716
7 446
5 614
11 656
-
-
24 421
7 435
5 434
11 552
-
-
Razem pozostałe
instrumenty pochodne:
24 716
7 446
5 614
11 656
-
-
24 421
7 435
5 434
11 552
-
-
Instrumenty pochodne
handlowe, razem
3 224 272
133 731
127 784
432 958
2 108 033
421 766
3 147 855
88 185
125 239
419 693
2 030 417
484 321
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Bank
zmieniającego się
świata
56
Wartość godziwa aktywa Wartość godziwa zobowiązania
31 grudnia 2021
Razem
<= 1
miesiąc
> 1
miesiąc
<= 3
miesiące
> 3
miesiące
<= 12
miesięcy
> 1 rok
<= 5 lat
> 5 lat
Razem
<= 1
miesiąc
> 1 miesiąc
<= 3
miesiące
> 3
miesiące
<= 12
miesięcy
> 1 rok
<= 5 lat
> 5 lat
Instrumenty pochodne handlowe
Walutowe Instrumenty pochodne:
walutowe transakcje
terminowe (FX
Forward+NDF)
514 600
19 613
12 133
73 947
408 907
-
191 389
25 674
35 343
102 217
28 155
-
walutowe kontrakty swap
223 832
23 936
38 974
113 108
47 814
-
443 129
47 732
48 969
62 742
283 686
-
walutowe transakcje
(CIRS)
374 796
-
486
38 218
155 189
180 903
405 837
4 644
8 463
24 196
130 812
237 722
opcje walutowe zakupione
i sprzedane w obrocie
pozagiełdowym
79 587
1 820
6 785
22 729
48 253
-
62 336
2 138
7 595
17 967
34 636
-
Razem walutowe
instrumenty pochodne:
1 192 815
45 369
58 378
248 002
660 163
180 903
1 102 691
80 188
100 370
207 122
477 289
237 722
Instrumenty pochodne stóp procentowych:
kontrakty swap dla stóp
procentowych
642 406
5 439
6 103
60 227
226 917
343 720
749 207
2 756
7 851
63 481
325 406
349 713
pozagiełdowe opcje dla
stóp procentowych
39 727
-
1
1 074
21 946
16 706
39 479
-
3
868
21 928
16 680
Razem procentowe
instrumenty pochodne:
682 133
5 439
6 104
61 301
248 863
360 426
788 686
2 756
7 854
64 349
347 334
366 393
Pozostałe instrumenty pochodne
kontrakty swap dla
towarów w obrocie
pozagiełdowym
26 971
7 018
3 096
16 857
-
-
26 655
6 981
3 067
16 607
-
-
Razem pozostałe
instrumenty pochodne:
26 971
7 018
3 096
16 857
-
-
26 655
6 981
3 067
16 607
-
-
Instrumenty pochodne
handlowe, razem
1 901 919
57 826
67 578
326 160
909 026
541 329
1 918 032
89 925
111 291
288 078
824 623
604 115
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
Terminy zapadalności:
- dla NDF, Fx forward, Fx swap, Opcji walutowych i na indeksy, IRS, CIRS wyliczone jako różnica dni pomiędzy datą zapadalności transakcji a datą bilansową
- dla Fx spot, FRA, papierów do wydania/otrzymania wyliczone jako różnica dni pomiędzy datą waluty transakcji a datą bilansową.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
57
20. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
Bank na dzień 31 grudnia 2022 roku stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej (macro fair value hedge).
Opis powiązania zabezpieczającego
Zabezpieczane ryzyko to ryzyko stopy procentowej, a w szczególności zmiany
wartości godziwej aktywów i zobowiązań o stałym oprocentowaniu, spowodowane
zmianami określonej stawki referencyjnej.
Pozycje zabezpieczane
Pozycjami zabezpieczanymi są rachunki bieżące o stałej stopie procentowej
w walucie PLN, EUR i USD.
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające stanowią standardowe transakcje wymiany stopy
procentowej (IRS), tzw. plain vanilla IRS w walucie PLN, EUR i USD w ramach
których Bank otrzymuje stałą stopę procentową i płaci zmienną stopę opartą na
stawkach WIBOR 6M, WIBOR 3M, EURIBOR 6M, EURIBOR 3M, EURIBOR 1M,
USD LIBOR 6M, USD LIBOR 3M, USD SFROIS.
IRS
Wartość nominalna
Wartość godziwa
Aktywa
Zobowiązania
31.12.2022
14 833 485
29 101
1 298 074
31.12.2021
25 073 220
65 465
1 028 790
Prezentacja wyniku na transakcjach
zabezpieczanych i zabezpieczających
Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających ujmowana
jest w wyniku na rachunkowości zabezpieczeń. Odsetki od transakcji IRS
i rachunków bieżących ujmowane są w wyniku odsetkowym.
W zobowiązaniach w pozycji „Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej” znajduje się również korekta
wartości instrumentów zabezpieczanych (depozytów) wynosząca:
31.12.2022 -1 233 598 tys. zł
31.12.2021 -1 083 866 tys. zł
oraz różnica wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych dla których zostało rozwiązane powiązanie zabezpieczające
w trakcie jego trwania wynosząca:
31.12.2022 -692 574 tys. zł
Poniższa tabela prezentuje podział instrumentów pochodnych zabezpieczających według wartości nominalnej na dzień
31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku w podziale na rezydualne terminy wymagalności:
31.12.2022
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy
do 1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę
procentową
Swapy (IRS)
29 101
1 298 074
-
1 196 899
5 606 850
4 867 771
3 161 966
14 833 485
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
29 101
1 298 074
-
1 196 899
5 606 850
4 867 771
3 161 966
14 833 485
31.12.2021
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy
do 1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę
procentową
Swapy (IRS)
65 465
1 028 790
500 000
545 994
6 189 910
14 700 739
3 136 577
25 073 220
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
65 465
1 028 790
500 000
545 994
6 189 910
14 700 739
3 136 577
25 073 220
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
58
W aktywach w pozycji „Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej” znajduje się również korekta wartości
instrumentów zabezpieczanych (kredytów) wynosząca:
31.12.2022 3 923 tys. zł
Opis powiązania zabezpieczającego
Zabezpieczane ryzyko to ryzyko stopy procentowej, a w szczególności zmiany
wartości godziwej aktywów i zobowiązań o stałym oprocentowaniu,
spowodowane zmianami określonej stawki referencyjnej.
Pozycje zabezpieczane
Pozycjami zabezpieczanymi są kredyty o stałej stopie procentowej w walucie
PLN.
Instrumenty zabezpieczające
Instrumentami zabezpieczającymi są standardowe transakcje wymiany stopy
procentowej (IRS), tzw. plain vanilla IRS w walucie PLN, w ramach, której Bank
płaci stałą stopę procentową i otrzymuje zmienną stopę opartą na stawce WIBOR
6M.
IRS
Wartość nominalna
Wartość godziwa
Aktywa
Zobowiązania
31.12.2022
250 000
-
3 773
Prezentacja wyniku na transakcjach
zabezpieczanych i zabezpieczających
Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających
ujmowana jest w wyniku na rachunkowości zabezpieczeń. Odsetki od transakcji
IRS i pozycji zabezpieczanych ujmowane są w wyniku odsetkowym.
Poniższa tabela prezentuje podział instrumentów pochodnych zabezpieczających według wartości nominalnej na dzień
31 grudnia 2022 roku i na 31 grudnia 2021 roku w podziale na rezydualne terminy wymagalności:
31.12.2022
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-
ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy do
1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę
procentową
Swapy (IRS)
-
3 773
-
-
-
250 000
-
250 000
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
-
3 773
-
-
-
250 000
-
250 000
Bank na dzień 31 grudnia 2022 roku nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej (micro fair value hedge).
Powiązanie zabezpieczające, które istniało na 31 grudnia 2021 roku wygasło w kwietniu 2022 roku.
Opis powiązania zabezpieczającego
Zabezpieczane ryzyko to ryzyko stopy procentowej, a w szczególności zmiany
wartości godziwej aktywów i zobowiązań o stałym oprocentowaniu,
spowodowane zmianami określonej stawki referencyjnej.
Pozycje zabezpieczane
Pozycjami zabezpieczanymi były: obligacje o stałym kuponie PS0422.
Instrumenty zabezpieczające
Instrumentami zabezpieczającymi były standardowe transakcje wymiany stopy
procentowej (IRS), tzw. plain vanilla IRS w walucie PLN, w ramach, której Bank
płacił stałą stopę procentową i otrzymywał zmienną stopę opartą na stawce
WIBOR 6M.
IRS
Wartość nominalna
Wartość godziwa
Aktywa
Zobowiązania
31.12.2021
750 000
-
13 817
Prezentacja wyniku na transakcjach
zabezpieczanych i zabezpieczających
Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających
ujmowana była w wyniku na rachunkowości zabezpieczeń. Odsetki od transakcji
IRS i pozycji zabezpieczanych ujmowane były w wyniku odsetkowym.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
59
Poniższa tabela prezentuje podział instrumentów pochodnych zabezpieczających według wartości nominalnej na dzień 31 grudnia
2021 roku w podziale na rezydualne terminy wymagalności:
31.12.2021
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-
ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy
do 1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)
-
13 817
-
-
750 000
-
-
750 000
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
-
13 817
-
-
750 000
-
-
750 000
Kwoty rozpoznane w rachunku zysków i strat z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge)
Wartość godziwa
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Przychód odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających
188 498
195 568
Koszt odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających
(790 845)
(53 031)
Zmiana wyceny według wartości godziwej transakcji zabezpieczających zaprezentowana
w Wyniku na rachunkowości zabezpieczeń, w tym:
13 267
50 369
zmiana wartości godziwej instrumentów zabezpieczających
(988 077)
(1 472 733)
zmiana wartości godziwej instrumentów zabezpieczanych
1 001 344
1 523 101
Dodatkowo Bank na dzień 31 grudnia 2022 roku stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge).
Opis powiązania zabezpieczającego
Zabezpieczane ryzyko to ryzyko stopy procentowej, a w szczególności brak
zmienności przepływów odsetkowych na zabezpieczanym papierze,
spowodowanych zmianami określonej stawki referencyjnej.
Pozycje zabezpieczane
Pozycjami zabezpieczanymi są obligacje o zmiennym kuponie WZ1131.
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające stanowią standardowe transakcje wymiany stopy
procentowej (IRS), tzw. plain vanilla IRS w walucie PLN w ramach których Bank
otrzymuje stałą stopę procentową i płaci zmienną stopę opartą na stawce
WIBOR 6M.
IRS
Wartość nominalna
Wartość godziwa
Aktywa
Zobowiązania
31.12.2022
625 000
-
172 679
31.12.2021
625 000
-
85 365
Prezentacja wyniku na transakcjach
zabezpieczanych i zabezpieczających
Zmiany wartości godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczającego
wyznaczonego jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmowane są
bezpośrednio w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” w części stanowiącej
efektywną część zabezpieczenia. Część nieefektywną zabezpieczenia ujmuje
się w rachunku zysków i strat w pozycji Wynik na rachunkowości zabezpieczeń.
Poniższa tabela prezentuje podział instrumentów pochodnych zabezpieczających według wartości nominalnej na dzień 31 grudnia
2022 roku i 31 grudnia 2021 roku w podziale na rezydualne terminy wymagalności:
31.12.2022
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-
ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy
do 1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)
-
172 679
-
-
-
-
625 000
625 000
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
-
172 679
-
-
-
-
625 000
625 000
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
60
31.12.2021
Zabezpieczające instrumenty
pochodne
Wartość godziwa
Nominał
dodatnia
ujemna
do 1 m-
ca
od 1 do
3 m-cy
od 3 m-cy
do 1 roku
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Kontrakty na stopę procentową
Swapy (IRS)
-
85 365
-
-
-
-
625 000
625 000
Razem zabezpieczające
instrumenty pochodne
-
85 365
-
-
-
-
625 000
625 000
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Przychód odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających
11 628
7 912
Koszt odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających
(30 960)
(2 267)
Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny z tytułu wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających w rachunkowości
zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge).
Ryzyko stopy procentowej
31.12.2022
31.12.2021
Stan na początek okresu
(85 303)
-
Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach
w ciągu okresu sprawozdawczego
(83 987)
(85 303)
Stan na koniec okresu
(169 290)
(85 303)
21. KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM
WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
31.12.2022
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
Wartość bilansowa
brutto
Odpis
Wartość
bilansowa netto
Kredyty i pożyczki udzielone
Niebankowym podmiotom finansowym
1 390 575
(3 333)
1 387 242
kredyty o charakterze bieżącym
1 153 300
(2 832)
1 150 468
kredyty inwestycyjne
217 912
(313)
217 599
kredyty pozostałe
19 363
(188)
19 175
Klientom indywidualnym
38 843 860
(1 178 889)
37 664 971
kredyty na nieruchomości
26 651 564
(514 442)
26 137 122
kredyty pozostałe
12 192 296
(664 447)
11 527 849
Podmiotom gospodarczym
46 098 263
(1 681 691)
44 416 572
kredyty o charakterze bieżącym
21 604 527
(1 006 260)
20 598 267
kredyty inwestycyjne
17 620 240
(531 304)
17 088 936
kredyty pozostałe
6 873 496
(144 127)
6 729 369
w tym rolnikom indywidualnym
6 835 131
(483 836)
6 351 295
kredyty o charakterze bieżącym
3 195 612
(252 641)
2 942 971
kredyty inwestycyjne
3 626 312
(228 995)
3 397 317
kredyty pozostałe
13 207
(2 200)
11 007
Instytucjom sektora budżetowego
58 956
(922)
58 034
kredyty o charakterze bieżącym
37 820
(787)
37 033
kredyty inwestycyjne
20 825
(127)
20 698
kredyty pozostałe
311
(8)
303
Należności leasingowe
400 416
(33 965)
366 451
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
86 792 070
(2 898 800)
83 893 270
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
61
31.12.2021
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
Wartość bilansowa
brutto
Odpis
Wartość
bilansowa netto
Kredyty i pożyczki udzielone
Niebankowym podmiotom finansowym
796 523
(2 075)
794 448
kredyty o charakterze bieżącym
729 316
(1 644)
727 672
kredyty inwestycyjne
45 208
(287)
44 921
kredyty pozostałe
21 999
(144)
21 855
Klientom indywidualnym
38 817 716
(935 977)
37 881 739
kredyty na nieruchomości
26 710 997
(311 056)
26 399 941
kredyty pozostałe
12 106 719
(624 921)
11 481 798
Podmiotom gospodarczym
42 649 199
(1 831 067)
40 818 132
kredyty o charakterze bieżącym
21 240 683
(1 198 743)
20 041 940
kredyty inwestycyjne
15 549 486
(449 945)
15 099 541
kredyty pozostałe
5 859 030
(182 379)
5 676 651
w tym rolnikom indywidualnym
7 755 784
(389 619)
7 366 165
kredyty o charakterze bieżącym
3 712 040
(191 153)
3 520 887
kredyty inwestycyjne
4 032 732
(197 030)
3 835 702
kredyty pozostałe
11 012
(1 436)
9 576
Instytucjom sektora budżetowego
84 487
(1 542)
82 945
kredyty o charakterze bieżącym
57 032
(1 240)
55 792
kredyty inwestycyjne
27 118
(299)
26 819
kredyty pozostałe
337
(3)
334
Należności leasingowe
620 444
(72 957)
547 487
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
82 968 369
(2 843 618)
80 124 751
Kredyty i pożyczki netto udzielone klientom w podziale na Fazy
31.12.2022
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym
POCI
Kredyty i pożyczki udzielone:
74 692 187
9 198 843
2 901 040
86 792 070
165 799
Niebankowym podmiotom finansowym
1 388 192
456
1 927
1 390 575
97
Klientom indywidualnym
33 964 611
3 881 824
997 425
38 843 860
39 402
Podmiotom gospodarczym
38 999 621
5 263 003
1 835 639
46 098 263
126 300
w tym rolnikom indywidualnym
5 156 901
1 099 973
578 257
6 835 131
120
Instytucjom sektora budżetowego
58 160
-
796
58 956
-
Należności leasingowe
281 603
53 560
65 253
400 416
-
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych kredytów i pożyczek
udzielonych:
(361 831)
(789 147)
(1 747 822)
(2 898 800)
(39 482)
Niebankowym podmiotom finansowym
(1 602)
(33)
(1 698)
(3 333)
(84)
Klientom indywidualnym
(148 821)
(406 382)
(623 686)
(1 178 889)
(2 671)
Podmiotom gospodarczym
(209 943)
(379 362)
(1 092 386)
(1 681 691)
(36 727)
w tym rolnikom indywidualnym
(45 330)
(117 604)
(320 902)
(483 836)
-
Instytucjom sektora budżetowego
(503)
-
(419)
(922)
-
Należności leasingowe
(962)
(3 370)
(29 633)
(33 965)
-
Kredyty i pożyczki netto udzielone
klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
74 330 356
8 409 696
1 153 218
83 893 270
126 317
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
62
31.12.2021
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym
POCI
Kredyty i pożyczki udzielone
73 123 068
6 739 864
3 105 437
82 968 369
222 556
Niebankowym podmiotom finansowym
794 902
5
1 616
796 523
88
Klientom indywidualnym
35 339 880
2 350 493
1 127 343
38 817 716
52 581
Podmiotom gospodarczym
36 608 797
4 201 177
1 839 225
42 649 199
169 887
w tym rolnikom indywidualnym
5 998 472
1 123 755
633 557
7 755 784
2
Instytucjom sektora budżetowego
83 411
1 076
-
84 487
-
Należności leasingowe
296 078
187 113
137 253
620 444
-
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych kredytów i pożyczek
udzielonych:
(575 547)
(486 754)
(1 781 317)
(2 843 618)
(70 908)
Niebankowym podmiotom finansowym
(752)
(1)
(1 322)
(2 075)
(72)
Klientom indywidualnym
(107 829)
(206 279)
(621 869)
(935 977)
(4 485)
Podmiotom gospodarczym
(463 990)
(274 625)
(1 092 452)
(1 831 067)
(66 351)
w tym rolnikom indywidualnym
(33 289)
(76 937)
(279 393)
(389 619)
-
Instytucjom sektora budżetowego
(1 342)
(200)
-
(1 542)
-
Należności leasingowe
(1 634)
(5 649)
(65 674)
(72 957)
-
Kredyty i pożyczki netto udzielone
klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
72 547 521
6 253 110
1 324 120
80 124 751
151 648
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu
Zmiana stanu odpisów z tytułu oczekiwanych
strat kredytowych
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
(575 547)
(486 754)
(1 781 317)
(2 843 618)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(159 341)
(32 465)
(21 447)
(213 253)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
33 739
36 678
107 912
178 329
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego
(netto)
342 250
(309 081)
(459 001)
(425 832)
Zmiany z tytułu modyfikacji bez zaprzestania
ujmowania (netto)
(1 040)
(436)
-
(1 476)
Wykorzystanie w ciężar odpisów
417
1 279
424 770
426 466
Pozostałe zmiany (w tym różnice kursowe)
(2 309)
1 632
(18 739)
(19 416)
Stan na 31 grudnia 2022 roku
(361 831)
(789 147)
(1 747 822)
(2 898 800)
Zmiana stanu odpisów z tytułu oczekiwanych
strat kredytowych
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku
(471 373)
(581 344)
(2 041 267)
(3 093 984)
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
(255 362)
(39 322)
(27 001)
(321 685)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
53 907
27 882
123 587
205 376
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego
(netto)
120 191
76 664
(551 258)
(354 403)
Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej metody
dokonywania oszacowań (netto)
(28 870)
29 557
24 902
25 589
Wykorzystanie w ciężar odpisów
6 230
523
698 447
705 200
Pozostałe zmiany (w tym różnice kursowe)
(270)
(714)
(8 727)
(9 711)
Stan na 31 grudnia 2021 roku
(575 547)
(486 754)
(1 781 317)
(2 843 618)
Kwota długoterminowych należności z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom według stanu na 31.12.2022 r.
wynosiła 73 079 119 tys. zł (31.12.2021 r. wynosiła 72 293 179 tys. zł).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
63
Zmiana stanu kredytów i pożyczek brutto
udzielonych klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
73 123 068
6 739 864
3 105 437
82 968 369
Zwiększenia z tytułu udzielenia i nabycia
20 211 887
900 393
114 571
21 226 851
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
(38 019 812)
(4 951 413)
(1 398 634)
(44 369 859)
Zmiany wynikające z transferów pomiędzy
fazami
(5 440 813)
4 786 706
654 107
-
Pozostałe zmiany
24 817 858
1 723 293
425 559
26 966 709
Stan na 31 grudnia 2022 roku
74 692 187
9 198 843
2 901 040
86 792 070
Zmiana stanu kredytów i pożyczek brutto
udzielonych klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku
62 569 000
6 903 685
4 068 274
73 540 959
Zwiększenia z tytułu udzielenia i nabycia
23 337 830
445 495
118 653
23 901 978
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
(33 051 431)
(3 082 404)
(1 782 011)
(37 915 846)
Zmiany wynikające z transferów pomiędzy
fazami
(1 803 072)
1 369 737
433 335
-
Pozostałe zmiany
22 070 741
1 103 350
267 186
23 441 278
Stan na 31 grudnia 2021 roku
73 123 068
6 739 864
3 105 437
82 968 369
Wartość brutto kredytów na nieruchomości dla osób fizycznych w walucie (w tys. zł)
Kredyty według walut
31.12.2022
31.12.2021
CHF
4 092 391
4 531 564
EUR
31 874
36 388
PLN
22 526 701
22 141 389
USD
598
1 656
Razem
26 651 564
26 710 997
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
64
31.12.2022
Wartość portfela kredytowego z udziałem CHF
Wartość
bilansowa brutto
w tym
zaangażowania
w CHF
Odpis
w tym
zaangażowania
w CHF
Kredyty i pożyczki udzielone
Niebankowym podmiotom finansowym
1 390 575
-
(3 333)
-
kredyty o charakterze bieżącym
1 153 300
-
(2 832)
-
kredyty inwestycyjne
217 912
-
(313)
-
kredyty pozostałe
19 363
-
(188)
-
Klientom indywidualnym
38 843 860
4 132 032
(1 178 889)
(302 947)
kredyty na nieruchomości
26 651 564
4 092 391
(514 442)
(291 370)
kredyty pozostałe
12 192 296
39 641
(664 447)
(11 577)
Podmiotom gospodarczym
46 098 263
57 138
(1 681 691)
(13 228)
kredyty o charakterze bieżącym
21 604 527
47 864
(1 006 260)
(5 723)
kredyty inwestycyjne
17 620 240
9 167
(531 304)
(7 505)
kredyty pozostałe
6 873 496
107
(144 127)
-
w tym rolnikom indywidualnym
6 835 131
821
(483 836)
(61)
kredyty o charakterze bieżącym
3 195 612
802
(252 641)
(61)
kredyty inwestycyjne
3 626 312
19
(228 995)
-
kredyty pozostałe
13 207
(2 200)
Instytucjom sektora budżetowego
58 956
-
(922)
-
kredyty o charakterze bieżącym
37 820
-
(787)
-
kredyty inwestycyjne
20 825
-
(127)
-
kredyty pozostałe
311
-
(8)
-
Należności leasingowe
400 416
27 626
(33 965)
(6 886)
Kredyty i pożyczki, razem
86 792 070
4 216 796
(2 898 800)
(323 061)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
65
31.12.2021
Wartość portfela kredytowego z udziałem CHF
Wartość
bilansowa brutto
w tym
zaangażowania
w CHF
Odpis
w tym
zaangażowania
w CHF
Kredyty i pożyczki udzielone
Niebankowym podmiotom finansowym
796 523
-
(2 075)
-
kredyty o charakterze bieżącym
729 316
-
(1 644)
-
kredyty inwestycyjne
45 208
-
(287)
-
kredyty pozostałe
21 999
-
(144)
-
Klientom indywidualnym
38 817 716
4 575 112
(935 977)
(230 270)
kredyty na nieruchomości
26 710 997
4 531 564
(311 056)
(221 397)
kredyty pozostałe
12 106 719
43 548
(624 921)
(8 873)
Podmiotom gospodarczym
42 649 199
65 713
(1 831 067)
(10 781)
kredyty o charakterze bieżącym
21 240 683
56 263
(1 198 743)
(5 538)
kredyty inwestycyjne
15 549 486
8 915
(449 945)
(5 243)
kredyty pozostałe
5 859 030
535
(182 379)
-
w tym rolnikom indywidualnym
7 755 784
1 284
(389 619)
(84)
kredyty o charakterze bieżącym
3 712 040
1 225
(191 153)
(84)
kredyty inwestycyjne
4 032 732
59
(197 030)
-
kredyty pozostałe
11 012
-
(1 436)
-
Instytucjom sektora budżetowego
84 487
-
(1 542)
-
kredyty o charakterze bieżącym
57 032
-
(1 240)
-
kredyty inwestycyjne
27 118
-
(299)
-
kredyty pozostałe
337
-
(3)
-
Należności leasingowe
620 444
27 917
(72 957)
(7 274)
Kredyty i pożyczki, razem
82 968 369
4 668 742
(2 843 618)
(248 325)
22. KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
31.12.2022
31.12.2021
Kredyty preferencyjne
949 298
1 219 027
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, razem
949 298
1 219 027
Poniżej przedstawiono porównanie, wartości godziwej kredytów preferencyjnych z ich wartością bilansową brutto, jaka zostałaby
ujęta, gdyby Bank - zgodnie z wymogiem MSSF 9 - nie dokonał reklasyfikacji tych portfeli według wartości godziwej przez wynik
finansowy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
66
Wartość bilansowa brutto
Wartość godziwa
31.12.2022
1 023 731
949 298
31.12.2021
1 343 402
1 219 027
Kredyty preferencyjne według wartości
godziwej
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
31.12.2022
681 103
207 147
61 048
949 298
31.12.2021
897 554
244 754
76 719
1 219 027
23. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG
ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
31.12.2022
Papiery wartościowe
Wartość bilansowa
brutto
Odpis
Wartość bilansowa
netto
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
1 221
(15)
1 206
emitowane przez banki krajowe
3 833 869
-
3 833 869
emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
1 131 309
-
1 131 309
emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego –
obligacje skarbowe
17 066 487
(90)
17 066 397
emitowane przez podmioty niefinansowe - obligacje
112 472
(44 690)
67 782
emitowane przez jednostki samorządowe – obligacje komunalne
66 882
(184)
66 698
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego
kosztu, razem
22 212 240
(44 979)
22 167 261
31.12.2021
Papiery wartościowe
Wartość bilansowa
brutto
Odpis
Wartość bilansowa
netto
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
5 612
(82)
5 530
emitowane przez banki krajowe
3 834 998
-
3 834 998
emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
584 844
-
584 844
emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego –
obligacje skarbowe
18 642 064
(96)
18 641 968
emitowane przez podmioty niefinansowe - obligacje
167 813
(45 156)
122 657
emitowane przez jednostki samorządowe – obligacje komunalne
78 362
(318)
78 044
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego
kosztu, razem
23 313 693
(45 652)
23 268 041
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
67
31.12.2022
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym POCI
Papiery wartościowe
22 099 768
-
112 472
22 212 240
108 317
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
1 221
-
-
1 221
-
emitowane przez banki krajowe
3 833 869
-
-
3 833 869
-
emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
1 131 309
-
-
1 131 309
-
emitowane przez instytucje rządowe szczebla
centralnego – obligacje skarbowe
17 066 487
-
-
17 066 487
-
emitowane przez podmioty niefinansowe -
obligacje
-
-
112 472
112 472
108 317
emitowane przez jednostki samorządowe –
obligacje komunalne
66 882
-
-
66 882
-
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych papierów wartościowych:
(289)
-
(44 690)
(44 979)
(40 535)
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
(15)
-
-
(15)
-
emitowane przez instytucje rządowe szczebla
centralnego – obligacje skarbowe
(90)
-
-
(90)
-
emitowane przez podmioty niefinansowe -
obligacje
-
-
(44 690)
(44 690)
(40 535)
emitowane przez jednostki samorządowe –
obligacje komunalne
(184)
-
-
(184)
-
Papiery wartościowe netto wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, razem
22 099 479
-
67 782
22 167 261
67 782
31.12.2021
Faza 1
Faza 2
Faza 3
Razem
w tym POCI
Papiery wartościowe
23 149 109
4 001
160 583
23 313 693
156 428
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
5 612
-
-
5 612
-
emitowane przez banki krajowe
3 834 998
-
-
3 834 998
-
emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
584 844
-
-
584 844
-
emitowane przez instytucje rządowe szczebla
centralnego – obligacje skarbowe
18 642 064
-
-
18 642 064
-
emitowane przez podmioty niefinansowe -
obligacje
3 229
4 001
160 583
167 813
156 428
emitowane przez jednostki samorządowe –
obligacje komunalne
78 362
-
-
78 362
-
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych papierów wartościowych:
(530)
(318)
(44 804)
(45 652)
(40 648)
emitowane przez banki krajowe - listy zastawne
(82)
-
-
(82)
-
emitowane przez instytucje rządowe szczebla
centralnego – obligacje skarbowe
(96)
-
-
(96)
-
emitowane przez podmioty niefinansowe -
obligacje
(34)
(318)
(44 804)
(45 156)
(40 648)
emitowane przez jednostki samorządowe –
obligacje komunalne
(318)
-
-
(318)
-
Papiery wartościowe netto wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, razem
23 148 579
3 683
115 779
23 268 041
115 780
Zgodnie z Ustawą z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, na dzień 31 grudnia 2022 r. BNP Paribas
posiadał obligacje skarbowe ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie 436 880 tys. zł (o wartości nominalnej
460 000 tys. zł), które stanowiły zabezpieczenie funduszu ochrony środków gwarantowanych w ramach BFG (w 2021 r. w kwocie
336 429 tys. zł o wartości nominalnej 340 000 tys. zł).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
68
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego
kosztu według wartości bilansowej
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
23 268 041
23 361 022
Zakup papierów
636 437
-
Sprzedaż/wykup papierów
(1 704 560)
(56 116)
Zmiana na odpisach z tytułu utraty wartości
672
(33 258)
Zmiana na korekcie wartości początkowej
(2 792)
-
Zmiana odsetek należnych, z tytułu różnic kursowych, dyskonta i premii
(30 537)
(3 607)
Stan na koniec okresu
22 167 261
23 268 041
Zmiana stanu odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych papierów
wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
(45 652)
(12 392)
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
440
259
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
233
(33 519)
Stan na koniec okresu
(44 979)
(45 652)
Kwota długoterminowych papierów wartościowych brutto wycenianych według zamortyzowanego kosztu według stanu na
31.12.2022 r. wynosiła 21 054 754 tys. zł (31.12.2021 r. wynosiła 23 257 519 tys. zł).
24. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG
WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ RACHUNEK ZYSKÓW I
STRAT
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
31.12.2022
31.12.2021
Wartość bilansowa
Obligacje emitowane przez podmioty niefinansowe
26 005
41 286
Obligacje zamienne na akcje podmiotów niefinansowych
56 160
51 121
Instrumenty kapitałowe
228 234
226 988
Certyfikaty emitowane przez podmioty niefinansowe
837
821
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat, razem
311 236
320 216
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
320 216
371 856
Zakup papierów
8 168
8 963
Sprzedaż/wykup papierów
(33 360)
(30 552)
Zmiana w wycenie według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
10 800
(32 741)
Zmiana odsetek należnych, z tytułu różnic kursowych, dyskonta i premii
5 412
2 690
Stan na koniec okresu
311 236
320 216
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
69
Kwota długoterminowych papierów wartościowych brutto wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
według stanu na 31.12.2022 r. wynosiła 51 131 tys. zł (31.12.2021 r. wynosiła 71 945 tys. zł).
Poniższa tabela prezentuje wartość papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków
i strat, w podziale na wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz obligatoryjnie wyceniane
według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Instrumenty dłużne zaklasyfikowane obowiązkowo do kategorii wycenianych według
wartości godziwej przez rachunek zysków i strat na moment początkowego ujęcia
83 002
93 228
Instrumenty kapitałowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat na moment początkowego ujęcia
228 234
226 988
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat, razem
311 236
320 216
25. PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG
WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE
DOCHODY
Dłużne papiery wartościowe
31.12.2022
31.12.2021
Bony pieniężne NBP
8 495 585
-
Obligacje emitowane przez banki
2 251 139
2 608 513
Obligacje skarbowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego
4 141 351
4 101 875
Obligacje emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
2 496 718
2 432 965
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
17 384 793
9 143 353
Zmiana stanu papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
9 143 353
10 228 560
Zakup papierów
80 475 220
87 312 000
Sprzedaż papierów
(71 612 720)
(87 328 265)
Zmiana w wycenie według wartości godziwej przez całkowite dochody
(599 039)
(969 416)
Zmiana w wycenie według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
(2 104)
(44 296)
Zmiana odsetek należnych, z tytułu różnic kursowych, dyskonta i premii
(19 917)
(55 230)
Stan na koniec okresu
17 384 793
9 143 353
Kwota długoterminowych papierów wartościowych brutto wycenianych według wartości godziwej przez całkowite dochody według
stanu na 31.12.2022 r. wynosiła 8 889 208 tys. zł (31.12.2021 r. wynosiła 8 261 704 tys. zł).
Poniższa tabela prezentuje zyski i straty dotyczące papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne
całkowite dochody, które w danym okresie zostały ujęte bezpośrednio w kapitale własnym, a następnie zostały wyksięgowane
z kapitału własnego i ujęte w wyniku finansowym za dany okres 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 r. i 2021 roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
70
Zyski/straty z papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Zyski ujęte bezpośrednio w kapitale własnym a następnie przeniesione z kapitału
własnego i ujęte w wyniku finansowym
13 598
31 559
Straty ujęte bezpośrednio w kapitale własnym a następnie przeniesione z kapitału
własnego i ujęte w wyniku finansowym
(10 312)
(33 835)
Zyski/straty z papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej
przez inne całkowite dochody, razem
3 286
(2 276)
26. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
31.12.2022
31.12.2021
W podmiotach sektora finansowego
52 837
66 451
W podmiotach sektora niefinansowego
40 282
55 582
Inwestycje, razem
93 119
122 033
Udziały w jednostkach zależnych według stanu na 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r
31.12.2022
Cena nabycia
udziałów
Wartość
bilansowa
Udział % Banku
w kapitale
podmiotu
Nazwa podmiotu
BANKOWY FUNDUSZ NIERUCHOMOŚCIOWY ACTUS SP. Z O.O.
w likwidacji
41 310
7 584
100%
BNP PARIBAS TOWARZYSTWO FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH S.A.
36 732
12 840
100%
BNP PARIBAS LEASING SERVICES SP. Z O.O.
39 996
39 997
100%
BNP PARIBAS GROUP SERVICE CENTER S.A.
31 698
31 698
100%
CAMPUS LESZNO SP. Z O.O.
14 214
1 000
100%
Razem
163 950
93 119
100%
Bankowy Fundusz Nieruchomości Actus Sp. z o.o. w likwidacji przekazała w 2022 roku do Banku z kapitału zapasowego spółki
środki pieniężne w kwocie 15 300 tys. zł.
Bank rozpoznał utratę wartości udziałów w spółce : BNP Paribas Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A w kwocie
19 094 tys. zł oraz rozwiązał w spółce BNP Paribas Leasing Service Sp. z o.o. w kwocie 5 479 tys. .zł za okres 2022 r.
W dniu 24.11.2022 r. zostało uprawomocnione wykreślenie z KRS spółki BNP Paribas Solutions Sp. z o.o. i to zakończyło proces
jej likwidacji.
31.12.2021
Cena nabycia
udziałów
Wartość
bilansowa
Udział % Banku
w kapitale
podmiotu
Nazwa podmiotu
BANKOWY FUNDUSZ NIERUCHOMOŚCIOWY ACTUS SP. Z O.O.
41 310
22 884
100%
BNP PARIBAS TOWARZYSTWO FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH S.A.
36 732
31 934
100%
BNP PARIBAS LEASING SERVICES SP. Z O.O.
39 996
34 517
100%
BNP PARIBAS GROUP SERVICE CENTER S.A.
31 698
31 698
100%
CAMPUS LESZNO SP. Z O.O.
14 214
1 000
100%
BNP PARIBAS SOLUTIONS SPÓŁKA Z O.O.
3 608
-
100%
Razem
167 558
122 033
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
71
27. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne
31.12.2022
31.12.2021
Licencje
604 083
533 325
Inne wartości niematerialne
39 153
17 221
Nakłady na wartości niematerialne
181 960
193 623
Wartości niematerialne, razem
825 196
744 169
Wartości niematerialne
12 miesięcy do 31.12.2022
Licencje
Inne wartości
niematerialne
Nakłady na
wartości
niematerialne
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
1 361 829
29 238
194 103
1 585 170
Zwiększenia:
274 246
31 542
267 268
573 056
przeniesienie z nakładów
233 561
30 870
-
264 431
zakupy
40 685
672
250 320
291 677
inne
-
-
16 948
16 948
Zmniejszenia:
(18 620)
(36)
(279 315)
(297 971)
przeniesienie z nakładów
-
-
(264 431)
(264 431)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(18 448)
(36)
-
(18 484)
inne
(172)
-
(14 884)
(15 056)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 617 455
60 744
182 056
1 860 255
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
828 504
12 017
-
840 521
Zmiany stanu:
184 868
9 574
-
194 442
amortyzacja za rok obrotowy
195 960
9 680
-
205 640
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(11 092)
(36)
-
(11 128)
inne
-
(70)
-
(70)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 013 372
21 591
-
1 034 963
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
-
-
480
480
Zmiany stanu:
-
-
(384)
(384)
aktualizacja odpisu
-
-
(384)
(384)
Saldo na dzień 31 grudnia
-
-
96
96
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
533 325
17 221
193 623
744 169
Saldo na dzień 31 grudnia
604 083
39 153
181 960
825 196
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
72
Wartości niematerialne
12 miesięcy do 31.12.2021
Licencje
Inne wartości
niematerialne
Nakłady na
wartości
niematerialne
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
1 480 310
22 576
223 228
1 726 114
Zwiększenia:
284 573
14 133
277 106
575 812
przeniesienie z nakładów
268 487
13 977
-
282 464
zakupy
15 968
156
277 106
293 230
inne
118
-
-
118
Zmniejszenia:
(403 054)
(7 471)
(306 231)
(716 756)
przeniesienie z nakładów
-
-
(282 464)
(282 464)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(401 883)
(7 471)
-
(409 354)
inne
(1 171)
-
(23 767)
(24 938)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 361 829
29 238
194 103
1 585 170
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
1 060 209
14 704
-
1 074 913
Zmiany stanu:
(231 705)
(2 687)
-
(234 392)
amortyzacja za rok obrotowy
153 992
14 871
-
168 863
pozostałe zmiany
-
(11 065)
-
(11 065)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(385 697)
(6 493)
-
(392 190)
Saldo na dzień 31 grudnia
828 504
12 017
-
840 521
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
-
-
-
-
Zmiany stanu:
-
-
480
480
utworzenie odpisu aktualizującego
-
-
480
480
Saldo na dzień 31 grudnia
-
-
480
480
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
420 102
7 872
223 228
651 202
Saldo na dzień 31 grudnia
533 325
17 221
193 623
744 169
W odniesieniu do wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania, tzn. będące w trakcie realizacji, Bank
na bieżąco identyfikuje przesłanki utraty wartości.
Bank według stanu na 31.12.2022 r. posiadał istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w kwocie 14 615 tys. zł w związku
z nabyciem wartości niematerialnych (3 505 tys. zł według stanu na 31.12.2021 r.).
28. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2022
31.12.2021
Środki trwałe, w tym:
393 400
445 055
grunty i budynki
85 797
94 987
sprzęt informatyczny
118 867
145 573
wyposażenie biurowe
45 426
52 004
pozostałe, w tym inwestycje w obcych środkach trwałych
143 310
152 491
Środki trwałe w budowie
44 500
22 945
Prawo do użytkowania, w tym:
621 803
765 221
grunty i budynki
596 137
743 564
pojazdy samochodowe
25 196
21 529
pozostałe, w tym inwestycje w obcych środkach trwałych
470
128
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
1 059 703
1 233 221
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
73
Poniżej przedstawiono zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w roku 2022 i 2021:
Środki trwałe i środki trwałe w budowie
12 miesięcy do 31.12.2022
Grunty i budynki
Rzeczowe środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
210 443
1 040 932
22 949
1 274 324
Zwiększenia:
1 989
70 347
58 898
131 234
przeniesienie ze środków trwałych
w budowie
1 532
32 120
-
33 652
zakupy
15
21 123
33 622
54 760
inne
442
17 104
25 276
42 822
Zmniejszenia:
(15 808)
(99 573)
(37 178)
(152 559)
przeniesienie ze środków trwałych
w budowie
-
-
(33 652)
(33 652)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(15 808)
(82 051)
-
(97 859)
inne
-
(17 522)
(3 526)
(21 048)
Saldo na dzień 31 grudnia
196 624
1 011 706
44 669
1 252 999
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
104 583
688 657
-
793 240
Zmiany stanu:
(2 943)
13 830
-
10 887
amortyzacja za rok obrotowy
4 882
91 783
-
96 665
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(8 131)
(77 622)
-
(85 753)
inne
306
(331)
-
(25)
Saldo na dzień 31 grudnia
101 640
702 487
-
804 127
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
10 873
2 207
4
13 084
Zmiany stanu:
(1 686)
(591)
165
(2 112)
aktualizacja odpisu
(1 686)
(591)
165
(2 112)
Saldo na dzień 31 grudnia
9 187
1 616
169
10 972
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
94 987
350 068
22 945
468 000
Saldo na dzień 31 grudnia
85 797
307 603
44 500
437 900
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
74
Środki trwałe i środki trwałe w budowie
12 miesięcy do 31.12.2021
Grunty i budynki
Rzeczowe środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
255 847
1 212 979
47 479
1 516 305
Zwiększenia:
1 110
84 955
47 663
133 728
przeniesienie ze środków trwałych
w budowie
1 109
57 108
-
58 217
zakupy
1
20 488
44 160
64 649
inne
-
7 359
3 503
10 862
Zmniejszenia:
(46 514)
(257 002)
(72 193)
(375 709)
przeniesienie ze środków trwałych
w budowie
-
-
(58 217)
(58 217)
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(46 514)
(250 365)
-
(296 879)
inne
-
(6 637)
(13 976)
(20 613)
Saldo na dzień 31 grudnia
210 443
1 040 932
22 949
1 274 324
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
123 215
834 337
-
957 552
Zmiany stanu:
(18 632)
(145 680)
-
(164 312)
amortyzacja za rok obrotowy
5 522
97 051
-
102 573
sprzedaż, likwidacja, darowizna, niedobór
(24 154)
(242 731)
-
(266 885)
Saldo na dzień 31 grudnia
104 583
688 657
-
793 240
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
13 166
1 364
41
14 571
Zmiany stanu:
(2 293)
843
(37)
(1 487)
aktualizacja odpisu
(2 293)
843
(37)
(1 487)
Saldo na dzień 31 grudnia
10 873
2 207
4
13 084
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
119 466
377 278
47 438
544 182
Saldo na dzień 31 grudnia
94 987
350 068
22 945
468 000
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
75
Prawo do użytkowania
12 miesięcy do 31.12.2022
Grunty i
budynki
Pojazdy
samochodowe
Pozostałe, w tym
inwestycje w
obcych środkach
trwałych
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
1 055 941
36 314
145
1 092 400
Zwiększenia
88 201
17 819
1 333
107 353
Zmniejszenia
(210 146)
(8 349)
(637)
(219 132)
Saldo na dzień 31 grudnia
933 996
45 784
841
980 621
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
296 157
14 785
17
310 959
Zmiany stanu:
40 496
5 803
354
46 653
amortyzacja za rok obrotowy
99 974
9 527
117
109 618
pozostałe zmiany
(59 478)
(3 724)
237
(62 965)
Saldo na dzień 31 grudnia
336 653
20 588
371
357 612
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
16 220
-
-
16 220
Zmiany stanu:
(15 014)
-
-
(15 014)
utworzenie odpisu aktualizującego
696
-
-
696
rozwiązanie odpisu aktualizującego
(15 710)
-
-
(15 710)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 206
-
-
1 206
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
743 564
21 529
128
765 221
Saldo na dzień 31 grudnia
596 137
25 196
470
621 803
Prawo do użytkowania
12 miesięcy do 31.12.2021
Grunty i
budynki
Pojazdy
samochodowe
Pozostałe, w tym
inwestycje w
obcych środkach
trwałych
Ogółem
Wartość księgowa brutto
Saldo na dzień 1 stycznia
1 116 120
27 343
280
1 143 743
Zwiększenia
79 948
14 384
145
94 477
Zmniejszenia
(140 127)
(5 413)
(280)
(145 820)
Saldo na dzień 31 grudnia
1 055 941
36 314
145
1 092 400
Umorzenie (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
202 379
10 773
187
213 339
Zmiany stanu:
93 778
4 012
(170)
97 620
amortyzacja za rok obrotowy
118 121
8 651
111
126 883
pozostałe zmiany
(24 343)
(4 639)
(281)
(29 263)
Saldo na dzień 31 grudnia
296 157
14 785
17
310 959
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (-)
Saldo na dzień 1 stycznia
5 914
-
-
5 914
Zmiany stanu:
10 306
-
-
10 306
utworzenie odpisu aktualizującego
13 250
-
-
13 250
rozwiązanie odpisu aktualizującego
(2 944)
-
-
(2 944)
Saldo na dzień 31 grudnia
16 220
-
-
16 220
Wartość księgowa netto
Saldo na dzień 1 stycznia
907 827
16 570
93
924 490
Saldo na dzień 31 grudnia
743 564
21 529
128
765 221
Bank według stanu na 31.12.2022 r. posiadał istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w kwocie 569 tys. zł w związku z nabyciem
rzeczowych aktywów trwałych (391 tys. zł według stanu na 31.12.2021 r.).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
76
29. LEASING
Bank jako leasingobiorca
Bank jest stroną umów leasingu w zakresie bazowych składników aktywów takich, jak:
nieruchomości,
pojazdy samochodowe,
grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów,
wpłatomaty,
elementy wyposażenia,
sprzęt IT.
Okres leasingu pojazdów samochodowych wynosi od 1 do 5 lat. Umowy zawierają opcje przedłużenia. Bank zawiera również
umowy leasingu zwrotnego w odniesieniu do pojazdów samochodowych.
Bank jest również stroną umów leasingu nieruchomości. Umowy te są zawierane na czas określony od 1 do 30 lat oraz na czas
nieokreślony. W przypadku umów na czas nieokreślony Bank ustala okres leasingu w oparciu o okres wypowiedzenia umowy.
Umowy przewidują zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu (np. GUS, HICP).
Bank posiada także umowy leasingu gruntu na czas nieoznaczony, oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów otrzymane na
okres od 40 do 100 lat. Opłaty leasingowe są waloryzowane zgodnie z ustawą o gospodarce gruntami.
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Koszty leasingu ujęte w rachunku zysków i strat
(125 026)
(133 903)
koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
(15 276)
(4 545)
koszty amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(109 618)
(126 883)
koszty związane z leasingiem krótkoterminowym (ujęte w kosztach administracyjnych)
(133)
(2 475)
Niezdyskontowane opłaty leasingowe według terminów zapadalności
31.12.2022
31.12.2021
Do jednego roku
132 857
127 331
Powyżej 1 roku do 5 lat
425 247
461 560
Powyżej 5 lat
240 323
312 047
Razem
798 427
900 938
31.12.2022
31.12.2021
Wartość księgowa zobowiązań z tytułu zdyskontowanych opłat leasingowych
718 724
860 009
Bank jako leasingodawca
Umowy leasingowe, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu
posiadania aktywów na leasingobiorcę, klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. W sprawozdaniu z sytuacji
finansowej ujmowana jest wartość należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Ujmowanie przychodów z tytułu umów
leasingu finansowego przebiega w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu na inwestycji leasingowej netto
dokonanej przez Bank w ramach leasingu finansowego.
Bank nie oferuje produktów leasingu operacyjnego, tj. takiego w jakim nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka
i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów na leasingobiorcę.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
77
Należności z tytułu leasingu finansowego
31.12.2022
31.12.2021
Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego
409 838
628 103
Niezrealizowane przychody finansowe
(9 422)
(7 659)
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
400 416
620 444
Odpisy z tytułu utraty wartości
(33 965)
(72 957)
Należności z tytułu leasingu finansowego, razem
366 451
547 487
Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego według
terminów zapadalności
31.12.2022
31.12.2021
Do 1 roku
205 760
260 117
Powyżej 1 roku do 5 lat
178 782
329 769
Powyżej 5 lat
25 296
38 217
Należności (brutto) z tytułu leasingu finansowego razem
409 838
628 103
30. INNE AKTYWA
Inne aktywa:
31.12.2022
31.12.2021
Należności z tytułu umów z klientami:
dłużnicy różni
318 786
244 059
przychody do otrzymania
80 787
104 559
rozliczenia z tytułu kart płatniczych
17 195
16 194
rozrachunki z tytułu ubezpieczeń
3 012
6 623
Pozostałe:
rozliczenia ze spółką sekurytyzacyjną
26 126
44 797
rozrachunki międzybankowe i międzysystemowe
367 050
121 977
koszty do rozliczenia w czasie
76 916
46 429
rozrachunki z tytułu podatków i świadczeń publiczno-prawnych
8 048
10 135
pozostałe rozrachunki związane z działalnością leasingową
299
3 067
pozostałe
76 378
74 110
Inne aktywa brutto, razem
974 597
671 950
Odpisy aktualizujące wartość należności od dłużników różnych
(57 218)
(58 566)
Inne aktywa netto, razem
917 379
613 384
31. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKU CENTRALNEGO
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
31.12.2022
31.12.2021
Przekroczenie salda na rachunku bieżącym w Banku Centralnym
8 713
-
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
78
32. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BANKÓW
Zobowiązania wobec innych banków
31.12.2022
31.12.2021
Rachunki bieżące
583 991
518 982
Depozyty międzybankowe
646 658
1 967 290
Inne zobowiązania
574 570
134 883
Zobowiązania wobec banków, razem
1 805 219
2 621 155
W pozycji „Inne zobowiązania” na 31.12.2021 r. zaprezentowane zostały także zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów
wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu w kwocie 92 809 tys. zł.
Nie doszło do złamania postanowień umownych i kowenantów związanych z sytuacją finansową Banku i obowiązkami
informacyjnymi w 2022 i 2021 roku.
Kwota zobowiązań długoterminowych wobec banków według stanu na 31.12.2022 r. wynosiła 565 853 tys. zł (31.12.2021 r.
wynosiła 26 924 tys. zł).
33. ZOBOWIĄZANIA WOBEC KLIENTÓW
Zobowiązania wobec klientów
31.12.2022
31.12.2021
NIEBANKOWE PODMIOTY FINANSOWE
2 904 308
2 160 265
Rachunki bieżące
1 185 252
1 282 267
Depozyty terminowe
841 098
11 420
Kredyty i pożyczki otrzymane
491 823
101 666
Zobowiązania z tytułu rozliczeń sekurytyzacji
384 659
762 318
Inne zobowiązania
1 476
2 594
KLIENCI INDYWIDUALNI
49 020 456
44 771 344
Rachunki bieżące
29 182 509
38 430 796
Depozyty terminowe
19 342 539
5 880 637
Inne zobowiązania
495 408
459 911
PODMIOTY GOSPODARCZE
65 922 368
53 305 156
Rachunki bieżące
49 145 280
47 234 325
Depozyty terminowe
16 128 824
5 428 183
Inne zobowiązania
648 264
642 648
w tym ROLNICY INDYWIDUALNI
3 021 185
2 717 618
Rachunki bieżące
2 777 133
2 658 847
Depozyty terminowe
226 637
41 112
Inne zobowiązania
17 415
17 659
INSTYTUCJE SEKTORA BUDŻETOWEGO
2 581 919
1 586 835
Rachunki bieżące
1 683 350
1 487 523
Depozyty terminowe
895 643
78 654
Inne zobowiązania
2 926
20 658
Zobowiązania wobec klientów, razem
120 429 051
101 823 600
Kwota zobowiązań długoterminowych wobec klientów według stanu na 31.12.2022 r. wynosiła 1 341 514 tys. zł (31.12.2021 r.
wynosiła 474 970 tys. zł).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
79
34. ZOBOWIĄZANIA PODPORZĄDKOWANE
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania podporządkowane
4 416 887
4 334 572
Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
4 334 572
4 306 539
Zmiana z tytułu odsetek, prowizji i opłat rozliczanych według ESP
16 290
6 716
Różnice kursowe
66 025
21 317
Stan na koniec okresu
4 416 887
4 334 572
35. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Pozostałe zobowiązania
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wierzyciele różni
183 638
205 750
Rozliczenia z tytułu kart płatniczych
172 479
158 617
Przychody przyszłych okresów
81 875
86 995
Rozliczenia z tytułu umów rachunków powierniczych
488
581
Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń
21 867
30 320
Pozostałe zobowiązania
Rozrachunki międzybankowe i międzysystemowe
997 337
284 944
Rezerwy na koszty rzeczowe
476 494
331 223
Rezerwy na pozostałe zobowiązania wobec pracowników
239 824
244 926
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
42 692
41 201
Pozostałe rozliczenia publiczno-prawne
72 584
52 909
Pozostałe rozrachunki związane z działalnością leasingową
4 241
3 267
Pozostałe
78 285
63 753
Pozostałe zobowiązania, razem
2 371 804
1 504 486
36. REZERWY
31.12.2022
31.12.2021
Rezerwa na restrukturyzację
45 843
55 530
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne zobowiązania
18 547
15 351
Oczekiwane straty kredytowe na zobowiązania warunkowe
99 657
155 638
Rezerwa na sprawy sporne i podobne zobowiązania
2 050 954
1 463 248
Pozostałe rezerwy
8 290
8 229
Rezerwy, razem
2 223 291
1 697 996
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
80
Rezerwy na restrukturyzację
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Wartość bilansowa na początek okresu
55 530
82 918
Utworzenie rezerwy
10 946
4 167
Wykorzystanie rezerw
(20 633)
(31 177)
Rozwiązanie rezerw
-
(378)
Wartość bilansowa na koniec okresu
45 843
55 530
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne zobowiązania
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Wartość bilansowa na początek okresu
15 351
17 639
Utworzenie rezerw
5 438
2 431
Wykorzystanie rezerw
(455)
(870)
Rozwiązanie rezerw
(1 787)
(3 849)
Wartość bilansowa na koniec okresu
18 547
15 351
Oczekiwane straty kredytowe na zobowiązania warunkowe
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Wartość bilansowa na początek okresu
155 638
214 443
Utworzenie rezerwy
49 259
116 428
Rozwiązanie rezerwy
(20 692)
(55 414)
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
(85 040)
(123 080)
Zmiany z tytułu modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)
11
-
Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowań
(netto)
-
2 853
Inne zmiany
481
408
Wartość bilansowa na koniec okresu
99 657
155 638
Rezerwy na sprawy sporne i podobne zobowiązania
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Wartość bilansowa na początek okresu
1 463 248
335 461
Utworzenie rezerwy
788 534
1 125 761
Wykorzystanie rezerw
(289 668)
(32 231)
Rozwiązanie rezerwy
(8 557)
(16 359)
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
97 397
50 616
Wartość bilansowa na koniec okresu
2 050 954
1 463 248
Pozostałe rezerwy
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Wartość bilansowa na początek okresu
8 229
8 232
Utworzenie rezerwy
63
16
Wykorzystanie rezerwy
(1)
(17)
Rozwiązanie rezerw
(1)
(2)
Wartość bilansowa na koniec okresu
8 290
8 229
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
81
37. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
W roku obrotowym nastąpiły następujące zmiany w odroczonym podatku dochodowym:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Podstawa do
podatku
odroczonego na
dzień
31 grudnia 2022
Podstawa do
podatku
odroczonego na
dzień
31 grudnia 2021
Obciążenie
wynikające ze
zmiany stanu
aktywa za 2022
Odsetki do zapłacenia naliczone od zobowiązań, w tym odsetki i
dyskonto z tytułu certyfikatów depozytowych
716 934
374 981
64 971
Wycena instrumentów pochodnych i papierów wartościowych
według wartości godziwej
3 474 948
2 102 832
260 702
Niezrealizowane zobowiązania z tytułu pozycji zabezpieczanych
i instrumentów zabezpieczających
1 082
39 302
(7 262)
Kwoty odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
(niebędących kosztami uzyskania przychodu), wobec których
przewidziane jest uprawdopodobnienie/udokumentowanie
2 898 230
2 899 861
(310)
Przychody pobierane z góry oraz rozliczane według
zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy
procentowej
388 935
220 296
32 041
Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rezerwa na
restrukturyzację zatrudnienia
57 905
72 467
(2 767)
Pozostałe rezerwy na koszty osobowe
272 289
290 320
(3 426)
Rezerwy na koszty rzeczowe
462 766
334 480
24 374
Odpis z tytułu utraty wartości - środki trwałe, wartości
niematerialne
11 068
13 564
(474)
Odpis z tytułu utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach
zależnych, stowarzyszonych
73 097
64 983
1 542
Zapłacone noty odszkodowawcze
8 799
8 800
(0)
Odpisy z tytułu utraty wartości należności leasingowych
4 332
7 282
(561)
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów przeznaczonych do
sprzedaży dotyczące działalności leasingowej
29 633
65 674
(6 848)
Nadwyżka wartości podatkowej środków trwałych w leasingu nad
wartością księgową należności
93 006
87 945
962
Przychody rozliczane w czasie dotyczące działalności
leasingowej
9 542
7 827
326
Zobowiązanie leasingowe
704 954
869 192
(31 205)
Odpisy z tytułu utraty wartości - pozostałe aktywa
190 351
39 061
28 745
Wycena wartości papierów wartościowych wycenianych przez
inne całkowite dochody
1 444 358
753 102
131 339
Pozostałe ujemne różnice przejściowe
12 186
14 599
(458)
Razem:
10 854 415
8 266 568
491 691
Podstawa aktywa rozpoznana w rachunku zysków i strat (w danym
roku oraz w latach ubiegłych) oraz obciążenie wynikające ze zmiany
stanu aktywa
9 410 057
7 513 466
360 352
Podstawa aktywów rozpoznanych z kapitałem z aktualizacji wyceny
oraz obciążenie wynikające ze zmiany stanu aktywa
1 444 358
753 102
131 339
Nierozpoznane aktywa z tytułu podatku odroczonego związane są z odpisami z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek, których
nieściągalność nie zostanie uprawdopodobniona w przyszłości. Kwota nieuznanych różnic przejściowych z tego tytułu wynosiła
na 31 grudnia 2022 r. 26 400 tys. zł, a na 31 grudnia 2021 r. wynosiła 26 767 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
82
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Podstawa do
podatku
odroczonego na
dzień 31 grudnia
2022
Podstawa do
podatku
odroczonego na
dzień 31 grudnia
2021
Obciążenie
wynikające ze
zmiany stanu
rezerwy za 2022
Przychody do otrzymania z tytułu odsetek od należności
(1 416 318)
(1 070 459)
(65 713)
Wycena instrumentów pochodnych i papierów wartościowych
według wartości godziwej
(2 700 398)
(1 046 552)
(314 231)
Wycena wartości papierów wartościowych wycenianych
przez inne całkowite dochody
(18 222)
(9 993)
(1 564)
Różnica amortyzacji bilansowej i podatkowej dotycząca
własnych środków trwałych Banku
(429 950)
(358 069)
(13 657)
Wartość netto prawo do użytkowania (RoU)
(623 009)
(781 441)
30 102
Koszty prac rozwojowych
(54 550)
(34 525)
(3 805)
Umowy subleasingowe
(32 574)
(34 026)
276
Niezrealizowane zobowiązania z tytułu pozycji
zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających
(1 234 680)
(1 123 168)
(21 187)
Koszty rozliczane w czasie dotyczące działalności
leasingowej
(11 375)
(12 956)
300
Pozostałe dodatnie różnice przejściowe
(6 381)
(7 747)
260
Razem:
(6 527 457)
(4 478 936)
(389 219)
Podstawa rezerwy rozpoznana w rachunku zysków i strat
(w danym roku oraz w latach ubiegłych) oraz obciążenie
wynikające ze zmiany stanu rezerwy
(6 502 854)
(4 461 275)
(387 900)
Podstawa rezerwy odnoszonej na kapitał z aktualizacji
wyceny oraz obciążenie wynikające ze zmiany stanu rezerwy
(24 603)
(17 661)
(1 319)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 062 339
1 570 648
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(1 240 217)
(850 998)
Netto aktywo z tytułu odroczonego podatku
822 122
719 650
38. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Bank nie prowadził działalności, która została zaniechana w 2022 roku bądź w 2021 roku.
39. PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI
W Banku obowiązuje „Polityka wynagradzania osób mających istotny wpływ na profil ryzyka Banku BNP Paribas S.A.”.
Zasady i założenia zawarte w Polityce gwarantują istnienie racjonalnej, zrównoważonej i podlegającej kontroli polityki
wynagradzania, zgodnej z akceptowanym poziomem ryzyka, ze standardami i wartościami Banku oraz z odpowiednimi przepisami
ustawowymi i wykonawczymi, w szczególności z Rozporządzeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia
8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach
oraz zaleceniami zawartymi w Dyrektywie CRD5.
Zgodnie z obowiązującą „Polityką wynagradzania osób mających istotny wpływ na profil ryzyka Banku BNP Paribas S.A.” od 2020
roku (z wyłączeniem osób, które zakończyły współpracę z Bankiem) obowiązującym instrumentem finansowym, w którym
wypłacana jest część wynagrodzenia zmiennego są akcje zwykłe (zmiana z akcji fantomowych).
Wynagrodzenie zmienne za 2021 rok podlegające konwersji na instrument finansowy zostało przyznane w akcjach rzeczywistych
Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
83
9 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza zatwierdziła zmodyfikowaną Politykę wynagradzania osób mających istotny wpływ na profil
ryzyka Banku. Zmiany polegały przede wszystkim na dostosowaniu zapisów Polityki do Rozporządzenia Ministra Finansów,
Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej
oraz polityki wynagrodzeń w bankach oraz wytycznych zawartych w Dyrektywie CRD5 i polegały m. in na wydłużeniu okresu
odroczenia.
Program oparty na akcjach fantomowych
Na dzień 31 grudnia 2019 roku obowiązywał program wypłaty wynagrodzenia zmiennego przyznawanego w formie instrumentu
finansowego - akcje fantomowe, którego rozliczenie będzie następowało w kolejnych okresach.
Wynagrodzenie zmienne, przyznane w akcjach fantomowych, wypłacane jest jako ekwiwalent pieniężny o wartości odpowiadającej
ilości przyznanych akcji. Wypłata następuje po upływie okresu retencji.
Instrumenty finansowe (akcje fantomowe) – zmiany w programie w 2022 roku.
*zmiana wartości pozostających do realizacji akcji fantomowych zgodnie z aktualną ceną realizacji akcji fantomowych
W 2022 roku dokonane zostały płatności z tytułu realizacji praw do akcji fantomowych odroczonych (w ramach programu za lata
2017, 2018 i 2019) w kwocie 5 109 tys. zł.
Poniższa tabela przedstawia warunki planu nabywania akcji fantomowych w roku 2022.
Rodzaj transakcji w świetle MSSF 2
Transakcje płatności w formie akcji rozliczane w środkach pieniężnych
Data ogłoszenia programu
21 czerwca 2012 – wejście w życie Uchwały Rady
Nadzorczej zatwierdzającej Politykę Wynagradzania.
Data rozpoczęcia przyznania akcji fantomowych
1 marca 2022 roku
Data zakończenia przyznania akcji fantomowych
2 marca 2022 roku
Program oparty na akcjach Banku
W Banku obowiązuje program wypłaty wynagrodzenia zmiennego przyznawanego pracownikom Banku mającym istotny wpływ
na profil ryzyka w ramach programu opartego na akcjach Banku. Wynagrodzenie zmienne jest podzielone na część przyznawaną
w formie instrumentu finansowego (akcje Banku) oraz pozostałą część przyznawaną w formie pieniężnej.
Przyznanie prawa do wynagrodzenia zmiennego wyrażonego w formie akcji Banku następuje poprzez wydanie warrantów
subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Wypłata
wynagrodzenia zmiennego wyrażonego w formie akcji Banku, tj. objęcie akcji Banku w drodze realizacji praw z warrantów
subskrypcyjnych, następuje po upływie okresu retencji.
Bank będzie przyznawać uczestnikom Programu Motywacyjnego warranty subskrypcyjne, z których wynikać będzie prawo do
objęcia nowych akcji Banku Serii M oraz Serii N wyemitowanych przez Bank w ramach warunkowego podwyższenia kapitału
zakładowego. Prawa do objęcia akcji Serii M i N będą przyznawane z uwzględnieniem określonych w Polityce wynagradzania
i regulaminach przyjętych na jej podstawie zasad podziału wynagrodzenia zmiennego na część nieodroczoną i część odroczoną.
Akcje Serii M i Serii N będą stanowić składnik wynagrodzenia zmiennego dla osób mających istotny wpływ na profil ryzyka Banku
w rozumieniu Rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021.
W celu realizacji Programu Motywacyjnego Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podjęło również uchwały w sprawie emisji
warrantów subskrypcyjnych oraz warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji akcji Serii M oraz akcji Serii
N , pozbawienia dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru warrantów subskrypcyjnych oraz prawa poboru akcji Serii M oraz
akcji Serii N, zmiany Statutu Banku oraz dematerializacji i ubiegania się o dopuszczenie akcji Serii M oraz akcji Serii N do obrotu
na rynku regulowanym.
31.12.2022
31.12.2021
Instrument finansowy
Instrument finansowy
liczba
wartość (tys. zł)
liczba
wartość (tys. zł)
Stan na początek okresu
117 770
5 616
220 298
11 455
wykonane w danym okresie
(79 604)
(5 109)
(98 748)
(5 581)
aktualna wycena*
-
2 390
-
-
wygasłe
-
-
(3 780)
(258)
Stan na koniec okresu
38 166
2 897
117 770
5 616
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
84
Wysokość oraz podział na część nieodroczoną i odroczoną wynagrodzenia zmiennego dla pracowników zidentyfikowanych jako
MRT ustalana jest zgodnie z obowiązującą w Banku Polityką wynagradzania i regulaminami przyjętymi na jej podstawie.
Regulaminy zawierają informację o poziomach premii rocznej przypisanych do poszczególnych ocen:
1. część stanowiąca co najmniej 50% jest przypisywana w formie akcji Banku (które zostaną objęte w drodze wykonania praw
z warrantów subskrypcyjnych);
2. część wynagrodzenia zmiennego nie mniejsza niż 40% tego wynagrodzenia podlega odroczeniu. Okres odroczenia wynosi
co najmniej 5 lat dla Kadry kierowniczej wyższego szczebla i co najmniej 4 lata i maksymalnie 5 lat dla pracowników innych
niż Kadra kierownicza wyższego szczebla. Maksymalny 5 letni okres odroczenia stosowany jest w przypadku przypisania
Wynagrodzenia Zmiennego, którego wysokość przekracza kwotę szczególnie wysoką.
W celu zapewnienia jednolitych i zgodnych z prawem warunków nabywania prawa do wynagrodzenia i jego wypłaty, osobom
mającym istotny wpływ na profil ryzyka Banku wynagrodzenie wypłacane jest z uwzględnieniem zasad adekwatności,
proporcjonalności i niedyskryminacji.
Zasady obowiązujące w Banku uwzględniają możliwość wstrzymania lub ograniczenia wypłaty wynagrodzenia zmiennego
w przypadku, gdy Bank nie spełnia wymogu połączonego bufora
1. Zakazane jest wypłacanie przypisanego wynagrodzenia zmiennego ponad maksymalną kwotę podlegającą wypłacie
(tzw. MDA) w sytuacji, w której Bank nie spełnia wymogu połączonego bufora w rozumieniu i na zasadach określonych
w art. 55 i 56 Ustawy o nadzorze makroostrożnościowym.
2. W przypadku, gdy Bank nie spełnia wymogu połączonego bufora, wówczas przed obliczeniem MDA, Bank:
nie podejmuje zobowiązań w zakresie wypłat wynagrodzenia zmiennego lub uznaniowych świadczeń emerytalnych;
nie dokonuje wypłat wynagrodzenia zmiennego, jeżeli zobowiązanie do ich wypłaty powstało w okresie, w którym Bank nie
spełniał wymogu połączonego bufora.
W przypadku ustania stosunku prawnego łączącego Bank oraz daną osobę mającą istotny wpływ na profil ryzyka Banku lub
w przypadku, gdy stanowisko zostanie wykluczone z wykazu, wynagrodzenie jest wypłacane pod warunkiem spełniania wymagań
określonych w Polityce wynagradzania osób mających istotny wpływ na profil ryzyka Banku BNP Paribas Bank Polska S.A.
Osoba jest uprawniona do wynagrodzenia zmiennego pod warunkiem, że nie postawiono jej zarzutów i nie podlega sankcjom
karnym lub dyscyplinarnym.
Liczba akcji przyznanych w kwietniu 2022 roku w ramach nieodroczonej części wynagrodzenia zmiennego, wyniosła 74 368 sztuk.
W 2022 roku na poczet przyznanego wynagrodzenia zmiennego za rok 2019, 2020 i 2021 oraz w związku z prognozą
wynagrodzenia zmiennego za 2022, które będzie przyznane w 2023 roku, w części dotyczącej akcji do wydania w przyszłości
Bank ujął w kapitałach kwotę 5 958 tys. zł. Jednocześnie w kapitałach pozostaje zaewidencjonowana kwota 13 601 tys. zł (ujęta
w latach poprzednich). Wartość (aktuarialna) akcji wydanych w 2022 w wysokości 4 558 tys. zł jest już zawarta w tych kwotach.
Instrumenty finansowe (akcje - część odroczona) zmiany w 2022 i 2021 roku ustalone w ramach odroczonej części wynagrodzenia
zmiennego za 2019 rok i za 2020 rok.
31.12.2022
31.12.2021
Instrument finansowy
Instrument finansowy
liczba
wartość (tys. zł)
liczba
wartość (tys. zł)
Stan na początek okresu
108 851
7 403
68 910
4 638
przyznane w danym okresie
37 191
2 718
39 941
2 765
wykonane w danym okresie
(24 282)
(1 634)
-
-
Stan na koniec okresu
121 760
8 487
108 851
7 403
Poniższa tabela przedstawia warunki Planu Nabywania Akcji/Warrantów w roku 2022.
Rodzaj transakcji w świetle MSSF 2
Transakcje w formie akcji
Data ogłoszenia programu
31 stycznia 2020 – wejście w życie Uchwały Rady
Nadzorczej zatwierdzającej Politykę Wynagradzania.
Data rozpoczęcia przyznania akcji
1 marca 2022 roku
Data zakończenia przyznania akcji
2 marca 2022 roku
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
85
40. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Poniższa tabela przedstawia wartość pozycji zobowiązań udzielonych i otrzymanych.
Zobowiązania warunkowe
31.12.2022
31.12.2021
Udzielone zobowiązania warunkowe
40 980 850
43 018 775
Zobowiązania dotyczące finansowania
29 475 246
32 755 485
Zobowiązania gwarancyjne
11 505 604
10 263 290
Otrzymane zobowiązania warunkowe
55 068 490
27 524 546
Zobowiązania o charakterze finansowym
13 482 568
13 592 590
Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym
41 585 922
22 728 988
Kwota udzielonych zobowiązań długoterminowych według stanu na 31.12.2022 r. wynosi 18 279 953 tys. zł (31.12.2021 r. wynosiła
18 813 999 tys. zł), natomiast otrzymanych zobowiązań długoterminowych według stanu na 31.12.2022 r. wynosiła
49 935 837 tys. zł (31.12.2021 r. wynosiła 24 046 996 tys. zł).
41. USTANOWIONE ZABEZPIECZENIA
Bank posiadał następujące aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań własnych oraz zobowiązań strony trzeciej.
Zabezpieczenia ustanowione na aktywach Banku
Poniższa tabela prezentuje wartość bilansową aktywów finansowych, które zostały ustanowione jako zabezpieczenia z tytułu
zaciągniętych zobowiązań lub zobowiązań warunkowych.
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Banku
31.12.2022
31.12.2021
Fundusz ochrony środków gwarantowanych BFG
rodzaj zabezpieczenia
obligacje skarbowe
wartość nominalna zabezpieczenia
300 000
340 000
wartość bilansowa zabezpieczenia
284 894
336 429
termin wykupu zabezpieczenia
22.09.2025
25.07.2026
rodzaj zabezpieczenia
obligacje skarbowe
wartość nominalna zabezpieczenia
160 000
-
wartość bilansowa zabezpieczenia
151 986
-
termin wykupu zabezpieczenia
21.07.2033
-
Zabezpieczenie rozliczeń transakcji pochodnych
rodzaj zabezpieczenia
lokaty „call” (należności od banków)
wartość nominalna zabezpieczenia
919 316
1 558 124
Zabezpieczenie rozliczeń SPV z tytułu sekurytyzacji
rodzaj zabezpieczenia
należności stanowiące przedmiot transakcji
sekurytyzacji
wartość nominalna zabezpieczenia
364 427
722 304
Zabezpieczenia z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo
transactions)
wartość bilansowa zabezpieczenia
-
92 809
wartość godziwa zabezpieczenia
-
90 629
Zabezpieczenia ustanowione na aktywach klienta
Bank nie ustanowił zabezpieczenia na aktywach klientów, które może sprzedać lub zastawić.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
86
42. WARTOŚĆ GODZIWA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ
FINANSOWYCH
W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań Bank klasyfikuje do
następujących kategorii:
Poziom 1
Aktywa i zobowiązania wyceniane na podstawie kwotowań rynkowych dostępnych na aktywnych rynkach dla identycznych
instrumentów.
Poziom 2
Aktywa i zobowiązania wyceniane przy zastosowaniu technik wyceny opartych o bezpośrednio lub pośrednio zaobserwowane
kwotowania rynkowe lub inne informacje bazujące na kwotowaniach rynkowych.
Poziom 3
Aktywa i zobowiązania wyceniane przy zastosowaniu technik wyceny, w przypadku których dane wejściowe nie są oparte
na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
Bank dokonuje okresowej oceny (co najmniej raz na kwartał) przyporządkowania poszczególnych aktywów i zobowiązań
do poszczególnych poziomów hierarchii wartości godziwej. Podstawą klasyfikacji do poszczególnych poziomów hierarchii wyceny
są dane wejściowe użyte do wyceny, czyli kwotowania rynkowe lub inne informacje. O klasyfikacji aktywa lub zobowiązania
do danego poziomu hierarchii decyduje najniższy poziom danych wejściowych użyty do wyceny, mających istotny wpływ
na wyznaczenie wartości godziwej.
W przypadku zmiany użytych danych wejściowych na dane o innym poziomie, np. w wyniku zmian metodyki wyceny lub zmian
źródeł danych rynkowych, Bank dokonuje transferu aktywa lub zobowiązania do właściwego poziomu wyceny w okresie
sprawozdawczym, w którym ta zmiana nastąpiła.
W trzecim kwartale 2022 roku przeprowadzono przegląd kwotowań dostępnych na rynku pod kątem ich dostępności,
wiarygodności i płynności. W wyniku tego przeglądu skorygowano zasady przyporządkowywania poszczególnych instrumentów
do poziomów wycen. Zmiany spowodowały rozszerzenie grupy instrumentów przyporządkowanych do poziomu 2 o instrumenty
denominowane w walutach krajów należących do Grupy G7 oraz instrumentów o dłuższym czasie do zapadalności.
Na dzień 31.12.2022 r. poszczególne instrumenty zostały zaliczone do następujących poziomów wycen:
1. do pierwszego: obligacje skarbowe i obligacje emitowane przez Europejski Bank Inwestycyjny (wartość godziwą ustala się
bezpośrednio poprzez odniesienie do publikowanych notowań cen z aktywnego rynku), akcje notowane na giełdach,
2. do drugiego: obligacje emitowane przez PFR, opcje na stopę procentową w EUR, USD i GBP, opcje walutowe zapadające
w ciągu 2 lat, bazowe swapy procentowo-walutowe denominowane w walutach G7 zapadające w ciągu 15 lat, bazowe swapy
procentowo-walutowe denominowane w pozostałych walutach zapadające w ciągu 10 lat, kontrakty FRA zapadające w ciągu
2 lat, transakcje FX Forward, NDF i FX swap denominowane w walutach G7 zapadające w ciągu 10 lat, transakcje FX
Forward, NDF i FX swap denominowane w pozostałych walutach zapadające w ciągu 3 lat, swapy towarowe zapadające
w ciągu 1 roku, swapy procentowe denominowane w walutach G7, swapy procentowe denominowane w pozostałych walutach
zapadające w ciągu 10 lat, instrumenty strukturyzowane (których wartość godziwą ustala się wykorzystując techniki wyceny
oparte na dostępnych, weryfikowalnych danych rynkowych),
3. do trzeciego: opcje na stopę procentową w PLN, opcje walutowe o terminie zapadalności powyżej 2 lat, bazowe swapy
procentowo-walutowe denominowane w walutach G7 o terminie zapadalności powyżej 15 lat, bazowe swapy procentowo-
walutowe denominowane w innych walutach o terminie zapadalności powyżej 10 lat, kontrakty FRA o terminie zapadalności
powyżej 2 lat, transakcje FX Forward, NDF i FX swap denominowane w walutach G7 o terminie zapadalności powyżej 10 lat,
transakcje FX Forward, NDF i FX swap denominowane w pozostałych walutach o terminie zapadalności powyżej 3 lat, swapy
towarowe o terminie zapadalności powyżej 1 roku, swapy procentowe denominowane w innych walutach innych niż G7
o terminie zapadalności powyżej 10 lat, instrumenty strukturyzowane (których wartość godziwą ustala się stosując techniki
(modele) wyceny nieoparte na dostępnych weryfikowalnych danych rynkowych), a także te instrumenty pochodne, na które
utworzono korekty wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego (Fair Value Correction lub Credit Value Adjustment o istotnej
wysokości) oraz obligacje korporacyjne poza notowanymi na rynku CATALYST, akcje nienotowane na GPW i innych giełdach,
kredyty preferencyjne (wartość godziwą ustala się przy zastosowaniu technik wyceny nieopartych na dostępnych
weryfikowalnych danych rynkowych, czyli w pozostałych przypadkach niż opisane w punktach 1 i 2).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
87
W tabeli poniżej przedstawiono podział aktywów i zobowiązań prezentowanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
według wartości godziwej na trzy kategorie:
31.12.2022
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Suma
Aktywa wyceniane według wartości godziwej:
17 384 793
2 987 166
1 526 741
21 898 700
Pochodne instrumenty finansowe
-
2 958 065
266 207
3 224 272
Instrumenty zabezpieczające
-
29 101
-
29 101
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
17 384 793
-
-
17 384 793
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
-
-
311 236
311 236
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
-
-
949 298
949 298
Zobowiązania wyceniane według wartości godziwej:
-
4 244 791
377 590
4 622 381
Pochodne instrumenty finansowe
-
2 885 339
262 516
3 147 855
Instrumenty zabezpieczające
-
1 359 452
115 074
1 474 526
31.12.2021
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Suma
Aktywa wyceniane według wartości godziwej:
9 143 353
1 412 875
2 093 752
12 649 980
Pochodne instrumenty finansowe
-
1 347 410
554 509
1 901 919
Instrumenty zabezpieczające
-
65 465
-
65 465
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
9 143 353
-
-
9 143 353
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
-
-
320 216
320 216
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
-
-
1 219 027
1 219 027
Zobowiązania wyceniane według wartości godziwej:
-
2 525 860
520 144
3 046 004
Pochodne instrumenty finansowe
-
1 458 287
459 745
1 918 032
Instrumenty zabezpieczające
-
1 067 573
60 399
1 127 972
Wartość godziwą instrumentów finansowych z poziomu 2 oraz 3 ustala się stosując techniki wyceny (np. modele).
Dane wejściowe do wyceny instrumentów klasyfikowanych do poziomu 2 oraz 3 obejmują kursy walutowe, krzywe stóp
procentowych, stawki referencyjne, zmienności kursów walutowych, stawek referencyjnych oraz indeksów giełdowych i cen akcji,
punkty swapowe, basis spready, wartości indeksów giełdowych oraz ceny futures.
W przypadku pochodnych instrumentów finansowych zakwalifikowanych do poziomu 3, parametrem nieobserwowalnym są
korelacje pomiędzy indeksami giełdowymi, korelacje pomiędzy kursami walutowymi a indeksami giełdowym jak również
zmienności implikowane akcji notowanych na GPW oraz indeksu WIG20.
W przypadku obligacji komunalnych zakwalifikowanych do poziomu 3 parametrem nieobserwowalnym jest marża na ryzyko
kredytowe, która zastępowana jest wartością marży rynkowej dla instrumentów o podobnej charakterystyce. Wpływ zmian
wysokości marży kredytowej na zmiany wartości godziwej ocenia się jako nieistotny.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
88
Poniżej przedstawiono zestawienie zmian wyceny aktywów i zobowiązań zaklasyfikowanych do poziomu 3, a także kwoty
odniesione do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów.
31.12.2022
Pochodne
instrumenty
finansowe -
aktywa
Instrumenty
zabezpieczające
- aktywa
Aktywa finansowe
wyceniane według
wartości godziwej
Pochodne
instrumenty
finansowe -
pasywa
Instrumenty
zabezpieczające
- pasywa
Stan na początek okresu
554 509
-
1 539 243
(459 745)
(60 399)
Łączne zyski / straty ujęte w:
(288 302)
-
60 741
722 261
175 473
rachunku zysków i strat
(288 302)
-
60 741
722 261
175 473
sprawozdaniu z całkowitych dochodów
-
-
-
-
-
Nabycie
-
-
5 134
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Rozliczenie/wygaśnięcie
-
-
(344 583)
-
-
Stan na koniec okresu
266 207
-
1 260 534
262 516
115 074
Niezrealizowany wynik wykazany w rachunku zysków i strat dla aktywów/ zobowiązań posiadanych na koniec okresu
(288 302)
-
60 741
722 261
175 473
31.12.2021
Pochodne
instrumenty
finansowe -
aktywa
Instrumenty
zabezpieczające
- aktywa
Aktywa finansowe
wyceniane według
wartości godziwej
Pochodne
instrumenty
finansowe -
pasywa
Instrumenty
zabezpieczające
- pasywa
Stan na początek okresu
287 094
94 873
1 911 704
(348 105)
-
Łączne zyski / straty ujęte w:
267 414
(94 873)
18 719
(111 640)
(60 399)
rachunku zysków i strat
267 414
(94 873)
18 719
(111 640)
(60 339)
sprawozdaniu z całkowitych dochodów
-
-
-
-
-
Nabycie
-
-
3 431
-
-
Sprzedaż
-
-
(786)
-
-
Rozliczenie/wygaśnięcie
-
-
(393 825)
-
-
Stan na koniec okresu
554 509
-
1 539 243
(459 745)
(60 399)
Niezrealizowany wynik wykazany w rachunku zysków i strat dla aktywów/ zobowiązań posiadanych na koniec okresu
267 414
(94 873)
18 719
(111 640)
(60 339)
Bank przeprowadza wyliczenia wartości godziwej dyskontując wszystkie kontraktowe przepływy transakcji przy użyciu
charakterystycznych dla każdej grupy transakcji krzywych stóp procentowych. W przypadku produktów nieposiadających
harmonogramu spłat przyjmuje się, że wartość godziwa jest równa wartości bilansowej transakcji lub, w przypadku produktów
odnawialnych, stosuje się krzywe osądu wynikające z profilu płynnościowego tych produktów oraz oczekiwany behawioralny okres
trwania tych ekspozycji.
Krzywa stóp procentowych wykorzystywana do obliczenia wartości godziwej zobowiązań (np. depozytów klientowskich,
depozytów międzybankowych) i należności (np. kredytów klientowskich, lokat międzybankowych) Banku składa się z:
- krzywej stóp procentowych wolnej od ryzyka kredytowego,
- kosztu pozyskania źrodeł finansowania ponad wolną od ryzyka krzywą stóp procentowych,
- marży rynkowej będącej odzwierciedleniem ryzyka kredytowego w przypadku należności.
Przy konstruowaniu krzywej rentowności do wyznaczania wartości godziwej kredytów dokonuje się podziału kredytów na
podportfele w zależności od typu i waluty produktu oraz rodzaju klienta. Dla każdego wyodrębnionego podportfela wyznacza się
marżę uwzględniającą ryzyko kredytowe. Marża ta wyznaczana jest z wykorzystaniem parametrów ryzyka kredytowego danego
klienta wyznaczanych w procesie wyliczania utraty wartości instrumentów finansowych.
W przypadku wszystkich kategorii parametrem nieobserwowalnym jest bieżąca marża na ryzyko kredytowe oraz bieżąca marża
płynności, których wartości nie są kwotowane na aktywnym rynku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
89
W poniższej tabeli przedstawiono wartość księgową i godziwą tych aktywów i zobowiązań finansowych, które nie zostały wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku według ich wartości godziwej, a także poziom klasyfikacji wyceny.
31.12.2022
Wartość
księgowa
Wartość godziwa
Poziom
Aktywa finansowe
Kasa i środki w Banku Centralnym
2 718 242
2 718 242
3
Należności od banków
11 709 582
10 994 074
3
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
83 893 270
82 236 703
3
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
22 167 261
18 100 104
1,3
Inne aktywa finansowe
675 250
675 250
3
Inwestycje w jednostkach zależnych
93 119
93 119
3
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
8 713
8 713
3
Zobowiązania wobec banków
1 805 219
1 875 753
3
Zobowiązania wobec klientów
120 429 051
119 349 674
3
Zobowiązania podporządkowane
4 416 887
4 393 165
3
Zobowiązania z tytułu leasingu
718 724
718 724
3
Pozostałe zobowiązania finansowe
1 380 050
1 380 050
3
31.12.2021
Wartość
księgowa
Wartość godziwa
Poziom
Aktywa finansowe
Kasa i środki w Banku Centralnym
4 631 410
4 631 410
3
Należności od banków
2 254 621
2 081 712
3
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
80 124 751
79 041 234
3
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
23 268 041
21 612 237
1,3
Inne aktywa finansowe
378 151
378 151
3
Inwestycje w jednostkach zależnych
122 033
122 033
3
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania wobec banków
2 621 155
2 575 044
3
Zobowiązania wobec klientów
101 823 600
101 060 771
3
Zobowiązania podporządkowane
4 334 572
4 591 245
3
Zobowiązania z tytułu leasingu
860 009
860 009
3
Pozostałe zobowiązania finansowe
683 479
683 479
3
a) Należności i zobowiązania od banków
Należności i zobowiązania od banków obejmują lokaty międzybankowe oraz rozrachunki międzybankowe. Wartość godziwa
lokat/depozytów o stałym i zmiennym oprocentowaniu opiera się na zdyskontowanych przepływach pieniężnych ustalanych na
podstawie stóp procentowych na rynku pieniężnym dla pozycji o podobnym ryzyku kredytowym i okresie pozostałym do terminu
wymagalności.
b) Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Szacowana wartość godziwa kredytów i pożyczek stanowi zdyskontowaną kwotę przyszłych przepływów środków pieniężnych do
otrzymania przy zastosowaniu bieżących stóp rynkowych skorygowanych o koszt finansowania oraz o rzeczywiste lub oszacowane
marże na ryzyko kredytowe.
Wartość godziwa kredytów i pożyczek objętych Ustawą o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych
i pomocy kredytobiorcom uwzględnia wpływ zmian w harmonogramach spłat wynikających z wprowadzenia wakacji kredytowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
90
c) Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Wartość godziwa papierów wartościowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie została ustalona poprzez odniesienie do
publikowanych notowań cen z aktywnego rynku dla notowanych papierów wartościowych (pierwszy poziom wyceny lub drugi
poziom wyceny, w przypadku obniżonej płynności). Natomiast dla nienotowanych papierów wartościowych wartość godziwa
została ustalona przy zastosowaniu technik wyceny nieopartych na dostępnych danych rynkowych (trzeci poziom wyceny).
d) Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Wartość godziwa inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych została przyjęta w ich wartości bilansowej
e) Zobowiązania z tytułu pożyczki podporządkowanej
Zobowiązania obejmują pożyczki podporządkowane. Wartość godziwa pożyczki o zmiennym oprocentowaniu opiera się
na zdyskontowanych przepływach pieniężnych ustalanych na podstawie stóp procentowych na rynku pieniężnym dla pozycji
o podobnym ryzyku kredytowym i okresie pozostałym do terminu wymagalności.
f) Zobowiązania wobec klientów
Wartość godziwa depozytów o stałym i zmiennym oprocentowaniu opiera się na zdyskontowanych przepływach pieniężnych
ustalanych na podstawie stóp procentowych na rynku pieniężnym skorygowanych o rzeczywisty koszt pozyskania środków w ciągu
ostatnich 3 miesięcy. W przypadku depozytów na żądanie przyjmuje się, że wartość godziwa równa jest ich wartości bilansowej.
g) Zobowiązania z tytułu leasingu
Wartość godziwa zobowiązań z tytułu leasingu została przyjęta w ich wartości bilansowej.
h) Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Wartość godziwą zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oszacowano stosując model dyskontujący przyszłe
przepływy pieniężne wynikające z inwestycji, bazujący na rynkowych krzywych stóp procentowych skorygowanych o ryzyko
kredytowe emitenta.
Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych
31.12.2022
Wartość brutto
wykazywana w
aktywach/pasywach
finansowych
Wartość netto
wykazywana w
aktywach/pasywach
finansowych
Wartość możliwa do
kompensowania
w ramach
zawartych umów
Wartość Cash-
Collateral
Wartość
netto
Aktywa finansowe
Instrumenty pochodne
handlowe i zabezpieczające
3 253 373
3 253 373
(2 477 594)
(588 655)
187 125
Razem
3 253 373
3 253 373
(2 477 594)
(588 655)
187 125
Pasywa finansowe
Instrumenty pochodne
handlowe i zabezpieczające
4 622 381
4 622 381
(2 477 594)
(919 316)
1 225 471
Razem
4 622 381
4 622 381
(2 477 594)
(919 316)
1 225 471
31.12.2021
Wartość brutto
wykazywana w
aktywach/pasywach
finansowych
Wartość netto
wykazywana w
aktywach/pasywach
finansowych
Wartość możliwa do
kompensowania
w ramach
zawartych umów
Wartość Cash-
Collateral
Wartość
netto
Aktywa finansowe
Instrumenty pochodne
handlowe i zabezpieczające
1 967 384
1 967 384
(1 283 175)
(46 407)
637 801
Razem
1 967 384
1 967 384
(1 283 175)
(46 407)
637 801
Pasywa finansowe
Instrumenty pochodne
handlowe i zabezpieczające
3 046 005
3 046 005
(1 283 175)
(1 552 559)
210 271
Razem
3 046 005
3 046 005
(1 283 175)
(1 552 559)
210 271
Możliwość kompensowania niewymagalnych należności i zobowiązań, jak również rozliczenie w kwocie netto w przypadku
przedterminowego rozliczenia kontraktu, wynika z postanowień umów ramowych/ ISDA zawartych z kontrahentami.
.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
91
43. SPRZEDAŻ NALEŻNOŚCI
W 2022 roku Bank zawarł umowy dotyczące sprzedaży portfela kredytów z portfela detalicznego, MSP i korporacyjnego.
Wartość bilansowa brutto sprzedanego portfela wycenianego w zamortyzowanym koszcie wynosiła 387 666 tys. zł, wysokość
utworzonych odpisów z tytułu utraty wartości wynosiła 313 497 tys. zł.
Cena umowna sprzedaży tych portfeli została ustalona na 108 213 tys. zł. Wpływ netto na wynik Banku z tytułu sprzedaży portfeli
wyniósł 34 044 tys. zł i jest prezentowany w linii Wynik odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych
oraz rezerw na zobowiązania warunkowe.
44. SEKURYTYZACJA
W grudniu 2017 roku Bank dokonał transakcji sekurytyzacji portfela kredytów gotówkowych oraz samochodowych przy użyciu
spółki zależnej BGZ Poland ABS1 DAC (SPV). Zawarta transakcja jest sekurytyzacją tradycyjną polegającą na przeniesieniu
prawa własności sekurytyzowanych wierzytelności na rzecz spółki BGZ Poland ABS1 DAC (SPV) z siedzibą w Irlandii. Okres
rewolwingowy wynosił 24 miesiące i zakończył się w grudniu 2019 roku. Od stycznia 2020 roku transakcja podlega amortyzacji.
W wyniku sekurytyzacji Bank uzyskał finansowanie działalności w zamian za oddanie praw do przyszłych przepływów
wynikających z sekurytyzowanego portfela kredytów o wartości wynoszącej na 22.11.2017 r. (tzw. cut-off) 2 300 471 tys. zł.
Maksymalny termin pełnego wykupu obligacji i spłaty pożyczki to 27.04.2032 r.
SPV wyemitowała na bazie sekurytyzowanych aktywów obligacje o łącznej wartości 2 180 850 tys. zł i otrzymała pożyczkę
w wysokości 119 621 tys. zł, które zostały zabezpieczone poprzez zastaw rejestrowy na prawach do przepływów pieniężnych
z sekurytyzowanych aktywów. Na koniec grudnia 2022 roku wartość obligacji i pożyczki wynosiła łącznie 384 417 tys. zł.
Główną korzyścią przeprowadzonej transakcji jest pozytywny wpływ na wskaźniki adekwatności kapitałowej oraz poprawa
płynności i dywersyfikacja źródeł finansowania.
W świetle zapisów MSSF 9 warunki umowne sekurytyzacji nie spełniają przesłanek do usunięcia sekurytyzowanych aktywów ze
sprawozdania finansowego. W związku z powyższym Bank rozpoznaje sekurytyzowane aktywa w pozycji Kredyty i pożyczki
udzielone klientom na 31 grudnia 2022 roku według wartości brutto 409 057 tys. zł.
Bank pełni funkcję serwisera w przedmiotowej transakcji.
Wartości bilansowe oraz wartości godziwe
aktywów finansowych objętych sekurytyzacją
i powiązanych z nimi zobowiązań
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa
409 057
775 591
357 691
706 029
Zobowiązania
384 417
761 924
384 417
761 924
45. DZIAŁALNOŚĆ POWIERNICZA
Bank prowadzi działalność powierniczą polegającą na utrzymywaniu aktywów lub rozrachunku transakcji Klientów. Aktywa te nie
zostały wykazane w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie należą do Banku.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Biuro Usług Powierniczych prowadziło na rzecz klientów 193 rachunki papierów wartościowych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych klientów Biura Usług Powierniczych na ten dzień wynosiła 20 444 155 tys. zł.
W okresie sprawozdawczym przechowywano papiery wartościowe znajdujące się w publicznym obrocie i papiery w formie
materialnej oraz papiery wartościowe znajdujące się w obrocie za granicą. W ramach świadczenia usług powierniczych na rzecz
klientów Bank współpracował z kilkoma biurami maklerskimi. Bank pełni funkcje depozytariusza dla krajowych funduszy
inwestycyjnych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
92
46. AKCJONARIAT BANKU BNP PARIBAS BANK
POLSKA S.A.
Na 31 grudnia 2022 r. struktura akcjonariatu BNP Paribas Bank Polska S.A., z wyszczególnieniem akcjonariuszy posiadających
co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu, przedstawiała się następująco:
Akcjonariusz
Liczba akcji
% udziału
w kapitale
zakładowym
liczba głosów
na Walnym
Zgromadzeniu
% udział
w ogólnej
liczbie głosów
na Walnym
Zgromadzeniu
BNP Paribas, łącznie:
128 991 553
87,40%
128 991 553
87,40%
BNP Paribas bezpośrednio
93 501 327
63,35%
93 501 327
63,35%
BNP Paribas Fortis SA/NV bezpośrednio
35 490 226
24,05%
35 490 226
24,05%
Pozostali
18 601 597
12,60%
18 601 597
12,60%
Ogółem
147 593 150
100,00%
147 593 150
100,00%
Kapitał akcyjny Banku według stanu na 31 grudnia 2022 r. wynosił 147 593 tys. zł.
W skład kapitału wchodziło 147 593 150 akcje o wartości nominalnej 1 zł każda, w tym: 15 088 100 akcji serii A, 7 807 300 akcji
serii B, 247 329 akcji serii C, 3 220 932 akcje serii D, 10 640 643 akcje serii E, 6 132 460 akcji serii F, 8 000 000 akcji serii G,
5 002 000 akcji serii H, 28 099 554 akcje serii I, 2 500 000 akcji serii J, 10 800 000 akcji serii K, 49 880 600 akcji serii L oraz
174 232 akcje serii M.
Cztery akcje serii B są akcjami uprzywilejowanymi. Przywilej ten obejmuje prawo uzyskania wypłaty pełnej sumy nominalnej
przypadającej na akcję w razie likwidacji Banku po zaspokojeniu wierzycieli, w pierwszej kolejności przed wpłatami przypadającymi
na akcje zwykłe, które to wpłaty wobec wykonania przywileju mogą nie pokryć sumy nominalnej tych akcji.
Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich akcji Banku wynosi 147 593 150 głosów. Liczba głosów wynikających
z przyznanych w 2022 r. akcji serii M wynosi 74 368 głosów, a łączna liczba głosów wynikających z przyznanych akcji serii M
174 232 głosy.
Wysokość warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego po wydaniu akcji serii M wynosi 401 768 zł.
Zmiany w strukturze akcjonariatu w 2022 r.
4 kwietnia 2022 r. nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego Banku z kwoty 147 518 782 zł do kwoty 147 593 150 zł w wyniku
objęcia 74 368 akcji serii M w wykonaniu praw z objętych wcześniej imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A2.
Stan posiadania akcji BNP Paribas Bank Polska przez członków Rady Nadzorczej Banku oraz członków
Zarządu Banku
Zestawienie stanu posiadania akcji Banku oraz uprawnień do akcji przez członków Zarządu i Rady Nadzorczej Banku na dzień
przekazania sprawozdania za 3 kwartał 2022 r. (10 listopada 2022 r.) oraz raportu za rok 2022 (1 marca 2023 r.) zostało
zaprezentowane poniżej.
Stan posiadania przez poszczególnych członków Zarządu akcji Banku oraz uprawnień do akcji nie uległ zmianie od dnia publikacji
poprzedniego raportu tj. 10 listopada 2022 r.
CZŁONEK ZARZĄDU
BANKU
AKCJE*
WARRANTY
SUBSKRYPCYJNE
AKCJE
WARRANTY
SUBSKRYPCYJNE**
10.11.2022
10.11.2022
1.03.2023
1.03.2023
Przemysław Gdański
17 137
9 336
17 137
9 336
Jean-Charles Aranda
2 338
3 002
2 338
3 002
André Boulanger
3 129
7 081
3 129
7 081
Przemysław Furlepa
2 722
4 076
2 722
4 076
Wojciech Kembłowski
3 195
4 050
3 195
4 050
Kazimierz Łabno
1 862
2 285
1 862
2 285
Magdalena Nowicka
-
2 046
-
2 046
Volodymyr Radin
895
1 230
895
1 230
Agnieszka Wolska
-
614
-
614
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
93
* akcje serii M objęte 4.04.2022 r. w wykonaniu praw wynikających z warrantów serii A2 (objęcie imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A2
nastąpiło 25.03.2021 r.; jeden warrant uprawniał do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii M BNP Paribas Bank Polska S.A., po cenie
emisyjnej równej 1,00 zł za jedną akcję); w przypadku Pana Przemysława Gdańskiego liczba objętych akcji serii M w wykonaniu praw wynikających
z warrantów serii A2 wynosiła 9 148 szt., liczba objętych akcji serii M w wykonaniu praw wynikających z warrantów serii A1 wyniosła 7 489 szt.,
liczba akcji nabytych na rynku akcji GPW 500 szt.
** warranty subskrypcyjne serii A3 objęte 25.03.2022 r. - jeden warrant serii A3 uprawnia do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii M
BNP Paribas Bank Polska S.A., po cenie emisyjnej równej 1,00 zł za jedną akcję
Członkowie Rady Nadzorczej Banku nie deklarowali posiadania akcji/uprawnień do akcji Banku na 31 grudnia 2022 r. oraz na
dzień przekazania niniejszego raportu, tj. 1 marca 2023 r., co nie uległo zmianie od dnia przekazania sprawozdania za 3 kwartał
2022 r., tj. 10 listopada 2022 r.
Zobowiązanie inwestorskie BNP Paribas dotyczące płynności akcji Banku
Zgodnie z zobowiązaniem podjętym przez BNP Paribas SA – głównego akcjonariusza Banku - wobec Komisji Nadzoru
Finansowego, złożonym 14 września 2018 r., liczba akcji Banku w wolnym obrocie powinna zostać zwiększona do co najmniej
25% plus jedna akcja w terminie najpóźniej do końca 2023 r.
47. KAPITAŁ ZAPASOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY
Poniższe tabele przedstawiają zmiany w kapitale zapasowym i pozostałych kapitałach rezerwowych:
Kapitał zapasowy
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
9 110 976
9 110 976
Zmiany
-
-
Stan na koniec okresu
9 110 976
9 110 976
Pozostałe kapitały rezerwowe i z aktualizacji wyceny
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego
627 154
627 154
Kapitał z aktualizacji wyceny
(1 150 000)
(595 707)
Pozostałe kapitały rezerwowe
2 509 445
2 318 961
Razem
1 986 599
2 350 408
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego tworzony z zysku netto
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
627 154
627 154
Przeniesienie z zysków lat ubiegłych
-
-
Stan na koniec okresu
627 154
627 154
Kapitał z aktualizacji wyceny
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
(595 707)
255 887
Zysk/Strata z tytułu zmiany wartości godziwej aktywów finansowych
wycenianych przez inne całkowite dochody
(599 039)
(969 416)
Zysk/Strata z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych
zabezpieczających przepływy pieniężne
(83 987)
(85 303)
Wycena świadczeń pracowniczych metodą aktuarialną
(1 287)
3 368
Podatek dochodowy odroczony
130 020
199 757
Stan na koniec okresu
(1 150 000)
(595 707)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
94
Pozostałe kapitały rezerwowe
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
2 318 961
1 581 828
Przeniesienie z zysków z lat ubiegłych
184 526
731 060
Opcje menadżerskie
5 958
6 073
Stan na koniec okresu
2 509 445
2 318 961
Wynik z lat ubiegłych
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Stan na początek okresu
(400 786)
(400 786)
Przeniesienie z zysków z bieżącego okresu
-
-
Stan na koniec okresu
(400 786)
(400 786)
Zmiana stanu kapitału z aktualizacji wyceny aktywów
finansowych wycenianych przez inne całkowite
dochody
2022
2021
Wartość brutto
Podatek
odroczony
Wartość brutto
Podatek
odroczony
Stan na początek okresu
(743 108)
141 191
311 612
(59 206)
zyski/straty z tytułu wyceny według wartości godziwej
aktywów finansowych wycenianych przez inne całkowite
dochody odniesione na kapitał własny
(686 312)
130 399
(1 052 443)
199 965
przeniesienie na wynik finansowy w wyniku sprzedaży
aktywów finansowych z wycenianych według wartości
godziwej przez inne całkowite dochody
3 286
(624)
(2 276)
432
Stan na koniec okresu
(1 426 134)
270 966
(743 108)
141 191
48. WYPŁACONE DYWIDENDY
W Banku za 2021 rok nie była wypłacona dywidenda. Zarząd Banku nie będzie rekomendował wypłacenia dywidendy za 2022
rok.
49. PODZIAŁ ZYSKU
Zgodnie z Uchwałą nr 6 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z 27 czerwca 2022 r., zysk Banku po opodatkowaniu (wynik
finansowy netto) za zakończony rok obrotowy 2021 w wysokości 184 526 tys. zł w całości został przekazany na kapitał rezerwowy.
50. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW
PIENIĘŻNYCH
Dla potrzeb sprawozdania z przepływów pieniężnych saldo środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych zawiera
następujące salda o terminie zapadalności krótszym niż trzy miesiące.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
31.12.2022
31.12.2021
Kasa i środki w Banku Centralnym (Nota 17)
2 718 242
4 631 410
Rachunki bieżące banków i inne należności
9 025 122
183 310
Lokaty międzybankowe
1 383 243
337 500
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych, razem
13 126 607
5 152 220
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
95
51. INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA
Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Różnice między bilansowymi zmianami stanu pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazywanych w działalności operacyjnej.
Zmiana stanu należności od banków (w tym od Banku Centralnego i
kasa)
31.12.2022
31.12.2021
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych
(7 541 793)
(2 908 876)
Wyłączenie zmiany stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
7 974 387
1 666 345
Zmiana stanu wynikająca z odsetek
4 857
(1 180)
Zmiana stanu należności od banków, razem
437 452
(1 243 712)
Zmiana stanu należności od klientów wycenianych według
zamortyzowanego kosztu
31.12.2022
31.12.2021
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych
(3 768 519)
(9 677 776)
Zmiana stanu wynikająca z odsetek
318 284
(100 788)
Zmiana stanu należności od klientów wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, razem
(3 450 235)
(9 778 564)
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków(w tym od Banku Centralnego)
31.12.2022
31.12.2021
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych
(815 936)
(210 383)
Zmiana stanu wynikająca z odsetek
5 811
(80 785)
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków, razem
(810 125)
(291 168)
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów
31.12.2022
31.12.2021
Zmiana stanu wynikająca z sald bilansowych
18 605 451
10 357 049
Zmiana stanu wynikająca z odsetek
(288 973)
9 737
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów, razem
18 316 478
10 366 786
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty
12 miesięcy
do 31.12.2022
12 miesięcy
do 31.12.2021
Różnice kursowe od zobowiązań podporządkowanych
66 025
21 317
Wycena papierów wartościowych ujętych w rachunku zysków i strat
(5 904)
77 036
Odpis na papiery wartościowe
(672)
33 258
Pozostałe korekty
51 293
56 888
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty, razem
110 742
188 499
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
96
52. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
BNP Paribas Bank Polska S.A. jest podmiotem należącym do Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A.
BNP Paribas Bank Polska S.A. jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A.
Jednostką dominująca najwyższego szczebla jest BNP Paribas S.A. z siedzibą w Paryżu.
W skład Grupy Kapitałowej BNP Paribas Bank Polska S.A. na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzi jednostka dominująca
BNP Paribas Bank Polska S.A. oraz jej jednostki zależne:
1. BANKOWY FUNDUSZ NIERUCHOMOŚCIOWY ACTUS SP. Z O.O. w likwidacji („ACTUS”).
2. BNP PARIBAS TOWARZYSTWO FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH S.A. („TFI”).
3. BNP PARIBAS LEASING SERVICES SP. Z O.O. („LEASING”).
4. BNP PARIBAS GROUP SERVICE CENTER S.A. („GSC”).
5. CAMPUS LESZNO SP. Z O.O.
6. BGZ POLAND ABS1 DAC („SPV”).
Wszystkie transakcje pomiędzy Bankiem a podmiotami powiązanymi wynikały z bieżącej działalności operacyjnej i obejmowały
przede wszystkim kredyty, depozyty, transakcje na instrumentach pochodnych oraz przychody i koszty z tytułu usług doradczych
i pośrednictwa finansowego.
Transakcje z podmiotami będącymi udziałowcami BNP Paribas Bank Polska S.A. oraz podmiotami powiązanymi
31.12.2022
BNP Paribas
S.A. z siedzibą
w Paryżu
BNP
Paribas
Fortis S.A.
Pozostała
Grupa
Kapitałowa
BNP Paribas
S.A.
Kluczowy
personel
Jednostki
zależne
Razem
Aktywa
13 360 400
4 733
251 774
770
538 411
14 156 087
Należności z tytułu rachunków
bieżących, kredytów i lokat
10 973 541
291
231 077
770
537 638
11 743 317
Pochodne instrumenty finansowe
2 357 757
4 442
-
-
-
2 362 199
Pochodne instrumenty zabezpieczające
29 101
-
-
-
-
29 101
Inne aktywa
-
-
20 697
-
773
21 470
Zobowiązania
7 517 793
48 670
1 349 432
2 478
147 968
9 066 341
Z tytułu rachunków bieżących,
depozytów
765 040
48 670
1 068 439
2 478
147 051
2 031 678
Z tytułu zobowiązań
podporządkowanych
4 136 961
-
279 926
-
-
4 416 887
Pochodne instrumenty finansowe
1 141 266
-
-
-
-
1 141 266
Pochodne instrumenty zabezpieczające
1 474 526
-
-
-
-
1 474 526
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
1 067
-
231
1 298
Inne zobowiązania
-
-
-
-
686
686
Zobowiązania warunkowe
Zobowiązania udzielone dotyczące
finansowania
-
-
325 018
651
-
325 669
Zobowiązania udzielone gwarancyjne
118 801
127 380
1 580 487
-
985 565
2 812 233
Zobowiązania otrzymane
300 334
184 046
1 943 450
-
514 662
2 942 492
Pochodne instrumenty (nominał)
58 170 836
2 195 441
-
-
-
60 366 276
Pochodne instrumenty zabezpieczające
(nominał)
15 708 485
-
-
-
-
15 708 485
Rachunek Zysków i Strat
(278 690)
(647)
7 641
(27)
39 160
(232 563)
12 miesięcy do 31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek
85 480
780
25 096
43
5 927
117 326
Koszty z tytułu odsetek
(226 859)
(1 427)
(21 068)
(70)
(91)
(249 515)
Przychody z tytułu opłat i prowizji
-
-
38 276
-
2 908
41 184
Koszty z tytułu opłat i prowizji
-
-
-
-
(6 711)
(6 711)
Wynik na działalności handlowej
(1 531)
-
-
-
-
(1 531)
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
18 643
-
36 746
55 389
Pozostałe koszty operacyjne
-
-
(24 171)
-
(120)
(24 291)
Ogólne koszty administracyjne
(135 780)
-
(29 135)
-
501
(164 414)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
97
31.12.2021
BNP Paribas
S.A. z siedzibą
w Paryżu
BNP
Paribas
Fortis S.A.
Pozostała
Grupa
Kapitałowa
BNP Paribas
S.A.
Kluczowy
personel
Jednostki
zależne
Razem
Aktywa
2 583 416
4 264
35 489
841
5 745
2 629 755
Należności z tytułu rachunków
bieżących, kredytów i lokat
1 585 212
4 264
34 536
811
4 013
1 628 836
Pochodne instrumenty finansowe
932 697
-
-
-
-
932 697
Pochodne instrumenty zabezpieczające
65 465
-
-
-
-
65 465
Inne aktywa
42
-
953
30
1 732
2 757
Zobowiązania
8 203 374
29 944
1 038 097
2 684
102 758
9 376 857
Z tytułu rachunków bieżących,
depozytów
1 978 727
29 944
761 579
2 684
102 623
2 875 557
Z tytułu zobowiązań podporządkowanych
4 058 054
-
276 518
-
-
4 334 572
Pochodne instrumenty finansowe
1 038 620
-
-
-
-
1 038 620
Pochodne instrumenty zabezpieczające
1 127 973
-
-
-
-
1 127 973
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
-
-
135
135
Zobowiązania warunkowe
Zobowiązania udzielone dotyczące
finansowania
-
-
295 448
633
1 051 000
1 347 081
Zobowiązania udzielone gwarancyjne
105 365
200 134
1 448 341
-
965 874
2 719 714
Zobowiązania otrzymane
812 994
304 155
1 774 204
-
-
2 891 353
Pochodne instrumenty (nominał)
60 082 978
-
-
-
-
60 082 978
Pochodne instrumenty zabezpieczające
(nominał)
26 448 220
-
-
-
-
26 448 220
Rachunek Zysków i Strat
(1 535 516)
53
(11 550)
10
50 513
(1 496 490)
12 miesięcy do 31.12.2021
Przychody z tytułu odsetek
-
6
102
10
85
203
Koszty z tytułu odsetek
(78 832)
(42)
(5 353)
-
(1)
(84 228)
Przychody z tytułu opłat i prowizji
591
89
4 817
-
1 111
6 608
Koszty z tytułu opłat i prowizji
-
-
(49)
-
(35)
(84)
Wynik na działalności handlowej
(1 372 390)
-
-
-
-
(1 372 390)
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
-
-
47 779
47 779
Ogólne koszty administracyjne
(84 885)
-
(11 067)
-
1 574
(94 378)
Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej
Wynagrodzenie Zarządu
31.12.2022
31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
17 003
14 856
Świadczenia długoterminowe
4 288
4 638
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
-
973
Płatności w formie akcji*
4 462
4 340
Wydane akcje**
1 405
1 513
Razem
27 158
26 320
*zawiera zawiązaną rezerwę na odroczone akcje fantomowe oraz kwotę w kapitałach Banku powiązaną z obejmowanymi
w przyszłości akcjami Banku (zgodnie z polityką realizacji wynagrodzeń zmiennych)
**wartość wydanych akcji w oparciu o wycenę aktuarialną
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
31.12.2022
31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
1 629
1 457
Razem
1 629
1 457
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
98
53. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW
DZIAŁALNOŚCI
Sprawozdawczość według segmentów
Bank podzielił swoją działalność oraz zastosował identyfikację przychodów i kosztów oraz aktywów i zobowiązań na następujące
sprawozdawcze segmenty operacyjne: Bankowość Detaliczna i Biznesowa, Bankowość Małych i Średnich Przedsiębiorstw,
Bankowość Korporacyjna, Bankowość Korporacyjna i Instytucjonalna (CIB) oraz Pozostała Działalność obejmująca Pion
Zarządzania Aktywami i Pasywami oraz Corporate Center. Dodatkowo zaprezentowany został wynik klientów Agro, tj. rolników
indywidualnych oraz przedsiębiorstw z branży rolno-spożywczej, a także wynik segmentu Personal Finance. Wyniki tych
segmentów przecinają się z podstawowymi segmentami operacyjnymi, są one jednak dodatkowo oddzielnie monitorowane
w sprawozdawczości zarządczej Banku. Przyjęty podział odzwierciedla zasady klasyfikacji klientów do poszczególnych
segmentów zgodnie z modelem biznesowym Banku, który opiera się na kryteriach podmiotowych, finansowych oraz rodzaju
prowadzonej działalności.
Monitorowanie wyników zarządczych w Banku uwzględnia wszystkie elementy składowe rachunku zysków i strat danego
segmentu do poziomu zysku brutto, tj. dla każdego segmentu wykazywane są przychody, koszty oraz odpisy netto z tytułu utraty
wartości. Przychody zarządcze uwzględniają przepływy środków między segmentami klientów, a jednostką zarządzającą
aktywami i pasywami, wyceniane przy użyciu wewnętrznych transferowych cen funduszy opartych o ceny rynkowe oraz marże
płynności określone dla danej wymagalności/zapadalności oraz waluty. Koszty zarządcze segmentów obejmują koszty
bezpośrednie ich działalności oraz koszty alokowane zgodnie z przyjętym w Banku modelem alokacji. Dodatkowo wynik zarządczy
segmentów uwzględnia rozliczenia linii biznesowych z tytułu świadczonych pomiędzy nimi usług.
Działalność operacyjna Banku prowadzona jest jedynie na terytorium Polski. Nie można wyróżnić istotnych różnic w ryzykach,
na które miałoby wpływ położenie geograficzne placówek Banku, dlatego odstąpiono od ujawniania sprawozdania według
informacji geograficznych.
Bank stosuje ujednolicone i szczegółowe zasady dla wszystkich wyodrębnionych segmentów. W przypadku przychodów, poza ich
standardowymi pozycjami, wyodrębnione są elementy składowe wyniku z tytułu odsetek segmentów – tj. przychody i koszty
zewnętrzne oraz wewnętrzne. W przypadku kosztów działania, Bank dokonuje alokacji kosztów pośrednich do poszczególnych
segmentów działalności w pozycji ‘Alokacja kosztów (wewnętrzne)’. Ze względu na specyfikę Banku, nie występują istotne
zjawiska sezonowości lub cykliczności. Bank świadczy usługi finansowe, na które popyt ma charakter stabilny, a wpływ
sezonowości jest nieistotny.
Charakterystyka segmentów operacyjnych
Segment Bankowości Detalicznej i Biznesowej obejmuje kompleksową obsługę klientów indywidualnych, w tym klientów
bankowości prywatnej, oraz klientów biznesowych (mikroprzedsiębiorstw), w tym:
• przedsiębiorców spełniających kryterium rocznych przychodów netto za poprzedni rok obrotowy poniżej 4 mln zł,
prowadzących pełną sprawozdawczość finansową, których zaangażowanie kredytowe nie przekracza 1,2 mln zł,
• przedsiębiorców, którzy prowadzą uproszczoną sprawozdawczość finansową,
• spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych oraz zarządców nieruchomości,
• organizacji non-profit,
• rolników indywidualnych bez względu na wielkość produkcji, jeżeli zaangażowanie kredytowe wynosi mniej niż 3 mln zł,
rolników indywidualnych bez względu na wielkość produkcji, jeżeli zaangażowanie kredytowe znajduje się w przedziale od
3 mln zł i poniżej 4 mln zł, a zabezpieczenie na użytkach rolnych pokrywa co najmniej 50% zaangażowania kredytowego,
• parafii diecezjalnych Kościoła Katolickiego,
• osób prawnych kościołów i związków wyznaniowych o przychodach do 4 mln zł.
Usługi finansowe Segmentu Bankowości Detalicznej i Biznesowej obejmują prowadzenie rachunków bieżących i kont lokacyjnych,
przyjmowanie depozytów terminowych, udzielanie kredytów mieszkaniowych, kredytów gotówkowych, pożyczek hipotecznych,
kredytów odnawialnych w rachunku bieżącym, kredytów przeznaczonych dla mikroprzedsiębiorstw, wydawanie kart debetowych
i kredytowych, obsługę zagranicznych przekazów gotówkowych, zawieranie transakcji wymiany walutowej, sprzedaż produktów
ubezpieczeniowych, oraz innych usług o mniejszym znaczeniu dla dochodów Banku. W ramach segmentu Bankowości Detalicznej
i Biznesowej wykazywane są również: salda i wyniki bankowości internetowej Optima, wyniki osiągane na działalności maklerskiej
oraz z tytułu dystrybucji i przechowywania jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
99
Klienci Bankowości Detalicznej i Biznesowej obsługiwani są przez Oddziały Banku oraz kanały alternatywne, tj. bankowość
internetową, bankowość mobilną i bankowość telefoniczną, kanał bankowości internetowej Optima oraz kanał bankowości
Premium oraz Wealth Management (odpowiednio lokujących za pośrednictwem Banku aktywa powyżej 100 tys. zł i w wysokości
minimum 1 mln zł). Dodatkowo sprzedaż wybranych produktów realizowana jest poprzez pośredników finansowych zarówno
o zasięgu ogólnopolskim, jak i lokalnym.
Personal Finance odpowiada za przygotowanie oferty produktowej i zarządzanie w zakresie finansowej obsługi konsumentów,
z głównymi produktami tj.: kredyty gotówkowe, kredyty samochodowe, kredyty ratalne oraz karty kredytowe. Produkty te
dystrybuowane są za pośrednictwem sieci oddziałów Bankowości Detalicznej i Biznesowej oraz zewnętrznych kanałów dystrybucji.
Segment Małych i Średnich Przedsiębiorstw obejmuje obsługę:
• Klientów Agro prowadzących pełną sprawozdawczość finansową o przychodach netto ze sprzedaży za poprzedni rok
obrotowy od 4 do 60 mln zł oraz zaangażowaniu kredytowym Banku wobec klienta nie większym niż 18 mln zł, producentów
rolnych o zaangażowaniu kredytowym wobec Banku nie większym niż 40 mln zł oraz klientów Agro będących w grupie
podmiotów powiązanych, których przychody netto ze sprzedaży mieszczą się w przedziale od 4 mln zł do 80 mln zł oraz
zaangażowaniu kredytowym nie przekraczającym 40 mln zł, a także jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa
Leśnego Lasy Państwowe, klientów Agro, będących spółką prawa handlowego należącą do osób prawnych Kościoła
Katolickiego o przychodach do 60 mln zł oraz łącznym zaangażowaniu kredytowym do 18 mln zł, a także klientów Agro
będących w międzynarodowej Grupie podmiotów powiązanych nieobsługiwanej przez Grupę BNP Paribas, których
przychody netto ze sprzedaży mieszczą się przedziale od 4 mln zł do 80 mln zł oraz o zaangażowaniu kredytowym do
40 mln zł.
• Klientów non-Agro – podsegment, do którego kwalifikowane są podmioty prowadzące pełną sprawozdawczość finansową,
o przychodach netto ze sprzedaży za poprzedni rok obrotowy od 4 do 60 mln zł oraz zaangażowaniu kredytowym Banku
wobec klienta nie większym niż 18 mln zł, a także jednostki samorządu terytorialnego z budżetem w wysokości do 100 mln zł
i zaangażowaniem kredytowym nieprzekraczającym 18 mln wraz z ich spółkami zależnymi o przychodach poniżej
60 mln oraz zaangażowaniu kredytowym nieprzekraczającym 18 mln zł, osoby prawne Kościoła Katolickiego o przychodach
do 60 mln zł oraz łącznym zaangażowaniu do 18 mln zł, osoby prawne kościołów i związków wyznaniowych innych niż
Kościół Katolicki, których przychody mieszczą się w przedziale od 4 mln zł i poniżej 60 mln zł, klienci Non-Agro należący do
międzynarodowej Grupy podmiotów powiązanych nieobsługiwanej przez Grupę BNP Paribas, których poziom przychodów
netto ze sprzedaży mieści się przedziale od 4 mln zł i poniżej 60 mln zł oraz o zaangażowaniu kredytowym do 18 mln zł.
• Rolników (tj. podmioty gospodarcze prowadzące działalność wytwórczą w rolnictwie) prowadzących pełną sprawozdawczość
finansową o zaangażowaniu kredytowym nie przekraczającym 40 mln zł, a także rolników indywidualnych, jeżeli ich
zaangażowanie kredytowe znajduje się w przedziale od 4 do 40 mln zł oraz pomiędzy 3 a 4 mln zł, jeśli zabezpieczenie na
użytkach rolnych pokrywa mniej niż 50% zaangażowania kredytowego.
Segment Bankowości Korporacyjnej oferuje szeroki zakres usług finansowych świadczonych dużym i średnim
przedsiębiorstwom o przychodach netto ze sprzedaży większymi lub równymi 60 mln zł lub o zaangażowaniu kredytowym powyżej
18 mln zł (w przypadku Rolników o zaangażowaniu kredytowym powyżej 40 mln zł) oraz podmiotom wchodzącym w skład
międzynarodowych grup kapitałowych.
Klienci Bankowości Korporacyjnej dzielą się na cztery podstawowe grupy:
• polskie korporacje o rocznych przychodach netto ze sprzedaży od 60 do 600 mln zł lub o zaangażowaniu kredytowym
większym bądź równym 18 mln zł (lub w przypadku podmiotów gospodarczych prowadzących działalność w rolnictwie o
zaangażowaniu kredytowym większym bądź równym 40 mln zł),
• klienci międzynarodowi (spółki należące do międzynarodowych grup kapitałowych),
• największe polskie korporacje o przychodach netto ze sprzedaży powyżej 600 mln zł,
• podmioty sektora publicznego oraz instytucje finansowe.
Sieć sprzedaży dla obszaru Bankowości Korporacyjnej tworzą Regionalne Centra Bankowości Korporacyjnej zlokalizowane
w Warszawie, Łodzi, Gdańsku, Poznaniu, Wrocławiu, Katowicach, Krakowie i Lublinie. W ramach Regionalnych Centrów
Bankowości Korporacyjnej funkcjonują Centra Bankowości Korporacyjnej rozmieszczone w największych ośrodkach biznesowych
w Polsce, zapewniając w ten sposób szeroki zasięg geograficzny i sektorowy. Obsługa posprzedażowa klientów segmentu
Bankowości Korporacyjnej prowadzona jest również za pośrednictwem telefonicznego Centrum Obsługi Biznesu i w systemie
bankowości internetowej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
100
Podstawowe produkty i usługi świadczone na rzecz Klientów Korporacyjnych obejmują usługi cash management, globalne
finansowanie handlu – pełna obsługa akredytyw importowych, eksportowych, gwarancji bankowych oraz inkasa dokumentowego,
finansowanie łańcucha dostaw oraz finansowanie eksportu, przyjmowanie depozytów terminowych (od lokat overnight po lokaty
terminowe), usługi corporate finance, czyli udzielanie kredytów w rachunku bieżącym, kredytów odnawialnych i inwestycyjnych,
kredytów z grupy produktów finansowania agrobiznesu, produkty rynku finansowego, w tym zawieranie transakcji klientowskich
wymiany walutowej oraz z zakresu instrumentów pochodnych, produkty leasingu i faktoringu oraz takie wyspecjalizowane usługi
jak finansowanie nieruchomości, strukturyzowane finansowanie spółek o średniej kapitalizacji (mid-caps), bankowość
inwestycyjna oraz związane z obsługą jednostek sektora publicznego: organizowanie emisji obligacji komunalnych, forfaiting,
dedykowane rozwiązania cash management.
Segment Bankowości Korporacyjnej i Instytucjonalnej (Corporate and Institutional Banking (CIB)) wspierający sprzedaż
produktów Banku skierowaną do największych polskich przedsiębiorstw obejmuje obsługę klientów strategicznych.
Pozostała działalność bankowa Banku jest operacyjnie prowadzona głównie w ramach Pionu Zarządzania Aktywami
i Pasywami. Celem Pionu jest przede wszystkim zapewnienie właściwego i stabilnego poziomu finansowania umożliwiającego
bezpieczne prowadzenie działalności przez Bank przy jednoczesnym spełnieniu norm przewidzianych prawem.
Pion Zarządzania Aktywami i Pasywami zarządza płynnością Banku, wyznacza wewnętrzne i zewnętrzne ceny referencyjne,
zarządza ryzykiem stopy procentowej bilansu Banku oraz operacyjnym i strukturalnym ryzykiem walutowym. Zadania realizowane
w Pionie Zarządzania Aktywami i Pasywami obejmują zarówno aspekt ostrożnościowy (przestrzeganie regulacji zewnętrznych
oraz zarządzeń wewnętrznych), a także optymalizacyjny (zarządzanie kosztem finansowania oraz generowanie wyniku
z zarządzania pozycjami bilansu Banku).
W segmencie Pozostałej działalności bankowej wykazano również koszty bezpośrednie jednostek wsparcia, które zostały
zaalokowane na segmenty w pozycji ‘Alokacja kosztów (wewnętrzne)’, oraz wyniki niedające się przypisać do żadnego z wyżej
wymienionych segmentów (m.in. inwestycje kapitałowe, wyniki realizowane na rachunkach własnych oraz na rachunkach
klientowskich bez określonego segmentu).
Raz w roku przeprowadzana jest resegmentacja klientów między obszarami biznesowymi. Klienci są migrowani między
segmentami, kiedy zaczynają spełniać kryteria przypisania do innego segmentu niż dotychczasowy. Resegmentacja ma na celu
prawidłowe przypisanie klienta do linii biznesowej i zapewnienie najwyższej jakości obsługi dostosowanej do jego indywidualnych
potrzeb. Prezentacja danych w załączonej nocie jest oparta o resegmentację z 2021 roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Bank
zmieniającego się
świata
101
Bankowość
Detaliczna i
Biznesowa
Bankowość
MSP
Bankowość
Korporacyjna
CIB
Pozostała
Działalność
Bankowa
Razem
w tym klienci
Agro
w tym
Personal
Finance
Rachunek zysków i strat za okres 12 miesięcy do 31.12.2022*
Wynik z tytułu odsetek
1 456 086
329 221
883 352
75 260
653 824
3 397 742
497 600
672 601
przychody odsetkowe zewnętrzne
3 436 488
487 741
1 286 333
381 664
555 436
6 147 662
1 055 657
1 007 939
koszty odsetkowe zewnętrzne
(1 697 247)
(222 653)
(539 043)
(1 739)
(289 238)
(2 749 920)
(253 946)
-
przychody odsetkowe wewnętrzne
1 998 872
433 302
1 108 902
2 520
(3 543 595)
-
449 287
-
koszty odsetkowe wewnętrzne
(2 282 027)
(369 169)
(972 840)
(307 185)
3 931 221
-
(753 399)
(335 338)
Wynik z tytułu prowizji
540 038
136 445
356 498
50 554
(4 301)
1 079 235
150 424
84 187
Przychody z tytułu dywidend
-
-
5 151
-
5 666
10 817
255
-
Wynik na działalności handlowej
131 181
101 687
374 812
270 560
(123 856)
754 384
87 082
36
Wynik na działalności inwestycyjnej
-
-
-
-
9 612
9 612
-
-
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
-
-
-
-
13 267
13 267
-
-
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
(45 442)
(5 075)
(5 009)
(656)
(33 285)
(89 464)
(2 707)
(26 118)
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie w związku z istotną
modyfikacją
(2 159)
-
-
-
-
(2 159)
-
-
Wynik odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
(361 675)
48 059
47 920
(19 178)
2 157
(282 717)
(73 528)
(71 025)
Wynik z tytułu rezerw na ryzyko prawne związane z kredytami
walutowymi
(740 000)
-
-
-
-
(740 000)
-
-
Ogólne koszty administracyjne
(1 172 113)
(130 593)
(329 668)
(102 583)
(789 108)
(2 524 066)
(19 030)
(246 824)
Amortyzacja
(103 380)
(2 205)
(44 070)
(13 596)
(248 672)
(411 923)
(276)
(14 730)
Alokacja kosztów (wewnętrzne)
(672 880)
(188 654)
(176 004)
17 085
1 020 453
-
-
(117 006)
Wynik na działalności operacyjnej
(970 344)
288 885
1 112 982
277 446
505 757
1 214 728
639 820
281 121
Podatek od instytucji finansowych
(218 647)
(31 487)
(103 864)
(18 834)
(53 721)
(426 553)
-
(49 785)
Zysk (strata) brutto segmentu
(1 188 991)
257 398
1 009 118
258 612
452 036
788 176
639 820
231 336
Podatek dochodowy
-
-
-
-
-
(417 284)
-
-
Zysk (strata) netto
-
-
-
-
-
370 892
639 820
231 336
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na 31.12.2022*
Aktywa segmentu
45 713 130
6 588 219
26 614 813
5 236 106
61 956 231
146 108 498
13 501 108
11 663 097
Zobowiązania segmentu
61 380 829
15 786 581
42 768 174
-
14 957 641
134 893 224
15 553 122
-
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Bank
zmieniającego się
świata
102
Bankowość
Detaliczna i
Biznesowa
Bankowość
MSP
Bankowość
Korporacyjna
CIB
Pozostała
Działalność
Bankowa
Razem
w tym klienci
Agro
w tym
Personal
Finance
Rachunek zysków i strat za okres 12 miesięcy do 31.12.2021*
Wynik z tytułu odsetek
1 702 741
232 542
538 422
52 213
541 661
3 067 580
383 000
593 924
przychody odsetkowe zewnętrzne
1 621 109
166 866
420 375
88 860
1 007 976
3 305 185
394 141
768 840
koszty odsetkowe zewnętrzne
(35 520)
(4 845)
(11 234)
(123)
(185 883)
(237 605)
(5 410)
-
przychody odsetkowe wewnętrzne
638 985
130 002
268 613
(101)
(1 037 498)
-
110 151
-
koszty odsetkowe wewnętrzne
(521 832)
(59 481)
(139 332)
(36 422)
757 067
-
(115 883)
(174 916)
Wynik z tytułu prowizji
514 602
127 978
318 257
54 150
(12 937)
1 002 050
146 019
101 305
Przychody z tytułu dywidend
978
-
2 894
-
5 656
9 528
255
-
Wynik na działalności handlowej
99 160
82 928
282 817
188 600
(19 846)
633 658
59 662
110
Wynik na działalności inwestycyjnej
-
-
-
-
(8 740)
(8 741)
-
-
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
-
-
-
-
50 369
50 369
-
-
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
(17 484)
(4 452)
(7 208)
135
(40 081)
(69 090)
(1 529)
(20 964)
Wynik odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
(128 315)
(38 216)
(71 815)
2 250
(866)
(236 963)
(82 224)
(41 601)
Wynik z tytułu rezerw na ryzyko prawne związane z kredytami
walutowymi
(1 045 304)
-
-
-
-
(1 045 304)
-
-
Ogólne koszty administracyjne
(980 225)
(112 077)
(225 234)
(82 856)
(644 361)
(2 044 754)
(17 326)
(244 152)
Amortyzacja
(102 866)
(2 904)
(27 851)
(8 806)
(255 892)
(398 319)
(563)
(19 593)
Alokacja kosztów (wewnętrzne)
(580 917)
(175 598)
(119 088)
8 147
867 455
-
-
(106 639)
Wynik na działalności operacyjnej
(537 630)
110 201
691 194
213 833
482 418
960 014
487 294
262 390
Podatek od instytucji finansowych
(171 619)
(26 771)
(83 591)
(17 160)
(38 970)
(338 110)
-
(41 517)
Zysk (strata) brutto segmentu
(709 249)
83 430
607 603
196 673
443 448
621 904
487 294
220 873
Podatek dochodowy
(437 378)
Zysk (strata) netto
-
-
-
-
-
184 526
487 294
220 873
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na 31.12.2021*
Aktywa segmentu
47 348 129
6 841 953
23 046 527
4 599 816
44 524 835
126 361 260
13 672 778
11 570 453
Zobowiązania segmentu
57 053 058
12 957 356
31 951 823
-
13 006 378
114 968 617
10 287 839
-
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Bank
zmieniającego się
świata
103
54. SPRAWY SĄDOWE
Ryzyko prawne
Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku nie toczyły się postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania
arbitrażowego lub organami administracji państwowej dotyczące zobowiązań albo wierzytelności Banku, których wartość
przekraczałaby 10% kapitałów własnych Banku.
Wyrok w sprawie sposobu naliczania opłaty interchange
W dniu 6 października 2015 roku Sąd Apelacyjny wydał wyrok w sprawie sposobu naliczania opłaty interchange przez banki
działające w porozumieniu. Sąd zmienił tym samym wyrok Sądu I instancji (Okręgowego) z roku 2013 poprzez oddalenie odwołań
banków w całości, jednocześnie uwzględniając apelację Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK), który kwestionował
znaczące obniżenie przez Sąd I instancji kar pieniężnych. Oznacza to utrzymanie wymiaru kary z pierwotnej decyzji Prezesa
UOKiK z dnia 29 grudnia 2006 roku, na mocy której nałożono na 20 banków, w tym Bank BGŻ S.A. oraz Fortis Bank Polska S.A.
kary w związku z praktykami ograniczającymi konkurencję w postaci ustalania w porozumieniu opłat interchange od transakcji
realizowanych z użyciem kart płatniczych systemów Visa i MasterCard w Polsce.
Całkowita kwota kary nałożona na Bank BGŻ BNP Paribas S.A. (obecnie BNP Paribas Bank Polska S.A.) wynosiła 12,54 mln zł,
w tym:
kara z tytułu działań Banku Gospodarki Żywnościowej w kwocie 9,65 mln zł oraz
kara z tytułu działań Fortis Bank Polska S.A. (FBP) w kwocie 2,89 mln zł.
Bank zapłacił zasądzoną kwotę 19 października 2015 roku. Dnia 25 kwietnia 2016 roku Bank wniósł skargę kasacyjną od wyroku
Sądu. Orzeczeniem wydanym w dniu 25 października 2017 roku Sąd Najwyższy uchylił wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie
i skierował sprawę do ponownego rozpoznania. Przejęcie podstawowej działalności Raiffeisen Bank Polska S.A. (RBPL) nie
zmieniło sytuacji Banku w tym postępowaniu albowiem RBPL nie był jego stroną.
W dniu 23 listopada 2020 roku Sąd Apelacyjny uchylił wyrok Sądu I instancji i przekazał sprawę do ponownego rozstrzygnięcia,
w listopadzie 2022 odbyła się pierwsza rozprawa.
Roszczenia przedsiębiorców wobec Banku (opłata interchange)
Do dnia 31 grudnia 2022 roku Bank otrzymał łącznie:
33 wnioski o zawezwanie do próby ugodowej od przedsiębiorców (marchantów) z tytułu płatności prowizji interchange
od operacji dokonywanych za pomocą kart płatniczych (z czego dwóch przedsiębiorców wniosło wnioski dwukrotnie, jeden
trzykrotnie, a jeden wniósł dwa wnioski, dotyczące różnych systemów płatniczych). Łączna wartość roszczeń
ww. przedsiębiorców wynosi 1 028,02 mln zł, z których 1 018,05 mln zł dotyczy solidarnej odpowiedzialności Banku wraz
z innymi bankami;
4 wnioski o podjęcie mediacji przed sądem polubownym przed Komisją Nadzoru Finansowego. Wnioski zostały skierowane
do Banku przez tych samych przedsiębiorców, którzy uprzednio wystąpili z wnioskami o zawezwanie do próby ugodowej.
Łączna wartość roszczeń wynikających z ww. wniosków wynosi 40,29 mln zł, z których 37,79 mln zł dotyczy solidarnej
odpowiedzialności Banku wraz z innymi bankami.
Postępowania sądowe dotyczące roszczeń uczestników funduszy inwestycyjnych w związku z wykonywaniem funkcji
depozytariusza funduszy inwestycyjnych.
Do dnia 31 grudnia 2022 roku Bank otrzymał łącznie 72 pozwy indywidualne oraz jeden pozew zbiorowy uczestników funduszy
inwestycyjnych, związanych z wykonywaniem funkcji depozytariusza funduszy inwestycyjnych (w tym w związku z wykonywaniem
tej funkcji przez Raiffeisen Bank Polska S.A.). Łączna kwota roszczeń objętych ww. pozwami wynosi 144 mln zł. Znacząca
większość pozwów została skierowana przez uczestników funduszu Retail Parks Fund Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego
Aktywów Niepublicznych w likwidacji (dalej Fundusz RPF) oraz uczestników funduszy EPEF Funduszu Inwestycyjnego
Zamkniętego Aktywów Niepublicznych i EPEF2 Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego Aktywów Niepublicznych. Pozew
zbiorowy został złożony w imieniu 397 uczestników Funduszu RPF, i dotyczy roszczeń w łącznej wysokości 96.220.800 zł. Zarzuty
podnoszone przez powodów w postępowaniach sądowych koncentrują się w szczególności na nieprawidłowym wykonywaniu
przez Raiffeisen Bank Polska S.A., a następnie Bank, obowiązków w zakresie zapewnienia aby wartość aktywów netto funduszu
inwestycyjnego oraz wartość aktywów netto przypadających na certyfikat inwestycyjny była obliczana zgodnie z przepisami prawa
i statutem funduszu inwestycyjnego oraz obowiązku weryfikacji zgodności działania funduszu inwestycyjnego z przepisami prawa
regulującymi działalność funduszy inwestycyjnych lub ze statutem. Bank stoi na stanowisku, że roszczenia uczestników funduszy
są nieuzasadnione. Wszystkie postępowania sądowe toczą się przed sądami I instancji. W żadnej ze spraw nie doszło jeszcze
do wydania wyroku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
104
Postępowanie w sprawie uznania wzorca umowy za niedozwolone
W dniu 22 września 2020 roku Bank otrzymał decyzję Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) nr DZOIK
14/2020, w której Prezes UOKiK:
uznał za niedozwolone niektóre postanowienia wzorca umownego (tzw. aneksu antyspreadowego) dotyczące zasad
ustalania kursów walut za niedozwolone i zakazał ich stosowania;
zobowiązał Bank do poinformowania wszystkich klientów będących stroną aneksu o decyzji i jej skutkach oraz
do umieszczenia informacji o decyzji i jej treści decyzji na stronie internetowej;
nałożył na Bank karę pieniężną w wysokości 26 626 tys. zł płatną na rzecz Funduszu Edukacji Finansowej.
Bank złożył odwołanie od decyzji w ustawowym terminie. Bank zawiązał rezerwę na powyższą karę w pełnej wysokości. Pierwsza
rozprawa została wyznaczona na dzień 29 czerwca 2022 roku. Sąd wezwał Bank do przedstawienia dodatkowych wyjaśnień
i dokumentów i odroczył rozprawę do dnia 21 września 2022 roku, na której wydał wyrok, w którym uchylił decyzję UOKiK. Prezes
UOKiK wniósł od wyroku apelację.
Postępowanie w sprawie praktyki naruszającej zbiorowe interesy konsumentów – nieautoryzowane transakcje
8 lipca 2022 roku UOKiK wszczął postępowanie w sprawie stosowania praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów.
UOKiK zarzuca Bankowi, że po otrzymaniu reklamacji konsumenta dotyczącej nieautoryzowanej transakcji, Bank nie zwrócił
automatycznie klientom środków w terminie D+1, lecz przeprowadził wstępną procedurę wyjaśniającą w celu ustalenia, czy dane
zdarzenie można zakwalifikować jako incydent związany z bezpieczeństwem (oszustwo), czy też transakcję
zaakceptowaną/dokonaną przez klienta. Drugi zarzut UOKiK dotyczy przekazywania klientom przez Bank niewłaściwych informacji
przy odrzucaniu reklamacji dotyczących spornej transakcji. Odrzucając takie reklamacje, Bank wyjaśnia, że zgodnie z jego
systemami transakcja jest uznawana za autoryzowaną, tym samym jej kwestionowanie przez klienta wskazuje na przypadek
rażącego niedbalstwa po stronie klienta
31 sierpnia 2022 roku Bank udzielił odpowiedzi UOKiK, stosując następującą argumentację:
Bank dokonuje zwrotu kwot transakcji, które były nieautoryzowane - brak autoryzacji jest weryfikowany w systemach bankowych
pod kątem postanowień umowy zawartej z klientem. Umowa określa procedurę i czynniki wymagane do uwierzytelnienia
i akceptacji transakcji zgodnie z prawem europejskim i polskim.
Bank nie zgadza się ze stanowiskiem UOKiK, że zakwestionowanie jakiejkolwiek transakcji przez klienta automatycznie rodzi
obowiązek jej zwrotu. Takie stanowisko jest sprzeczne z art. 72 dyrektywy PSD. Obowiązek ten powinien powstać i być
weryfikowany z uwzględnieniem wszystkich artykułów dyrektywy PSD, regulacyjnych standardów technicznych (RTS) oraz polskiej
Ustawy o usługach płatniczych, nie tylko pod kątem uwierzytelniania, ale także odpowiedzialności za transakcję lub oszustwo
ujawnione przez klienta.
W opinii Banku, stanowisko UOKiK jest wynikiem nieprawidłowej implementacji dyrektywy PSD do polskiego prawa. Zgodnie
z Dyrektywą PSD Bank powinien udowodnić odpowiednie uwierzytelnienie, a nie autoryzację. Według polskiego prawa Bank ma
obowiązek wykazać przeprowadzenie autoryzacji przez Klienta.
Odrzucając reklamacje, Bank prawidłowo informuje Klientów o weryfikacji prawidłowości uwierzytelniania transakcji, co na tym
etapie stanowi dowód jej dokonania przez Klienta. W związku z tym, Bank informuje klienta, że jeśli ten nadal twierdzi, że nie
doszło do akceptacji takiej transakcji, to transakcja musi być efektem winy lub zaniedbania ze strony klienta.
Postępowanie w sprawie praktyki naruszającej zbiorowe interesy konsumentów – wakacje kredytowe
W dniu 5 września 2022 roku Bank otrzymał decyzję UOKiK o wszczęciu postępowania przeciwko praktykom naruszającym
zbiorowe interesy konsumentów polegającym na ograniczeniu możliwości złożenia wniosku o wstrzymanie spłaty kredytu
hipotecznego, poprzez ograniczenie jednego wniosku do 2 miesięcy, podczas gdy klient powinien był mieć możliwość
wnioskowania o wszystkie okresy jednocześnie (do 8 miesięcy).
Bank nie zgodził się postawionymi zarzutami i przesłał do UOKiK odpowiedź, w której wskazał, że przyjmował i przetwarzał
wszystkie indywidualne wnioski składane przez klientów (na dowolną liczbę miesięcy). Tym samym, nie doszło do naruszenia
zbiorowych interesów konsumentów, gdyż Bank nie pozbawił klientów ich praw, a jedynie nie zdążył z pełną automatyzacją
wniosków elektronicznych na dzień wejścia w życie ustawy. Jednocześnie Bank poinformował UOKiK o zmianie kwestionowanej
praktyki poprzez uruchomienie w dniu 8 września 2022 roku nowego formularza aplikacyjnego w bankowości elektronicznej
Goonline, umożliwiającego klientom wnioskowanie o dowolnie wybrane/wszystkie okresy jednocześnie (do 8 miesięcy).
W dniu 17 stycznia 2023 r. Bank otrzymał Decyzję UOKiK, w której:
- uznano kwestionowaną praktykę za naruszającą zbiorowe interesy konsumentów;
- stwierdzono zaniechanie praktyki;
- nakazano publikację decyzji;
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
105
- nałożono na Bank karę w wysokości 2 720 515,50 PLN (pomniejszoną o 50% (30% - tytułem zaprzestania praktyki, 20%
wskutek zainicjowania spotkania i wyrażenia woli współpracy).
Bank złożył odwołanie od decyzji do SOKIK.
Postępowania sądowe dotyczące umów kredytowych w CHF w sektorze bankowym
Po wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie kredytu hipotecznego indeksowanego do CHF (C-260/18) liczba
pozwów związanych z kredytami hipotecznymi w CHF przeciwko bankom sukcesywnie rośnie. Według danych Związku Banków
Polskich (ZBP) liczba toczących się postępowań sądowych dotyczących umów kredytów w CHF na koniec października 2022 roku
wyniosła ponad 104 tys. wobec niemal 77 tys. na koniec 2021 roku. W ciągu dziewięciu miesięcy 2022 roku przybyło w bankach
ponad 27 tys. nowych spraw dotyczących kredytów walutowych. Efektem tego jest wzrost rezerw na te postępowania tworzonych
przez banki z portfelami kredytów hipotecznych w CHF. Kwota rezerw utworzonych przez banki giełdowe w 2021 roku wyniosła
ok. 7,8 mld zł, a w trzecim kwartale 2022 7,3 mld zł przekładając się na łączną wartość rezerw na ten cel w wysokości
ok. 18,9 mld zł na koniec 2021 roku, a na koniec trzeciego kwartału 2022 w wysokości ponad 27,2 mld zł.
Postępowania wszczęte przez klientów Banku, którzy zawarli umowy kredytu walutowego oraz denominowanego do CHF
Wartość bilansowa brutto kredytów hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF na dzień
31 grudnia 2022 roku wyniosła 4,09 mld zł, w porównaniu do 4,53 mld zł na koniec 2021 roku.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank był pozwanym w 3 470 (1 649 nowych spraw w 2022 roku) toczących się
postępowaniach sądowych (z uwzględnieniem spraw prawomocnie zakończonych klienci wytoczyli łącznie 3 819 powództw
przeciwko Bankowi), w których żądają bądź stwierdzenia nieważności umowy kredytu hipotecznego walutowego lub
denominowanego do waluty CHF, bądź stwierdzenia trwałej bezskuteczności umowy. Roszczenia opierają się w szczególności
na sprzeczności z art. 69 prawa bankowego lub na występowaniu w umowie postanowień niedozwolonych, które nie pozwalają
na utrzymanie umowy w mocy (art. 353
1
kc), Bank nie jest stroną żadnego pozwu zbiorowego, którego przedmiotem byłyby takie
umowy kredytów. Łączna wartość dochodzonych roszczeń w aktualnie toczących się sprawach na dzień 31 grudnia 2022 wynosiła
1 549,46 mln zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 858,03 mln zł), a w sprawach prawomocnie zakończonych 150,36 mln zł
(41,36 mln zł na dzień 31 grudnia 2021 roku).
Do dnia 31.12.2022 r. w 349 prawomocnie zakończonych postępowaniach zapadło 97 orzeczeń na korzyść Banku, w tym 60
w związku z zawarciem ugody sądowej, a w 252 sprawach sądy orzekły na niekorzyść Banku stwierdzając nieważność lub trwałą
bezskuteczność umowy kredytu.
Bank tworzy na bieżąco rezerwy na toczące się postępowania sądowe, których przedmiotem są kredyty denominowane lub
walutowe, biorąc pod uwagę aktualny stan wyroków w sprawach przeciwko Bankowi oraz kształtującą się linię orzecznictwa.
Łączna wartość utworzonych rezerw na dzień 31 grudnia 2022 wynosiła 1 892,4 mln zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła
1 290,4 mln zł), przy czym wpływ na rachunek wyników Banku w 2022 wynosił 740 mln zł (w 2021 wynosił 1 045,3 mln zł).
Rezerwa tworzona jest zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Rezerwa na toczące się
postępowania kalkulowana jest metodą indywidualną, natomiast na przyszłe postepowania metodą portfelową. Przy kalkulacji
rezerwy Bank uwzględnia m.in. liczbę zaświadczeń pobieranych przez klientów w celach procesowych, oszacowane
prawdopodobieństwo złożenia pozwu przez klientów, oszacowaną liczbę przyszłych pozwów, liczbę złożonych powództw,
prawdopodobieństwo przegrania sprawy, oraz szacowaną stratę Banku w przypadku niekorzystnego wyroku. Ponadto Bank
w modelu rezerw uwzględnił szacowaną liczbę ugód, które będą zawarte z klientami. Wysokość rezerwy na szacowane ugody
wynosiła 397,7 mln zł z ogólnego salda rezerw.
Podkreślić należy, że polskie sądy pomimo odmiennych wskazań wynikających z orzeczeń TSUE (C-19/20 i C-932/19)
w zdecydowanej większości orzekają o nieważności lub bezskuteczności umów kredytu. W ostatnich miesiącach zapadło szereg
wyroków Sądu Najwyższego (według danych na koniec grudnia, ok. 80 wyroków, z czego mniej niż połowa dotyczyła kredytów
denominowanych), ponad połowa z nich została już pisemnie uzasadniona, w przypadku kredytów denominowanych sporządzono
ok. 15 uzasadnień
Bank szacuje prawdopodobieństwo przegrania sprawy na podstawie historycznych wyroków oddzielnie dla portfela kredytów
walutowych i denominowanych. Z uwagi na zaobserwowaną zmienność w orzecznictwie, Bank przy szacowaniu
prawdopodobieństwa niekorzystnego wyroku uwzględnia tylko wyroki zapadłe po 31 grudnia 2020 r.
Bank dokonując szacunku straty w przypadku wyroku stwierdzającego nieważność kredytu zakłada, że klient jest zobowiązany do
zwrotu wypłaconego kapitału bez uwzględniania wynagrodzenia za korzystanie z kapitału, Bank jest zobowiązany do zwrotu sumy
spłaconych rat kapitałowo-odsetkowych wraz z zasądzonymi odsetkami ustawowymi za opóźnienie w przypadku spraw w toku
oraz, że Bank dokonuje spisania ekspozycji kredytowej.
Skutkiem rachunkowym podpisania ugody z Klientem jest zaprzestanie ujmowania kredytu w CHF, rozpoznanie nowego kredytu
w PLN oraz rozpoznanie wyniku z tytułu zaprzestania ujmowania jak również wykorzystanie rezerwy na ryzyko prawne kredytów
CHF. W 2022 roku Bank wykorzystał 150 mln PLN rezerwy na ryzyko prawne kredytów CHF w związku z zawartymi ugodami.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
106
Skutkiem rachunkowym prawomocnego wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytowej jest zaprzestanie ujmowania
ekspozycji kredytowej CHF jak również wykorzystanie rezerwy na ryzyko prawne kredytów CHF. W 2022 roku Bank wykorzystał
85 mln PLN rezerwy na ryzyko prawne kredytów CHF w związku z otrzymanymi prawomocnymi wyrokami stwierdzającymi
nieważność umów kredytowych.
W przypadku zmiany zakładanej średniej straty o +/- 5 procent, przy pozostałych istotnych założeniach niezmienionych, kwota
rezerwy zmieniłaby się o +/- 78 mln zł.
Bank przeprowadził analizę wrażliwości modelu na szacunek liczby przegranych spraw. Zmiana tego szacunku miałaby
następujący wpływ na wartość szacowanej straty z tytułu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów CHF.
Parametr
Scenariusz
Wpływ na stratę Banku
z tytułu ryzyka prawnego
Procent przegranych spraw
+5 p.p.
+66 mln PLN
-5 p.p.
-80 mln PLN
Bank przeprowadził analizę wrażliwości stosowanego modelu na szacunek liczby przyszłych pozwów. Zmiana liczby przyszłych
pozwów miałaby następujący wpływ na wartość szacowanej straty z tytułu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów CHF.
Parametr
Scenariusz
Wpływ na stratę Banku z tytułu ryzyka
prawnego
Liczba przyszłych pozwów
+20%
+91 mln PLN
-20%
-91 mln PLN
Bank ocenił również, że gdyby oszacowaną liczbę pozwów przeciwko Bankowi zwiększyć o pozwy złożone przez dodatkowy 1%
klientów posiadających kredyty w CHF wówczas strata z tytułu ryzyka prawnego wzrosłaby o ok. 35 mln PLN.
Bank, kalkulując oczekiwaną stratę z tytułu ryzyka prawnego dotyczącego kredytów CHF uwzględnia dostępne dane historyczne
w tym treść orzeczeń zapadłych w sprawach zakończonych. Bank monitoruje liczbę pobieranych zaświadczeń oraz zmianę liczby
pozwów w celu odpowiedniego aktualizowania szacunku rezerwy.
Aktualna linia orzecznicza w sprawach z powództw kredytobiorców jest niekorzystna dla banków, niemniej jednak należy dostrzec
szereg nadal niewyjaśnionych kwestii prawnych dotyczących kredytów powiązanych z walutą obcą, w szczególności odnoszących
się do skutków uznania umowy kredytowej za nieważną, w tym możliwości żądania przez banki wynagrodzenia za korzystanie
z kapitału. Powyższe kwestie są istotne dla oceny ryzyka związanego z przedmiotowymi postępowaniami.
Bank na bieżąco monitoruje zapadające wyroki i będzie dostosowywał poziom rezerw do aktualnej linii orzeczniczej. Bank
jednocześnie ma świadomość, iż poczynione założenia obarczone są subiektywną oceną bieżącej sytuacji, która może ulec
zmianie w przyszłości. Bank przy ustaleniu wartości rezerwy bazuje na wszystkich informacjach dostępnych na dzień podpisania
Sprawozdania.
Aktualne orzecznictwo TSUE oraz Sądu Najwyższego dotyczące kredytów w CHF
Przed TSUE w 2022 roku zapadło jedno orzeczenie dotyczące problematyki kredytów CHF. W dniu 8 września 2022 roku Trybunał
Sprawiedliwości UE wydał wyrok w trzech połączonych sprawach dotyczących kredytów indeksowanych i denominowanych
udzielanych w Polsce (od C-80/21 do C-82/21). Trybunał potwierdził, że:
sąd krajowy nie może zastąpić abuzywnego warunku umownego (w celu uniknięcia unieważnienia umowy) ani wykładnią
oświadczenia woli stron, ani przepisem prawa krajowego o charakterze dyspozytywnym.
możliwe jest uznanie, że tylko część warunku umownego jest abuzywna, pod warunkiem, że ta abuzywna część da się
wyodrębnić w sposób, który nie wpływa na istotę pozostałej części warunku umownego. Jeżeli usunięcie sprowadzałoby się
do zmiany treści warunku poprzez zmianę jego istoty, to jest to zabronione. Badanie w tym zakresie należy do sądu
krajowego.
termin przedawnienia roszczeń konsumenta o zwrot kwot nienależnie zapłaconych na podstawie nieuczciwego warunku
umownego rozpoczyna bieg od chwili, gdy konsument dowiedział się lub powinien dowiedzieć się o nieuczciwym charakterze
warunku umownego. Natomiast ustalenie tego momentu należy do sądu krajowego z uwzględnieniem okoliczności
konkretnej sprawy.
Na rozpoznanie w TSUE oczekuje pytanie prejudycjalne w sprawie C-520/21 Banku Millennium, które dotyczy tego, czy w razie
unieważnienia umowy kredytowej, stronom przysługuje jakiekolwiek roszczenie z tytułu korzystania z kapitału przez drugą stronę
(przedsiębiorcę, jak i konsumenta). Pytanie dotyczy wszelkich możliwych roszczeń obu stron (wynagrodzenia, odszkodowania,
zwrotu kosztów lub waloryzacji świadczenia), w sytuacji kiedy sąd stwierdzi upadek umowy. Rozprawa odbyła się 12 października
2022 r. W rozprawie wzięli udział m.in. przedstawiciele Komisji Europejskiej, rządu polskiego, Rzecznika Finansowego, Rzecznika
Praw Obywatelskich, Komisji Nadzoru Finansowego.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
107
W grudniu 2022 r. do TSUE wpłynęło kolejne pytanie prejudycjalne odnoszące się do możliwości dochodzenia przez bank roszczeń
z tytułu korzystania z kapitału (sprawa została oznaczona syg. C-756/22).
W wydanej w sprawie C-520/21 w dniu 16 lutego 2023 r. opinii Rzecznik Generalny TSUE wskazał, że dyrektywa 93/13 nie określa,
jakie są skutki stwierdzenia, że umowa konsumencka staje się prawnie nieistniejąca po usunięciu z niej nieuczciwych warunków.
Skutki te są określane przez państwa członkowskie na podstawie ich prawa krajowego w sposób zgodny z prawem Unii.
W odniesieniu do roszczeń konsumenta względem banku, Rzecznik Generalny przyjął, że przepisy dyrektywy 93/13 nie stoją
na przeszkodzie wykładni sądowej prawa krajowego, zgodnie z którą w przypadku uznania, iż umowa kredytu zawarta przez
konsumenta i bank jest od początku nieważna z powodu zawarcia w niej nieuczciwych warunków umownych, konsument, oprócz
zwrotu pieniędzy zapłaconych na podstawie tej umowy oraz zapłaty odsetek ustawowych za opóźnienie od chwili wezwania do
zapłaty, może w następstwie takiego uznania domagać się od banku także dodatkowych świadczeń. Do sądu krajowego należy
ustalenie, w świetle prawa krajowego, czy konsumenci mają prawo dochodzić tego rodzaju roszczeń, oraz, jeżeli tak jest,
rozstrzygnięcie o ich zasadności.
W odniesieniu do możliwości dochodzenia przez bank roszczeń o podobnym charakterze przeciwko konsumentom,
Rzecznik Generalny zaproponował, by Trybunał orzekł, że bank nie może dochodzić względem konsumenta roszczeń
wykraczających poza zwrot przekazanego kapitału kredytu i zapłatę odsetek ustawowych za opóźnienie od chwili wezwania do
zapłaty.
Zdaniem Rzecznika Generalnego zaproponowane rozstrzygnięcia pozostają w zgodzie z celem dyrektywy, tj. przyznaniem
konsumentom wysokiego poziomu ochrony.
Opinia Rzecznika Generalnego nie przesądza rozstrzygnięcia i nie jest wiążąca dla TSUE. Termin wydania wyroku przez TSUE
nie jest znany.
W związku z faktem, iż opinia Rzecznika nie jest wiążąca, nie przesądza rozstrzygnięcia, pozostawia szerokie możliwości
interpretacji, wyrok TSUE jest niemożliwy do przewidzenia, podobnie jak zastosowanie tego wyroku przez sądy krajowe, opinia
nie może stanowić podstawy do zmiany poziomu rezerw na ryzyko prawne związane z kredytami hipotecznymi w CHF w niniejszym
sprawozdaniu finansowym.
Przy przyjęciu założenia, iż przyszłe orzeczenie TSUE będzie w całości zbieżne z tezami ww. opinii Rzecznika Generalnego i
stwierdzi brak prawa banków do wynagrodzenia za korzystanie z kapitału, Bank zaznacza, że wynagrodzenie za korzystanie z
kapitału dla Banku nie jest parametrem stosowanym w obecnym modelu rezerw Banku i nie ma bezpośredniego wpływu na ryzyko
Banku wyrażone poziomem rezerw dotyczących skutków unieważnienia umów kredytu. Natomiast w dotychczasowych modelach
Bank nie uwzględniał wynagrodzenia dla klienta za korzystanie przez Bank z rat spłacanego przez niego kredytu, który został
uznany za nieważny. Oszacowanie wysokości potencjalnych kosztów związanych z tym ryzykiem wymaga doprecyzowania
założeń na podstawie ustalenia wykładni prawnej, a następnie linii orzeczniczej i będzie możliwe najwcześniej po wydaniu przez
TSUE orzeczenia.
Aktualnie w orzecznictwie sądowym uwzględniane są tezy z uchwały 7 sędziów Izby Cywilnej Sądu Najwyższego z dnia 7 maja
2021 roku w sprawie o sygn. III CZP 6/21 (uchwała mająca moc zasady prawnej). W orzeczeniu odpowiadającym na zagadnienie
prawne przedstawione przez Rzecznika Finansowego Sąd Najwyższy w uzasadnieniu wskazał, m.in. że:
(1) kredytobiorca może zgodzić się na dalsze obowiązywanie warunków mogących być nieuczciwymi, wtedy stają się one
skuteczne od dnia zawarcia umowy,
(2) w razie upadku umowy, z uwagi na zawarte w niej postanowienia niedozwolone każdej ze stron przysługuje roszczenie
o zwrot spełnionego przez tę stronę świadczenia (tzw. teoria dwóch kondykcji),
(3) termin przedawnienia roszczeń Banku o zwrot kapitału zaczyna biec dopiero od momentu, kiedy umowa stała się definitywnie
bezskuteczna (doszło do odpadnięcia podstawy świadczenia),
(4) umowa staje się trwale bezskuteczna z momentem, w którym kredytobiorca poinformowany o wszystkich skutkach upadku
umowy, w tym o ewentualnych szczególnych negatywnych konsekwencjach takiego upadku złoży oświadczenie, że
sprzeciwia się utrzymaniu umowy w mocy. O konsekwencjach upadku umowy co do zasady kredytobiorcę powinien pouczyć
sąd w toku postępowania.
Posiedzenie całego składu Izby Cywilnej Sądu Najwyższego w sprawie pytań prawnych, przedstawionych w dniu 29 stycznia
2021 roku przez Pierwszą Prezes Sądu Najwyższego w sprawie o sygn. III CZP 11/21 (aktualna sygnatura III CZP 25/22) zostało
odroczone bez terminu, w związku ze sformułowaniem przez Sąd Najwyższy pytań prejudycjalnych do TSUE. Pytania
prejudycjalne zmierzają do ustalenia czy, Izba Cywilna w obecnym składzie może być traktowana jako niezawisły sąd, a tym
samym czy w ogóle ma zdolność do wydania uchwały w przedmiocie zadanych pytań prawnych.
Pierwsza Prezes Sądu Najwyższego zawnioskowała o podjęcie przez Izbę Cywilną uchwały w następujących kwestiach:
1. Czy w razie uznania, że postanowienie umowy kredytu indeksowanego lub denominowanego odnoszące się do sposobu
określania kursu waluty obcej stanowi niedozwolone postanowienie umowne i nie wiąże konsumenta, możliwe jest przyjęcie, że
miejsce tego postanowienia zajmuje inny sposób określenia kursu waluty obcej wynikający z przepisów prawa lub zwyczajów?
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
108
W razie odpowiedzi przeczącej na powyższe pytanie:
2. Czy w razie niemożliwości ustalenia wiążącego strony kursu waluty obcej w umowie kredytu indeksowanego do takiej waluty
umowa może wiązać strony w pozostałym zakresie?
3. Czy w razie niemożliwości ustalenia wiążącego strony kursu waluty obcej w umowie kredytu denominowanego w walucie obcej
umowa ta może wiązać strony w pozostałym zakresie?
Niezależnie od treści odpowiedzi na pytania 1-3:
4. Czy w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej, w wykonaniu której Bank wypłacił kredytobiorcy całość
lub część kwoty kredytu, a kredytobiorca dokonywał spłat kredytu, powstają odrębne roszczenia z tytułu nienależnego świadczenia
na rzecz każdej ze stron, czy też powstaje jedynie jedno roszczenie, równe różnicy spełnionych świadczeń, na rzecz tej strony,
której łączne świadczenie miało wyższą wysokość?
5. Czy w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej z powodu niedozwolonego charakteru niektórych jej
postanowień, bieg przedawnienia roszczenia Banku o zwrot kwot wypłaconych z tytułu kredytu rozpoczyna się od chwili ich
wypłaty?
6. Czy, jeżeli w przypadku nieważności lub bezskuteczności umowy kredytowej którejkolwiek ze stron przysługuje roszczenie
o zwrot świadczenia spełnionego w wykonaniu takiej umowy, strona ta może również żądać wynagrodzenia z tytułu korzystania
z jej środków pieniężnych przez drugą stronę?
W przypadku potwierdzenia przez TSUE zdolności Izby Cywilnej Sądu Najwyższego do orzekania i wydania uchwały przez Sąd
Najwyższy Bank będzie analizował treść uchwały po opublikowaniu, w tym pod kątem jej wpływu na dalsze orzecznictwo oraz
wartość parametrów stosowanych do ustalenia wartości rezerw na ryzyko prawne. Na ten moment nie można przewidzieć czy
uchwała w ogóle zostanie wydana, a tym bardziej jej wpływu na oszacowanie rezerw.
W dniu 28 kwietnia 2022 roku Sąd Najwyższy podjął uchwałę o sygn. III CZP 40/22 (w składzie 3 sędziów), zgodnie z którą:
"Sprzeczne z naturą stosunku prawnego kredytu indeksowanego do waluty obcej są postanowienia, w których kredytodawca jest
upoważniony do jednostronnego oznaczenia kursu waluty właściwej do wyliczenia wysokości zobowiązania kredytobiorcy oraz
ustalenia wysokości rat kredytu, jeżeli z treści stosunku prawnego nie wynikają obiektywne i weryfikowalne kryteria oznaczenia
tego kursu. Postanowienia takie, jeśli spełniają kryteria uznania ich za niedozwolone postanowienia umowne, nie są nieważne,
lecz nie wiążą konsumenta w rozumieniu art. 385(1) k.c.” Analiza uzasadnienia uchwały Sądu Najwyższego, wskazuje, że gdy
zachodzą jednocześnie przesłanki do zastosowania przepisu art. 385(1) k.c. oraz art. 353(1) k.c., sąd powinien zastosować
sankcję bezskuteczności postanowienia umownego, nie orzekając jego nieważności na zasadach ogólnych. Mimo, iż orzeczenie
zostało wydane w sprawie dotyczącej kredytu indeksowanego, może być odnoszone również do kredytów denominowanych oraz
walutowych.
W dniu 20 maja 2022 roku Sąd Najwyższy wydał pierwsze rozstrzygnięcie w sprawie kredytu walutowego udzielonego przez Bank
(II CSKP 713/22). W ocenie Sądu Najwyższego kredyt walutowy występuje tylko wtedy, gdy umowa jednoznacznie ustala kwotę
kredytu udzielonego i faktycznie wypłaconego kredytobiorcy wyłącznie w walucie obcej i przewiduje spłatę rat wyłącznie w walucie
udzielonego kredytu. Zdaniem Sądu Strony zawarły umowę kredytu denominowanego do CHF, a żadne z postanowień umowy
nie przewidywało bezpośrednio roszczenia powoda o wypłatę kwoty udostępnionego kredytu w CHF.
Należy jednak zauważyć, że w innym orzeczeniu Sąd Najwyższy zajął odmienne stanowisko (postanowienie z dnia 24 czerwca
2022 roku, I CSK 2822/22), stwierdzając, że cechami kredytu walutowego jest wyrażenie kwoty udzielonego kredytu w walucie
obcej oraz spłata rat kredytu w tej walucie, nie wskazując jednocześnie jako cechy charakterystycznej dokonania wypłaty kredytu
w walucie obcej. Powyższe wskazuje na brak jednoznacznego stanowiska Sądu Najwyższego w tym zakresie.
Wg stanu na koniec grudnia 2022 r. w sprawach kredytów CHF udzielonych przez Bank do Sądu Najwyższego zostało złożonych
145 skarg kasacyjnych, 11 skarg zostało przyjętych przez Sąd Najwyższy do rozpoznania i oczekuje na merytoryczne
rozstrzygnięcie, co do 12 skarg kasacyjnych Sąd Najwyższy wydał postanowienie o odmowie przyjęcia do rozpoznania.
Indywidualne ugody oferowane przez Bank
Od grudnia 2021 roku Bank prowadzi indywidualne negocjacje z klientami, z którymi pozostaje w sporze lub co do których istnieje
uzasadnione ryzyko wdania się w spór. Bank uwzględnił ten parametr przy aktualizacji wysokości rezerwy.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank przedstawił indywidualne propozycje ugody 6541 Klientom i 1514 Klientów zaakceptowało
warunki przedstawionych propozycji, z czego podpisano 1142 ugody.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
109
55. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
55.1. Strategia wykorzystywania instrumentów finansowych
Podstawowa działalność biznesowa Banku skupia się wokół produktów finansowych oferowanych klientom: osobom fizycznym,
przedsiębiorcom i przedsiębiorstwom, jednostkom publicznym i budżetowym, niebankowym instytucjom finansowym. Wśród
pozycji o charakterze pasywnym dominują krótkoterminowe depozyty o stałym oprocentowaniu oraz rachunki bieżące i konta
oszczędnościowe. Po stronie aktywnej Bank oferuje następujące produkty kredytowe: kredyty mieszkaniowe, gotówkowe, karty
kredytowe, kredyty w rachunku bieżącym, kredyty inwestycyjne i obrotowe, kredyty preferencyjne z dopłatami, faktoring, leasing,
gwarancje, transakcje finansowania handlu zagranicznego (np. akredytywy) – zdecydowana większość produktów kredytowych to
instrumenty średnio i długoterminowe, oprocentowane w oparciu o krótkoterminowe stawki rynkowe.
Bank wykorzystuje instrumenty rynku finansowego w pierwszej kolejności do zarządzania ryzykami: płynności, stopy procentowej
i walutowym, powstającymi w podstawowej działalności, zgodnie z przyjętym wewnętrznie apetytem na ryzyko oraz średnio–
i długoterminowymi trendami rynkowymi.
Bank oferuje również dostęp do instrumentów rynku finansowego swoim klientom, w celu zabezpieczania ryzyka rynkowego –
walutowego, stopy procentowej lub cen towarów – istniejącego w ich podstawowej działalności biznesowej.
55.2. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest wpisane w podstawową i zasadniczą działalność finansową Banku, obejmującą zarówno aktywność
kredytową, jak również finansowanie z wykorzystaniem produktów rynku kapitałowego. W konsekwencji ryzyko kredytowe jest
identyfikowane jako ryzyko o największym potencjalnym wpływie na aktualne, a także przyszłe, zyski oraz kapitał BNP Paribas
Bank Polska S.A. Istotność ryzyka kredytowego potwierdza jego 75% udział w ogólnej kwocie kapitału ekonomicznego
szacowanego przez Bank na pokrycie istotnych ryzyk występujących w działalności Banku, jak również 89% udział w ogólnej
kwocie kapitału regulacyjnego.
Podstawowym celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest realizacja strategii Banku poprzez harmonijny wzrost portfela
kredytowego przy jednoczesnym utrzymaniu akceptowalnego poziomu apetytu na ryzyko kredytowe.
Bank w zakresie zarządzania ryzykiem kredytowym kieruje się następującymi zasadami:
każda transakcja kredytowa wymaga wszechstronnej oceny ryzyka kredytowego, której wyrazem jest rating wewnętrzny lub
ocena scoringowa,
gruntowna i staranna analiza finansowa stanowi podstawę do uznania za wiarygodne dane finansowe klienta oraz informacje
o wartości zabezpieczenia; ostrożne analizy Banku zawsze uwzględniają niezbędny margines bezpieczeństwa,
podstawą finansowania klienta jest – co do zasady - jego zdolność do generowania przepływów pieniężnych zapewniających
spłatę zobowiązań wobec Banku,
sporządzona ocena ryzyka kredytowego jest poddawana dodatkowej weryfikacji przez niezależne od służb biznesowych, służby
oceny ryzyka kredytowego,
warunki cenowe transakcji kredytowej muszą pokrywać ryzyko tej transakcji,
ryzyko kredytowe jest dywersyfikowane pod względem obszarów geograficznych, sektorów gospodarki, produktów oraz klientów,
decyzje kredytowe mogą podejmować jedynie osoby do tego uprawnione,
Bank zawiera transakcje kredytowe wyłącznie z klientami, których zna, a podstawą współpracy z klientami są relacje
długoterminowe,
klient i zawarte z nim transakcje są monitorowane w sposób transparentny dla klienta i wzmacniający relacje z klientem.
Ryzyko koncentracji jest immanentnym ryzykiem, podejmowanym przez Bank w ramach prowadzonej działalności statutowej
i podlega ono określonemu procesowi i zasadom zarządzania.
Zarząd dokonuje oceny przyjętej polityki zarządzania ryzykiem koncentracji pod względem sposobu jej stosowania,
w szczególności w zakresie sprawdzenia jej skuteczności i adekwatności realizacji zasad w kontekście aktualnej i planowanej
działalności oraz z uwzględnieniem strategii zarządzania ryzykiem. W sytuacji istotnych zmian w otoczeniu działania Banku lub
strategii zarządzania ryzykiem, przegląd adekwatności procesu zarządzania ryzykiem koncentracji dokonywany jest niezwłocznie
po wystąpieniu tej okoliczności. Właściwa ocena ryzyka koncentracji ponoszonego przez Bank w istotnym stopniu zależy od
prawidłowej i pełnej identyfikacji kluczowych czynników ryzyka, które wpływają na poziom ryzyka koncentracji. W uzasadnionych
przypadkach Bank identyfikuje ryzyko koncentracji w procesie planowania nowej działalności obejmującej wprowadzenie i rozwój
nowych produktów, usług i obecności na rynkach oraz istotne zmiany dotychczasowych produktów, usług i zmiany na rynkach.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
110
Dywersyfikacja portfela kredytowego jest jednym z ważniejszych narzędzi zarządzania ryzykiem kredytowym. Nadmierna
koncentracja kredytowa jest zjawiskiem niepożądanym przez Bank, ponieważ powoduje wzrost ryzyka. Potencjalne straty z tym
związane są na tyle dużym zagrożeniem, że stopień koncentracji powinien być monitorowany, kontrolowany i raportowany do
kierownictwa Banku. Podstawowymi narzędziami ograniczania ryzyka koncentracji są mechanizmy identyfikacji i pomiaru ryzyka
koncentracji oraz limity zaangażowań w poszczególnych segmentach portfela Banku oraz w spółkach zależnych. Narzędzia te
pozwalają na różnicowanie portfela kredytowego i redukcję negatywnych skutków związanych z niekorzystnymi zmianami
w poszczególnych obszarach gospodarki.
Za obszar (wymiar) istotnej koncentracji Bank uznaje sytuację, w której udział danego obszaru (wymiaru) koncentracji w sumie
bilansowej Banku jest równy lub przekracza 10% lub 5% planowanego na dany rok budżetowy wyniku finansowego netto Banku.
W takiej sytuacji dany obszar (wymiar) koncentracji podlega analizom, raportowaniu i zarządzaniu w ramach procesu zarządzania
ryzykiem koncentracji.
Jednym z potencjalnych źródeł ryzyka kredytowego jest wysoka koncentracja zaangażowań kredytowych Banku w poszczególne
podmioty lub grupy podmiotów powiązanych ze sobą kapitałowo i organizacyjnie. W celu jej ograniczania Rozporządzenie UE
nr 575/2013 określa limit maksymalnego zaangażowania Banku. Zgodnie z art. 395 Rozporządzenia UE nr 575/2013: Instytucja
nie przyjmuje na siebie ekspozycji wobec klienta lub grupy powiązanych klientów, której wartość po uwzględnieniu skutku
ograniczenia ryzyka kredytowego zgodnie z art. 399–403 przekracza 25% wartości jej kapitału Tier 1. Jeżeli taki klient jest
instytucją lub jeżeli do grupy powiązanych klientów należy co najmniej jedna instytucja, wartość ta nie przekracza 25% wartości
kapitału Tier 1 instytucji lub kwoty 150 mln EUR, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa, pod warunkiem że suma
wartości ekspozycji wobec wszystkich powiązanych klientów niebędących instytucjami, po uwzględnieniu skutku ograniczenia
ryzyka kredytowego zgodnie z art. 399-403, nie przekracza 25% wartości kapitału Tier 1 instytucji.
Według stanu na koniec 2022 r.: limity w ujęciu jednostkowym określone w art. 395 Rozporządzenia UE nr 575/2013 zostały
przekroczone w odniesieniu do podmiotów Grupy BNP Paribas S.A. Zgodnie z obowiązującymi regulacjami Bank przekazał
informację dotycząca w/w przekroczeń do organów nadzoru oraz podjął działania mające na celu wyeliminowanie analogicznych
przekroczeń w przyszłości.
W przypadku limitu zaangażowania wobec podmiotów spoza Grupy BNP Paribas S.A., limity nie zostały przekroczone, największe
zaangażowanie stanowiło 11,43% kapitału Tier 1 w ujęciu jednostkowym.
Tolerancja ryzyka koncentracji jest określona w Banku poprzez system limitów wewnętrznych, które uwzględniają zarówno
zakładane kierunki i dynamikę rozwoju biznesu przez Bank, akceptowalny poziom ryzyka kredytowego i płynności, jak również
zewnętrzne uwarunkowania i perspektywy makroekonomiczne i sektorowe. Limity wewnętrzne dla ryzyka koncentracji
kredytowych określane są m.in. dla:
wybranych sektorów gospodarczych/ branż,
ekspozycji denominowanych w walucie obcej,
segmentu klienta (wewnątrzbankowa segmentacja klientów),
kredytów zabezpieczonych danym rodzajem zabezpieczenia,
regionów geograficznych,
średniego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (probability of default),
ekspozycji z określonym ratingiem (wewnętrzna skala ratingowa Banku),
ekspozycji z określonym debt-to-income,
ekspozycji z określonym loan-to-value.
Działania ograniczające ekspozycję Banku na ryzyko koncentracji mogą obejmować działania o charakterze systemowym oraz
działania o charakterze pojedynczych/specyficznych decyzji i transakcji. Do działań ograniczających ryzyko koncentracji
o charakterze systemowym Bank zalicza:
ograniczanie zakresu kredytowania określonego rodzaju klientów, poprzez modyfikację prowadzonej polityki kredytowej,
obniżenie limitów w zakresie ryzyka koncentracji,
dywersyfikację rodzajów aktywów na poziomie sprawozdania z sytuacji finansowej Banku,
zmianę strategii biznesowej w taki sposób, aby przeciwdziałała nadmiernej koncentracji,
dywersyfikację w zakresie przyjmowanych rodzajów zabezpieczeń.
Do działań ograniczających ryzyko koncentracji o charakterze pojedynczych/ specyficznych decyzji i transakcji Bank zalicza:
ograniczanie zawierania dalszych transakcji z danym klientem lub grupą powiązanych klientów,
sprzedaż wyselekcjonowanych aktywów/ portfeli kredytowych,
sekurytyzację aktywów,
ustanowienie nowych zabezpieczeń (np. kredytowych instrumentów pochodnych, gwarancji, subpartycypacji, umów
ubezpieczenia) dla istniejących lub nowych ekspozycji kredytowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
111
Analiza koncentracji branżowej obejmuje wszystkie ekspozycje kredytowe Banku wobec klientów instytucjonalnych. Bank definiuje
branże w oparciu o Polską Klasyfikację Działalności (kod PKD 2007). Struktura zaangażowania Banku względem branż
analizowana na koniec grudnia 2022 roku, podobnie jak na koniec grudnia 2021 roku, charakteryzuje się koncentracją wobec
takich branż jak: Rolnictwo, Leśnictwo, Łowiectwo i Rybactwo oraz Przetwórstwo Przemysłowe. Na koniec roku 2022 udział
Przetwórstwa Przemysłowego zmniejszył się o 1 p.p. do 23% w porównaniu do końca 2021, natomiast udział branży Rolnictwo,
Leśnictwo, Łowiectwo i Rybactwo zmniejszył się o 4 p.p. w stosunku do końca 2021 i wyniósł 18% zaangażowania branżowego.
Poniżej zaprezentowano tabelę, porównującą udział kredytów z rozpoznaną utratą wartości w zaangażowaniu branżowym
(wartość bilansowa brutto) na 31 grudnia 2022 i 2021.
Zaangażowanie*
Udział zagrożonych kredytów
Branża
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
ROLNICTWO, LEŚNICTWO, ŁOWIECTWO I RYBACTWO
8 761 345
10 008 679
8,0%
7,7%
GÓRNICTWO I WYDOBYWANIE
64 181
25 111
2,1%
11,1%
PRZETWÓRSTWO PRZEMYSŁOWE
11 122 711
10 760 109
2,6%
3,1%
WYTWARZANIE I ZAOPATRYWANIE W ENERGIĘ
ELEKTRYCZNĄ, GAZ, PARĘ WODNĄ, GORĄCĄ WODĘ
I POWIETRZE DO UKŁADÓW
1 088 671
1 621 826
0,3%
0,3%
DOSTAWA WODY; GOSPODAROWANIE ŚCIEKAMI
I ODPADAMI ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZWIĄZANA
Z REKULTYWACJĄ
105 938
83 977
3,2%
3,9%
BUDOWNICTWO
3 152 036
2 389 043
5,6%
7,2%
HANDEL HURTOWY I DETALICZNY; NAPRAWA POJAZDÓW
SAMOCHODOWYCH, WŁĄCZAJĄC MOTOCYKLE
7 465 622
6 612 763
4,3%
5,2%
TRANSPORT I GOSPODARKA MAGAZYNOWA
2 002 865
1 587 329
2,2%
3,3%
DZIAŁALNOŚĆ ZWIĄZANA Z ZAKWATEROWANIEM
I USŁUGAMI GASTRONOMICZNYMI
263 138
243 428
21,7%
20,2%
INFORMACJA I KOMUNIKACJA
2 528 694
1 003 200
1,9%
1,3%
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA I UBEZPIECZENIOWA
1 674 688
947 307
3,7%
7,7%
DZIAŁALNOŚĆ ZWIĄZANA Z OBSŁUGĄ RYNKU
NIERUCHOMOŚCI
5 606 907
5 032 112
2,3%
2,3%
DZIAŁALNOŚĆ PROFESJONALNA, NAUKOWA
I TECHNICZNA
3 027 291
3 065 019
1,5%
1,3%
DZIAŁALNOŚĆ W ZAKRESIE USŁUG ADMINISTROWANIA
I DZIAŁALNOŚĆ WSPIERAJĄCA
908 587
912 769
4,3%
5,0%
ADMINISTRACJA PUBLICZNA I OBRONA NARODOWA;
OBOWIĄZKOWE ZABEZPIECZENIA SPOŁECZNE
54 854
82 654
0,0%
0,0%
EDUKACJA
67 836
78 082
9,0%
10,5%
OPIEKA ZDROWOTNA I POMOC SPOŁECZNA
778 285
695 139
3,0%
2,6%
DZIAŁALNOŚĆ ZWIĄZANA Z KULTURĄ, ROZRYWKĄ
I REKREACJĄ
12 106
15 037
13,5%
21,3%
POZOSTAŁA DZIAŁALNOŚĆ
100 758
93 916
4,1%
5,0%
Razem
48 786 515
45 257 500
4,0%
4,5%
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
Bank zarządza także ryzykiem koncentracji zabezpieczeń. W tym celu Bank wprowadził limity zaangażowania poszczególnych
rodzajów zabezpieczeń dbając o ich odpowiednią dywersyfikację. Według stanu na koniec 2022 roku, podobnie jak na koniec
2021 roku, nie zaobserwowano przekroczeń tych limitów.
W przypadku oceny indywidualnej Bank spodziewa się według stanu na 31 grudnia 2022 roku odzyskać, z tytułu ustanowionych
zabezpieczeń, kwotę 229 608 tys. zł, co stanowi 22% całkowitego zaangażowania ocenianego indywidualnie z rozpoznaną utratą
wartości (na 31 grudnia 2021 roku 325 251 tys. zł i 29%).
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe
Poniższa tabela prezentuje maksymalną ekspozycję Banku na ryzyko kredytowe dla instrumentów finansowych ujętych
i nieujętych w sprawozdaniu finansowym. Maksymalna ekspozycja została zaprezentowana brutto, przed uwzględnieniem wpływu
zabezpieczeń i innych instrumentów polepszenia jakości kredytów.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
112
31.12.2022
Aktywa
Maksymalna ekspozycja
na ryzyko kredytowe –
bez uwzględniania
zabezpieczeń
Maksymalna ekspozycja na
ryzyko kredytowe – z
uwzględnieniem
zabezpieczeń
Kasa i środki w Banku Centralnym
2 718 251
2 718 242
Należności od banków
11 711 087
11 709 582
Pochodne instrumenty finansowe
3 224 272
3 224 272
Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczającej
33 025
33 025
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
86 792 070
83 893 270
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
949 298
949 298
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
22 212 240
22 167 261
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
311 236
311 236
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
17 384 793
17 384 793
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
822 122
822 122
Inne aktywa finansowe
732 468
675 250
Aktywa razem
146 890 862
143 888 351
Zobowiązania warunkowe razem
11 234 325
11 234 325
Całkowita ekspozycja na ryzyko kredytowe
158 125 187
155 122 676
31.12.2021
Aktywa
Maksymalna ekspozycja
na ryzyko kredytowe –
bez uwzględniania
zabezpieczeń
Maksymalna ekspozycja na
ryzyko kredytowe – z
uwzględnieniem
zabezpieczeń
Kasa i środki w Banku Centralnym
4 631 693
4 631 410
Należności od banków
2 260 064
2 254 621
Pochodne instrumenty finansowe
1 901 919
1 901 919
Korekta wartości godziwej pozycji zabezpieczającej
65 465
65 465
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
82 968 369
80 124 751
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
1 219 027
1 219 027
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
23 313 693
23 268 041
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
320 216
320 216
Papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
9 143 353
9 143 353
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
719 650
719 650
Inne aktywa finansowe
436 717
378 151
Aktywa razem
126 980 166
124 026 604
Zobowiązania warunkowe razem
8 692 582
8 692 582
Całkowita ekspozycja na ryzyko kredytowe
135 672 748
132 719 186
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
113
Ekspozycja na ryzyko kredytowe w podziale na ratingi jakości kredytowej
Poniższa tabela prezentuje istotne ekspozycje na ryzyko kredytowe, do których miał zastosowanie model oczekiwanych strat
kredytowych. Podział został oparty na poniższej skali ratingowej:
31.12.2022
Kredyty i pożyczki brutto wyceniane według zamortyzowanego kosztu, dla których odpis z tytułu utraty wartości jest
mierzony jako*:
Rating
12-miesięczna
oczekiwana
strata kredytowa
– ekspozycje
bez utraty
wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w okresie
trwania ekspozycji –
ekspozycje bez
utraty wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w okresie
trwania ekspozycji –
ekspozycje z rozpoznaną
utratą wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w
okresie trwania
ekspozycji –
ekspozycje POCI
Wartość
portfela
brutto dla
danej
kategorii
ratingu
Wartość
portfela netto
dla danej
kategorii
ratingu
1
-
-
-
-
-
-
2
1 432
1
-
-
1 433
1 432
3
1 724 592
3
-
-
1 724 594
1 723 490
4
2 468 896
7 701
-
-
2 476 597
2 471 780
5
10 085 709
114 926
297
9
10 200 935
10 176 927
6
15 706 897
905 968
14 382
1 667
16 628 921
16 510 607
7
9 905 531
1 451 450
9 450
19 514
11 385 920
11 218 233
8
703 193
1 459 438
5 673
3 946
2 172 117
2 069 194
9
11 144
772 328
6 664
868
791 001
690 659
10
3 581
449 564
388 442
8 674
850 252
500 387
11 to 12
-
2 773
1 225 275
91 632
1 319 633
547 322
Razem
40 610 975
5 164 152
1 650 183
126 310
47 551 403
45 910 031
31.12.2021
Kredyty i pożyczki brutto wyceniane według zamortyzowanego kosztu, dla których odpis z tytułu utraty wartości jest
mierzony jako*:
Rating
12-miesięczna
oczekiwana
strata kredytowa
– ekspozycje
bez utraty
wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w okresie
trwania ekspozycji –
ekspozycje bez
utraty wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w okresie
trwania ekspozycji –
ekspozycje z rozpoznaną
utratą wartości
Oczekiwana strata
kredytowa w
okresie trwania
ekspozycji –
ekspozycje POCI
Wartość
portfela
brutto dla
danej
kategorii
ratingu
Wartość
portfela netto
dla danej
kategorii
ratingu
1
-
-
-
-
-
-
2
98 886
1
-
-
98 887
98 885
3
1 461 345
4
-
-
1 461 350
1 461 101
4
2 132 459
6 304
-
-
2 138 764
2 138 091
5
6 818 671
157 526
-
-
6 976 186
6 966 437
6
14 090 040
551 295
9 536
2 685
14 653 566
14 577 861
7
11 174 622
925 306
14 693
3 751
12 118 177
11 950 818
8
1 787 901
1 473 872
8 119
8 754
3 278 619
3 162 806
9
74 578
668 710
31 611
3 488
778 379
701 852
10
22 888
462 700
420 250
11 388
917 176
615 748
11 to 12
17
8 450
1 149 275
133 959
1 291 659
603 895
Razem
37 661 407
4 254 168
1 633 484
164 025
43 712 763
42 277 494
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
Dla dużych przedsiębiorstw oraz klientów z segmentu MSP, prowadzących pełną rachunkowość, Bank wyznacza wewnętrzne
klasy ratingowe zgodnie z przyjętą polityką kredytową. Klasy ratingowe wyznaczane są na podstawie modelu ryzyka
dedykowanego dla tej części portfela kredytowego i stanowią podstawę do szacowania wysokości rezerwy zgodnie z MSSF9.
Klientom Banku przypisywane są ratingi od 1 (klienci, wobec których Bank identyfikuje najniższe ryzyko kredytowe) do 12 (klienci
wobec których Bank identyfikuje najwyższe ryzyko kredytowe). Do przypisania ratingów wykorzystywane są przy tym roczne dane
finansowe przedstawiane przez klienta oraz ogólna ocena jakościowa jego sytuacji na rynku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
114
Struktura przeterminowania należności
Celem analizy zaległości w spłacie jest wskazanie poziomu potencjalnej straty kredytowej (w odniesieniu do należności bez utraty
wartości). Im wyższe przeterminowanie w spłacie, tym większe prawdopodobieństwo identyfikacji obiektywnej przesłanki utraty
wartości w przyszłości. Wzrost opóźnienia w spłacie powyżej zera dni zwiększa szansę identyfikacji przesłanki utraty wartości, ale
nie stanowi sam w sobie podstawy do nadania tej przesłanki. W wypadku ekspozycji przeterminowanych poniżej 91 dni przesłanka
może zostać jednak zidentyfikowana na podstawie dodatkowych informacji o sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta.
Strukturę portfela kredytowego (wycenianego według zamortyzowanego kosztu oraz wycenianego według wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat) w podziale na ekspozycje z utratą wartości oraz bez utraty wartości wraz z uwzględnieniem poziomu
zaległości w spłacie przedstawiają poniższe tabele.
31.12.2022
Struktura przeterminowania
należności (wartość bilansowa
netto)*
bez utraty wartości
z utratą
wartości
Razem
0 dni
1-30 dni
31-60 dni
61-90 dni
Kredyty i pożyczki hipoteczne
25 983 101
96 966
9 857
4 490
198 927
26 293 341
Kredyty gotówkowe
8 789 784
84 523
11 527
4 447
143 937
9 034 218
Kredyty samochodowe
1 673 748
5 688
1 029
694
12 214
1 693 373
Karty kredytowe
871 162
10 190
2 002
690
20 429
904 473
Kredyty inwestycyjne
22 821 582
1 431 021
11 874
1 599
337 492
24 603 568
Limity w rachunku bieżącym
11 104 687
134 661
15 271
1 409
156 574
11 412 602
Kredyty obrotowe przedsiębiorstw
9 110 133
722 720
29 731
7 511
301 573
10 171 668
Leasing
326 265
4 568
-
-
35 383
366 216
Pozostałe
353 724
1 648
-
-
7 737
363 109
Razem
81 034 186
2 491 985
81 291
20 840
1 214 266
84 842 568
31.12.2021
Struktura przeterminowania
należności (wartość bilansowa
netto)*
bez utraty wartości
z utratą
wartości
Razem
0 dni
1-30 dni
31-60 dni
61-90 dni
Kredyty i pożyczki hipoteczne
26 290 199
22 813
5 965
782
269 685
26 589 444
Kredyty gotówkowe
8 497 311
60 781
9 149
3 176
175 663
8 746 080
Kredyty samochodowe
1 736 309
4 433
1 650
442
12 836
1 755 670
Karty kredytowe
1 005 430
8 466
1 560
438
22 489
1 038 383
Kredyty inwestycyjne
20 942 964
312 572
10 756
655
374 149
21 641 096
Limity w rachunku bieżącym
10 398 990
73 858
6 663
1 068
160 716
10 641 295
Kredyty obrotowe przedsiębiorstw
9 783 352
88 918
5 106
1 459
308 431
10 187 266
Leasing
470 759
5 028
154
22
67 350
543 313
Pozostałe
185 434
6 277
-
-
9 520
201 231
Razem
79 310 748
583 146
41 003
8 042
1 400 839
81 343 778
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
W odniesieniu do portfela kredytów hipotecznych, Bank definiuje wskaźnik DTI (ang. debt to income) jako stosunek miesięcznych
obciążeń kredytowych, finansowych, mających charakter trwały i nieodwołalny, oraz raty wnioskowanego kredytu (uwzględniającej
bufor na ryzyko stopy procentowej) do kwoty średniego miesięcznego dochodu netto. Zgodnie z polityką kredytową dla kredytów
hipotecznych Bank określa maksymalne poziomy DTI na poziomie 0,65 lub 0,50 w zależności od dochodu klienta i stosuje się do
wymogów Rekomendacji S. Bank monitoruje poziom wskaźników DTI/DSTI podczas rocznych przeglądów polityk kredytowych,
jak również w dedykowanych analizach ad hoc.
Bank zwrócił uwagę na rosnące wskaźniki DTI/DSTI w skutek rosnących stóp procentowych i rosnących rat dla kredytów
hipotecznych. W 2022 roku wprowadzone zostały zmiany w polityce kredytowej zmierzające do ograniczenia dostępności kredytów
hipotecznych ze wskaźnikami DTI przekraczającymi 50% dla wybranych grup klientów. Jednocześnie ograniczona została oferta
biznesowa skutkująca znacznym zmniejszeniem produkcji kredytowej.
Na koniec 2022 roku, Bank nie obserwuje zwiększonego ryzyka kredytowego dla nowej produkcji kredytowej, jak i istniejącego
hipotecznego portfela kredytowego. Zarówno wskaźniki Vintage, jak i poziom NPL (ang. non performing loan) w segmencie
kredytów hipotecznych są stabilne, na poziomie nie wyższym niż obserwowane na rynku bankowym w Polsce.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
115
Odpisy z tytułu utraty wartości
Odpisy z tytułu utraty wartości odzwierciedlają oczekiwaną stratę kredytową obliczoną z wykorzystaniem trzyetapowego podejścia
wymaganego przez MSSF 9, co opisano w Nocie 3.
Zabezpieczenia
Opis posiadanych zabezpieczeń lub innych mechanizmów poprawiających jakość kredytową
Bank ocenia zdolność kredytową każdego klienta na podstawie indywidualnej. Wartość uzyskanego zabezpieczenia, jeśli jest ono
uznane za niezbędne przez Bank z racji udzielenia danego kredytu, podlega wycenie przez Bank.
Bank akceptuje zróżnicowane formy zabezpieczeń dla kredytów, ale do głównych kategorii można zaliczyć:
- hipotekę na nieruchomości;
- ubezpieczenie nieruchomości będącej przedmiotem hipoteki;
- ubezpieczenie na życie kredytobiorcy;
- zastaw rejestrowy;
Wpływ posiadanych zabezpieczeń na wycenę ekspozycji ze zidentyfikowaną utratą wartości (kredytów wycenianych według
zamortyzowanego kosztu oraz wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat) *
31.12.2022
Wartość brutto ze
zidentyfikowaną utratą
wartości
Wartość posiadanych
zabezpieczeń
Wartość netto ekspozycji
ze zidentyfikowaną utratą
wartości
Kredyty i pożyczki udzielone:
Niebankowym podmiotom finansowym
1 927
36
229
Klientom indywidualnym
997 436
511 432
373 750
Podmiotom gospodarczym:
1 896 676
1 441 764
804 290
w tym rolnikom indywidualnym
630 609
567 607
309 707
Instytucjom sektora budżetowego
796
766
377
Należności leasingowe
65 253
-
35 620
Kredyty i pożyczki brutto, razem
2 962 088
1 953 998
1 214 266
Odpisy na należności (wielkość ujemna)
(1 747 822)
Kredyty i pożyczki netto, razem
1 214 266
31.12.2021
Wartość brutto ze
zidentyfikowaną utratą
wartości
Wartość posiadanych
zabezpieczeń
Wartość netto ekspozycji
ze zidentyfikowaną utratą
wartości
Kredyty i pożyczki udzielone:
Niebankowym podmiotom finansowym
1 616
-
294
Klientom indywidualnym
1 127 360
594 143
505 491
Podmiotom gospodarczym:
1 915 927
1 424 520
823 475
w tym rolnikom indywidualnym
702 602
636 185
423 209
Instytucjom sektora budżetowego
-
-
-
Należności leasingowe
137 253
-
71 579
Kredyty i pożyczki brutto, razem
3 182 156
2 018 663
1 400 839
Odpisy na należności (wielkość ujemna)
(1 781 317)
Kredyty i pożyczki netto, razem
1 400 839
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym nie nastąpiły istotne zmiany w jakości zabezpieczenia w wyniku
pogorszenia lub zmian w polityce zabezpieczeń Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
116
Kredyty mieszkaniowe walutowe i denominowane w walutach obcych
Kredyty mieszkaniowe dla klientów indywidualnych stanowią około 30% portfela kredytowego wobec sektora niefinansowego
Banku (wartości bilansowej brutto), z czego (15%) to kredyty walutowe i denominowane w walucie obcej, z czego, z kolei,
zdecydowana większość (99%) to kredyty walutowe i denominowane we frankach szwajcarskich. Łączna wartość bilansowa brutto
kredytów mieszkaniowych walutowych i denominowanych w walutach obcych to 4 127 187 tys. złotych.
Bank dokonuje aktualizacji wartości nieruchomości mieszkaniowych stanowiących zabezpieczenie hipoteczne udzielonych
kredytów w okresach rocznych, z uwzględnieniem poniższych założeń:
w odniesieniu do kredytów o zadłużeniu poniżej 12 mln zł na dzień aktualizacji – wartość nieruchomości aktualizowana jest
metodą statystyczną,
w odniesieniu do kredytów o zadłużeniu powyżej 12 mln zł na dzień aktualizacji - wartość nieruchomości podlega aktualizacji
w drodze indywidualnej.
Zaktualizowane wartości nieruchomości są podstawą do wyliczenia bieżącego poziomu LTV dla pojedynczej ekspozycji oraz
średniego LTV dla całego portfela, jako średnia ważona wartością bilansową brutto pojedynczych LTV.
Poniżej zaprezentowano tabele z łącznym zaangażowaniem bilansowym oraz średnią wartością LTV dla kredytów
mieszkaniowych denominowanych w walutach obcych ze względu na rozpoznaną utratę wartości oraz dni przeterminowania:
dni przeterminowania
wartość bilansowa brutto
średnie LTV ważone WBB
0-30 dni
3 866 848
80,30%
31-60 dni
6 309
96,77%
61-90 dni
11 057
62,26%
powyżej 90 dni
239 973
91,40%
Razem
4 124 187
80,92%
rozpoznana utrata wartości
wartość bilansowa brutto
średnie LTV ważone WBB
NIE
3 816 519
80,13%
TAK
307 668
90,66%
Razem
4 124 187
80,92%
Średni poziom wskaźnika bieżącego LTV dla całego portfela mieszkaniowego denominowanego w walutach obcych wynosił 81%,
podczas gdy dla kredytów złotówkowych mieszkaniowych wynosił 63%.
Struktura ekspozycji oraz średnie bieżące LTV ze względu na lata udzielenia kredytu (kredyty mieszkaniowe denominowane
w walutach) są zaprezentowane w tabeli poniżej:
rok umowy
liczba udzielonych
kredytów
wartość bilansowa
brutto
średnie LTV
ważone WBB
wartość bilansowa
brutto *
2005 i poniżej
2 076
276 463
44,55%
264 790
2006
4 285
949 391
59,07%
906 610
2007
3 799
1 281 205
82,90%
1 198 441
2008
4 579
1 387 675
99,99%
1 263 136
2009
559
122 520
69,13%
115 609
2010 i więcej
263
106 933
111,26%
67 933
Razem
15 561
4 124 187
80,92%
3 816 519
*kredyty bez rozpoznanej utraty wartości
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
117
Praktyki „forbearance”
Bank uznaje ekspozycję jako forborne w przypadku przyznania udogodnienia ze względów ekonomicznych (trudności
finansowych) w tym każdego udogodnienia przyznanego dla ekspozycji z rozpoznaną przesłanką utraty wartości. W przypadku
udzielenia udogodnienia z istotną stratą ekonomiczną bank klasyfikuje klienta do statusu default.
Jako przyznanie udogodnienia rozumie się m.in. wystąpienie przynajmniej jednego z poniższych zdarzeń:
zmiana harmonogramu spłat, w tym w szczególności wydłużenie daty zapadalności kredytu,
anulowanie kwoty zaległej (np. kapitalizacja kwoty zaległej, która może być spłacana w późniejszym terminie),
umorzenie kapitału, odsetek lub prowizji,
konsolidacja posiadanych kredytów w jeden nowy produkt, o ile kwoty spłat skonsolidowanego kredytu są niższe niż suma
spłat przed konsolidacją,
obniżenie wysokości bazy stopy procentowej lub marży,
udzielenie nowego kredytu na spłatę istniejącego zadłużenia,
przewalutowanie istniejącego kredytu,
zmiana lub odstąpienie od istotnych postanowień umowy (np. warunek umowy, który został naruszony w wyniku trudności
finansowych),
dodatkowe zabezpieczenie przedstawione przez Kredytobiorcę (jeśli występuje wraz z innym zdarzeniem spełniającym
definicję udogodnienia) lub uzgodniona z Bankiem sprzedaż zabezpieczenia przy czym środki ze spłaty zabezpieczenia
zostają przeznaczone na spłatę zobowiązania kredytowego w Banku.
Wyłącznie w czasie gdy klient posiada trudności finansowe lub z uwagi na zmiany rynkowe trudności takie mogą u niego
wystąpić, tzn.:
ekspozycja jest w obsłudze windykacyjnej, lub
ekspozycja nie jest w obsłudze windykacyjnej, ale istnieją dowody (dostarczone przez klienta lub uzyskane w procesie
decyzyjnym), że klient posiada lub może w najbliższym czasie posiadać trudności finansowe.
Bank uznaje za istotną stratę ekonomiczną spadek wartości bieżącej oczekiwanych przepływów pieniężnych w wyniku
przyznanych udogodnień większy bądź równy 1%. Spadek wartości liczony jest według następującego wzoru:
𝑁𝑃𝑉
0
− 𝑁𝑃𝑉
1
𝑁𝑃𝑉
0
gdzie:
NPV0 – wartość bieżąca oczekiwanych przepływów pieniężnych (uwzględniających odsetki oraz opłaty/prowizje) przed
wprowadzeniem zmian w warunkach kredytowania zdyskontowane pierwotną efektywną stopą procentową,
NPV1 – wartość bieżąca oczekiwanych przepływów pieniężnych (uwzględniające odsetki oraz opłaty/prowizje) po wprowadzeniu
zmian w warunkach kredytowania zdyskontowane pierwotną efektywną stopą procentową. W przypadku konsolidacji wielu
kredytów za pierwotną stopę procentową na potrzeby oceny istotności straty ekonomicznej przyjmuje się średnią ESP ważoną
ekspozycją bilansową brutto na moment przyznania udogodnienia.
Zmianę wartości bieżącej oczekiwanych przepływów pieniężnych kalkuluje się na poziomie ekspozycji.
W uzasadnionych przypadkach wynikających z kompleksowych działań restrukturyzacyjnych dla danego klienta (np. spłata
w pierwszej kolejności kredytów ze słabszym zabezpieczeniem) dopuszcza się wyliczenie NPV na poziomie klienta.
Status forborne przestaje być rozpoznawany, jeśli zostaną spełnione poniższe warunki:
ekspozycja przeklasyfikowana została do portfela pracującego w następstwie przeanalizowania sytuacji finansowej (dotyczy
portfela korporacyjnego), która wykazała, że klient nie spełnia już warunków utrzymania go w portfelu z utratą wartości,
ekspozycja od 24 miesięcy nieprzerwanie jest klasyfikowana do kategorii bez przesłanki utraty wartości,
klient nie zalega powyżej 30 dni na żadnej ekspozycji,
przez przynajmniej połowę okresu próbnego kredytobiorca dokonywał regularnych i istotnych spłat.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
118
31.12.2022
Wartość ekspozycji „forborne"
Portfel ogółem
w tym
zaangażowania
forbearance
w tym
modyfikacja
warunków
w tym
refinansowanie
Kredyty i pożyczki udzielone:
87 741 368
1 408 241
1 345 495
62 746
Niebankowym podmiotom finansowym
1 390 575
17
17
-
Klientom indywidualnym
38 845 108
589 367
576 374
12 993
Podmiotom gospodarczym:
47 046 313
793 427
743 674
49 753
w tym rolnikom indywidualnym
7 671 915
332 111
329 900
2 211
Instytucjom sektora budżetowego
58 956
-
-
-
Należności leasingowe
400 416
25 430
25 430
-
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
kredytów i pożyczek udzielonych:
(2 898 800)
(500 814)
(482 098)
(18 716)
Niebankowym podmiotom finansowym
(3 333)
(14)
(14)
-
Klientom indywidualnym
(1 178 889)
(198 261)
(194 407)
(3 854)
Podmiotom gospodarczym
(1 681 691)
(292 701)
(277 839)
(14 862)
w tym rolnikom indywidualnym
(483 836)
(105 382)
(105 194)
(188)
Instytucjom sektora budżetowego
(922)
-
-
-
Należności leasingowe
(33 965)
(9 838)
(9 838)
-
Kredyty i pożyczki netto, razem
84 842 568
907 427
863 397
44 030
31.12.2021
Wartość ekspozycji „forborne"
Portfel ogółem
w tym
zaangażowania
forbearance
w tym
modyfikacja
warunków
w tym
refinansowanie
Kredyty i pożyczki udzielone:
84 187 396
1 467 746
1 404 311
63 435
Niebankowym podmiotom finansowym
796 523
-
-
-
Klientom indywidualnym
38 820 173
569 119
551 405
17 714
Podmiotom gospodarczym:
43 865 769
869 455
823 734
45 721
w tym rolnikom indywidualnym
8 823 433
383 741
380 732
3 009
Instytucjom sektora budżetowego
84 487
-
-
-
Należności leasingowe
620 444
29 172
29 172
-
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
kredytów i pożyczek udzielonych:
(2 843 618)
(438 438)
(420 751)
(17 687)
Niebankowym podmiotom finansowym
(2 075)
-
-
-
Klientom indywidualnym
(935 977)
(188 839)
(184 177)
(4 662)
Podmiotom gospodarczym
(1 831 067)
(238 627)
(225 602)
(13 025)
w tym rolnikom indywidualnym
(389 619)
(59 306)
(58 948)
(358)
Instytucjom sektora budżetowego
(1 542)
-
-
-
Należności leasingowe
(72 957)
(10 972)
(10 972)
-
Kredyty i pożyczki netto, razem
81 343 778
1 029 308
983 560
45 748
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
119
W 2022 roku Bank nie uczestniczył już w żadnych programach pomocowych, w ramach moratoriów pozaustawowych, związanych
z pandemią COVID-19 z racji ich oficjalnego ustania po 31 marca 2021. Natomiast moratoria ustawowe są realizowane na
podstawie oświadczenia o utracie pracy lub innego głównego źródła dochodu klienta. Bank także nadal monitoruje zachowanie
ekspozycji objętych wsparciem w postaci moratoriów, zarówno ustawowych jak i pozaustawowych.
Poniższe tabele bazują na danych bilansowych i prezentują wartości ujęte w księgach Banku na dzień 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r.
31.12.2022
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
podlegające moratorium
Liczba klientów,
którym przyznano
moratoria
Wartość
kredytów
i pożyczek
objętych
moratoriami
trwającymi
i wygasłymi
w tym
moratoria
ustawowe
w tym moratoria trwające
bez utraty
wartości
z utrata
wartości
Wartość brutto
28 215
4 147 287
199 613
-
-
Klientom indywidualnym
23 416
2 502 997
199 163
-
-
Podmiotom gospodarczym
4 640
1 474 271
450
-
-
w tym rolnikom indywidualnym
1 229
376 905
145
-
-
Instytucjom sektora budżetowego
2
1 000
-
-
-
Należności leasingowe
157
169 019
-
-
-
Odpis
x
(384 319)
(56 596)
-
-
Klientom indywidualnym
x
(220 677)
(56 448)
-
-
Podmiotom gospodarczym
x
(153 546)
(148)
-
-
w tym rolnikom indywidualnym
x
(45 345)
(57)
-
-
Instytucjom sektora budżetowego
x
(423)
-
-
-
Należności leasingowe
x
(9 673)
-
-
-
Kredyty i pożyczki netto udzielone klientom
podlegające moratorium, razem
28 215
3 762 968
143 017
-
-
31.12.2021
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
podlegające moratorium
Liczba klientów,
którym przyznano
moratoria
Wartość
kredytów
i pożyczek
objętych
moratoriami
trwającymi
i wygasłymi
w tym
moratoria
ustawowe
w tym moratoria trwające
bez utraty
wartości
z utrata
wartości
Wartość brutto
34 532
5 385 081
255 747
126
12 704
Klientom indywidualnym
28 547
2 960 346
255 374
126
12 486
Podmiotom gospodarczym
5 888
2 175 882
373
-
218
w tym rolnikom indywidualnym
1 411
460 274
218
-
218
Instytucjom sektora budżetowego
2
1 041
-
-
-
Należności leasingowe
95
247 812
-
-
-
Odpis
x
(381 290)
(71 923)
(10)
(3 666)
Klientom indywidualnym
x
(207 870)
(71 904)
(10)
(3 647)
Podmiotom gospodarczym
x
(149 628)
(19)
-
(19)
w tym rolnikom indywidualnym
x
(35 025)
(19)
-
(19)
Instytucjom sektora budżetowego
x
(201)
-
-
-
Należności leasingowe
x
(23 591)
-
-
-
Kredyty i pożyczki netto udzielone klientom
podlegające moratorium, razem
34 532
5 003 791
183 824
116
9 038
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
120
31.12.2021
Rezydualny termin trwających moratoriów
Wartość brutto
Razem
do 3 m-cy
od 3 m-cy
do 6 m-cy
Klientom indywidualnym
12 612
12 612
-
Podmiotom gospodarczym:
218
218
-
w tym rolnikom indywidualnym
218
218
-
Kredyty i pożyczki brutto udzielone klientom podlegające moratorium,
razem
12 830
12 830
-
31.12.2022
Nowo udzielone kredyty
i zaliczki objęte programami
gwarancji publicznych
Liczba klientów,
którzy otrzymali
gwarancję
publiczną
W tym: rezydualny termin zapadalności gwarancji
publicznej
Wartość
do 6 m-cy
od 6 m-cy
do 12 m-cy
od 1 r
do 2 l
od 2 l
do 5 l
powyżej 5
lat
Wartość brutto
6 551
2 549 438
329 528
1 067 556
568 423
365 582
218 349
Niebankowym podmiotom
finansowym
8
981
195
-
31
335
420
Podmiotom gospodarczym
6 543
2 548 457
329 333
1 067 556
568 392
365 247
217 929
w tym rolnikom indywidualnym
582
127 207
1 346
6 048
32 987
86 826
-
Odpis
x
(59 216)
(7 100)
(18 907)
(5 245)
(19 572)
(8 392)
Niebankowym podmiotom
finansowym
x
(21)
(6)
-
-
(6)
(9)
Podmiotom gospodarczym
x
(59 195)
(7 094)
(18 907)
(5 245)
(19 566)
(8 383)
w tym rolnikom indywidualnym
x
(716)
(7)
(43)
(80)
(586)
-
Nowo udzielone kredyty
i zaliczki netto objęte
programami gwarancji
publicznych
6 551
2 490 222
322 428
1 048 649
563 178
346 010
209 957
31.12.2021
Nowo udzielone kredyty
i zaliczki objęte programami
gwarancji publicznych
Liczba klientów,
którzy otrzymali
gwarancję
publiczną
W tym: rezydualny termin zapadalności gwarancji
publicznej
Wartość
do 6 m-cy
od 6 m-cy
do 12 m-cy
od 1 r
do 2 l
od 2 l
do 5 l
powyżej 5
lat
Wartość brutto
5 306
2 519 663
173 596
997 446
997 298
150 263
201 060
Podmiotom gospodarczym
5 306
2 519 663
173 596
997 446
997 298
150 263
201 060
w tym rolnikom indywidualnym
245
60 173
216
1 508
8 040
50 409
-
Odpis
x
(24 226)
(1 329)
(9 160)
(7 869)
(2 372)
(3 496)
Podmiotom gospodarczym
x
(24 226)
(1 329)
(9 160)
(7 869)
(2 372)
(3 496)
w tym rolnikom indywidualnym
x
(260)
(10)
(1)
(144)
(105)
-
Nowo udzielone kredyty
i zaliczki netto objęte
programami gwarancji
publicznych
5 306
2 495 437
172 267
988 286
989 429
147 891
197 564
Według stanu na 31.12.2022 r. stan wygasłych moratoriów wynosił 4 147 287 tys. zł (według stanu na 31.12.2021 r.
5 372 251 tys. zł).
W związku z trwającą wojną w Ukrainie i sankcjami gospodarczymi wystosowanymi przeciwko Rosji oraz Białorusi, Bank dokonał
analizy ekspozycji kredytowych bezpośrednio powiązanych z tymi krajami i na tej podstawie nie zidentyfikował istotnych ekspozycji
zarówno w portfelu klientów instytucjonalnych, jak i klientów indywidualnych.
Jednocześnie Bank na bieżąco monitoruje sytuację Klientów mając na uwadze zabezpieczenie portfela kredytowego i utrzymanie
jego wysokiej jakości. Kontynuowane są działania prewencyjne podjęte w I kwartale 2022 roku. W ramach tych działań analizowani
są Klienci instytucjonalni, których działalność biznesowa jest:
1) powiązana z gospodarkami powyższych krajów i przez to może być narażona na skutki wojny i nałożonych sankcji;
2) szczególnie wrażliwa na inflację;
3) podatna na embargo na rosyjski gaz.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
121
Na potrzeby selekcji portfela kredytowego narażonego na skutki wojny Bank uwzględnia m.in. następujące czynniki:
1) eksport/import do/z krajów ryzyka;
2) powiązania kapitałowe lub organizacyjne z obywatelami Rosji lub Białorusi;
3) usługi transportowe świadczone w krajach ryzyka lub kanałach logistycznych przebiegających przez kraje ryzyka;
4) produkcję prowadzoną w krajach ryzyka;
5) inwestycje w środki trwałe oraz inwestycje kapitałowe w krajach ryzyka;
6) istnienie kontraktów handlowych w krajach ryzyka (zwłaszcza kontraktów budowlanych);
7) zatrudnienie pracowników z Rosji, Ukrainy lub Białorusi;
8) dystrybucję rosyjskich i białoruskich towarów lub usług (ryzyko bojkotu towarów).
W przypadku inflacji, na podstawie informacji dostarczonych przez Departament Analiz Ekonomicznych i Sektorowych, Bank
dokonał selekcji branż szczególnie wrażliwych. Pod uwagę zostały wzięte udziały cen energii i cen materiałów w kosztach
operacyjnych (jako główne czynniki napędzające inflację) oraz marża brutto. Dla każdego z tych czynników zdefiniowano próg
podwyższonego ryzyka. W ocenie wrażliwości uwzględniona została także informacja o możliwości przeniesienia wzrostu cen na
klientów.
Wyselekcjonowana na tej podstawie grupa Klientów podlegała dalszej szczegółowej analizie, w celu identyfikacji działalności
o podwyższonym poziomie ryzyka. Ocena ryzyka aktualizowana jest w cyklach półrocznych.
Ryzyko kraju
W ramach ryzyka kredytowego Bank wyróżnia dodatkowo m.in. ryzyko kraju, obejmujące wszystkie ryzyka, które są związane
z zawarciem umów finansowych z partnerem zagranicznym, gdzie istnieje możliwość, że wydarzenia gospodarcze, społeczne lub
polityczne niekorzystnie wpłyną na wiarygodność kredytową dłużników Banku w danym kraju lub gdzie interwencja zagranicznego
rządu mogłaby powstrzymać dłużnika (którym mógłby być sam rząd) przed wywiązaniem się z jego zobowiązań finansowych.
Bank kontynuował konserwatywną politykę w zakresie podejmowania ryzyka krajów. Dokonywał okresowych przeglądów limitów
na kraje i modyfikował poziom limitów dopasowując je ściśle do prognozowanych potrzeb biznesowych Banku i apetytu na ryzyko.
Według stanu na koniec 2022 roku 53% ekspozycji Banku wobec krajów innych niż Polska stanowiły transakcje związane
z zagraniczną działalnością kredytową Banku, transakcje skarbowe (w tym transakcje lokacyjne i pochodne) wyniosły 34%,
a pozostałą część (13%) stanowiły transakcje handlu zagranicznego (akredytywy i gwarancje). Francja skupiała 57% ekspozycji,
Luksemburg 16%, Niderlandy i Austria po 7%, Włochy 5% i Belgia 3%. Pozostałe ekspozycje koncentrowały się wokół Meksyku,
Wielkiej Brytanii i Niemiec.
Bank nie posiadał istotnych ekspozycji kredytowych w Rosji, Ukrainie i Białorusi.
55.3. Ryzyko kontrahenta
Ryzyko kontrahenta jest ryzykiem kredytowym dotyczącym kontrahenta, z którym zawierane są transakcje, dla których kwota
zobowiązania może przyjmować różne wartości w czasie, w zależności od parametrów rynkowych. Ryzyko kontrahenta jest więc
związane z transakcjami na instrumentach, których wartość może zmieniać się w czasie w zależności od czynników takich jak
poziom stóp procentowych czy kursy wymiany walut. Różna wartość ekspozycji może wpłynąć na wypłacalność klienta i ma
zasadnicze znaczenie dla zdolności wywiązania się klienta z zobowiązań w momencie rozliczenia transakcji. Bank oferuje klientom
możliwość zawierania transakcji rynku finansowego. Bank wyznacza wysokość ekspozycji na podstawie bieżącej wyceny
kontraktów oraz potencjalnej przyszłej zmiany wartości ekspozycji, zależnej od typu transakcji, typu klienta, czy dat rozliczenia.
Na koniec grudnia 2022 roku kalkulacja ryzyka kontrahenta obejmowała następujące typy transakcji: transakcje wymiany walut,
transakcje wymiany stopy procentowej, opcje walutowe, opcje stopy procentowej i instrumenty pochodne na towary.
Ocena ryzyka kredytowego kontrahenta dla transakcji generujących ryzyko kontrahenta jest analogiczna, jak przy udzielaniu
kredytów. Oznacza to, że w procesie kredytowym transakcje te objęte są limitami, których wartość bezpośrednio wynika z oceny
wiarygodności kredytowej klientów. W ocenie uwzględnia się jednak również specyficzny charakter transakcji, a w szczególności
ich zmienną wartość w czasie, czy bezpośrednią zależność od parametrów rynkowych.
Zasady dotyczące zawierania transakcji wymiany walut, transakcji pochodnych oraz przyznawania, wykorzystania i monitorowania
limitów kredytowych dla transakcji objętych limitami ryzyka kontrahenta regulują dedykowane do tego procedury. Zgodnie
z przyjętą polityką, Bank zawiera wszystkie transakcje na podstawie indywidualnie przyznanych limitów oraz kieruje się
znajomością klienta. Bank różnicuje dostępność produktów, które są oferowane klientom w zależności od posiadanych przez nich
wiedzy i doświadczenia. Bank posiada przejrzyste zasady zabezpieczania ekspozycji ryzyka kredytowego kontrahenta.
Na koniec grudnia 2022 roku ekspozycja Banku na ryzyko kontrahenta z tytułu zawartych transakcji pochodnych wynosiła
2,4 mld zł. Klienci korporacyjni skupiali 70% ekspozycji, zaś pozostałe 30% koncentrowało się wokół banków.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
122
W związku z pandemią COVID-19 oraz wojną w Ukrainie i sankcjami gospodarczymi wystosowanymi przeciwko Rosji oraz
Białorusi Bank obserwuje zwiększoną zmienność parametrów ryzyka rynkowego, która przekłada się na wahania ekspozycji na
ryzyko kontrahenta. Bank na bieżąco dokonuje oceny ryzyka kontrahenta, przeprowadzając przeglądy portfela Klientów, na których
to ryzyko występuje. Bank podtrzymuje stosowanie swojej podstawowej zasady „Poznaj swojego Klienta”. W związku
z niestandardową sytuacją, niektórzy klienci mogą być proszeni o dodatkowe informacje związane ze zmianą warunków
prowadzenia ich działalności gospodarczej. Bank w swojej ocenie ryzyka uwzględnia także wyższą zmienność ww. parametrów
zawierając nowe transakcje.
Bank nie obserwował dotychczas istotnych zmian w materializacji ryzyka kontrahenta.
55.4. Ryzyko rynkowe (ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej
i ryzyko walutowe)
Organizacja procesu zarządzania ryzykiem rynkowym
Działalność BNP Paribas Bank Polska S.A. jest podzielona na księgę handlową i bankową. W zakresie ryzyka rynkowego
obejmującego ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej i ryzyko walutowe Bank jest wrażliwy na zmiany rynkowych stóp
procentowych, kursów walutowych, cen papierów wartościowych oraz zmienności implikowanej instrumentów opcyjnych
powodujących zmiany w wyniku z wyceny wartości bieżącej instrumentów finansowych. Ryzyko niekorzystnej zmiany wartości na
skutek zmian w/w czynników Bank rozpoznaje jako ryzyko rynkowe i jest ono monitorowane oraz zarządzane za pomocą
zdefiniowanych i dedykowanych narzędzi i miar.
W celu właściwego odzwierciedlenia specyfiki transakcji rynku finansowego, tj. intencji ich zawarcia, dominujących ryzyk i sposobu
ewidencji księgowej, Bank przyporządkowuje wszystkie pozycje bilansowe i transakcje pozabilansowe do księgi bankowej lub
księgi handlowej. Precyzyjne kryteria tego podziału określają wprowadzone w życie uchwałami Zarządu Banku dokumenty
(„polityki” i „metodyki”), regulujące cel prowadzenia danej księgi, profil i typy podejmowanego ryzyka, metody ich pomiaru
i limitowania oraz uprawnienia i umiejscowienie poszczególnych jednostek organizacyjnych Banku w procesie generowania,
pomiaru, limitowania i raportowania ryzyka.
Proces zawierania transakcji, ich ewidencji, nadzoru nad poziomem ryzyka i stanowienia limitów ryzyka jest prowadzony przez
niezależne jednostki. Rada Nadzorcza Banku, uwzględniając długoterminową strategię Banku oraz plan finansowy wyznacza
tolerancję ryzyka czyli akceptowalny poziom i profil ryzyka, który dalej – w postaci limitów ryzyka – jest przypisywany przez Komitet
Zarządzania Ryzykiem. Za bieżące zarządzanie ryzykiem księgi handlowej operacyjnie odpowiada Pion Rynków Finansowych,
działający w ramach ustalonych limitów ryzyka rynkowego, obejmujących limity na ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej
oraz ryzyko walutowe, które zarządzane jest w sposób scentralizowany na poziomie całego Banku. Za pomiar i raportowanie
wielkości ryzyka oraz przekroczeń limitów odpowiedzialny jest Pion Zintegrowanego Zarządzania Ryzykiem. Pion Zintegrowanego
Zarządzania Ryzykiem zapewnia również poprawność wyceny instrumentów finansowych. Kalkulacja wyniku zarządczego
prowadzona jest przez Biuro Monitorowania Transakcji Rynków Finansowych, a ewidencja księgowa i rozliczanie transakcji przez
Departament Obsługi Transakcji Rynków Finansowych. System akceptacji przekroczeń limitów ma charakter hierarchiczny,
zależnie od czasu trwania przekroczenia i jego wielkości jest on umiejscowiony na poziomie dyrektora Pionu lub członków Zarządu
Banku nadzorujących Obszar Ryzyka i Obszar, w którym nastąpiło przekroczenie limitu. Niezależnie od ww. procesu, wszystkie
przekroczenia są raportowane natychmiast po ich powstaniu oraz dyskutowane na comiesięcznych posiedzeniach Komitetu
Zarządzania Ryzykiem.
Ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej
Działalność handlowa ma charakter uzupełniający, wspierający sprzedaż produktów finansowych klientom korporacyjnym,
finansowym niebankowym (bezpośrednio) i detalicznym (poprzez produkty strukturyzowane, formalnie klasyfikowane w księdze
bankowej). Otwierając w tym celu własne pozycje, Bank generuje przychody z tytułu krótkoterminowych zmian parametrów
cenowych (kursów walutowych czy stóp procentowych), przy zachowaniu wielkości ekspozycji w ramach ustalonych limitów
ryzyka. Bank posiada w ofercie instrumenty towarowe, ale sam nie utrzymuje otwartych pozycji w tych instrumentach.
W ramach ekspozycji na ryzyko stopy procentowej, stanowiącej główną ekspozycję portfela handlowego, Bank mógł dokonywać
transakcji IRS, OIS, CIRS, FRA, basis swap oraz zakupu i sprzedaży opcji walutowych i na stopę procentową. Na ryzyko stopy
procentowej wpływ miały również pozycje wynikające z transakcji FX swap oraz FX Forward. Przez cały rok 2022, w ramach
przyznanych wewnętrznie limitów ryzyka, Bank utrzymywał otwartą pozycję opcyjną w celu optymalizacji wyniku, tj. generowania
dodatkowych korzyści z tytułu braku konieczności natychmiastowego domykania pozycji klientowskich transakcjami odwrotnymi
na rynku międzybankowym. Priorytetem Banku pozostaje zabezpieczenie ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
123
Głównymi miarami ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym są wrażliwość pozycji na przesunięcie krzywych stóp
procentowych oraz wartość zagrożona (Value-at-Risk, VaR) – miara pozwalająca oszacować potencjalną stratę wynikającą ze
zmiany wartości rynkowej portfela przy określonych założeniach dotyczących parametrów rynkowych, w ustalonym czasie
i z zadanym prawdopodobieństwem. Ponadto Bank przeprowadza analizy wrażliwości na warunki skrajne stosując znacznie
większe niż zazwyczaj obserwowane zmiany stóp procentowych (testy warunków skrajnych).
Ryzyko stopy procentowej dla pozycji w PLN mierzone wrażliwością na zmianę krzywych stóp procentowych w portfelu handlowym
było w 2022 roku niższe (średnio -4 tys. zł) niż w roku 2021 (25 tys. zł).
Poniższa tabela prezentuje ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej w ujęciu BPV (ang. Basis Point Value, w tys. zł)
*miara wrażliwości wycen instrumentów na przesunięcie krzywych stóp procentowych o 1 punkt bazowy
Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej opomiarowana wrażliwością na ruch krzywych stóp procentowych
o 1 punkt bazowy oraz na ryzyko walutowe w 2022 roku była utrzymywana na relatywnie niskim poziomie w wyniku wojny na
Ukrainie, utrzymywania się sytuacji kryzysowej wywołanej przez COVID-19 i zwiększającej niepewność co do przyszłych
zachowań rynku. Natomiast ekspozycja opomiarowana za pomocą wykorzystania wewnętrznego limitu VaR wzrosła nieznacznie
w porównaniu do poprzedniego roku i średnio wynosiła 19% przyznanego limitu (w porównaniu do 13% rok wcześniej). Ryzyko
wynikało głównie z otwartej pozycji stopy procentowej, przy czym średnie wykorzystanie limitu VaR dla tego ryzyka kształtowało
się na poziomie 23% przyznanego limitu.
Ryzyko walutowe
Bank przy pomiarze ryzyka walutowego limituje maksymalną dozwoloną otwartą pozycję walutową na poziomie poszczególnych
walut oraz dla wszystkich walut łącznie oraz wykorzystuje metodę wartości zagrożonej. Dla potrzeb monitorowania ryzyka
walutowego Bank wykorzystuje VaR wyznaczany z 99-procentowym poziomem ufności z jednodniowym terminem utrzymania
pozycji. Metodologia VaR podlega rocznej walidacji, poprzez wykonywanie weryfikacji polegającej na porównaniu
prognozowanych wartości i wartości wyznaczonych na bazie faktycznych zmian kursów wymiany walut, przy założeniu
utrzymywania danej pozycji walutowej (weryfikacja historyczna lub tzw. „back testing”). Okres porównawczy to ostatnie 250 dni
roboczych. Weryfikacje historyczne modelu VaR przeprowadzone za 2022 rok nie wykazały konieczności korekty modelu.
Obszar transakcji walutowych służący do zarządzania pozycją walutową Banku charakteryzowały stabilna ekspozycja i niskie
ryzyko. Ryzyko wynikające z walutowych transakcji zawieranych z klientami było domykane na rynku międzybankowym. Poziom
narażenia na ryzyko był utrzymany na niskim poziomie, tj. około 24% wykorzystania dostępnego limitu VaR i analogicznie jak
w poprzednim roku ryzyko to nie wnosiło znaczącej kontrybucji do ogólnego poziomu ryzyka. Bank utrzymywał niewielką pozycję
otwartą w opcjach walutowych w celu zapewnienia możliwości serwisowania transakcji klientowskich, dla których to instrumentów
ograniczono ekspozycję poprzez zestaw dodatkowych, dedykowanych limitów dla współczynników greckich gamma i vega.
Poniższa tabela prezentuje ryzyko walutowe Banku wyrażone przez FX VaR (w tys. PLN):
* Bank stosuje metodę wykładniczą historyczną zakładającą 99% poziom ufności i 1-dniowy okres utrzymania pozycji
31.12.2022
31.12.2021
BPV
*
PLN
EUR
PLN
EUR
31.12.
(2)
(18)
10
(14)
średnio
(4)
(37)
25
(38)
max
80
35
107
209
min
(139)
(87)
(40)
(87)
31.12.2022
31.12.2021
FX VaR
*
średnio
596
354
max
2 739
1 725
min
58
71
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
124
Poniższa tabela przedstawia strukturę walutową aktywów i zobowiązań w wartości bilansowej brutto wyrażonych w tys. zł:
31.12.2022
31.12.2021
Składniki pozycji walutowej
Aktywa
Pasywa
Aktywa
Pasywa
USD
1 454 668
5 520 888
682 208
4 168 325
GBP
153 577
544 393
104 101
353 606
CHF
4 650 940
3 073 266
4 441 889
2 160 495
EUR
24 321 080
20 690 592
11 539 478
16 057 536
Inne waluty
102 862
264 585
99 144
270 020
PLN
115 425 371
116 014 774
109 494 440
103 351 278
Razem
146 108 498
146 108 498
126 361 260
126 361 260
55.5. Ryzyko stopy procentowej w portfelu bankowym (ALM Treasury)
Księga bankowa BNP Paribas Bank Polska S.A. składa się z dwóch części: pierwsza z nich to portfel ALM, w ramach, którego są
zarządzane strukturalne ryzyka: stopy procentowej, walutowe oraz płynności, wynikające ze struktury sprawozdania z sytuacji
finansowej kształtowanej przez podstawową działalność kredytowo-depozytową oraz inwestycyjną Banku. Z kolei portfel Treasury
stanowi centrum zarządzania płynnością bieżącą i krótkoterminową, równocześnie poprzez ten portfel Bank prowadzi działalność
inwestycyjną i operacje zabezpieczające na rynku finansowym.
W skład portfela ALM wchodzą – przekazywane w zarządzanie do Pionu Zarządzania Aktywami i Pasywami poprzez system
Transferowych Cen Funduszy (TCF) – rachunki, depozyty i kredyty, pozycje o charakterze strategicznym (inwestycje
długoterminowe, własne emisje długu i pożyczki długoterminowe), operacje rynku finansowego o charakterze zabezpieczającym
ten portfel (instrumenty pochodne) oraz pozycje bez odsetkowe (m.in. kapitał, aktywa rzeczowe, aktywa niematerialne, podatki
i rezerwy, bieżący wynik).
Portfel Treasury obejmuje m.in. płynne papiery wartościowe (bufor płynnościowy), lokaty i depozyty międzybankowe, rachunki
nostro i loro oraz zabezpieczające ryzyko rynkowe tego portfela operacje rynku finansowego (instrumenty pochodne).
Polityką Banku w zakresie księgi bankowej – portfeli ALM i Treasury zarządzanych łącznie – jest osiąganie dodatkowych,
stabilnych przychodów ponad marżę produktową, bez narażania stabilności środków zdeponowanych przez klientów, kapitału
i wyniku finansowego. Bank osiąga ten cel poprzez utrzymanie lub dopasowanie naturalnej ekspozycji, generowanej przez
podstawową działalność depozytowo-kredytową Banku, w ramach obowiązujących limitów ryzyka gwarantujących ograniczoną
wrażliwość wyniku Banku na zmiany czynników rynkowych, jednocześnie dostosowujące tę ekspozycję w kierunku zgodnym
z przewidywanymi średnio- i długoterminowymi trendami rynku finansowego.
Warunki konkurencyjne lokalnego rynku finansowego i oczekiwania klientów są głównymi czynnikami kształtującymi politykę
produktową Banku, w szczególności stosowanie zmiennego oprocentowania dla średnio– i długoterminowych produktów
kredytowych oraz finansowanie tych aktywów krótkimi depozytami i nieoprocentowanymi rachunkami.
Podstawowymi miarami ryzyka rynkowego w księdze bankowej – obejmującym portfele ALM i Treasury łącznie – są: urealniona
luka stopy procentowej, wrażliwość wyniku odsetkowego oraz wrażliwość kapitału ekonomicznego.
Główne założenia przyjęte do pomiaru ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej są następujące:
a) poszczególne pozycje aktywów, pasywów i transakcji pozabilansowych są uwzględniane w wartości nominalnej, od której
naliczane są odsetki,
b) pozycje i transakcje oparte o zmienne stopy referencyjne, np. WIBOR, stopę redyskonta weksli NBP itp. uwzględnia się w luce
w najbliższym właściwym danemu kontraktowi terminie przeszacowania tej stawki,
c) pozycje oparte o zmienne stopy referencyjne skalowane mnożnikiem, uwzględnia się w luce w najbliższym właściwym danemu
kontraktowi terminie przeszacowania tej stawki w kwocie nominalnej przeskalowanej mnożnikiem, a kwotę nominalną
przeskalowaną wartością (1 – mnożnik) uwzględnia się w dacie zapadalności lub proporcjonalnie w datach spłaty kapitału,
d) pozycje i transakcje o stałym oprocentowaniu uwzględnia się w luce w terminach spłat kapitału, w kwotach kapitału spłacanego
w danym terminie lub jednorazowo w dacie zapadalności dla pozycji bez spłaty kapitału (np. depozyty terminowe). Pozycje
i transakcje o nieokreślonym terminie zapadalności, terminie zmiany oprocentowania lub nieoprocentowane uwzględnia się
zgodnie z profilem uzyskanym w wyniku modelowania, którego celem jest najlepsze możliwe odzwierciedlenie zmienności
przepływów odsetkowych i kapitałowych wynikających z zachowań behawioralnych klientów oraz w reakcji na czynniki zewnętrzne,
w szczególności poziom rynkowych stóp procentowych.
e) dla portfela kredytów co do których stwierdzono utratę wartości, dla kwot netto (pomniejszonych o utworzone rezerwy) stosuje
się średnią zapadalność kontraktową dla ekspozycji bez utraty wartości (faza 1 oraz 2) powiększona o dwa lata,
f) do kalkulacji kapitału ekonomicznego uwzględniane są pozycje według cen wewnętrznych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
125
W ramach zarządzania ryzykiem stopy procentowej w portfelu bankowym Bank wyróżnia elementy strukturalne składające się
z nieoprocentowanych rachunków bieżących i kapitałów Banku oraz pozostałe pozycje komercyjne. W zakresie elementów
strukturalnych Bank znaczną część zabezpiecza długoterminowymi pozycjami (obligacje, transakcje wymiany stóp procentowych).
W zakresie pozostałych pozycji komercyjnych intencją Banku jest zamykanie ryzyka stopy procentowej.
W procesie budowy modeli wykorzystywanych do pomiaru ryzyka stopy procentowej Bank stosuje zapisy Rekomendacji W
w zakresie weryfikacji działania modelu, kryteriów jakościowych, minimalnych kryteriów akceptacyjnych modelu oraz bieżącej
kontroli poprawności działania modelu.
Modele portfeli replikacyjnych dla rachunków bez określonych dat zapadalności są to modele behawioralne, zbudowane na bazie
historycznej zmienności sald depozytowych rachunków oraz na analizie współczynników zamknięć dla modelowanej pozycji.
W ramach modelowania portfel dzielony jest na część stabilną oraz część zmienną, która jest w analizach stopy procentowej
przypisywana do terminu ON. Część stabilna dzielona jest na część niewrażliwą na zmiany stop procentowych (część strukturalna)
i wrażliwą na zmiany stop procentowych (niestrukturalna). Dla części strukturalnej wyznacza się długi profil przeszacowania stopy
procentowej a dla części niestrukturalnej uzależniony od aktualnej sytuacji makroekonomicznej oraz prognoz dotyczących
zachowania się stóp procentowych dla poszczególnych walut.
W przypadku kredytów o stałej stopie procentowej stosuje się współczynniki przedpłat wyznaczone zgodnie z obowiązującymi
modelami w Banku, przedpłaty analizowane są oddzielnie dla poszczególnych rodzajów kredytów: gotówkowych,
samochodowych, ze względu na różną charakterystykę tych produktów. Czynniki uwzględniane w analizie przedpłat: wiek kredytu,
sezonowość, zachęta finansowa dla klienta, do przedpłacenia kredytu.
Poniższe tabele prezentują urealnioną lukę stopy procentowej Banku w ujęciu jednostkowym według stanu na 31 grudnia 2022 r.
oraz 31 grudnia 2021 r. w tys. zł*:
31.12.2022
Luka stopy procentowej
Do 1 miesiąca
1-3 miesięcy
3-12 miesięcy
1-5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Kasa i środki w Banku Centralnym
2 718 242
-
-
-
-
2 718 242
Należności od banków
11 572 083
60 000
77 500
-
-
11 709 583
Kredyty udzielone klientom
26 577 537
29 216 808
17 903 066
9 563 459
1 306 402
84 567 271
Lokacyjne papiery wartościowe
10 046 000
190 700
3 105 909
13 322 460
13 722 315
40 387 384
Inne aktywa
1 702 759
48 747
219 359
1 169 917
584 958
3 725 740
Aktywa razem
52 616 620
29 516 255
21 305 835
24 055 836
15 613 674
143 108 220
Zobowiązania wobec banków
(1 989 484)
(3 802 272)
(439 111)
-
-
(6 230 867)
Zobowiązania wobec klientów
(47 767 879)
(13 265 387)
(23 941 192)
(22 274 193)
(11 854 695)
(119 103 346)
Pozostałe pożyczone środki
(307 534)
(76 883)
-
-
-
(384 417)
Kapitał
748 669
(288 288)
(1 297 295)
(6 918 907)
(3 459 453)
(11 215 274)
Pozostałe zobowiązania
(5 932 892)
-
-
-
-
(5 932 892)
Zobowiązania razem:
(55 249 120)
(17 432 831)
(25 677 598)
(29 193 100)
(15 314 148)
(142 866 796)
Zobowiązania pozabilansowe
netto
(3 294 687)
(6 851 631)
1 197 001
5 138 881
3 807 269
(3 167)
Luka stopy procentowej
(5 927 186)
5 231 793
(3 174 762)
1 616
4 106 796
238 257
31.12.2021
Luka stopy procentowej
Do 1 miesiąca
1-3 miesięcy
3-12 miesięcy
1-5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Kasa i środki w Banku Centralnym
4 631 410
-
-
-
-
4 631 410
Należności od banków
2 175 621
69 000
10 000
-
-
2 254 621
Kredyty udzielone klientom
29 346 300
35 600 673
9 778 615
5 751 559
1 129 680
81 606 828
Lokacyjne papiery wartościowe
1 550 400
77 990
1 607 950
10 891 497
18 397 040
32 524 878
Inne aktywa
1 244 065
52 216
234 971
1 253 181
626 590
3 411 024
Aktywa razem
38 947 796
35 799 880
11 631 537
17 896 237
20 153 310
124 428 760
Zobowiązania wobec banków
(3 064 819)
(3 382 743)
(415 356)
-
-
(6 862 918)
Zobowiązania wobec klientów
(31 573 451)
(7 305 519)
(20 312 153)
(29 683 473)
(11 975 070)
(100 849 666)
Pozostałe pożyczone środki
(415 356)
(178 675)
(30 790)
-
(137 103)
(761 924)
Kapitał
(259 987)
(268 257)
(1 207 156)
(6 438 163)
(3 219 081)
(11 392 644)
Pozostałe zobowiązania
(4 391 074)
-
-
-
-
(4 391 074)
Zobowiązania razem:
(39 704 687)
(11 135 193)
(21 965 455)
(36 121 636)
(15 331 254)
(124 258 225)
Zobowiązania pozabilansowe
netto
(6 146 153)
(6 107 753)
(7 079 780)
15 151 152
4 050 232
(132 303)
Luka stopy procentowej
(6 903 044)
18 556 934
(17 413 698)
(3 074 248)
8 872 288
38 231
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
126
Miarą wrażliwości wyniku odsetkowego jest oszacowanie spadku lub wzrostu wyniku odsetkowego na portfelu bankowym
w okresie od 1 do 3 lat, wywołanego zmianą rynkowych stóp procentowych. Dla celów zarządczych oraz kontroli ryzyka Bank
kalkuluje wrażliwość na wiele różnych scenariuszy zmian parametrów rynkowych – przesunięcia: natychmiastowe i rozłożone
w czasie, równoległe i nierównoległe, w warunkach normalnych i stresowych, zróżnicowane w zależności od waluty, rynku
i instrumentu.
Poniżej zaprezentowano – w tys. zł – wrażliwość wyniku odsetkowego w okresie 1 roku na natychmiastowe przesunięcie stóp
rynkowych o 100 punktów bazowych przy założeniu najbardziej prawdopodobnej zmiany struktury produktowej, zwłaszcza
w segmencie klientów korporacyjnych.
Natychmiastowa zmiana stóp proc. 100 bps:
31.12.2022
31.12.2021
w górę
261 201
202 614
w dół
(194 348)
(195 403)
Wrażliwość wyniku odsetkowego w podziale na podstawowe waluty:
Natychmiastowa zmiana stóp proc. 100 bps:
PLN
EUR
USD
CHF
w górę
155 448
86 257
27 535
(7 874)
w dół
(88 595)
(86 257)
(27 535)
7 874
Wrażliwość ekonomiczna kapitału dla nagłego równoległego przesunięcia stóp rynkowych o +/-200 punktów bazowych w tys. zł
oraz jako % funduszy własnych:
Natychmiastowa zmiana stóp proc. 200 bps:
w tys. zł
%
w górę
(408 481)
-2,75%
w dół
(382 627)
-2,57%
W zakresie ryzyka bazowego Bank analizuje pozycje oparte na różnych typach stawek z tym samym terminem przeszacowania
stopy procentowej. Największa potencjalna zmiana wyniku odsetkowego Banku może wynikać ze zmiany spreadu pomiędzy
stawkami Wibor 1M i stopą referencyjną NBP. Przy zmianie stopy rynkowej o 50 bp w stosunku do stopy referencyjnej zmiana
wyniku będzie równa 3 796 tys. zł.
Epidemia COVID-19 oraz wojna w Ukrainie zasadniczo nie wpłynęła na sposób zarządzania ryzykiem stopy procentowej w portfelu
bankowym.
Wpływ Reformy IBOR na BNP Paribas Bank Polska S.A.
W 2021 roku BNP Paribas Bank Polska S.A. („Bank”) zakończył projekt związany z wdrażaniem reformy IBOR oraz dostosowaniem
do wymogów Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 r. w sprawie indeksów
stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy
inwestycyjnych i zmieniającego dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 („Rozporządzenie
BMR”).
Projekt dotyczył likwidacji stawek LIBOR dla EUR, GBP, CHF, JPY i USD (ON, SW, 2M, 1Y) z końcem 2021 roku oraz LIBOR
USD (1M, 3M, 6M) w dniu 30.06.2023 r.
Na dzień 31.12.2022 r. Bank posiadał:
- aktywa finansowe oparte o stawkę LIBOR USD na kwotę 51,7 mln USD, z czego 42,9 mln USD z datą zapadalności powyżej
30.06.2023 r.,
- zobowiązania finansowe oparte o stawkę LIBOR USD na kwotę 0,3 mln USD zapadające w całości przed 30.06.2023 r.,
Bank nie posiadał aktywów i zobowiązań finansowych opartych o stawkę LIBOR CHF jak również aktywów i zobowiązań
finansowych opartych o stawkę LIBOR GBP.
Na dzień 31.12.2022 r. Bank posiadał również transakcje wymiany stopy procentowej (IRS) w ramach rachunkowości
zabezpieczeń wartości godziwej oparte o stawkę LIBOR USD na kwotę 70,0 mln USD, z czego 55,0 mln USD zapada po
30.06.2023 r. Na dzień 31.12.2022 r. Bank nie posiadał powiązań zabezpieczających opartych na LIBOR CHF i LIBOR GBP ani
walutowych transakcji zamiany stóp procentowych (CIRS), które wymagają zamiany stawek LIBOR na wskaźniki alternatywne.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
127
Bank posiada Plan Awaryjny dotyczący ciągłości działania wskaźników referencyjnych stosowanych w umowach i instrumentach
finansowych, stosuje tzw. klauzule fallback regulujące sposób ustalenia wskaźników zastępczych (alternatywnych) dla aktualnie
stosowanych oraz opracował zmiany w bankowych systemach IT pozwalających na wielowariantowe zastosowanie wskaźników
zastępczych w przypadku wystąpienia zdarzenia zaprzestania opracowywania danego wskaźnika referencyjnego.
W przypadku instrumentów zabezpieczających Bank zgodnie z zaleceniem KNF przystąpił do ISDA IBOR Fallbacks Supplement
and Protocol i aktywnie współpracuje z kontrahentami w celu wprowadzenia zasad postępowania zgodnych z tą metodyką.
W związku z reformą wskaźników referencyjnych prowadzącą do zastąpienia wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIBOR
nowym wskaźnikiem referencyjnym, powołano Narodową Grupę Roboczą („NGR”), której celem jest przygotowanie działań
służących sprawnemu i bezpiecznemu wdrożeniu zmian w tym zakresie. Prace NGR nadzorowane i koordynowane są przez
Komitet Sterujący. Komitet Sterujący NGR dokonał wyboru indeksu WIRON jako alternatywnego wskaźnika referencyjnego stopy
procentowej. Danymi wejściowymi dla WIRON są informacje reprezentujące transakcje ON (overnight). Administratorem WIRON
w rozumieniu Rozporządzenia BMR (Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE)) jest GPW Benchmark, wpisany do
rejestru Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych. Komitet Sterujący NGR zaakceptował Mapę Drogową
procesu zastąpienia wskaźników referencyjnych WIBOR przez indeks WIRON. W dokumencie przedstawione zostały podstawowe
założenia dotyczące prac NGR. Dalsze działania Komitetu Sterującego NGR związane są między innymi z wypracowaniem
rekomendacji w zakresie standardów stosowania WIRON w produktach bankowych, leasingowych i faktoringowych oraz
instrumentach finansowych. Zgodnie z przyjętymi założeniami zakłada się powszechne stosowanie WIRON i gotowość do
zaprzestania kalkulacji i publikacji Stawek Referencyjnych WIBID i WIBOR w 2025 roku.
Bank powołał zespół odpowiedzialny za dostosowanie działalności do zmian związanych z zastąpieniem wskaźnika
referencyjnego stopy procentowej WIBOR. Prace zespołu nadzoruje i koordynuje dedykowany Komitet Sterujący. W ramach
zespołu wskazane zostały osoby delegowane do udziału w pracach NGR oraz odpowiedzialne za przeprowadzenie odpowiednich
zmian w Banku w obrębie dokumentacji, komunikacji, systemów informatycznych. Zgodnie z założeniami, dostosowanie Banku
w tym zakresie będzie przebiegać z uwzględnieniem decyzji i rekomendacji NGR.
Na dzień 31.12.2022 r. Bank zidentyfikował:
- aktywa finansowe oparte o stawkę WIBOR na kwotę 53 544,1 mln PLN,
- zobowiązania finansowe oparte o stawkę WIBOR i WIBID na kwotę 11 884,4 mln PLN.
Bank posiadał również transakcje wymiany stopy procentowej (CIRS/IRS) oparte o stawkę WIBOR w wysokości 10 732,5 mln PLN,
z czego 8 637,5 mln PLN w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.
W 2022 roku Bank nie posiadał w swojej ofercie produktów opartych o WIRON.
Bank zakłada, że zastąpienie wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIBOR nowym wskaźnikiem referencyjnym
przeprowadzone zostanie w sposób uporządkowany, zgodnie z formalnymi wymogami Rozporządzenia BMR i obejmie wszystkie
odniesienia do wskaźnika referencyjnego w umowach i instrumentach finansowych wskazanych w Rozporządzeniu BMR. W opinii
Banku niezwykle istotne jest ustanowienie właściwej metody ustalania korekty spreadu oraz zastosowanie jej, w celu
uwzględnienia skutków zmiany wskaźnika referencyjnego. W ocenie Banku, wszystkie wymienione powyżej aspekty
gwarantowałyby ograniczenie szeregu ryzyk związanych z planowaną reformą. Pośpieszne i nieuporządkowane przeprowadzenie
reformy może powodować:
- brak okresu przejściowego, który pozwoliłby na ukształtowanie się efektywnego rynku instrumentów pochodnych na nowy
wskaźnik;
- dużą niepewność co do wyceny pozycji bilansowych i pozabilansowych,
- przedterminowe zamykanie kontraktów IRS przez centralne izby rozliczeniowe wobec braku możliwości ich wyceny,
- skokowe i trudne do zarządzania zmiany ekspozycji na ryzyko stopy procentowej instytucji finansowych,
- kwestionowanie przepływów powstałych na skutek zastosowania korekty spreadu niezapewniającej ekonomicznej
ekwiwalentności w rozliczeniach między stronami.
Bank ocenia, że potencjalne ryzyka mogące zmaterializować się w czasie przeprowadzania reformy związanej z zastąpieniem
wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIBOR, mogą w konsekwencji doprowadzić do istotnych systemowych zakłóceń
funkcjonowania całej krajowej gospodarki.
Obecnie nie jest możliwe wskazanie przesłanek uzasadniających możliwość zakończenia publikacji wskaźnika EURIBOR. Tym
samym przepływy wynikające z tego wskaźnika są wymieniane między kontrahentami na dotychczasowych zasadach.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
128
55.6. Ryzyko płynności
Organizacja procesu zarządzania ryzykiem
Kompleksowy charakter zarządzania płynnością w Banku obejmuje zarówno płynność natychmiastową (śróddzienną) jak
i przyszłą (bieżącą, krótkoterminową, jak również strukturalną płynność średnio– i długoterminową). Bank zarządza ryzykiem
poprzez kształtowanie bilansu Banku i struktury finansowania odzwierciedlonymi w sprawozdaniu finansowym Banku
obejmującym zarówno pozycje bilansowe jak i pozabilansowe w sposób zapewniający zachowanie płynności w każdym
momencie, uwzględniając charakter prowadzonej działalności, specyfikę i zachowania klientów oraz potrzeby mogące się pojawić
w wyniku zmian na rynku finansowym. Stosowane metody identyfikacji i pomiaru ryzyka umożliwiają również prognozowanie
przyszłych poziomów płynności, w tym również w warunkach stresowych.
Bank zapewnia rozdzielenie i niezależność funkcji operacyjnych, zarządzania ryzykiem, kontrolnych i raportowych.
W szczególności za zawieranie transakcji z kontrahentami i klientami Banku odpowiedzialne są piony biznesowe, potwierdzanie
i rozliczenie transakcji prowadzi Pion Operacji, za zarządzanie płynnością natychmiastową (śróddzienną) i przyszłą odpowiada
Pion Zarządzania Aktywami i Pasywami, za bieżący nadzór nad poziomem ryzyka i dotrzymaniem limitów ryzyka czuwa Obszar
Ryzyka, a za niezależne raportowanie nadzorczych miar płynności odpowiada Pion Finansów.
Obowiązujące w Banku limity ryzyka płynności ograniczają narażenie Banku na ryzyko. Monitoring i kontrola ryzyka prowadzone
są w oparciu o wprowadzone uchwałą Zarządu Banku oraz pismem okólnym Wiceprezesa Zarządu dokumenty (politykę
i metodologie dot. pomiaru i monitorowania ryzyka), opracowane zgodnie z wytycznymi zawartymi w Rekomendacji P Komisji
Nadzoru Finansowego i Rozporządzeniem Delegowanym Komisji Europejskiej 2018/60 z dnia 13 lipca 2018 roku zmieniającym
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. Bank posiada wewnętrzny system cen
transferowych, który zapewnia właściwe odzwierciedlenie realnego kosztu finansowania dla poszczególnych rodzajów aktywów
i pasywów, a struktura cen transferowych stymuluje optymalizację sprawozdania z sytuacji finansowej – w tym dywersyfikację
źródeł finansowania – z punktu widzenia ryzyka płynności. Istotnym elementem uzupełniającym są limity wskaźnika kredytów do
depozytów dla poszczególnych linii biznesowych, wspomagające utrzymanie bezpiecznego i adekwatnego do specyfiki danej linii
poziomu relacji aktywów do pasywów.
Poziom apetytu na ryzyko płynności jest ustalany przez Radę Nadzorczą Banku, oparta o ten apetyt polityka zarządzania ryzykiem
w tym określenie ogólnych miar ryzyka płynności zatwierdzane są przez Zarząd Banku, natomiast określenie konkretnych
poziomów limitów ryzyka i monitorowanie ich dotrzymania są realizowane przez Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami.
Zarząd Banku oraz Rada Nadzorcza sprawują nadzór nad skutecznością procesu zarządzania ryzykiem płynności w oparciu
o okresowe informacje i bieżące raporty.
Zgodnie z wymogami Rekomendacji P, Bank przeprowadza szereg analiz dotyczących zdolności utrzymania płynności
w sytuacjach kryzysowych. W ramach programu testów warunków skrajnych uwzględniane są przekrojowe scenariusze
obejmujące uwarunkowania wewnętrzne, systemowe jak również stanowiące połączenie różnych wariantów z uwzględnieniem
możliwych interakcji. Rezultaty testów warunków skrajnych uwzględniane są między innymi przy ustalaniu wysokości limitów
płynności. Bank posiada również kompleksowy plan awaryjny zawierający scenariusze rozwoju wydarzeń oraz sposób
postępowania w sytuacji kryzysu płynności wewnątrz Banku i w systemie bankowym. Wyniki testów warunków skrajnych
skorelowane są z planem awaryjnym i w przypadku przekroczenia poziomów ostrzegawczych umożliwiają aktywację planu
awaryjnego.
Miary ryzyka
W Banku obowiązują zewnętrzne i wewnętrzne miary ryzyka. Normy wewnętrzne obejmują m.in. analizę trendów i zmienności
poszczególnych źródeł finansowania w relacji do portfela kredytowego (wskaźniki kredyty do depozytów), kontraktową oraz
urealnioną o czynniki behawioralne lukę płynności i oparte na niej limity struktury niedopasowania, analizę nadwyżki płynności
i dostępnych źródeł finansowania, analizę stabilności i koncentracji bazy depozytowej, przegląd struktury wolumenowej
i terminowej środków złożonych w Banku przez największych deponentów. Dodatkowo prowadzony jest monitoring realizacji
planów sprzedażowych – kredytów i depozytów – w układzie poszczególnych linii biznesowych oraz przygotowywane są analizy
symulacyjne. Prowadzona jest również analiza kosztów bazy depozytowej, zmierzająca do optymalizacji wielkości bufora
płynnościowego i racjonalizacji wykorzystania narzędzi takich jak marża płynności i polityka cenowa.
Normy zewnętrzne obejmują nadzorcze wskaźniki płynności długoterminowej i krótkoterminowej: wskaźnik pokrycia wypływów
netto (LCR) określony w Rozporządzeniem Delegowanym Komisji Europejskiej 2018/60 z dnia 13 lipca 2018 roku zmieniającym
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r i wskaźnik stabilnego finansowania netto (NSFR)
określony w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniającym
rozporządzenie (UE) nr 575/2013 oraz opracowany zgodnie z Rozporządzeniem Wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014
i dokumentem bazylejskim dotyczącym NSFR.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
129
Jako narzędzie wczesnego ostrzegania w ramach bieżącego nadzoru, co miesiąc sprawozdawane są dodatkowe wskaźniki
monitorowania płynności określone w Rozporządzeniu Wykonawczym Komisji (UE) 2016/313. Dodatkowo Bank prowadzi dzienną
analizę różnych wskaźników płynnościowych, dla których wartości poziomów ostrzegawczych są zdefiniowane w Awaryjnym
planie płynności i pozwalają w sytuacji osiągnięcia poziomów ostrzegawczych na wprowadzenie działań zaradczych i przywrócenie
bezpiecznej sytuacji płynnościowej Banku we wszystkich terminach.
Profil ryzyka płynności
W 2022 roku Bank utrzymywał bezpieczny poziom płynności finansowej. Posiadane środki finansowe pozwalały na terminowe
regulowanie wszystkich zobowiązań Banku. Portfel najbardziej płynnych papierów wartościowych utrzymywany był na wysokim
poziomie, który zabezpieczał w pełni ewentualny odpływ środków największych deponentów.
Rok 2022 był rokiem kontynuacji sytuacji pandemii COVID-19, ale już w znacznie mniejszym zakresie. Na początku roku
rozpoczęła się wojna w Ukrainie, co wymagało dodatkowych działań po stronie zarządzania płynnością. Działalność Pionu ALMT
skoncentrowana była na szczególnym monitorowaniu sytuacji płynnościowej Banku w zakresie potrzeb i dostępu Klientów do
gotówki. Bank utrzymał na portfelu zakup emisji obligacji rządowych oraz emitowanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego
w ramach wspierania działań walki z pandemią. Na bieżąco były dostosowywane wewnętrzne modele oraz wewnętrzne ceny
transferowe. Pion ALMT koordynował działania z liniami biznesowymi poprzez regularnie organizowane spotkania i konsultacje
omawiające sytuację płynnościową i zachowania Klientów.
Na koniec 2022 roku Bank utrzymywał nadwyżkę płynności na poziomie 34 234 mld zł:
31.12.2022
31.12.2021
Środki na rachunku NBP (powyżej /poniżej rezerwy obowiązkowej)
(4 016 670)
(491 888)
Środki w innych bankach
10 497 447
2 078 986
Wysoko płynne papiery wartościowe
27 753 342
28 223 645
Nadwyżka płynności do 30 dni
34 234 119
29 810 743
Nadwyżka płynności uległa zwiększeniu w stosunku do końca 2021 r. głównie dzięki zwiększeniu środków w innych bankach
ulokowanych w terminie do 30 dni.
31.12.2022
31.12.2021
limit
Wskaźnik jednostkowy pokrycia wypływów netto (LCR)
169%
143%
100%
W 2022 r. Bank kontynuował optymalizację źródeł finansowania, której celem jest redukcja zbędnej, a jednocześnie kosztownej
i mało stabilnej nadwyżki finansowania. W 2022 r. Bank utrzymywał poziom średnio i długoterminowych pożyczek od Grupy BNPP
oraz jej spółek zależnych, w tym pożyczki podporządkowanej z Grupy BNP do spełnienia wymogu MREL. Bank pozyskał nowe
finansowanie w kwocie PLN 450 mln od EBOiR jako finansowanie pod wymóg MREL do wykorzystania na finansowanie zielonych
projektów.
Stabilność źródeł finansowania Banku utrzymywała się przez cały 2022 r. na porównywalnym poziomie do poprzedniego roku
31.12.2022
31.12.2021
saldo
stabilne (%)
saldo
stabilne (%)
długoterminowe pożyczki z Grupy
4 413 155
100%
4 327 140
100%
inne długoterminowe pożyczki
492 266
100%
101 501
100%
zobowiązanie z tytułu sekurytyzacji
384 417
100%
761 925
100%
detal
61 004 974
93%
56 293 236
93%
przedsiębiorstwa
58 098 372
78%
44 556 433
82%
banki i inne niestabilne źródła
1 741 184
0%
2 598 201
0%
Razem
126 134 368
85,1%
108 638 436
86,6%
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
130
Zestawienie oczekiwanych – zgodnie z zawartymi umowami – wpływów i wypływów przedstawione jest w postaci kontraktowej
luki płynności*
31.12.2022
Kontraktowa luka
płynności
Do 1 miesiąca
1-3 miesięcy
3-12 miesięcy
1-5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Aktywa
Kredyty udzielone klientom
13 580 048
2 274 055
9 631 631
31 230 956
26 204 999
82 921 690
Dłużne papiery wartościowe
8 500 000
1 700
1 105 914
16 432 455
14 347 315
40 387 384
Lokaty międzybankowe
11 373 064
60 000
77 500
-
-
11 510 564
Kasa i środki w NBP
2 783 709
-
-
-
-
2 783 709
Aktywa trwałe
-
-
-
-
1 059 703
1 059 703
Pozostałe aktywa
738 008
-
-
-
1 517 533
2 255 541
Zobowiązania
pozabilansowe: pochodne
16 634 202
6 514 981
10 845 664
21 712 927
1 316 691
57 024 465
Zobowiązania
Depozyty klientów
detalicznych
47 606 507
6 942 979
6 136 082
319 405
-
61 004 974
Depozyty klientów
korporacyjnych
53 919 998
2 687 623
1 331 949
146 055
12 747
58 098 372
Depozyty międzybankowe
1 731 184
-
-
-
-
1 731 184
Pożyczki od instytucji
finansowych
68 935
44 704
164 017
599 023
3
876 683
Kapitały i zobowiązania
podporządkowane
313 712
-
-
1 476 458
13 711 571
15 501 741
Pozostałe pasywa
4 073 364
-
-
-
-
4 073 364
Zobowiązania
pozabilansowe: pochodne
16 615 317
6 491 816
10 758 931
21 799 715
1 351 877
57 017 656
Razem należności
53 609 031
8 850 737
21 660 709
69 376 338
44 446 241
197 943 056
Razem zobowiązania
124 329 017
16 167 123
18 390 979
24 340 656
15 076 199
198 303 973
Luka płynności
(70 719 986)
(7 316 386)
3 269 731
45 035 682
29 370 042
(360 917)
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
131
31.12.2021
Kontraktowa luka
płynności
Do 1 miesiąca
1-3 miesięcy
3-12 miesięcy
1-5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Aktywa
Kredyty udzielone klientom
13 801 511
2 263 839
9 551 957
29 757 435
26 232 084
81 606 826
Dłużne papiery wartościowe
-
-
880 150
12 622 687
19 022 040
32 524 877
Lokaty międzybankowe
2 078 986
69 000
10 000
-
-
2 157 986
Kasa i środki w NBP
2 584 646
-
-
-
2 079 746
4 664 392
Aktywa trwałe
-
-
-
-
2 446 968
2 446 968
Pozostałe aktywa
1 010 509
-
-
-
269 983
1 280 492
Zobowiązania
pozabilansowe: pochodne
12 804 974
7 603 928
11 549 988
22 210 695
2 104 088
56 273 673
Zobowiązania
Depozyty klientów
detalicznych
52 989 326
1 930 056
1 321 014
52 787
53
56 293 236
Depozyty klientów
korporacyjnych
42 985 027
778 536
532 831
243 898
16 141
44 556 433
Depozyty międzybankowe
2 563 201
20 000
15 000
-
-
2 598 201
Pożyczki od instytucji
finansowych
103 913
82 539
297 780
378 832
362
863 426
Kapitały i zobowiązania
podporządkowane
577 946
-
-
899 940
14 783 875
16 261 761
Pozostałe pasywa
5 100 123
-
-
-
-
5 100 123
Zobowiązania
pozabilansowe: pochodne
12 873 870
7 664 647
11 533 690
22 235 755
2 116 816
56 424 778
Razem należności
32 280 626
9 936 767
21 992 095
64 590 817
52 154 909
180 955 215
Razem zobowiązania
117 193 405
10 475 778
13 700 314
23 811 212
16 917 246
182 097 958
Luka płynności
(84 912 784)
(539 011)
8 291 781
40 779 605
35 237 663
(1 142 743)
*Dane finansowe zostały zaokrąglone i przedstawione w tysiącach złotych, w związku z tym, w niektórych wypadkach suma liczb może nie
odpowiadać dokładnie łącznej sumie.
W porównaniu do roku 2021 zmniejszyła się wartość luki kontraktowej w terminie do 1m, co wynika ze zmian na produktach
depozytowych Klientów: w środowisku wyższych znacznie stóp procentowych Klienci banku chętniej zakładają lokaty terminowe
niż utrzymują środki na rachunkach bieżących. Stabilność środków klientów jest jednak cały czas bardzo wysoka (88% łącznego
salda, lepsza niż w ubiegłym roku) ze średnim okresem zapadalności części stabilnych powyżej pięciu lat. Na koniec 2022 r.
wartość zobowiązań pozabilansowych poza instrumentami pochodnymi wyniosła 13,004 mld złotych.
W trakcie całego roku następowała poprawa sytuacji płynnościowej Banku. Ze względu na znaczne wzrosty stóp procentowych,
pomimo wygasającej pandemii Covid-19 zainteresowanie kredytami gwałtownie spadło od drugiego kwartału. Wybuch wojny
w Ukrainie nie miał wpływu na ogólną sytuację płynnościową Banku i przejawiał się tylko w ciągu pierwszego miesiąca konfliktu
wzmożonym zapotrzebowaniem na gotówkę, zarówno w oddziałach, jak i bankomatach, nie tylko Banku, ale całej sieci Euronet..
Ze względu na gwałtowny wzrost stóp procentowych NBP w ciągu roku nastąpiło znaczne ograniczenie akcji kredytowej Banku,
szczególnie w zakresie kredytów hipotecznych. Obawy inflacyjne, presja płacowa, jak i znaczne podwyżki cen energii hamują
również produkcję kredytów w segmencie korporacyjnym.
Cały czas podstawowym źródłem finansowania są środki pozyskane od Klientów niebankowych.
55.7. Ryzyko operacyjne
Bank definiuje ryzyko operacyjne zgodnie z wymogami Komisji Nadzoru Finansowego zawartymi w Rekomendacji M, jako ryzyko
poniesienia straty, spowodowane przez niewłaściwe lub zawodne procesy wewnętrzne, ludzi, systemy techniczne lub wpływ
czynników zewnętrznych. Określenie to obejmuje ryzyko prawne, natomiast nie obejmuje ryzyka strategicznego. Jako zdarzenia
i straty ryzyka operacyjnego Bank rozpoznaje również konsekwencje materializacji ryzyka braku zgodności
1
. Ryzyko operacyjne
towarzyszy każdemu rodzajowi działalności bankowej. Bank identyfikuje ryzyko jako trwale istotne.
1
Ryzyko braku zgodności oznacza ryzyko skutków nieprzestrzegania przepisów prawa, regulacji wewnętrznych oraz standardów
rynkowych w procesach funkcjonujących w Banku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
132
Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym jest ograniczenie strat i kosztów powodowanych przez to ryzyko, zapewnienie
najwyższej jakości świadczonych przez Bank usług, a także bezpieczeństwo oraz zgodność działania Banku z przepisami prawa
i obowiązującymi standardami.
Strategia i polityka zarządzania ryzykiem operacyjnym
Zarządzanie ryzykiem operacyjnym to podejmowanie działań ukierunkowanych na identyfikację, analizę, monitorowanie, kontrolę,
raportowanie oraz podejmowanie działań ograniczających ryzyko operacyjne. Działania te uwzględniają struktury, procesy, zasoby
i zakresy odpowiedzialności za te procesy na różnych szczeblach organizacyjnych, w ramach trzech linii obrony. Strategia
zarządzania ryzykiem operacyjnym została opisana w dokumencie „Strategia zarządzania ryzykiem operacyjnym i kontrolą
wewnętrzną w BNP Paribas Bank Polska S.A.”, który podlega corocznym przeglądom i jest zatwierdzony przez Zarząd Banku oraz
zaakceptowany przez Radę Nadzorczą. Ramy organizacyjne oraz standardy zarządzania ryzykiem operacyjnym zostały opisane
w dokumencie „Polityka ryzyka operacyjnego BNP Paribas Bank Polska S.A.”, przyjętym przez Komitet Zarządzania Ryzykiem
Banku. Dokumenty te odnoszą się do wszystkich obszarów działalności Banku. Określają cele Banku i sposoby ich osiągnięcia
w zakresie jakości zarządzania ryzykiem operacyjnym i dostosowania do wymogów prawnych wynikających z rekomendacji oraz
uchwał wydanych przez krajowe organy nadzoru finansowego. Cele Banku w zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym to
w szczególności utrzymanie wysokiego poziomu standardów zarządzania ryzykiem operacyjnym, zapewniających
bezpieczeństwo depozytów klientów, kapitałów Banku, stabilność wyniku finansowego Banku oraz utrzymanie ryzyka
operacyjnego w ramach przyjętego apetytu i tolerancji na ryzyko operacyjne. Rozwijając system zarządzania ryzykiem
operacyjnym Bank kieruje się wymogami prawnymi, w tym w szczególności rekomendacjami i uchwałami krajowego nadzoru
finansowego oraz standardami Grupy BNP Paribas.
Zgodnie z Polityką instrumenty zarządzania ryzykiem operacyjnym obejmują między innymi:
identyfikację i ocenę ryzyka operacyjnego, w tym poprzez gromadzenie informacji o zdarzeniach operacyjnych, ocenę ryzyka
w procesach i produktach, samoocenę ryzyka operacyjnego i kontroli, ocenę ryzyka operacyjnego dla umów z dostawcami
zewnętrznymi (outsourcing) oraz wyznaczanie kluczowych wskaźników ryzyka;
ustalanie apetytu i limitów ryzyka operacyjnego na poziomie całego Banku oraz poszczególnych obszarów biznesowych;
analizę ryzyka operacyjnego, w tym analizę scenariuszy ryzyka operacyjnego oraz jego monitorowanie i bieżącą kontrolę;
raportowanie na temat ryzyka operacyjnego.
Zarząd Banku dokonuje okresowej oceny realizacji założeń strategii ryzyka operacyjnego i – jeśli to konieczne – zleca
wprowadzanie niezbędnych korekt w celu usprawnienia procesów zarządzania ryzykiem operacyjnym. W tym celu Zarząd Banku
jest regularnie informowany o skali i rodzajach ryzyka operacyjnego, na które narażony jest Bank, jego skutkach i metodach
zarządzania ryzykiem operacyjnym. W szczególności zarówno Zarząd Banku jak i Rada Nadzorcza są regularnie informowane
o kształtowaniu się miar apetytu na ryzyko operacyjne określonych w Strategii zarządzania ryzykiem operacyjnym.
W ramach realizacji Strategii zarządzania ryzykiem operacyjnym i kontrolą wewnętrzną, Bank w 2022 r. podejmował i kontynuował
szereg działań ograniczających ryzyko operacyjne, wzmacniających mechanizmy i procesy kontrolne nad tym rodzajem ryzyka.
Wzmacniane były w szczególności procesy i narzędzia przeciwdziałania i zwalczania nadużyć na szkodę Banku, w tym m.in.
zwalczania nadużyć kredytowych oraz phishingu. W Banku został ponadto wdrożony program ograniczający ryzyko nadużyć. Bank
na bieżąco monitorował ekspozycję na ryzyko prawne, w tym ryzyko wynikające z toczących się spraw sądowych dotyczących
kredytów denominowanych w CHF, w celu adekwatnej reakcji na zmiany poziomu ryzyka. W związku z wybuchem wojny
w Ukrainie, Bank na bieżąco monitorował potencjalne zagrożenia dla Banku, w tym dotyczące bezpieczeństwa i zapewnienia
ciągłości działania. O efektywności wdrażanych przez Bank rozwiązań w powyższym zakresie informowany jest Zarząd Banku
i Komitet Ryzyka przy Radzie Nadzorczej.
Środowisko wewnętrzne
Bank precyzyjnie określa podział obowiązków w zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym, który jest dostosowany do struktury
organizacyjnej. W ramach drugiej linii obrony kompleksowy nadzór nad organizacją standardów i metod zarządzania ryzykiem
operacyjnym sprawuje Pion Ryzyka Operacyjnego, Kontroli Wewnętrznej i Zwalczania Nadużyć działający w ramach obszaru
Ryzyka. Do zakresu odpowiedzialności Pionu należą m.in. kwestie dotyczące zarządzania ryzykiem operacyjnym, zwalczania
nadużyć na szkodę Banku oraz nadzoru kontroli wewnętrznej, w tym kontroli procesów ochrony danych osobowych.
Określanie i realizacja strategii Banku w zakresie ubezpieczeń, jako metody ograniczania ryzyk, stanowi kompetencję
Departamentu Nieruchomości i Administracji. Natomiast zarządzanie ciągłością działania znajduje się w gestii Pionu
Bezpieczeństwa i Zarządzania Ciągłością Działania.
W ramach zarządzania ryzykiem prawnym Pion Prawny monitoruje, identyfikuje i analizuje zmiany prawa powszechnego oraz ich
wpływ na działalność Banku, a także jest zaangażowany w postępowania sądowe i administracyjne, które dotyczą Banku.
Bieżącym badaniem ryzyka braku zgodności oraz rozwojem i doskonaleniem adekwatnych technik jego kontroli zajmuje się
Departament ds. Monitorowania Zgodności.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
133
Zarządzanie ryzykiem
Bank przywiązuje szczególną uwagę do procesów identyfikacji i oceny przyczyn bieżącej ekspozycji na ryzyko operacyjne
w obrębie produktów bankowych. Bank dąży do zmniejszania poziomu ryzyka operacyjnego poprzez poprawę procesów
wewnętrznych, a także do ograniczania ryzyka operacyjnego, towarzyszącego wprowadzaniu nowych produktów i usług, oraz
zlecania czynności na zewnątrz (outsourcing).
Zgodnie z „Polityką Ryzyka Operacyjnego BNP Paribas Bank Polska S.A.”, analiza ryzyka operacyjnego ma na celu zrozumienie
zależności występujących pomiędzy czynnikami generującymi to ryzyko i typami zdarzeń operacyjnych, a jej najważniejszym
wynikiem jest określenie profilu ryzyka operacyjnego.
Profil ryzyka operacyjnego stanowi ocenę poziomu istotności tego ryzyka, rozumianego jako skala i struktura ekspozycji na ryzyko
operacyjne, określająca stopnień narażenia na to ryzyko (tj. na straty operacyjne), wyrażona w wybranych przez Bank wymiarach
strukturalnych oraz wymiarach skali. Okresowa ocena i przegląd profilu ryzyka operacyjnego Banku przeprowadzane są w oparciu
o analizę aktualnych parametrów ryzyka Banku, zmian i ryzyk występujących w otoczeniu Banku, realizacji strategii działalności
biznesowej, jak również oceny adekwatności struktury organizacyjnej oraz efektywności funkcjonującego w Banku systemu
zarządzania ryzykiem i kontroli wewnętrznej.
System kontroli wewnętrznej
Celem prowadzenia kontroli wewnętrznej jest efektywna kontrola ryzyka, w tym zapobieganie powstawaniu ryzyka lub też jego
wczesne wykrycie. Rolą systemu kontroli wewnętrznej jest realizacja celów ogólnych i szczegółowych systemu kontroli
wewnętrznej, które powinny być uwzględniane na etapie projektowania mechanizmów kontrolnych. Zasady systemu kontroli
wewnętrznej określone zostały w dokumencie „Polityka sprawowania kontroli wewnętrznej w BNP Paribas Bank Polska S.A.”,
zatwierdzonym przez Zarząd Banku. Dokument ten określa główne zasady, ramy organizacyjne i standardy funkcjonowania
środowiska kontroli w Banku, zachowując zgodność z wymogami KNF określonymi w Rekomendacji H i Rozporządzeniu Ministra
Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 roku w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli
wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach. Szczegółowe uregulowania wewnętrzne, dotyczące poszczególnych obszarów
działalności Banku dostosowane są do specyfiki prowadzonej przez Bank działalności. Za opracowanie szczegółowych regulacji
odnoszących się do obszaru kontroli wewnętrznej, odpowiadają właściwe komórki organizacyjne Banku, zgodnie z zakresem
przypisanych im zadań.
System kontroli wewnętrznej w Banku oparty jest na modelu 3 linii obrony, na które składają się:
1 linia obrony, którą stanowią komórki organizacyjne z poszczególnych obszarów bankowości i obszarów wsparcia,
2 linia obrony, którą stanowią komórki organizacyjne odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem niezależnie od zarządzania
ryzykiem na pierwszej linii obrony oraz komórka do spraw zgodności,
3 linia obrony, którą stanowi niezależna i obiektywna komórka audytu wewnętrznego.
Bank zapewnia sprawowanie kontroli wewnętrznej poprzez niezależne monitorowanie przestrzegania mechanizmów kontrolnych,
obejmujące weryfikację bieżącą i testowanie.
Monitoring i raportowanie
Bank dokonuje okresowej weryfikacji funkcjonowania wdrożonego systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym oraz jego
adekwatności do aktualnego profilu ryzyka Banku. Przeglądy organizacji systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym są
dokonywane w ramach kontroli okresowej przez Pion Audytu Wewnętrznego, który nie uczestniczy bezpośrednio w procesie
zarządzania ryzykiem operacyjnym, natomiast dostarcza profesjonalnej i niezależnej opinii, wspierając osiąganie celów Banku.
Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad kontrolą systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym oraz ocenia jej adekwatność
i skuteczność.
Wymogi kapitałowe z tytułu ryzyka operacyjnego
Bank zgodnie z obowiązującymi regulacjami wyznacza kapitał regulacyjny na pokrycie ryzyka operacyjnego. Do kalkulacji wymogu
jednostkowego Bank stosuje metodę standardową (STA).
Ryzyka wynikające ze skutków pandemii
W zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym, Bank monitoruje ryzyko związane z występującym stanem zagrożenia
epidemicznego wirusem COVID-19, będąc gotowym do podejmowania odpowiednich działań zaradczych dotyczących
zapewnienia bezpieczeństwa zarówno pracowników, jak i klientów Banku oraz zapewnienia niezakłóconej realizacji procesów
związanych z prowadzoną działalnością.
Ryzyka wynikające z wojny w Ukrainie
W zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym, Bank na bieżąco analizuje ryzyka związane z konsekwencjami działań wojennych
w Ukrainie (w tym w szczególności ataki cybernetyczne lub fizyczne ukierunkowane na infrastrukturę płatniczą lub bankową
mogące skutkować zakłóceniami ciągłości działania), oraz podejmuje stosowne działania dotyczące zapewnienia bezpieczeństwa
zarówno pracowników, jak i klientów Banku oraz zapewnienia niezakłóconej realizacji procesów związanych z prowadzoną
działalnością.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
134
56. ZARZĄDZANIE ADEKWATNOŚCIĄ KAPITAŁOWĄ
Fundusze własne i wskaźniki kapitałowe
Celem zarządzania adekwatnością kapitałową jest spełnienie przez Bank regulacji ostrożnościowych w zakresie wymogów
kapitałowych z tytułu ponoszonego ryzyka, skwantyfikowanych w postaci współczynnika kapitałowego.
Od 1 stycznia 2014 roku banki obowiązują zasady wyliczania współczynników kapitałowych, w związku z wejściem w życie
Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku (CRR) w sprawie wymogów
ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i form inwestycyjnych, z późniejszymi zmianami wprowadzonymi Rozporządzeniem
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 roku (CRR2) w odniesieniu do wskaźnika dźwigni, wskaźnika
stabilnego finansowania netto, wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, ryzyka kredytowego
kontrahenta, ryzyka rynkowego, ekspozycji wobec kontrahentów centralnych, ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego
inwestowania, dużych ekspozycji, wymogów dotyczących sprawozdawczości i ujawniania informacji.
W dniu 27 czerwca 2020 r., weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/873 z dnia 24 czerwca
2020 r., zmieniające rozporządzenia (UE) nr 272/2013 i (UE) 2019/876 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na
pandemię COVID-19, pozwalające m.in. na obniżenie wag ryzyka dla części kredytów MŚP, tymczasowe częściowe wyłączenie
z obliczeń pozycji kapitału podstawowego Tier I kwoty niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej
przez inne całkowite dochody w związku z pandemią COVID-19.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku korekta związana z tymczasowym częściowym wyłączeniem z obliczeń pozycji kapitału
podstawowego Tier I kwoty niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
w związku z pandemią COVID-19 wyniosła 373 716 tys. zł.
W dniu 23 grudnia 2020 r., weszło w życie Rozporządzenie Delegowane Komisji (UE) 2020/2176 z dnia 12 listopada 2020 r.,
zmieniające rozporządzenia delegowane (UE) nr 241/2014 w odniesieniu do odliczenia aktywów będących oprogramowaniem od
pozycji kapitału podstawowego Tier I.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku korekta w kapitale podstawowym Tier I związana z innymi wartościami niematerialnymi i prawnymi
wyniosła 388 016 tys. zł.
Współczynniki kapitałowe, wymogi kapitałowe oraz fundusze własne zostały policzone zgodnie z ww. Rozporządzeniem przy
zastosowaniu opcji narodowych.
Zgodnie z ustawą z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu
kryzysowym w sektorze finansowym (Dz.U. 2015 poz. 1513 z późn. zmianami) został wprowadzony bufor zabezpieczający
w wysokości 2,5% począwszy od 1 stycznia 2019 roku.
Komisja Nadzoru Finansowego w komunikacie z dnia 8 listopada 2021 roku, poinformowała iż, na podstawie przepisów ustawy
z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie
finansowym i po uwzględnieniu opinii Komitetu Stabilności Finansowej, potwierdza identyfikację dziesięciu banków jako innych
instytucji o znaczeniu systemowym (O-SII).
W rezultacie przeglądu Komisja stwierdziła, że nie zachodzą przesłanki uzasadniające uchylenie lub zmianę decyzji Komisji z dnia
4 października 2016 roku, w brzmieniu ustalonym decyzją Komisji z dnia 19 grudnia 2017 roku w sprawie nałożenia na Bank (na
zasadzie skonsolidowanej i indywidualnej) bufora innej instytucji o znaczeniu systemowym w wysokości równoważnej 0,25%
łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 Rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
135
Komisja Nadzoru Finansowego pismem z dnia 23 grudnia 2022 roku, zaleciła ograniczenie ryzyka występującego w działalności
Banku poprzez utrzymywanie przez Bank, funduszy własnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego w celu
zaabsorbowania potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych, w wysokości 0,80 p.p. na poziomie
jednostkowym oraz 0,77 p.p. na poziomie skonsolidowanym ponad wartość łącznego współczynnika kapitałowego, o którym mowa
w art. 92 ust. 1 lit. c Rozporządzenia (UE) nr 575/2013, powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy własnych,
o którym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo bankowe oraz o wymóg połączonego bufora, o którym mowa w art. 55 ust. 4
ustawy o nadzorze makroostrożnościowym. Dodatkowy narzut powinien składać się w całości z kapitału podstawowego Tier I.
Poziom współczynników kapitału Tier I oraz łącznego współczynnika kapitałowego (TCR) w ujęciu jednostkowym ukształtowały
się powyżej wymogów obowiązujących Bank na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Jednocześnie Bank spełnia wymogi prawa wynikające z Ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostrożnościowym
nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w sektorze finansowym.
31.12.2022
Minimalne nadzorcze
jednostkowe współczynniki
wypłacalności dla Banku
Jednostkowe współczynniki
wypłacalności Banku
CET I
8,05%
11,80%
Tier I
9,55%
11,80%
Total Capital Ratio
11,55%
16,25%
31.12.2021
CET I
7,25%
12,96%
Tier I
8,75%
12,96%
Total Capital Ratio
10,75%
17,77%
Wymóg minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowanych (MREL)
W dniu 3 czerwca 2022 roku Bank otrzymał pismo od Bankowego Funduszu Gwarancyjnego („BFG") dotyczące wspólnej decyzji
organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, tj. Jednolitej Rady ds. Restrukturyzacji i Uporządkowanej Likwidacji
(Single Resolution Board, SRB), Central Bank of Hungary, Finanstilsynet, Bank of England oraz BFG, w sprawie wysokości
minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowanych („MREL").
Wspólna decyzja wskazuje, że w grupowym planie przymusowej restrukturyzacji przewidziana została strategia przymusowej
restrukturyzacji zakładająca pojedynczy punkt kontaktowy w przypadku wszczęcia przymusowej restrukturyzacji (z ang. Single
Point of Entry, SPE). Preferowanym narzędziem przymusowej restrukturyzacji dla Banku jest instrument umorzenia lub konwersji
zobowiązań (z ang. open bank bail-in).
Docelowy wymóg MREL wyznaczony przez Fundusz w dniu 3 czerwca 2022 roku, w porozumieniu z SRB, dla BNP Paribas Bank
Polska S.A. wynosi:
15,99% TREA, łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko (TREA) obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 i ust. 4 rozporządzenia (UE)
nr 575/2013 (dalej zwanym MREL-TREA) oraz
5,91% TEM, miary ekspozycji całkowitej (TEM) obliczonej zgodnie z art. 429 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013
(dalej MREL-TEM)
na poziomie indywidualnym.
Bank jest zobowiązany do spełnienia wymogu MREL od 31 grudnia 2023 r.
Równocześnie Fundusz, w porozumieniu z SRB, określił 3 czerwca 2022 cele śródokresowe, które Bank powinien spełnić do
końca każdego roku kalendarzowego w okresie dojścia do docelowego poziomu MREL:
w relacji do TREA wynoszą: 11,99 % na moment zakomunikowania Bankowi o uzgodnieniu i podjęciu wspólnej decyzji
w sprawie MREL oraz 13,99 % na koniec 2022 roku,
w relacji do TEM wynoszą: 3,00 % na moment zakomunikowania Bankowi o uzgodnieniu i podjęciu wspólnej decyzji
w sprawie MREL oraz 4,46 % na koniec 2022 roku,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
136
22 września 2022 Fundusz poinformował o aktualizacji Metodyki wyznaczania MREL, a w szczególności o aktualizacji przebiegu
ścieżki dojścia do docelowego minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych wyrażonego jako odsetek
łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko (MREL-TREA). Fundusz przyjął nowe założenia dotyczące wyznaczania śródokresowego
wymogu MREL-TREA dla podmiotów, w przypadku których w planach przymusowej restrukturyzacji lub grupowych planach
przymusowej restrukturyzacji („plany”) zakłada się użycie instrumentu przymusowej restrukturyzacji. W bieżącym cyklu
planistycznym, Fundusz będzie określał śródokresowy wymóg MREL-TREA, który podmioty powinny spełnić do 31 grudnia
2022 r., w oparciu o tę samą formułę co w przypadku śródokresowego wymogu MREL-TREA, który podmioty są obowiązane
spełniać od 1 stycznia br.
Fundusz poinformował, iż będzie stosował zmienione zasady wyznaczania śródokresowego wymogu MREL zgodnie
z harmonogramem przyjmowania przeglądów i aktualizacji planów przymusowej restrukturyzacji i grupowych planów przymusowej
restrukturyzacji. W przypadku podmiotów krajowych będących podmiotami zależnymi w grupach transgranicznych, dla których
przyjęcie planów oraz wyznaczenie minimalnych poziomów funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych następuje w formie
wspólnej decyzji, może się zdarzyć, że przyjęcie wspólnych decyzji uwzgledniających zmienioną ścieżkę dojścia do docelowego
poziomu MREL-TREA nastąpi po 1 stycznia 2023 r.
W takich przypadkach do czasu przyjęcia nowych wspólnych decyzji uwzględniających zaktualizowane śródokresowe wymogi
MREL-TREA Fundusz, monitorując spełnienie śródokresowego wymogu MREL-TREA, będzie brał pod uwagę fakt
procedowanych zmian poziomu śródokresowego MREL-TREA.
W kontekście powyższego Bank przyjął iż wymóg MREL w relacji do TREA wynosił 11,99% na koniec 2022 roku do momentu
uzyskania nowej wspólnej decyzji organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, tj. Jednolitej Rady ds. Restrukturyzacji
i Uporządkowanej Likwidacji (Single Resolution Board, SRB), Central Bank of Hungary, Finanstilsynet, Bank of England oraz BFG,
w sprawie wysokości minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowanych („MREL").
Całość wymogu MREL powinna być spełniona w formie funduszy własnych i zobowiązań spełniających kryteria określone w art. 98
ustawy o BFG, stanowiącym transpozycję art. 45f(2) BRRD2. Zgodnie z decyzją część MREL odpowiadająca kwocie rekapitalizacji
(RCA) będzie spełniona w formie instrumentów AT1, T2 oraz innych podporządkowanych zobowiązań kwalifikowalnych nabytych
bezpośrednio bądź pośrednio przez jednostkę dominującą.
Bank wypełnia zdefiniowane wymogi MREL-TREA oraz MREL-TEM na dzień 31 grudnia 2022 i 2021 roku.
31.12.2022
Minimalne nadzorcze
jednostkowe wymogi MREL
dla Banku
Jednostkowe wymogi MREL
Banku
MREL-TREA
11,99%
17,09%
MREL-TEM
3,00%
9,82%
31.12.2021
MREL-TREA
11,95%
17,91%
MREL-TEM
3,00%
11,19%
System Ochrony Banków Komercyjnych
Grupa 8 banków komercyjnych („Banki Uczestnicy”): BNP Paribas Bank Polska S.A. („Bank”), ING Bank Śląski S.A.,
Alior Bank S.A., Bank Millennium S.A., Bank Polska Kasa Opieki S.A., mBank S.A., Powszechna Kasa Oszczędności Bank
Polski S.A. i Santander Bank Polska S.A. zdecydowała o utworzeniu System Ochrony Banków Komercyjnych („SOBK”).
14 czerwca 2022 roku Banki Uczestnicy utworzyły spółkę akcyjną będącą jednostką zarządzającą systemem ochrony („Jednostka
Zarządzająca”). Utworzenie Jednostki Zarządzającej uzyskało zgodę Komisji Nadzoru Finansowego oraz zgodę na dokonanie
koncentracji wydaną przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów. W dniu 1 sierpnia 2022 roku spółka została
zarejestrowana w KRS.
Kapitał zakładowy Jednostki Zarządzającej wynosi 1 000 000 zł. Bank objął 9 441 akcji Jednostki Zarządzającej, o łącznej wartości
nominalnej 94 410 zł, co stanowi 9,4% jej kapitału zakładowego. Inwestycje w SOBK, Bank wycenia do wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat i rozpoznaje w pozycji papiery wartościowe wyceniane przez rachunek zysków i start.
Celem systemu ochrony jest:
a) zapewnienie płynności i wypłacalności Banków Uczestników na warunkach i w zakresie określonym w umowie systemu ochrony;
oraz
b) wspieranie:
(i) przymusowej restrukturyzacji prowadzonej przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny („BFG”) banku będącego spółką akcyjną;
oraz
(ii) przejęcia banku będącego spółką akcyjną na podstawie Art. 146b ust. 1 Prawa Bankowego.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
137
Do SOBK mogą przystąpić inne banki krajowe, o ile spełnią warunki określone w obowiązujących przepisach prawa oraz w umowie
systemu ochrony.
W Jednostce Zarządzającej został utworzony fundusz pomocowy („Fundusz Pomocowy”) w celu zapewnienia środków na
finansowanie zadań systemu ochrony. Fundusz Pomocowy jest tworzony z wpłat Banków Uczestników w wysokości 0,4% kwoty
środków gwarantowanych danego banku objętego obowiązkowym systemem gwarantowania depozytów, o którym mowa w Art. 2
pkt 34 ustawy z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz
przymusowej restrukturyzacji („Ustawa o BFG”).
W oparciu o poziom środków gwarantowanych Banku na koniec pierwszego kwartału 2022 r., który wynosił 47 004 279 tys. zł,
Bank w dniu 5 sierpnia 2022 roku wpłacił do Funduszu Pomocowego 188 017 tys. zł, co obciążyło wyniki (ogólne koszty
administracyjne) Banku w drugim kwartale 2022 r.
Na podstawie jednogłośnie przyjętej uchwały walnego zgromadzenia Jednostki Zarządzającej, Bank w dniu 15 września 2022 roku
wpłacił do Funduszu Pomocowego 18 513 tys. zł, co obciążyło wyniki (ogólne koszty administracyjne) Banku w trzecim kwartale
2022 r.
Zgodnie z przepisem Art. 287 ust. 2 i nast. Ustawy o BFG Rada BFG może podjąć decyzję o obniżeniu poziomu środków systemu
gwarantowania depozytów w bankach biorąc pod uwagę między innymi wysokość środków zgromadzonych przez system ochrony.
Ponadto, zgodnie z przepisem Art. 15 ust. 1h pkt 5 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych,
wpłaty uczestników systemu ochrony na Fundusz Pomocowy stanowią koszt uzyskania przychodów.
Odpowiedzialność każdego Banku Uczestnika, w tym BNP Paribas Bank Polska S.A. za zobowiązania związane z jego
uczestnictwem w systemie ochrony ograniczona jest do wysokości wkładów, które dany Bank Uczestnik jest zobowiązany wnieść
na objęcie akcji Jednostki Zarządzającej oraz wpłat, które dany Bank Uczestnika jest zobowiązany wnieść do Funduszu
Pomocowego.
Każdy Bank Uczestnik będzie mógł wypowiedzieć umowę systemu ochrony z zachowaniem 24-miesięcznego okresu
wypowiedzenia. Po wypowiedzeniu umowa będzie nadal obowiązywać w stosunku do pozostałych Banków Uczestników.
57. WAŻNIEJSZE WYDARZENIA W BNP PARIBAS BANK
POLSKA S.A. W 2022 ROKU
4.01.2022
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy - podjęcie uchwał m.in. w sprawie:
• przyjęcia do stosowania przez Bank zasad zawartych w „Dobrych Praktykach Spółek Notowanych na
GPW 2021”
• przyjęcia Polityki powoływania i odwoływania członków Rady Nadzorczej Banku oraz Polityki oceny
adekwatności członków Rady Nadzorczej Banku
• zmian w Statucie Banku oraz przyjęcia Regulaminu Walnego Zgromadzenia
18.01.2022
Nadanie Bankowi ocen ratingowych przez Agencję Fitch Ratings
• Long-Term Issuer Default Rating (IDR) na poziomie „A+” z perspektywą stabilną
• Viability Rating (VR) na poziomie „bbb-”
• Shareholder Support Rating (SSR) na poziomie „a+”
28.01.2022
Uchwała Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników BFN ACTUS Sp. z o.o. o rozwiązaniu spółki
w drodze likwidacji
Od 1 lutego 2022 r. spółka zmieniła nazwę na Bankowy Fundusz Nieruchomościowy Actus Sp. z o.o.
w likwidacji.
11.02.2022
Nałożenie przez Komisję Nadzoru Finansowego (KNF) narzutu kapitałowego zalecanego w ramach
filara II (P2G)
KNF zaleciła Bankowi utrzymywanie na poziomie jednostkowym i skonsolidowanym funduszy własnych na
pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego (P2G) na poziomie 0,61 p.p. w celu zaabsorbowania
potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych.
1.03.2022
Wpisanie do Krajowego Rejestru Sądowego części zmian Statutu BNP Paribas Bank Polska S.A.
przyjętych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku 4 stycznia 2022 r.
1.03.2022
Likwidacja spółki zależnej BNP Paribas Solution Sp. z o.o.
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników BNP Paribas Solutions Sp. z.o.o. podjęło uchwałę o otwarciu
likwidacji spółki.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
138
21.03.2022
Strategia BNP Paribas Bank Polska S.A. na lata 2022-2025
Zarząd Banku poinformował o głównych celach strategii rozwoju Banku i Grupy Kapitałowej BNP Paribas
Bank Polska S.A. na lata 2022-25 przyjętej przez Radę Nadzorczą Banku 21 marca 2022 r.
Kluczowe cele finansowe 2025:
• wskaźnik zwrotu na kapitale (ROE): ~12%
• wskaźnik kosztów do dochodów: max. 48%
• udział zrównoważonego finansowania: 10%
4.04.2022
Wydanie akcji serii M w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego i zmiana wartości
kapitału zakładowego BNP Paribas Bank Polska S.A.
Zgodnie z oświadczeniami Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A. (nr 513/2021 z 31 marca
2021 r. i nr 311/2022 z 31 marca 2022 r.) oraz uchwałą Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie
S.A. (nr 348/2021 z 31 marca 2021 r.), 4 kwietnia 2022 r. na podstawie zleceń rozrachunku, o których mowa
w § 6 Szczegółowych Zasad Działania KDPW, nastąpiła rejestracja w KDPW oraz dopuszczenie do obrotu
przez GPW 74 368 akcji zwykłych Banku na okaziciela serii M o wartości nominalnej 1 zł każda oraz zapisanie
akcji serii M na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych.
Akcje serii M zostały objęte w wykonaniu praw z objętych wcześniej imiennych warrantów subskrypcyjnych
serii A2, z których każdy uprawniał do objęcia jednej akcji serii M.
Jednocześnie nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego Banku z kwoty 147 518 782 zł do kwoty
147 593 150 zł, który dzieli się na 147 593 150 akcji o wartości nominalnej 1 zł.
14.04.2022
Ustalenie przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG) dla BNP Paribas Bank Polska S.A. wysokości
składki rocznej na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków za rok 2022 w kwocie 125 919 tys. zł
19.05.2022
Wpisanie do Krajowego Rejestru Sądowego części zmian Statutu BNP Paribas Bank Polska S.A.
przyjętych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku 17 czerwca 2021 r.
23.05.2022
Decyzje Komisji Nadzoru Finansowego o wyrażeniu zgody na włączenie do kapitału podstawowego
Tier 1 zysku netto za 2021 r., na poziomie jednostkowym (184 526 tys. zł) i skonsolidowanym
(176 298 tys. zł).
3.06.2022
Wyznaczenie przez BFG minimalnego poziomu funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych
(MREL) dla Banku na poziomie indywidualnym:
• 15,99% wartości całkowitej ekspozycji na ryzyko (TREA) oraz
• 5,91% miary ekspozycji całkowitej (TEM).
Wymóg ten powinien zostać osiągnięty do 31 grudnia 2023 r.
Cele śródokresowe MREL: w relacji do TREA wynoszą: 11,99% od momentu otrzymania pisma BFG oraz
13,99% na koniec 2022 r., oraz w relacji do TEM wynoszą: 3,00% od momentu otrzymania pisma BFG oraz
4,46% na koniec 2022 r.
7.06.2022
Zgoda na udział w utworzeniu Systemu Ochrony Banków Komercyjnych (SOBK), o którym mowa
w Art. 4 ust. 1 pkt 9a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe
27.06.2022
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy
15.07.2022
Przyjęcie Ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy
kredytobiorcom
Ustawa ta umożliwiła osobom spłacającym kredyty hipoteczne w PLN zawieszenie spłat rat kredytowych wraz
odsetkami na okres czterech miesięcy w bieżącym i kolejnym roku (po dwa miesiące w III i IV kw. 2022 r. oraz
po jednym miesiącu w każdym kwartale 2023 r.).
Bank rozpoznał w wyniku odsetkowym 2022 r. kwotę 895 mln zł kosztów wakacji kredytowych.
29.07.2022
Wpisanie do Krajowego Rejestru Sądowego zmian Statutu BNP Paribas Bank Polska S.A. dot.
podwyższenia kapitału zakładowego Banku do kwoty 147 593 150 zł w wyniku objęcia przez uprawnione
osoby akcji serii M
5.08.2022
Akcja ratingowa podjęta przez agencję Fitch Ratings
Agencja ratingowa Fitch Ratings umieściła Viability Rating (VR) Banku (bbb-) na liście obserwacyjnej ze
wskazaniem negatywnym (Rating Watch Negative).
Niniejsza akcja ratingowa nie ma wpływu na pozostałe oceny ratingowe Banku.
9.09.2022
Wpisanie do Krajowego Rejestru Sądowego zmian Statutu BNP Paribas Bank Polska S.A. przyjętych
na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Banku 27 czerwca 2022 r. dot. warunkowego podwyższenia kapitału
zakładowego Banku w drodze emisji nie więcej niż 1 200 000 akcji zwykłych na okaziciela serii N
24.11.2022
Uprawomocnione wykreślenia z KRS spółki BNP Paribas Solutions Sp. z o.o. kończące proces
likwidacji.
16.12.2022
Akcje ratingowe podjęte przez agencję Fitch Ratings
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
139
Agencja potwierdziła Long-Term Issuer Default Rating (IDR) Banku na poziomie „A+” z perspektywą stabilną
oraz Shareholder Support Rating (SSR) na poziomie „a+”. Viability Rating (VR) został potwierdzony na
poziomie „bbb-” oraz usunięty z listy obserwacyjnej ze wskazaniem negatywnym (Rating Watch Negative).
27.12.2022
Wyznaczenie przez KNF narzutu kapitałowego w ramach filara II (P2G)
KNF zaleciła Bankowi utrzymywanie funduszy własnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego
(P2G) - w wysokości 0,77 p.p. na poziomie skonsolidowanym oraz 0,80 p.p. na poziomie jednostkowym –
w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikających z wystąpienia warunków skrajnych.
58. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
17.01.2023
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy - podjęcie uchwał m.in. w sprawie:
• oceny adekwatności zbiorowej Rady Nadzorczej Banku w związku ze zmianą w składzie Rady
Nadzorczej,
• powołania Pana Grégory Raison na członka Rady Nadzorczej Banku z dniem 17 stycznia 2023 r. do
końca bieżącej, pięcioletniej, wspólnej kadencji członków Rady Nadzorczej Banku,
• zatwierdzenia Polityki oceny odpowiedniości członków Rady Nadzorczej Banku,
• zmian w Statucie Banku.
W dniu 17 stycznia 2023 r. Bank otrzymał Decyzję UOKiK o nałożonej na Bank karze w związku z praktykami naruszającymi
zbiorowe interesy konsumentów w zakresie wakacji kredytowych, szczegóły zostały zaprezentowane w Nocie 54.
W dniu 16 lutego 2023 r. została wydana opinia Rzecznika Generalnego TSUE w sprawie tego czy w razie unieważnienia umowy
kredytowej stronom przysługuje jakiekolwiek roszczenie z tytułu korzystania z kapitału przez drugą stronę (przedsiębiorcę, jak
i konsumenta), szczegóły zostały zaprezentowane w Nocie 54.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BNP PARIBAS BANK POLSKA S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
140
28.02.2023
Przemysław Gdański
Prezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
28.02.2023
Jean-Charles Aranda
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
28.02.2023
André Boulanger
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
28.02.2023
Przemysław Furlepa
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
28.02.2023
Wojciech Kembłowski
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
28.02.2023
Kazimierz Łabno
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
28.02.2023
Magdalena Nowicka
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
28.02.2023
Volodymyr Radin
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
28.02.2023
Agnieszka Wolska
Wiceprezes Zarządu
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Warszawa, dnia 28 lutego 2023 roku